Το γεγονός ότι σήμερα γίνεται όλο και λιγότερο δημοφιλές να είσαι πολίτης των ΗΠΑ οφείλεται σε μεγάλο βαθμό στον νόμο που εγκρίθηκε σε αυτή τη χώρα το 2010 και ο οποίος τέθηκε σε ισχύ στις 01/07/2014 «Σχετικά με τη φορολογία των ξένων λογαριασμών» (Foreign Account Νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης - FATCA). Η ιδέα της ψήφισης αυτού του νόμου προέκυψε όταν η κυβέρνηση των ΗΠΑ υπολόγισε τους χαμένους φόρους. Το ποσό τους ήταν περίπου 100.000 δισεκατομμύρια δολάρια και πρόκειται μόνο για υπεράκτια προγράμματα, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι καταθέσεις πολιτών σε ξένες τράπεζες. Ως αποτέλεσμα του υπολογισμού, αποφασίστηκε να ληφθούν μέτρα για τη διόρθωση αυτού του προβλήματος με τη μορφή νομοσχεδίου, το οποίο, μετά την υπογραφή του αρχηγού του αμερικανικού κράτους, τέθηκε σε ισχύ. Αυτός ήταν και ο κύριος λόγος για τον μεγάλο αριθμό αρνήσεων της αμερικανικής υπηκοότητας μεταξύ των κατοίκων του που ζουν και εργάζονται σε άλλες χώρες.
Τι είναι το FATCA
FATCA - τι είναι; Αυτός είναι ένας φορολογικός νόμος των Ηνωμένων Πολιτειών που απαιτεί από τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να αναφέρουν στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) αυτής της χώρας για τους πελάτες φορολογουμένων των ΗΠΑ. Ο επίσημος σκοπός της FATCA είναι να εμποδίσει τους Αμερικανούς πολίτες να αποφύγουν τους φόρους. Σύμφωνα με τη νομοθεσία των ΗΠΑ, όλα τα φυσικά και νομικά πρόσωπα που έχουν υπηκοότητα ή είναι κάτοικοι αυτής της χώρας υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο, ανεξάρτητα από τον τόπο όπου ζουν και λαμβάνουν εισόδημα από εργασία, επιχειρηματική δραστηριότητα ή ιδιοκτησία. Αλλά αυτή η κατάσταση πραγμάτων δεν ταιριάζει σε πολλούς πολίτες, επομένως προσπαθούν να διεξάγουν οικονομικές δραστηριότητες μέσω τραπεζών που βρίσκονται εκτός της χώρας τους.
Πριν από την ψήφιση του νόμου, ήταν αδύνατο για τις αρμόδιες υπηρεσίες των ΗΠΑ να παρακολουθούν με κάποιο τρόπο τις οικονομικές τους δραστηριότητες και να λαμβάνουν πληροφορίες για λογαριασμούς σε ξένες τράπεζες. Όμως η κατάσταση άλλαξε δραματικά μετά την έναρξη ισχύος της FATCA. Τι έδωσε στις ειδικές υπηρεσίες; Από τώρα και στο εξής, όλες οι χώρες ή τα χρηματοπιστωτικά τους ιδρύματα πρέπει να υποβάλλουν πληροφορίες για τους σκοπούς της FATCA στην IRS σχετικά με πελάτες που είναι Αμερικανοί φορολογούμενοι. Ο νόμος είναι, για να το θέσω ήπια, αλαζονικός, καθώς θίγει τα συμφέροντα όχι μόνο των πολιτών των ΗΠΑ, αλλά και των νομικών οντοτήτων όλων των άλλων πολιτειών.
Μόχλευση, ένας τρόπος ελέγχου της εκτέλεσης του FATCA
Προκειμένου να μεταφέρουν ελεύθερα πληροφορίες FATCA, ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ή χώρες καλούνται να συνάψουν ειδικές συμφωνίες με την αρμόδια υπηρεσία των ΗΠΑ για να εξασφαλίσουν τον έλεγχο των λογαριασμών των φορολογουμένων των ΗΠΑ. Υπάρχουν πολλές εκπλήξεις για όσους αρνηθούν την προσφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν μέτρα όπως κυρώσεις, αναγκαστική παρακράτηση του 30% του ποσού των μεταφορών πελατών μέσω του τραπεζικού συστήματος των ΗΠΑ, καθώς και μέσω τραπεζών που έχουν υπογράψει μια τέτοια συμφωνία , ή ακόμα και μπλοκάρισμα της πρόσβασης στο κύριο αποθεματικό νόμισμα για ολόκληρες χώρες, ακολουθούμενη από μείωση μέρους του διεθνούς εμπορίου. Ως εκ τούτου, πίσω από την υπογραφή της συμφωνίας, παρατάχθηκε μια εντυπωσιακή ουρά, αποτελούμενη από διάφορες πολιτείες και μεμονωμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που κατανοούν τη σημασία του συστήματος των ΗΠΑ στη διακίνηση κεφαλαίων, αλλά ταυτόχρονα προσπαθούν να αποφύγουν την παραβίαση της νομοθεσίας περί απορρήτου. Μια συμφωνία μπορεί να συναφθεί όχι μόνο με διάφορες χώρες σε διακυβερνητική μορφή, αλλά και με μεμονωμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εάν το κράτος στην επικράτεια του οποίου λειτουργούν δεν μπορεί να αποδεχθεί αυτή τη συμφωνία για οποιονδήποτε λόγο.
Μοντέλα Συμφωνίας
Δεδομένου ότι ο νόμος FATCA προβλέπει δύο επιλογές για διακυβερνητικές συμφωνίες, υπάρχουν επίσης δύο μοντέλα για τη μεταφορά πληροφοριών που προβλέπονται από αυτές:
- Σύμφωνα με το πρώτο μοντέλο, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν αναφορές για τους λογαριασμούς πελατών που σχετίζονται με Αμερικανούς φορολογούμενους στις εσωτερικές υπηρεσίες της χώρας τους. Στη συνέχεια, αυτές οι υπηρεσίες διαβιβάζουν τις πληροφορίες στις ειδικές υπηρεσίες των ΗΠΑ.
- Το δεύτερο μοντέλο περιλαμβάνει τη μεταφορά δεδομένων για τέτοιους πελάτες από τα ίδια τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που έχουν συνάψει απευθείας συμφωνία με τις φορολογικές αρχές των ΗΠΑ.
Μέχρι το 2017, η Ρωσική Ομοσπονδία δεν είχε υπογράψει διακυβερνητική συμφωνία για τη μεταφορά πληροφοριών για τους σκοπούς της FATCA. Τι σημαίνει αυτό για τους Ρώσους πολίτες; Επίσημα, οι τράπεζες και άλλοι οργανισμοί δεν υποχρεούνται να αναφέρουν τις υπηρεσίες της Αμερικής. Αλλά αυτή η περίσταση υπόσχεται στους πελάτες των ρωσικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ανεπιθύμητα προβλήματα σε διακανονισμούς και συναλλαγές μέσω αμερικανικών λογαριασμών ανταποκριτών με τη μορφή κυρώσεων.
Η ρωσική νομοθεσία δίνει το πράσινο φως στις εγχώριες τράπεζες να μεταφέρουν πληροφορίες στις υπηρεσίες των ΗΠΑ
Ως αποτέλεσμα των έντονων συζητήσεων της ρωσικής κυβέρνησης σχετικά με την έναρξη ισχύος της FATCA, τις πιθανές συνέπειες και τις αντιφάσεις της με τους νόμους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο αρχηγός του κράτους υπέγραψε νόμο που έχει σκοπό να βοηθήσει τις εγχώριες χρηματοπιστωτικές εταιρείες να εγγραφούν στον ιστότοπο του Οι φορολογικές αρχές των ΗΠΑ να συμμορφωθούν με την FATCA. Τι επιτρέπει αυτό στους ρωσικούς οργανισμούς; Να μοιράζονται νομίμως τις απαιτούμενες πληροφορίες σχετικά με τους φορολογούμενους στις ΗΠΑ ως μέρος μιας συμφωνίας ανταλλαγής πληροφοριών, αλλά μόνο με τη συγκατάθεση του πελάτη. Σε περίπτωση που ληφθεί άρνηση μεταφοράς δεδομένων από αυτόν, οποιαδήποτε τράπεζα έχει το δικαίωμα να μην συνεργαστεί με αυτό το άτομο. Όλα τα δεδομένα πριν από τη μετάδοση πρέπει να περάσουν από την Κεντρική Τράπεζα και την Rosfinmonitoring, η οποία έχει το δικαίωμα να τα σταματήσει.
Έντυπο αναφοράς FATCA
Σε μια προσπάθεια να εξαλειφθεί η ανεπιθύμητη παρακράτηση από λογαριασμούς πελατών, το 90% των ρωσικών τραπεζών και οργανισμών συμφώνησαν ιδιωτικά να εγγραφούν στην ομοσπονδιακή υπηρεσία των ΗΠΑ. Επομένως, όταν ανοίγετε λογαριασμούς σε πολλές τράπεζες σήμερα, μπορεί να αντιμετωπίσετε το αναπόφευκτο να συμπληρώσετε ένα συγκεκριμένο έγγραφο. Το έντυπο FATCA είναι ένα μικρό ερωτηματολόγιο που καθιστά εύκολο τον προσδιορισμό του εάν οι πληροφορίες για έναν συγκεκριμένο πελάτη πρέπει να μεταφερθούν στις υπηρεσίες της Αμερικής. Εάν ο πελάτης δεν σχετίζεται με φόρους στις ΗΠΑ, τότε οι πληροφορίες σχετικά με αυτόν θα παραμείνουν κλειστές στις υπηρεσίες των ΗΠΑ.
Οι φόβοι των τραπεζιτών
Ένας τέτοιος μηχανισμός συλλογής πληροφοριών ενδέχεται να μην είναι αρκετά αποτελεσματικός, με αποτέλεσμα κυρώσεις, μειώσεις ή απώλειες για εταιρείες που λαμβάνονται κατά την καταχώριση αριθμών αναγνώρισης (GIIN). Η απουσία τέτοιου αριθμού από ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα αποτελεί τη βάση για την επιβολή κυρώσεων σε αυτό για μη συμμόρφωση με την FATCA. Ο αριθμός των εγχώριων ιδρυμάτων που θα μπορούν να διατηρήσουν το GIIN μετά τη μεταφορά δεδομένων το 2017 παραμένει ασαφής. Πολλοί τραπεζίτες εκφράζουν φόβους ότι η αμερικανική κυβέρνηση, εάν το επιθυμεί, θα βρει πολλές παραβιάσεις στις ενέργειες των ρωσικών οργανώσεων. Ως εκ τούτου, η απειλή κυρώσεων σε σχέση με παραβιάσεις της FATCA είναι πιο πραγματική από το πιθανό μπλοκάρισμα των συστημάτων πληρωμών, το οποίο προέβλεπαν οι τράπεζες. Το FATCA έχει πολλές ασάφειες και ασάφειες που αφήνουν ευρύ περιθώριο δράσης για τις υπηρεσίες που ελέγχουν την εφαρμογή του.
Εγγραφή για σκοπούς FATCA, Sberbank. Τι είναι αυτό?
Ένας από τους πρώτους οργανισμούς που εγγράφηκαν στο IRS των ΗΠΑ είναι η Sberbank. Η εταιρεία στο σύνολό της, συμπεριλαμβανομένου του κύριου τμήματος και 208 ιδρυμάτων που ελέγχονται από αυτήν, έλαβε την ιδιότητα του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος που πληροί τις απαιτήσεις της FATCA. Τι σημαίνει? Η Sberbank είναι υποχρεωμένη να εντοπίζει μεταξύ των πελατών της αυτούς που σχετίζονται με την πληρωμή φόρων στις Ηνωμένες Πολιτείες. Κατά την ημερομηνία εγγραφής, η τράπεζα έχει περίπου 20.000 πελάτες που είναι Αμερικανοί πολίτες ή είναι μεταξύ των άλλων κατηγοριών που υπόκεινται σε φόρο στη χώρα αυτή. Αυτά περιλαμβάνουν:
Νομικά πρόσωπα:
- οργανισμοί όπου οι κάτοικοι έχουν μερίδιο άνω του 10%·
- εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στην Αμερική.
Τα άτομα:
- Αμερικανική υπηκοότητα;
- πράσινο χάρτη?
- γέννηση στην Αμερική?
- ταχυδρομική διεύθυνση στις Η.Π.Α.
- Αμερικάνικος αριθμός τηλεφώνου·
- πληρεξούσιο που εκδίδεται σε άτομο με διεύθυνση στις Ηνωμένες Πολιτείες·
- το δικαίωμα υπογραφής προσώπου με την ίδια διεύθυνση·
- οδηγίες για τη μεταφορά ποσών στις Ηνωμένες Πολιτείες·
- poste restante διεύθυνση, εάν είναι η μόνη για τον λογαριασμό.
Στο μέλλον, ο αριθμός των πελατών που ανήκουν σε αυτές τις κατηγορίες ενδέχεται να αυξηθεί, καθώς δεν υπάρχουν εμπόδια στην εξυπηρέτηση ατόμων που είναι έτοιμα να συναινέσουν στη μεταφορά πληροφοριών στα κράτη. Αυτές οι πληροφορίες είναι απαραίτητες για τη συμμόρφωση με τους υποχρεωτικούς όρους της FATCA (Sberbank). Τι αλλάζει στο service; Η Sberbank ζητά να συμπληρώσει ένα πρόσθετο ερωτηματολόγιο που επισυνάπτεται στο πακέτο εγγράφων.
Διαδικασία τράπεζας
Όταν εργάζεται με πελάτες, η Sberbank καθορίζει την κατάσταση FATCA για κάθε πελάτη με βάση τα δεδομένα από τα συμπληρωμένα ερωτηματολόγια και στη συνέχεια δημιουργεί μια αναφορά. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα των πληροφοριών που ελήφθησαν, ταυτοποιούνται όσοι σχετίζονται με φόρους στις ΗΠΑ. Συμβαίνει το εξής:
- Ενημέρωση του πελάτη για την παρουσία ενδείξεων ότι ανήκει στους Αμερικανούς φορολογούμενους.
- Επιβεβαίωση της κατάστασης του πελάτη στις φόρμες w-9 ή w-8. Ή αποδεικτικά έγγραφα μη συμμόρφωσης με αυτό.
- Λήψη συγκατάθεσης από τον πελάτη για μεταφορά δεδομένων στο IRS. Ή, ελλείψει εντύπων ή εγγράφων διάψευσης, η μετάβασή του στο καθεστώς των αρνητικών.
Το γεγονός της εγγραφής της Sberbank στο IRS την υποχρεώνει να παρέχει, εάν είναι απαραίτητο, πρόσβαση στην κυβέρνηση των ΗΠΑ στους λογαριασμούς των φορολογουμένων των ΗΠΑ που βρίσκονται σε ίδρυμα Sberbank στη Ρωσική Ομοσπονδία. Ταυτόχρονα, η Sberbank δεν βλέπει εμπόδια στην εκπλήρωση των τακτικών της καθηκόντων με την ανάγκη να ενημερώσει τα κράτη σχετικά με τις οικονομίες των φορολογουμένων τους.
Η είσοδος της Ρωσίας στην ευρωπαϊκή FATCA
Η Ρωσία θα ενταχθεί σύντομα στο Euro-FATCA. Πρόκειται για ένα νέο νομοσχέδιο παρόμοιο με το αμερικανικό από πλευράς ρύθμισης, αλλά σε αντίθεση με το οποίο, σε περίπτωση άρνησης συνεργασίας, δεν προβλέπει κυρώσεις, αλλά πλήρη απαγόρευση δραστηριοτήτων για απορρίμματα στην Ε.Ε. Η ένταξη της Ρωσίας προγραμματίζεται για το 2018 βάσει της Ευρωπαϊκής Σύμβασης του 1988, σύμφωνα με την οποία οι συμμετέχοντες υποχρεούνται να παρέχουν αμοιβαία βοήθεια και να ανταλλάσσουν πληροφορίες για φορολογικά θέματα. Από την ημέρα ένταξης στο Euro-FATCA, οι ρωσικές υπηρεσίες θα μπορούν όχι μόνο να διαβιβάζουν δεδομένα για τους φορολογούμενους της ΕΕ, αλλά και να λαμβάνουν πληροφορίες για τους ευρωπαϊκούς λογαριασμούς των ημεδαπών πολιτών.
Όταν ανοίγετε έναν τραπεζικό λογαριασμό σε ξένη ή μεγάλη ρωσική τράπεζα, πολλοί σήμερα αντιμετωπίζουν την ανάγκη να συμπληρώσουν μια φόρμα FATCA. Τι είναι όμως και γιατί να το γεμίσουμε.
Σύμφωνα με τον νόμο περί φορολογικής συμμόρφωσης ξένων λογαριασμών των ΗΠΑ του 2010, που τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2014, οι πολίτες των ΗΠΑ πρέπει να αναφέρουν και να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τους λογαριασμούς τους στο εξωτερικό που διατηρούνται στο εξωτερικό. . Επιπλέον, όλα τα ξένα (εκτός ΗΠΑ) χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (κυρίως τράπεζες, καθώς και θεματοφύλακες, ασφαλιστικές εταιρείες και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα) υποχρεούνται να αναφέρουν στην IRS την παρουσία λογαριασμών Αμερικανών φορολογουμένων, για τα οποία θα γράψω στο περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω). Έτσι, τα κράτη έχουν οργανώσει τον πλήρη έλεγχο των δραστηριοτήτων και των εισοδημάτων των πολιτών τους που προκύπτουν από αυτή τη δραστηριότητα (σημειώνω ότι η Αμερική είναι η μόνη χώρα στην οποία όλοι οι πολίτες, ανεξαιρέτως, είναι φορολογικοί κάτοικοι της χώρας λόγω ιθαγένειας, ανεξαρτήτως του τόπου κατοικίας).
Για άλλα κράτη, η υποχρέωση παροχής πληροφοριών για τους λογαριασμούς των Αμερικανών πολιτών προκύπτει βάσει διακυβερνητικών συμφωνιών FATCA, οι οποίες συνάπτονται (ή βρίσκονται υπό διαπραγμάτευση) από όλες σχεδόν τις ευρωπαϊκές, και όχι μόνο ευρωπαϊκές, χώρες. Υπάρχουν δύο μοντέλα για μια τέτοια συμφωνία:
- Μοντέλο 1 IGA - τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της χώρας αναφέρουν τους Αμερικανούς πελάτες στις τοπικές φορολογικές αρχές και αυτές, με τη σειρά τους, μεταφέρουν αυτόματα πληροφορίες στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία των ΗΠΑ.
- Μοντέλο 2 IGA - τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της χώρας αναφέρουν τους πελάτες τους στις ΗΠΑ απευθείας στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS).
Σε περίπτωση μη παροχής πληροφοριών, επιβάλλονται κυρώσεις, οι οποίες θα συζητηθούν παρακάτω. Επιπλέον, εάν μια συγκεκριμένη τράπεζα δεν έχει εκπληρώσει τις απαιτήσεις FATCA, τότε θα επιβληθούν κυρώσεις ειδικά στους πελάτες της και εάν ολόκληρη η χώρα δεν έχει υπογράψει FATCA, τότε αυτό το μέτρο παρακράτησης φόρου θα εφαρμοστεί σε όλους τους πελάτες τραπεζών αυτής της χώρας.
Μέχρι σήμερα, η Ρωσία δεν έχει υπογράψει τη διακυβερνητική συμφωνία FATCA. Και λόγω της διεθνούς συγκυρίας και των κυρώσεων που επιβλήθηκαν κατά της Ρωσίας, η υπογραφή δεν αναμένεται στο εγγύς μέλλον. Συνεπώς, οι ρωσικές τράπεζες (και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα) δεν υποχρεούνται να αναφέρουν πληροφορίες για πελάτες στις ΗΠΑ. Δεν είναι όμως όλα τόσο καλά όσο θα θέλαμε. Επειδή ως αποτέλεσμα, κατά τη διακανονισμό με αμερικανικές τράπεζες, ενδέχεται να επιβάλλονται κυρώσεις σε πελάτες ρωσικών τραπεζών. Για να αποφευχθεί αυτό, πολλά ρωσικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (90%) έχουν ενταχθεί ιδιωτικά στις απαιτήσεις FATCA (με την εγγραφή στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία και αποκτώντας έναν παγκόσμιο ενδιάμεσο αριθμό αναγνώρισης (GIIN)) και συλλέγουν τις απαραίτητες πληροφορίες από τους πελάτες τους. Θα γράψω για τη συσχέτιση των ενεργειών αυτών των τραπεζικών δομών με την εγχώρια ρωσική και διεθνή νομοθεσία σε ξεχωριστό άρθρο.
Ας σταθούμε λίγο περισσότερο στην εφαρμογή κυρώσεων σε συμμετέχοντες εκτός FATCA (τους λεγόμενους αδίστακτους κατόχους λογαριασμών). Οι πράκτορες παρακράτησης στις Ηνωμένες Πολιτείες επιβάλλουν παρακράτηση φόρου 30% σε συγκεκριμένες φορολογητέες πληρωμές στις ΗΠΑ που πραγματοποιούνται σε μέρη που δεν συμμορφώνονται με τον νόμο FATCA και οι πληρωμές αυτές περιλαμβάνουν:
- Πληρωμές από τις ΗΠΑ για τόκους, μερίσματα, ασφάλιστρα, προσόδους, κ.λπ., και άλλες τακτικές πληρωμές (FDAP) από πηγές των Η.Π.Α. από την 1η Ιουλίου 2014 (επειδή όλα τα πρόθυμα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα έπρεπε να εγγραφούν στο IRC έως την 01 Ιουλίου 2014).
- Ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή τη διάθεση περιουσίας επί της οποίας ενδέχεται να προκύψουν τόκοι ή μερίσματα από πηγές εντός των Ηνωμένων Πολιτειών, με ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2017
- Από το 2017, οι πληρωμές φόρου 30% θα επιβάλλονται επίσης σε συγκεκριμένες πληρωμές μετακύλισης στο εξωτερικό. Οι φορολογικοί πράκτορες θα υποβάλλουν εκθέσεις σχετικά με τις σχετικές μειώσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Έτσι, εάν, κατά το άνοιγμα ενός λογαριασμού, η τράπεζα σας ζητήσει να συμπληρώσετε τη φόρμα FATCA, τότε μην εκπλαγείτε και μην τρομάξετε. Ειδικά αν δεν είστε φορολογούμενος στις ΗΠΑ, μπορείτε να το συμπληρώσετε με ασφάλεια. Εάν ταυτόχρονα δεν εκπροσωπείτε μια εταιρεία που είναι χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και δεν λειτουργεί προς το συμφέρον των Αμερικανών δικαιούχων, τότε οι πληροφορίες για εσάς δεν θα μεταβούν ποτέ στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία. Επομένως, είναι καλύτερο να συμπληρώσετε τη φόρμα, διαφορετικά η τράπεζα μπορεί να αρνηθεί να ανοίξει λογαριασμό ή να πραγματοποιήσει συναλλαγές.
Για να σας αναγνωρίσει, η τράπεζα σας ζητά να αναφέρετε στο ερωτηματολόγιο το είδος της εταιρείας στην οποία ανήκετε (ισχύει για νομικά πρόσωπα). Κύριοι τύποι: χρηματοοικονομική εταιρεία και μη χρηματοοικονομική εταιρεία. Αν είναι μη χρηματοοικονομική εταιρεία, τότε ενεργητική ή παθητική μη χρηματοοικονομική εταιρεία. Είναι απαραίτητο να προσδιορίσετε τη συνεργασία σας για να κατανοήσετε τον όγκο των πληροφοριών που πρέπει να ληφθούν από εσάς. Εάν είστε παθητική μη χρηματοοικονομική εταιρεία (για παράδειγμα, εταιρεία χαρτοφυλακίου), τότε πρέπει να παράσχετε πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους της επιχείρησής σας για να επιβεβαιώσετε ότι δεν υπάρχουν κάτοικοι ΗΠΑ εκεί. Εάν είστε ενεργή μη χρηματοοικονομική εταιρεία, τότε ο όγκος των πληροφοριών που παρέχετε είναι ελάχιστος (στην πραγματικότητα, περιορίζεστε στο να βάλετε ένα σημάδι επιλογής στη φόρμα).
Δεν θα πρέπει να είναι δύσκολο να προσδιορίσετε τον τύπο της εταιρείας στην οποία ανήκει ο οργανισμός σας, επειδή στη φόρμα επισυνάπτεται ένα λεξικό με λεπτομερείς ορισμούς. Εν ολίγοις, λοιπόν:
Χρηματοοικονομικές εταιρείες- τραπεζικούς, θεματοφύλακες, επενδυτικούς, εξειδικευμένους ασφαλιστικούς οργανισμούς, καθώς και εταιρείες χαρτοφυλακίου που περιλαμβάνονται στον ίδιο όμιλο με τους οργανισμούς που αναφέρονται παραπάνω.
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες- όλα τα άλλα που δεν σχετίζονται με χρηματοοικονομικούς, ειδικότερα, διάφορους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (δημόσιους, διοικητικούς, φιλανθρωπικούς, πολιτιστικούς κ.λπ.).
Ενεργές μη χρηματοοικονομικές εταιρείεςείναι εταιρείες που πληρούν ένα από τα ακόλουθα κριτήρια:
- Λιγότερο από το 50% είναι παθητικό εισόδημα ή περιουσιακά στοιχεία που παρέχουν παθητικό εισόδημα.
- Οι τίτλοι διαπραγματεύονται σε οργανωμένες συναλλαγές.
- Ιδρύθηκε στις Ηνωμένες Πολιτείες και οι μέτοχοί της είναι Αμερικανοί.
- Η κυβέρνηση οποιασδήποτε χώρας και οι υποδιαιρέσεις της.
- Εταιρείες συμμετοχών που χρηματοδοτούν θυγατρικές που δραστηριοποιούνται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες και δεν ασκούν χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, όπως ορίζεται στους παραπάνω ορισμούς·
- Εταιρείες που ασκούν χρηματοοικονομικές δραστηριότητες προς όφελος συνδεδεμένων εταιρειών που δεν είναι χρηματοοικονομικές εταιρείες.
- Εταιρείες που έχουν διακόψει τις οικονομικές τους δραστηριότητες για πέντε χρόνια.
Παθητικές μη χρηματοοικονομικές εταιρείες- όλες οι εταιρείες που δεν πληρούν τα παραπάνω κριτήρια. Και κατά συνέπεια, περισσότερο από το 50% είναι κέρδος με τη μορφή παθητικού εισοδήματος (τόκοι, μερίσματα, δικαιώματα, πληρωμές ενοικίων κ.λπ.).
Έτσι, εάν δείτε ότι η εταιρεία σας ανήκει σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τότε έχετε υποχρέωση να εγγραφείτε στην FATCA και να αναφέρετε τους Αμερικανούς πελάτες σας. Εάν η εταιρεία σας είναι παθητική μη χρηματοοικονομική, τότε πρέπει να ενημερώσετε την τράπεζα για τους δικαιούχους σας. Εάν είστε ενεργή μη χρηματοοικονομική εταιρεία, τότε οι ελάχιστες απαιτήσεις για εσάς είναι μόνο να επιβεβαιώσετε την κατάστασή σας στη φόρμα. Μη διστάσετε να συμπληρώσετε. Εάν ξαφνικά κάνατε ένα μικρό λάθος ή η εταιρεία σας άλλαξε την κατάστασή της, τότε αυτό είναι επίσης εντάξει, η τράπεζα θα σας ενημερώσει σχετικά καθώς ανακαλύπτονται σφάλματα. Δεν υπάρχουν κυρώσεις για αυτό.
30 Ιουνίου 2014, Μόσχα – Σε σχέση με την έναρξη ισχύος του νόμου περί φορολογίας ξένων λογαριασμών των ΗΠΑ (FATCA) την 1η Ιουλίου 2014, η Sberbank της Ρωσίας έχει εγγραφεί στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) ως χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της FATCA (Συμμετέχον χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που δεν καλύπτεται από IGA). Ατομικός αριθμός αναγνώρισης: JPCJ0H.00028.ME.643.
Η FATCA στοχεύει στη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τους φορολογούμενους των ΗΠΑ.
Με το παρόν ενημερώνουμε τους πελάτες - ιδιώτες, καθώς και μεμονωμένους επιχειρηματίες και ιδιώτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (δικηγόροι, συμβολαιογράφοι κ.λπ.), που ενδιαφέρονται να συνάψουν συμφωνίες με τη Sberbank της Ρωσίας (εφεξής αναφέρεται ως Τράπεζα), σχετικά με τη δυνατότητα αποκάλυψης πληροφοριών σχετικά με την κατάστασή σας ως φορολογούμενος στις ΗΠΑ για σκοπούς FATCA.
Εάν κατά τη στιγμή της αίτησής σας στην Τράπεζα μετά την 1η Ιουλίου 2014 για σύναψη συμφωνίας για οποιαδήποτε υπηρεσία δεν έχετε έγκυρους λογαριασμούς στην Τράπεζα, μπορείτε να συμπληρώσετε το ερωτηματολόγιο της Τράπεζας που περιέχει πρόσθετες πληροφορίες FATCA (εφεξής - το Ερωτηματολόγιο). Το έντυπο του Ερωτηματολογίου και η διαδικασία συμπλήρωσής του είναι διαθέσιμα στην ιστοσελίδα της Τράπεζας στις σχετικές ενότητες προϊόντων και υπηρεσιών, καθώς και σε φακέλους πληροφοριών στα γραφεία εξυπηρέτησης.
Ως μέρος της συμπλήρωσης του Ερωτηματολογίου, θα σας ζητηθεί να προσκομίσετε τα ακόλουθα πρόσθετα έγγραφα, ανάλογα με τις απαντήσεις σας στο Ερωτηματολόγιο:
Εάν είστε πολίτης ΗΠΑ ή φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ, πρέπει να προσκομίσετε ένα συμπληρωμένο έντυπο W-9 (Το έντυπο W-9 είναι διαθέσιμο στον ιστότοπο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας σχετικά με τους κανόνες συμπλήρωσης της φόρμας. Εάν γεννηθήκατε στις Ηνωμένες Πολιτείες αλλά δεν είστε πολίτης των ΗΠΑ, πρέπει να προσκομίσετε (1) πιστοποιητικό απώλειας της αμερικανικής υπηκοότητας στο έντυπο DS 4083 του Γραφείου Προξενικών Υποθέσεων του Υπουργείου Εξωτερικών των ΗΠΑ ή (2) ένα γραπτή εξήγηση σχετικά με την έλλειψη ιθαγένειας των ΗΠΑ (για παράδειγμα, ένδειξη του λόγου , η οποία δεν απέκτησε την αμερικανική υπηκοότητα εκ γενετής).
Μπορείτε να παραδώσετε το συμπληρωμένο Ερωτηματολόγιο και τα έγγραφα που αναφέρονται παραπάνω (εάν υπάρχουν) στον υπάλληλο της Τράπεζας στον τόπο της υπηρεσίας σας. Πληροφορίες σχετικά με φορολογούμενους στις ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένων δεδομένων σχετικά με τον αριθμό/αριθμούς του λογαριασμού/λογαριασμών του Πελάτη στην Τράπεζα, το υπόλοιπο/υπόλοιπα του λογαριασμού/λογαριασμών, σχετικά με τις συναλλαγές στον λογαριασμό/λογαριασμοί, μπορεί να μεταφερθούν από την Τράπεζα στο εσωτερικό των ΗΠΑ Υπηρεσία Εσόδων (IRS) ή σε πρόσωπο που ενεργεί ως τέτοια αρχή, στο βαθμό και με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Λόγω των Η.Π.Α. Ο νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης ξένων λογαριασμών (FATCA) που τίθεται σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2014 και ο ομοσπονδιακός νόμος 173-FZ της 28/06/2014 «Σχετικά με τις ιδιαιτερότητες των οικονομικών συναλλαγών με αλλοδαπούς υπηκόους και νομικά πρόσωπα, που τροποποιεί τον Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την Ακύρωση Ορισμένων Διατάξεων Νομοθετικών Πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας" Η PAO Sberbank (εφεξής - η Τράπεζα) έχει εγγραφεί στις Η.Π.Α. Διεθνής Υπηρεσία Εσόδων (IRS) υπό την ιδιότητα του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος που συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις FATCA (συμμετέχον χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που δεν καλύπτεται από IGA)
Η τράπεζα έχει λάβει Παγκόσμιο Αριθμό Αναγνώρισης Διαμεσολαβητή, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.
Ως εκ τούτου, ενημερώνουμε τους πελάτες - ιδιώτες, μεμονωμένους επιχειρηματίες και ιδιώτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που προβλέπεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (δικηγόρους, συμβολαιογράφους κ.λπ.) που ενδιαφέρονται να συνάψουν σύμβαση με την Τράπεζα - για τη δυνατότητα αποκάλυψης πληροφορίες σχετικά με την κατάστασή τους ως Η.Π.Α. φορολογούμενο για τους σκοπούς της FATCA.
Για σύμβαση για οποιαδήποτε υπηρεσία, μπορείτε να συμπληρώσετε ένα ερωτηματολόγιο από την Τράπεζα που περιέχει πρόσθετες πληροφορίες FATCA (εφεξής - Ερωτηματολόγιο). Το έντυπο του Ερωτηματολογίου και οι διαδικασίες συμπλήρωσής του δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα της Τράπεζας στις σχετικές ενότητες προϊόντων και υπηρεσιών, καθώς και στα ενημερωτικά φυλλάδια των καταστημάτων.
- Εάν είστε Η.Π.Α. πολίτης ή Η.Π.Α. φορολογικός κάτοικος, πρέπει να προσκομίσετε ένα συμπληρωμένο έντυπο W-9 (το έντυπο W-9 μπορείτε να το βρείτε στον ιστότοπο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για τη συμπλήρωση της φόρμας.
- Εάν γεννηθήκατε στις Η.Π.Α. αλλά δεν είσαι Η.Π.Α. πολίτης, πρέπει να προσκομίσετε (1) Πιστοποιητικό απώλειας ιθαγένειας των Η.Π.Α. υπό το έντυπο DS 4083 του Γραφείου Προξενικών Υποθέσεων των Η.Π.Α. Υπουργείο Εξωτερικών ή (2) γραπτή εξήγηση σχετικά με την απουσία υπηκοότητας στις Η.Π.Α. (για παράδειγμα, ένδειξη του λόγου για τον οποίο δεν αποκτήθηκε η ιθαγένεια των ΗΠΑ κατά τη γέννηση).
- Ερωτηματολόγιο FATCA για πελάτες - άτομα που συναλλάσσονται με τρεχούμενους λογαριασμούς, λογαριασμούς καταθέσεων (καταθέσεις), τρεχούμενους λογαριασμούς και λογαριασμούς καρτών
Ως εκ τούτου, ενημερώνουμε τους πελάτες - νομικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένου του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος (πιστωτικού οργανισμού) που ενδιαφέρονται να συνάψουν συμβάσεις με την Τράπεζα, τη δυνατότητα αποκάλυψης πληροφοριών για τους ίδιους για τους σκοπούς της FATCA.
Μπορείτε να συμπληρώσετε ειδικές ενότητες των προφίλ της Τράπεζας που παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες FATCA (εφεξής - Ερωτηματολόγιο), στις τυπικές διαδικασίες αναγνώρισης κατά την υποβολή αίτησης για μια υπηρεσία στην Τράπεζα. Το έντυπο του Ερωτηματολογίου και οι διαδικασίες συμπλήρωσής του δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα της Τράπεζας στις σχετικές ενότητες προϊόντων και υπηρεσιών.
Ως μέρος της συμπλήρωσης του Ερωτηματολογίου και ανάλογα με τις απαντήσεις σας, θα σας ζητηθεί να προσκομίσετε τα ακόλουθα πρόσθετα έγγραφα:
- Έντυπα φορολογικής υπηρεσίας των ΗΠΑ W-9 / W-8 και άλλα έγγραφα
- Τα πρότυπα των εντύπων W-9 και W-8 τοποθετούνται στην πύλη της φορολογικής υπηρεσίας ΗΠΑ: http://www.irs.gov. Η Τράπεζα δεν έχει καμία συμβουλή σχετικά με τον τρόπο συμπλήρωσης ερωτηματολογίων FATCA και άλλων πρόσθετων εγγράφων προκειμένου να διαπιστωθεί το καθεστώς ενός συγκεκριμένου φορολογούμενου για τους σκοπούς του FATCA. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας σχετικά με τους κανόνες συμπλήρωσης εντύπων.
Το Ερωτηματολόγιο και τα έγγραφα που αναφέρονται παραπάνω (εάν υπάρχουν) θα πρέπει να δοθούν στον υπάλληλο της τράπεζας στον τόπο υπηρεσίας σας.
Πληροφορίες για τις Η.Π.Α. οι φορολογούμενοι, συμπεριλαμβανομένων των δεδομένων σχετικά με τον τραπεζικό λογαριασμό/αριθμό/αριθμούς λογαριασμών του πελάτη, το υπόλοιπο/υπόλοιπα λογαριασμού/λογαριασμών, τις εργασίες λογαριασμών/λογαριασμών, μπορούν να μεταφερθούν από την Τράπεζα στις Η.Π.Α. Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) ή πρόσωπο που ενεργεί για λογαριασμό της εν λόγω αρχής στο βαθμό και με τον τρόπο που καθορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
