FATCA - அது என்ன? FATCA படிவங்கள். FATCA சட்டம் - அது என்ன பட்ஜெட் வருவாய்

FATCA (வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்) மார்ச் 18, 2010 அன்று அமெரிக்காவில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது. அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்களின் வரி ஏய்ப்பைத் தடுப்பதே முக்கிய குறிக்கோள். ரஷ்ய வங்கிகள் மற்றும் பல நிதி நிறுவனங்களுக்கு, 2016 முதல் அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு (IRS) அவர்கள் வைத்திருக்கும் அனைத்து கணக்குகள் மற்றும் அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர்களின் வருமானம் குறித்து தெரிவிக்க வேண்டியது அவசியம்.

டிசம்பர் 31, 2015க்குள், பெரும்பாலான வங்கிகள் FATCA (PFFI என்பது FATCA இல் பங்கேற்கும் ஒரு வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம்) இல் சேர வேண்டுமா என்பதை முடிவு செய்து, தாங்கள் விரும்பும் வாடிக்கையாளர்களைப் பற்றி அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளிடம் தெரிவிக்க வேண்டும், அல்லது சேராமல் இருக்க வேண்டும். NPFFI இன் (FATCA இல் சேராத வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனம்) நிதி நிறுவனம்).

NPFFI நிலை வங்கிகளுக்கான குறிப்பிடத்தக்க அபாயங்களுடன் தொடர்புடையது. PFFI களில் இருந்து (உலகம் முழுவதும் FATCA இணைந்த நிதி நிறுவனங்கள்) அணிசேரா நிதி நிறுவனத்திற்கு வரும் பெரும்பாலான பணம் செலுத்தும் தொகையில் 30% அபராதம் விதிக்கப்படும். NPFFI மற்றும் அதன் வாடிக்கையாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கு இது பொருந்தும்.

ரஷ்ய நிதி சமூகம் தனது விருப்பத்தை எடுத்துள்ளது. 2015 கோடையில், ரஷ்ய வங்கிகளில் 90% க்கும் அதிகமானவை FATCA (இணைந்த நிதி நிறுவனங்களின் முழுமையான பட்டியல்) சேர்ந்தன.

2015 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் மற்றும் 2016 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் - மிக விரைவில் எதிர்காலத்தில் வங்கிகள் எடுக்க வேண்டிய குறிப்பிட்ட நடவடிக்கைகளை இந்த பொருள் முன்மொழிகிறது.

ஐஆர்எஸ்-ஆணையிடப்பட்ட படிவம் 8966 ஐ ஐஆர்எஸ் தயாரித்து தாக்கல் செய்வதற்கான அடிப்படை வணிகச் செயல்முறையைக் கவனியுங்கள். செயல்முறை கீழே உள்ள வரைபடத்தில் சுருக்கப்பட்டுள்ளது, அதன் புள்ளிகளை நாங்கள் கீழே குறிப்பிடுவோம்.

முதலில், வாடிக்கையாளர்களை அடையாளம் காண வேண்டியது அவசியம் இருக்கமுடியும்அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர்கள் (பிரிவு 1.).

ஒரு தனிநபருக்கான அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளரின் முக்கிய அம்சங்கள்:

• அமெரிக்க குடியுரிமை.

• குடியுரிமை நிலை, அதாவது கிரீன் கார்டு.
• அமெரிக்காவில் பிறந்த இடம்.
• அமெரிக்க முகவரி, அமெரிக்க அஞ்சல் முகவரி (தபால் பெட்டி உட்பட).
• அமெரிக்க தொலைபேசி எண்.
• அமெரிக்காவில் தொகைகளை மாற்றுவதற்கான நிலையான வழிமுறைகள்.
• அமெரிக்க முகவரியைக் கொண்ட ஒருவருக்கு வழங்கப்பட்ட பவர் ஆஃப் அட்டர்னி.
• யு.எஸ். முகவரியைக் கொண்ட ஒருவருக்கு கையொப்பமிடும் அதிகாரம் வழங்கப்பட்டது.
• ஒரே கணக்கு முகவரியாக மறுபதிவு முகவரியை இடுகையிடவும்.

ஒரு சட்ட நிறுவனத்திற்கான அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளரின் முக்கிய அம்சங்கள்:

• ஐக்கிய நாடுகள் ஒருங்கிணைப்பு அல்லது ஒருங்கிணைப்பு நாடு.
• அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர்கள் 10% க்கும் அதிகமான உரிமை வட்டியைக் கொண்ட நிறுவனங்கள்.

வாடிக்கையாளர் ஒரு அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளராக இருக்கலாம் என்பதைக் குறிக்கும் அடையாளம் (அமெரிக்க இண்டிசியாவுடன் கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள்) கண்டறியப்பட்டால், வாடிக்கையாளரின் FATCA நிலையை (பிரிவு 3) PFFI வங்கி தீர்மானிக்க வேண்டும். இதைச் செய்ய, 8966 (பிரிவு 2) படிவங்களை சரியான அடையாளம் மற்றும் தயாரிப்பதற்கு தேவையான தகவல்களை வங்கி சேகரிக்கிறது. வாடிக்கையாளரின் FATCA நிலையைப் பொறுத்து, ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளருக்கும் ஒரு தனிப்பட்ட அறிக்கை அல்லது ஒரு குறிப்பிட்ட வகை FATCA நிலையின் அனைத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கும் ஒரு சுருக்க அறிக்கையை வங்கி உருவாக்குகிறது.

வெறுமனே, செயல்களின் வரிசை பின்வருமாறு:

நிலை 1 . வாடிக்கையாளருக்கு அமெரிக்க வரி செலுத்துபவரின் குணாதிசயங்கள் இருப்பதாக அறிவிக்கப்படுகிறது.

நிலை 2.வாடிக்கையாளர் அல்லது W-9/W-8 படிவத்தில் உங்கள் வரி நிலையைச் சான்றளிக்கிறது அல்லதுஎன்பதை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களை வழங்குகிறது இல்லைஅமெரிக்காவின் வரி அதிகார வரம்பிற்கு உட்பட்டது.

நிலை 3.வாடிக்கையாளர் IRS க்கு தகவல் வழங்குவதற்கு தனது ஒப்புதலை அளிக்கிறார் அல்லது கொடுக்கவில்லை (பிரிவு 6). முதல் கட்டத்தில் அவர் வரி படிவங்களையோ அல்லது அவர் அமெரிக்க குடியிருப்பாளர் அல்ல என்பதை உறுதிப்படுத்தவோ வழங்கவில்லை என்றால், அவர் யு.எஸ். Indicia, பின்னர் IRS க்கு தரவை வழங்க அவரிடம் அனுமதி கேட்பதில் அர்த்தமில்லை, IRS க்கு தனிப்பட்ட அறிக்கைகள் அனுப்பப்படாது.

முக்கிய FATCA நிலைகள், படிவம் 8966 நிரப்பப்பட்டதன் அடிப்படையில், பின்வருமாறு:

வாடிக்கையாளர்	IRS க்கு தகவலை வழங்க அனுமதிக்கப்படுகிறது		IRS க்கு தகவலை வழங்க அனுமதிக்கப்படவில்லை
விளக்கம்	FATCA வாடிக்கையாளர் நிலை	படிவம் 8966 இன் நிரப்பக்கூடிய பகுதிகள்	FATCA வாடிக்கையாளர் நிலை	படிவம் 8966 இன் நிரப்பக்கூடிய பகுதிகள்
தனிநபர்கள்: அமெரிக்க குடிமக்கள்; மற்ற அமெரிக்க வரி குடியிருப்பாளர்கள் (கிரீன் கார்டு வைத்திருப்பவர்கள்; அமெரிக்காவில் நீண்ட காலம் தங்கியிருப்பதாக அறிவித்த நபர்கள்). நிறுவப்பட்ட கட்டுப்பாடுகள் இல்லாத சட்ட நிறுவனங்கள் அமெரிக்காவில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன	குறிப்பிட்ட யு.எஸ். நபர்கள்		யு.எஸ். நபர்கள்	பகுதி 5 - FATCA நிலை விருப்பத்தின்படி அனைத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கும் ஒரு சுருக்க அறிக்கை
குறிப்பிட்ட யு.எஸ். மூலம் கட்டுப்படுத்தப்படும் யு.எஸ் அல்லாத நிறுவனங்கள் (நிதி நிறுவனங்கள் தவிர) நபர்கள்	கணிசமான யு.எஸ் உடன் செயலற்ற NFFE உரிமையாளர்(கள்)		செயலற்ற NFFE களாக இருக்கும் மறுபரிசீலனை கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள்
அமெரிக்க வரி செலுத்துவோரின் அடையாளங்களைக் கொண்ட தனிநபர்கள் மற்றும் சட்ட நிறுவனங்கள்			யு.எஸ். உடன் திரும்பக் கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் இந்தியா
FATCA இல் பங்கேற்காத நிதி நிறுவனங்கள் (வங்கி உட்பட).			பங்கேற்காத FFI (NPFFI)
செயலற்ற வங்கிக் கணக்குகளை வைத்திருக்கும் வாடிக்கையாளர்கள்			செயலற்ற கணக்குகள்

வரி குடியிருப்பாளர்களிடமிருந்து அமெரிக்காவில் வரி செலுத்துவதை உறுதிப்படுத்தும் ஆவணங்களை வங்கி கோருவதற்கான காலக்கெடு ஜூன் 30, 2016 என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும், மேலும் மார்ச் 30 க்கு முன் அனைத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கும் IRS க்கு தரவை அனுப்ப வேண்டியது அவசியம். 2016.

எனவே, TIN - வரி செலுத்துவோர் அடையாள எண் உட்பட, படிவம் 8966க்கு தேவையான தகவல்களைச் சமர்ப்பித்த அனைத்து IRS-அங்கீகரிக்கப்பட்ட வாடிக்கையாளர்களுக்கும் தனிப்பட்ட படிவங்களை IRS க்கு சமர்ப்பிக்க சில வங்கிகள் தேர்வு செய்துள்ளன. W-9 மற்றும் W-8 படிவங்களை இந்த வாடிக்கையாளர்கள் ஜூன் 30, 2016 வரை வங்கியில் சமர்ப்பிக்கலாம்.

ஆண்டுதோறும், ஒவ்வொரு ஆண்டும் மார்ச் 30 ஆம் தேதிக்குள், ஒரு நிதி நிறுவனம், FATCA இன் படி, IRS க்காக படிவம் 8966 (பிரிவு 7) இல் தகவல்களைத் தயாரிக்க வேண்டும். மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது - நிலைகள்.

உருவாக்கப்பட்ட அறிக்கை (இது ஒரு XML FATCA கோப்பு) குறியாக்கம் செய்யப்பட்டு சர்வதேச தரவு பரிமாற்ற சேவை (IDES) (பிரிவு 8) ஐப் பயன்படுத்தி IRS க்கு அனுப்பப்படுகிறது.

FATCA ஆல் வழங்கப்பட்ட இந்த பொதுத் திட்டம், ரஷ்ய சட்டத்தின் தேவைகள் தொடர்பாக மாற்றங்களுக்கு உட்பட்டுள்ளது - ஜூன் 28, 2014 இன் ஃபெடரல் சட்டம் எண். 173-FZ "வெளிநாட்டு குடிமக்கள் மற்றும் சட்ட நிறுவனங்களுடனான நிதி பரிவர்த்தனைகளின் பிரத்தியேகங்களில் ..." .

IRS க்கான அறிக்கைகளைத் தயாரிக்கும் வணிகச் செயல்முறையைப் பாதிக்கும் சட்டத்தின் முக்கியத் தேவைகள்:

சில வகையான வாடிக்கையாளர்களுக்கு அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுக்கு தகவல்களை வெளியிட தடை: தனிநபர்களின் கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களை சேகரித்து IRS க்கு மாற்றுவது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது - நாடுகளுக்கு வெளியே இரண்டாவது குடியுரிமை இல்லாத ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குடிமக்கள் - உறுப்பினர்கள் சுங்க ஒன்றியத்தின், அல்லது ஒரு வெளிநாட்டு மாநிலத்தில் ஒரு குடியிருப்பு அனுமதி.

ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளருக்கும் தரவை IRS க்கு மாற்ற, கட்டுப்பாட்டாளரிடமிருந்து அனுமதி பெற வேண்டிய அவசியம்.

ரஷ்ய கட்டுப்பாட்டாளர்களுக்கும் IRS க்கு அனுப்பப்பட்ட அனைத்து தகவல்களையும் கட்டாயமாக வழங்குதல்.

இந்தத் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்ய, வாடிக்கையாளரைக் கண்டறிந்து, அவரது FATCA நிலையைத் தீர்மானித்த பிறகு, வங்கி (பிரிவு 4) 173-FZ இன் படி IRS க்கு தரவை மாற்றுவதற்கான சாத்தியத்தை சரிபார்க்கிறது, மேலும் பொதுவான கட்டுப்பாடுகள் ஏதும் இல்லை என்றால், நேரடியாக கட்டுப்பாட்டாளரிடம் கோருகிறது. தகவலை வழங்குவதற்கான சாத்தியம் பற்றி. மற்றும் கட்டுப்பாட்டாளரிடம் இருந்து அனுமதி பெற்றால் மட்டுமே (பிரிவு 5), வாடிக்கையாளரிடமிருந்து தகவல்களை வழங்க வங்கி அனுமதி கோருகிறது (பிரிவு 6).

இதன் விளைவாக, IRS க்கு புகாரளிப்பது ஒரு சிக்கலான தொழில்நுட்பப் பணியாகும், மேலே விவரிக்கப்பட்ட எளிமையான விஷயத்திலும் கூட. நடைமுறையில், விஷயங்கள் மிகவும் சிக்கலானதாக இருக்கலாம்.

எடுத்துக்காட்டாக, மேலே உள்ள வணிகச் செயல்பாட்டில், வாடிக்கையாளர்கள், கணக்குகள், செயல்பாடுகள் மற்றும் வருமானங்கள் பற்றிய அனைத்துத் தரவுகளும் ஒரே தகவல் அமைப்பில் சேமிக்கப்படும் என்று கருதப்படுகிறது, அங்கு முழு வணிக சுழற்சியும் ஒழுங்கமைக்கப்பட்டுள்ளது: "சந்தேகத்திற்குரிய" வாடிக்கையாளர்களைத் தேர்ந்தெடுப்பதில் இருந்து உண்மைகளை சரிசெய்வது வரை சரியாகப் பெறப்பட்ட IDS அறிக்கைகள்.

அதே நேரத்தில், நடைமுறையில், "நுழைவாயிலில்" பல கணக்கியல் அமைப்புகள் இருக்கலாம் (மற்றும் பெரிய வங்கிகளில் இது ஒரு விதிவிலக்கு விட ஒரு விதி). எடுத்துக்காட்டாக, ஏபிஎஸ் வைப்பு கணக்குகளிலிருந்து பெறப்பட்ட வட்டி வருவாயை பதிவு செய்கிறது, அதே நேரத்தில் நிதி பின் அலுவலகங்கள் ஈவுத்தொகை மற்றும் கூப்பன் வருவாயைக் கணக்கிடுகின்றன. இந்த வழக்கில், வாடிக்கையாளர்களால் கட்டமைக்கப்பட்ட அனைத்து தகவல்களையும் பெறுவதற்காக தரவு இறக்குமதி செய்யப்படுகிறது, கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது மற்றும் ஒருங்கிணைக்கப்படுகிறது: அவர்களின் அனைத்து கணக்குகள், செயல்பாடுகள் மற்றும் வருமானங்கள்.

வங்கிகள் ஏற்கனவே IRS க்கு வாடிக்கையாளர் தரவை அனுப்புவதை தானியங்குபடுத்துகின்றன, மேலும் இது FATCA தேவைகளை ஆதரிப்பதில் முதல், எளிதான பகுதியாகும்.

ஜனவரி 1, 2017 முதல், யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில் உள்ள ஆதாரங்களில் இருந்து பெறப்பட்ட "refuseniks" (தங்கள் வசிப்பிட வரி நிலையை வெளிப்படுத்த மறுத்தவர்கள்) வருமானத்தில் அபராதம் தொடங்கும். அபராதம் FDAP இன் 30% (நிலையான, வரையறுக்கக்கூடிய, ஆண்டு மற்றும் தொடர் வருமானம்) நிறுத்தி வைக்கப்படும். FDAP ஆனது வட்டி வருமானம், ஈவுத்தொகை, ராயல்டி, வாடகை, வழங்கப்பட்ட சேவைகளுக்கான கட்டணம், அமெரிக்க சொத்துக்களை (பத்திரங்கள் உட்பட) விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் போன்றவை அடங்கும்.

இதற்கு FDAP வருமானத்தின் சரியான கணக்கீடு தேவைப்படும். இதைச் செய்ய, அனைத்து "சந்தேகத்திற்கிடமான" கொடுப்பனவுகளின் நிலையைத் தீர்மானிப்பது மற்றும் வழங்கப்பட்ட அனைத்து விதிவிலக்குகளையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம். கூடுதலாக, நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட அபராதங்களை டெபாசிட் செய்வது, ரஷ்ய கட்டுப்பாட்டாளர்களுடன் சரியாக தொடர்புகொள்வது அவசியம் (இதுவரை 173-FZ வெளிநாட்டு வரி அதிகாரிகளுக்கு ஆதரவாக வரியை நிறுத்தி வைக்கவில்லை) போன்றவை.

இந்த நேரத்தில், FATCA அந்தஸ்தைப் பெற்ற வாடிக்கையாளர்களால் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அனைத்து வரிப் படிவங்களையும் வங்கி வைத்திருக்க வேண்டும். அதே நேரத்தில், வரி ஆவணங்களைக் கோருவதற்கான வங்கியின் கடமையை சட்டம் வழங்குகிறது, ஆனால் குறைந்தபட்ச சேமிப்பக காலங்களை ஒழுங்குபடுத்துகிறது, ஆவணங்கள் பெறப்பட்ட தேதியை நிர்ணயிக்க வேண்டும், முதலியன.

எனவே, 2017 இல் FATCA தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்ய, ஒரு பெரிய அளவிலான தகவல்களுடன் திறமையான வேலை தேவைப்படும், அவை ஒரே தீர்வாக ஒருங்கிணைக்கப்பட வேண்டும். அதனால்தான், பல வங்கிகள், குறிப்பாக பெரிய வங்கிகள் அல்லது விரிவான தகவல் தொழில்நுட்பக் கட்டமைப்பைக் கொண்டவை, FATCA தேவைகளுக்கு இணங்க ஒரு சிறப்புத் தீர்வு தேவைப்படுகிறது, இது பல்வேறு FATCA நிலைகளைக் கொண்ட அனைத்து வாடிக்கையாளர்களின் அறிக்கைகளின் IRS க்கு சமர்ப்பிக்கப்பட்ட முதன்மைத் தரவைக் கணக்கிட்டு பகுப்பாய்வு செய்ய அனுமதிக்கும். வரி ஆவணங்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து அதன் ரசீதுகளின் நேரம் போன்றவை.

ஒரு வருடத்திற்கு முன்பு, FATCA தொடர்பான தேவைகளின் முழு தொகுப்பையும் பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, ஒரு சிறப்பு தொழில்துறை தீர்வை உருவாக்க வேண்டிய அவசியத்திற்கு வந்தோம். "திட்ட வங்கி.FATCA» .

நிச்சயமாக, முதல் வாடிக்கையாளர்கள் பெரிய வங்கிகளாக இருந்தனர், இது சிக்கலின் அளவை விரைவாக உணர்ந்து ஏற்கனவே தேவையான பூர்வாங்க வேலைகளை மேற்கொண்டது. நாங்கள் தற்போது சிறந்த 50 வங்கிகளுடன் இரண்டு FATCA திட்டங்களை நடத்தி வருகிறோம். அவர்களில் ஒருவருக்கு மேற்கத்திய பங்குதாரர்கள் உள்ளனர், இது பல கூடுதல் தேவைகளை நமக்கு முன் வைக்கிறது.

ஜூன் 30, 2014, மாஸ்கோ - ஜூலை 1, 2014 அன்று அமெரிக்க வெளிநாட்டுக் கணக்கு வரிவிதிப்புச் சட்டம் (FATCA) அமலுக்கு வந்தது தொடர்பாக, ரஷ்யாவின் Sberbank அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவையில் (IRS) இணங்கும் நிதி நிறுவனமாகப் பதிவு செய்துள்ளது. FATCA தேவைகளுடன் (பங்கேற்கும் நிதி நிறுவனம் IGA க்கு உட்பட்டது அல்ல). தனிப்பட்ட அடையாள எண்: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் பற்றிய தகவல்களை சேகரிப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது.

ரஷ்யாவின் Sberbank உடன் ஒப்பந்தங்களை முடிக்க ஆர்வமுள்ள ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் (வழக்கறிஞர்கள், நோட்டரிகள், முதலியன) சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட நடைமுறைக்கு ஏற்ப வாடிக்கையாளர்களுக்கு - தனிநபர்கள், அத்துடன் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் மற்றும் தனிப்பட்ட நடைமுறையில் ஈடுபட்டுள்ள தனிநபர்கள் (இனிமேல்) நாங்கள் தெரிவிக்கிறோம். வங்கி என குறிப்பிடப்படுகிறது), FATCA நோக்கங்களுக்காக அமெரிக்க வரி செலுத்துபவராக உங்கள் நிலையைப் பற்றிய தகவலை வெளிப்படுத்தும் சாத்தியம் பற்றி.

ஜூலை 1, 2014க்குப் பிறகு நீங்கள் வங்கிக்கு விண்ணப்பித்த நேரத்தில், எந்தவொரு சேவையிலும் நீங்கள் வங்கியில் செல்லுபடியாகும் கணக்குகள் இல்லை என்றால், நீங்கள் வங்கியின் கேள்வித்தாளை நிரப்பலாம் (இனிமேல் - கேள்வித்தாள்). கேள்வித்தாள் படிவம் மற்றும் அதை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை ஆகியவை வங்கியின் இணையதளத்தில் தயாரிப்புகள் மற்றும் சேவைகளின் தொடர்புடைய பிரிவுகளிலும், சேவை அலுவலகங்களில் உள்ள தகவல் கோப்புறைகளிலும் கிடைக்கின்றன.

வினாத்தாளைப் பூர்த்தி செய்வதன் ஒரு பகுதியாக, வினாத்தாளுக்கான உங்கள் பதில்களைப் பொறுத்து, பின்வரும் கூடுதல் ஆவணங்களை நீங்கள் வழங்க வேண்டும்:

நீங்கள் அமெரிக்க குடிமகனாகவோ அல்லது அமெரிக்க வரியில் வசிப்பவராகவோ இருந்தால், நீங்கள் பூர்த்தி செய்யப்பட்ட படிவம் W-9 ஐ வழங்க வேண்டும் (அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவையின் இணையதளத்தில் W-9 படிவம் கிடைக்கிறது: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). படிவத்தைப் பூர்த்தி செய்வதற்கான விதிகளைப் பற்றி உங்கள் வரி ஆலோசகருடன் கலந்தாலோசிக்கவும். நீங்கள் அமெரிக்காவில் பிறந்து அமெரிக்கக் குடிமகனாக இல்லாவிட்டால், (1) அமெரிக்க வெளியுறவுத் துறையின் தூதரக விவகாரங்களுக்கான பணியகத்தின் DS 4083 படிவத்தில் அமெரிக்க குடியுரிமையை இழந்ததற்கான சான்றிதழை வழங்க வேண்டும், அல்லது (2) a அமெரிக்க குடியுரிமை இல்லாமை பற்றிய எழுத்துப்பூர்வ விளக்கம் (உதாரணமாக, பிறப்பால் அமெரிக்க குடியுரிமை பெறாத காரணத்தின் அறிகுறி).

பூர்த்தி செய்யப்பட்ட கேள்வித்தாள் மற்றும் மேலே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள ஆவணங்கள் (கிடைத்தால்) உங்கள் சேவை செய்யும் இடத்தில் வங்கியின் பணியாளரிடம் ஒப்படைக்கலாம். வாடிக்கையாளரின் கணக்கு/வங்கியில் உள்ள கணக்குகளின் எண்/எண்கள், கணக்கு/கணக்குகளில் உள்ள இருப்பு/நிலுவைகள், கணக்கு/கணக்குகள் மீதான பரிவர்த்தனைகள் உள்ளிட்ட அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் பற்றிய தகவல்கள் வங்கியால் அமெரிக்க உள் நிறுவனத்திற்கு மாற்றப்படலாம். வருவாய் சேவை (IRS) அல்லது அத்தகைய அதிகாரியாக செயல்படும் ஒரு நபருக்கு, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் பரிந்துரைக்கப்பட்ட அளவிற்கு மற்றும் முறையில்.

வெளிநாட்டு அல்லது பெரிய ரஷ்ய வங்கியில் வங்கிக் கணக்கைத் திறக்கும்போது, ​​இன்று பலர் FATCA படிவத்தை நிரப்ப வேண்டிய அவசியத்தை எதிர்கொள்கின்றனர். ஆனால் அது என்ன, ஏன் அதை நிரப்ப வேண்டும்.

ஜூலை 1, 2014 (FATCA) முதல் US வெளிநாட்டுக் கணக்கு வரி இணக்கச் சட்டம் 2010ன் கீழ், அமெரிக்க குடிமக்கள் வெளிநாட்டில் வைத்திருக்கும் தங்கள் வெளிநாட்டுக் கணக்குகளைப் பற்றிய தகவலைப் புகாரளித்து வழங்க வேண்டும். கூடுதலாக, அனைத்து வெளிநாட்டு (அமெரிக்கா அல்லாத) நிதி நிறுவனங்கள் (முதன்மையாக வங்கிகள், அத்துடன் வைப்புத்தொகைகள், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் பிற நிதி நிறுவனங்கள், இதைப் பற்றி நான் பின்னர் விரிவாக எழுதுகிறேன் ). எனவே, மாநிலங்கள் இந்தச் செயல்பாட்டிலிருந்து எழும் தங்கள் குடிமக்களின் நடவடிக்கைகள் மற்றும் வருமானத்தின் மீது முழுக் கட்டுப்பாட்டை ஒழுங்கமைத்தன (அனைத்து குடிமக்களும் விதிவிலக்கு இல்லாமல், குடியுரிமையைப் பொருட்படுத்தாமல், நாட்டின் வரி குடியிருப்பாளர்களாக இருக்கும் ஒரே நாடு அமெரிக்கா என்பதை நான் கவனிக்கிறேன். வசிக்கும் இடம்).

மற்ற மாநிலங்களுக்கு, அமெரிக்க குடிமக்களின் கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களை வழங்குவதற்கான கடமை, அரசுகளுக்கிடையேயான FATCA உடன்படிக்கைகளின் அடிப்படையில் எழுகிறது, அவை கிட்டத்தட்ட அனைத்து ஐரோப்பிய நாடுகளாலும் (அல்லது பேச்சுவார்த்தை நடத்தப்பட்டு வருகின்றன) ஐரோப்பிய நாடுகள் மட்டுமல்ல. அத்தகைய ஒப்பந்தத்திற்கு இரண்டு மாதிரிகள் உள்ளன:

• மாடல் 1 ஐஜிஏ - நாட்டின் நிதி நிறுவனங்கள் அமெரிக்க வாடிக்கையாளர்களைப் பற்றி உள்ளூர் வரி அதிகாரிகளுக்கு அறிக்கை செய்கின்றன, மேலும் அவை தானாகவே அமெரிக்க கூட்டாட்சி வரி சேவைக்கு தகவல்களை மாற்றும்.
• மாடல் 2 IGA - நாட்டின் நிதி நிறுவனங்கள் தங்கள் அமெரிக்க வாடிக்கையாளர்களை நேரடியாக அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு (IRS) தெரிவிக்கின்றன.

தகவலை வழங்கத் தவறினால், தடைகள் விதிக்கப்படும், அவை கீழே விவாதிக்கப்படும். மேலும், ஒரு குறிப்பிட்ட வங்கி FATCA தேவைகளை பூர்த்தி செய்யவில்லை என்றால், அதன் வாடிக்கையாளர்களுக்கு குறிப்பாக பொருளாதாரத் தடைகள் விதிக்கப்படும், மேலும் முழு நாடும் FATCA இல் கையெழுத்திடவில்லை என்றால், இந்த வரி விலக்கு நடவடிக்கை இந்த நாட்டில் உள்ள அனைத்து வங்கிகளின் வாடிக்கையாளர்களுக்கும் பொருந்தும்.

இன்றுவரை, FATCA அரசுகளுக்கிடையேயான ஒப்பந்தத்தில் ரஷ்யா கையெழுத்திடவில்லை. மேலும் சர்வதேச சூழ்நிலை மற்றும் ரஷ்யாவிற்கு எதிராக விதிக்கப்பட்ட பொருளாதாரத் தடைகள் காரணமாக, கையொப்பமிடுவது எதிர்காலத்தில் எதிர்பார்க்கப்படவில்லை. அதன்படி, ரஷ்ய வங்கிகள் (மற்றும் பிற நிதி நிறுவனங்கள்) அமெரிக்க வாடிக்கையாளர்களைப் பற்றிய தகவல்களைப் புகாரளிக்கத் தேவையில்லை. ஆனால் எல்லாம் நாம் விரும்புவது போல் நன்றாக இல்லை. இதன் விளைவாக, அமெரிக்க வங்கிகளுடன் குடியேறும்போது, ​​ரஷ்ய வங்கிகளின் வாடிக்கையாளர்களுக்கு பொருளாதாரத் தடைகள் விதிக்கப்படலாம். இதைத் தவிர்க்க, பல ரஷ்ய நிதி நிறுவனங்கள் (90%) FATCA தேவைகளில் தனிப்பட்ட முறையில் சேர்ந்துள்ளன (கூட்டாட்சி வரி சேவையில் பதிவுசெய்து உலகளாவிய இடைநிலை அடையாள எண்ணைப் (GIIN) பெறுவதன் மூலம்) மற்றும் அவற்றின் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து தேவையான தகவல்களைச் சேகரிக்கின்றன. உள்நாட்டு ரஷ்ய மற்றும் சர்வதேச சட்டங்களுடன் இந்த வங்கி கட்டமைப்புகளின் செயல்களின் தொடர்பு பற்றி ஒரு தனி கட்டுரையில் எழுதுவேன்.

FATCA அல்லாத பங்கேற்பாளர்களுக்கு (நேர்மையற்ற கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் என்று அழைக்கப்படுபவர்கள்) பொருளாதாரத் தடைகளைப் பயன்படுத்துவதைப் பற்றி இன்னும் கொஞ்சம் பேசுவோம். FATCA சட்டத்தின் கீழ் இணங்காத தரப்பினருக்கு செய்யப்படும் குறிப்பிட்ட யு.எஸ் வரிக்கு உட்பட்ட கொடுப்பனவுகளில் 30% பிடித்தம் செய்வதை மாநிலங்களில் உள்ள நிறுத்தி வைக்கும் முகவர்கள் விதிக்கின்றனர், மேலும் அத்தகைய கொடுப்பனவுகளில் பின்வருவன அடங்கும்:

• ஜூலை 01, 2014 முதல் அமெரிக்க ஆதாரங்களில் இருந்து வட்டி, ஈவுத்தொகை, பிரீமியங்கள், வருடாந்திரங்கள், மற்றும் பிற வழக்கமான கொடுப்பனவுகள் (FDAP) மீதான யு.எஸ் மூலப் பணம் (ஏனெனில் அனைத்து விருப்பமுள்ள நிதி நிறுவனங்களும் ஜூலை 01, 2014க்குள் IRC இல் பதிவு செய்ய வேண்டும்).
• ஜனவரி 1, 2017 முதல் அமெரிக்காவில் உள்ள மூலங்களிலிருந்து வட்டி அல்லது ஈவுத்தொகை பெறக்கூடிய சொத்தை விற்பனை செய்தல் அல்லது அகற்றுவதன் மூலம் மொத்த வருமானம்
• 2017 ஆம் ஆண்டு முதல், குறிப்பிட்ட வெளிநாட்டு பாஸ்-த்ரூ பேமென்ட்களுக்கு 30% வரி செலுத்துதல்களும் விதிக்கப்படும். வரி முகவர்கள் மத்திய வரி சேவைக்கு தொடர்புடைய விலக்குகள் குறித்த அறிக்கைகளை சமர்ப்பிப்பார்கள்.

எனவே, ஒரு கணக்கைத் திறக்கும்போது, ​​FATCA படிவத்தை நிரப்ப வங்கி உங்களிடம் கேட்டால், ஆச்சரியப்படவோ பயப்படவோ வேண்டாம். குறிப்பாக நீங்கள் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவராக இல்லாவிட்டால், அதை நீங்கள் பாதுகாப்பாக நிரப்பலாம். அதே நேரத்தில் நீங்கள் ஒரு நிதி நிறுவனத்தை பிரதிநிதித்துவப்படுத்தவில்லை மற்றும் அமெரிக்க பயனாளிகளின் நலன்களுக்காக வேலை செய்யவில்லை என்றால், உங்களைப் பற்றிய தகவல்கள் கூட்டாட்சி வரி சேவைக்கு செல்லாது. எனவே, படிவத்தை நிரப்புவது நல்லது, இல்லையெனில் வங்கி கணக்கைத் திறக்க அல்லது பரிவர்த்தனைகளை நடத்த மறுக்கலாம்.

உங்களை அடையாளம் காண்பதற்கு, நீங்கள் எந்த நிறுவனத்தைச் சேர்ந்தவர் என்பதை (சட்ட நிறுவனங்களுக்குப் பொருந்தும்) கேள்வித்தாளில் குறிப்பிடுமாறு வங்கி உங்களிடம் கேட்கிறது. முக்கிய வகைகள்: நிதி நிறுவனம் மற்றும் நிதி அல்லாத நிறுவனம். நிதி அல்லாத நிறுவனம் என்றால், செயலில் அல்லது செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனம். உங்களிடமிருந்து பெறப்பட வேண்டிய தகவல்களின் அளவைப் புரிந்துகொள்வதற்கு, உங்கள் இணைப்பைத் தீர்மானிக்க வேண்டியது அவசியம். நீங்கள் ஒரு செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனமாக இருந்தால் (உதாரணமாக, ஹோல்டிங் நிறுவனம்), உங்கள் வணிகத்தின் பயனாளிகள் பற்றிய தகவலை நீங்கள் வழங்க வேண்டும், அங்கு அமெரிக்காவில் வசிப்பவர்கள் இல்லை என்பதை உறுதிப்படுத்தவும். நீங்கள் செயலில் உள்ள நிதியல்லாத நிறுவனமாக இருந்தால், நீங்கள் வழங்கும் தகவலின் அளவு மிகக் குறைவு (உண்மையில், படிவத்தில் ஒரு சரிபார்ப்பு அடையாளத்தை வைப்பதற்கு மட்டுமே நீங்கள் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளீர்கள்).

உங்கள் நிறுவனம் எந்த நிறுவனத்தைச் சேர்ந்தது என்பதைத் தீர்மானிக்க கடினமாக இருக்கக்கூடாது, ஏனெனில் விரிவான வரையறைகளுடன் ஒரு அகராதி படிவத்துடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளது. சுருக்கமாக, பின்னர்:

நிதி நிறுவனங்கள்- வங்கி, வைப்புத்தொகை, முதலீடு, சிறப்பு காப்பீட்டு நிறுவனங்கள், அத்துடன் மேலே பட்டியலிடப்பட்ட நிறுவனங்களுடன் ஒரே குழுவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள நிறுவனங்களை வைத்திருக்கும்.

நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள்- மற்ற அனைத்தும் நிதி, குறிப்பாக, பல்வேறு இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் (பொது, நிர்வாக, தொண்டு, கலாச்சாரம் போன்றவை) தொடர்பானவை அல்ல.

செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள்பின்வரும் நிபந்தனைகளில் ஒன்றை பூர்த்தி செய்யும் நிறுவனங்கள்:

• 50% க்கும் குறைவானது செயலற்ற வருமானம் அல்லது செயலற்ற வருமானத்தை வழங்கும் சொத்துகள்;
• ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட வர்த்தகங்களில் பத்திரங்கள் மேற்கோள் காட்டப்படுகின்றன;
• மாநிலங்களில் நிறுவப்பட்டது மற்றும் அதன் பங்குதாரர்கள் அமெரிக்கர்கள்;
• எந்தவொரு நாட்டின் அரசாங்கம் மற்றும் அதன் உட்பிரிவுகள்;
• மேலே உள்ள வரையறைகளில் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி, வணிகத்தில் செயல்படும் மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடாத துணை நிறுவனங்களுக்கு நிதியளிக்கும் நிறுவனங்களை வைத்திருத்தல்;
• நிதி நிறுவனங்கள் அல்லாத துணை நிறுவனங்களின் நலனுக்காக நிதி நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளும் நிறுவனங்கள்;
• ஐந்து ஆண்டுகளாக நிதி நடவடிக்கைகளை நிறுத்திய நிறுவனங்கள்.

செயலற்ற நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள்- மேலே உள்ள நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யாத அனைத்து நிறுவனங்களும். அதன்படி, 50% க்கும் அதிகமானவை செயலற்ற வருமானம் (வட்டி, ஈவுத்தொகை, ராயல்டி, வாடகைக் கொடுப்பனவுகள் போன்றவை) வடிவத்தில் லாபம்.

எனவே, உங்கள் நிறுவனம் நிதி நிறுவனங்களுக்குச் சொந்தமானது என்பதை நீங்கள் கண்டால், FATCA இல் சேர்ந்து உங்கள் அமெரிக்க வாடிக்கையாளர்களைப் பற்றி புகாரளிக்க வேண்டிய கடமை உங்களுக்கு உள்ளது. உங்கள் நிறுவனம் செயலற்ற நிதியல்லாததாக இருந்தால், உங்கள் பயனாளிகளைப் பற்றி வங்கிக்குத் தெரிவிக்க வேண்டும். நீங்கள் செயலில் உள்ள நிதி அல்லாத நிறுவனமாக இருந்தால், உங்களுக்கான குறைந்தபட்சத் தேவைகள் படிவத்தில் உங்கள் நிலையை உறுதிப்படுத்துவது மட்டுமே. தயங்காமல் நிரப்பவும். திடீரென்று நீங்கள் ஒரு சிறிய தவறு செய்தாலோ அல்லது உங்கள் நிறுவனம் அதன் நிலையை மாற்றிவிட்டாலோ, இதுவும் பரவாயில்லை, பிழைகள் கண்டறியப்பட்டதால் வங்கி இதைப் பற்றி உங்களுக்குத் தெரிவிக்கும். இதற்கு எந்த தடையும் இல்லை.

வங்கிச் சூழலில், FATCA எனப்படும் அமெரிக்க சட்டம் அமலுக்கு வந்த பிறகு கடும் பரபரப்பு ஏற்பட்டது. இதன் பொருள் என்ன மற்றும் இந்த சுருக்கம் எவ்வாறு குறிக்கிறது? வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம் என்பது ஒரு கூட்டாட்சி சட்டம் (வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்) ஆகும், இது அமெரிக்க குடிமக்கள், அமெரிக்காவிற்கு வெளியே நிரந்தர குடியிருப்பாளர்கள் உட்பட, அவர்களின் வெளிநாட்டு நிதி சொத்துக்கள் தொடர்பான வருடாந்திர வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய கட்டாயப்படுத்துவதை நோக்கமாகக் கொண்டது.

சர்வதேச ஒத்துழைப்பு

இந்த ஏற்பாட்டின் நடைமுறை பயன்பாட்டிற்கு உலகின் அனைத்து நாடுகளின் வங்கி நிறுவனங்களின் உதவி தேவைப்படுகிறது. 2010 இல் நிறைவேற்றப்பட்ட சட்டத்தின்படி வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் தங்கள் வாடிக்கையாளர்களின் அமெரிக்க குடியுரிமையை சரிபார்க்க வேண்டும். அமெரிக்க கடவுச்சீட்டை வைத்திருப்பது மட்டுமல்ல, இந்த நாட்டில் வரி செலுத்த வேண்டிய அவசியம் என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில் பிறந்தவர் மற்றும் வேறு சில நிபந்தனைகள் உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு புகாரளிக்கும் நபரின் பதவிக்கு வழிவகுக்கும் மற்றும் FATCA க்கு உட்பட்டது. இந்த அமைப்பு என்ன? வரி வசூல் மற்றும் நிதி இணக்கத்திற்கு பொறுப்பான முக்கிய கூட்டாட்சி நிறுவனம் உள்நாட்டு வருவாய் சேவை ஆகும்.

பணிகள்

அதிகாரப்பூர்வமற்ற தகவல்களின்படி, மற்ற நாடுகளில் நிரந்தரமாக வாழும் அமெரிக்க குடிமக்கள் FATCA இன் முக்கிய இலக்குகள் அல்ல. குடியேற்றத்தைப் பற்றி சிந்திக்காத, ஆனால் தங்கள் தாய்நாட்டிற்கு வெளியே தங்கள் பணத்தை வைத்திருக்க விரும்பும் அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்களின் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை அடையாளம் காண்பது முக்கிய பணியாகும். FATCA சட்டத்தை உருவாக்கியவர்களின் கணக்கீடுகளின்படி, நிதி அதிகாரிகளின் கவனத்திற்கு அத்தகைய வரி செலுத்துவோர் திரும்புவது மாநில வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு கணிசமாக அதிகரித்த வருவாயை கொண்டிருக்க வேண்டும். சில மதிப்பீடுகளின்படி, புதிய விதிகள் சுமார் 9 மில்லியன் மக்களை பாதிக்கின்றன. FATCA க்கு யு.எஸ் அல்லாத நிறுவனங்கள் மற்றும் பெருநிறுவனங்கள் அமெரிக்க குடிமக்களை உள்ளடக்கியிருந்தால் கூட தேவைப்படுகிறது.

ஒப்புமைகள்

வரிவிதிப்புத் துறையில் இத்தகைய கொடூரமான நடவடிக்கைகளைப் பயன்படுத்தும் மற்றொரு மாநிலத்தை உலகில் கண்டுபிடிப்பது கிட்டத்தட்ட சாத்தியமற்றது. வெளிநாட்டில் நிரந்தரமாக வசிக்கும் அதன் குடிமக்களுக்கு எரித்திரியா இதேபோன்ற கொள்கையைக் கொண்டுள்ளது. ஆனால் இந்த ஆப்பிரிக்க நாடு முன்னாள் தேசபக்தர்களுக்கு தன்னார்வ வரி விதிப்பை வழங்குகிறது. FATCA தேவைகளின் தனித்துவம் குடிமக்களுக்கு மட்டும் பொருந்தாது. இந்த சட்டத்திற்கு உட்பட்டு, "வரிவிதிப்பு அடிப்படையில் அமெரிக்காவுடன் தொடர்புடைய கடமைகளைக் கொண்ட நபர்கள்" என்ற அசாதாரண வார்த்தைகளால் நியமிக்கப்பட்ட நபர்கள்.

உறுதிப்படுத்தப்படாத அறிக்கைகளின்படி, குடிமக்கள் தங்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை மறைப்பதால் ஏற்படும் மாநில பட்ஜெட் இழப்பு, ஆண்டுக்கு சுமார் 100 பில்லியன் டாலர்கள் ஆகும். இருப்பினும், அறிவிக்கப்படாத வருமானத்தின் அளவை நம்பகத்தன்மையுடன் தீர்மானிக்க முடியாது.

வங்கி பங்கேற்பு

அமெரிக்க FATCA சட்டம் இரண்டு முக்கிய வழிகளில் நடைமுறைப்படுத்தப்படுகிறது. வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் உள்நாட்டு வருவாய் சேவையுடன் ஒப்பந்தம் செய்ய வேண்டும். இந்த ஒப்பந்தத்தின்படி, அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் வகையைச் சேர்ந்த வாடிக்கையாளர்களை தங்கள் தரவுத்தளங்களில் அடையாளம் காண வேண்டிய கடமையை வங்கிகள் கருதுகின்றன. FATCA நிலைக்கு இணங்கும் கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் பற்றிய தகவல்களை நிதி நிறுவனங்கள் வெளியிட வேண்டும். இதன் பொருள் என்ன? அமெரிக்க வரிப் பொறுப்புகள் இருப்பதாக வங்கிகளால் சந்தேகிக்கப்படும் நபர்களின் பெயர்கள், முகவரிகள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகள் ஆகியவை உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்குத் தெரியப்படுத்தப்படுகின்றன. சில வகையான கணக்குகள் பற்றிய தகவல்கள் வெளியிடப்படவில்லை. இது முக்கியமாக ஓய்வூதிய சேமிப்புகளுக்கு பொருந்தும், இது வரி சலுகைகளுக்கு உட்பட்டது.

தனிப்பட்ட வெளிப்பாடு

வெளிநாட்டு நிதிச் சொத்துக்களை வைத்திருக்கும் அமெரிக்க குடிமக்கள் ஒரு சிறப்புப் படிவத்தைப் பூர்த்தி செய்வதன் மூலம் அவற்றை உள் வருவாய் சேவைக்கு சுயாதீனமாகப் புகாரளிக்க வேண்டும். FATCA ஆனது, அமெரிக்க அதிகாரிகளிடம் இருந்து அதன் இருப்பு பற்றிய தகவலை மறைத்தால், வெளிநாட்டுக் கணக்கில் வைத்திருக்கும் நிதியின் 40% அபராதம் விதிக்கிறது. உள்நாட்டு வருவாய் சேவையுடன் ஒப்பந்தம் செய்துள்ள நிதி நிறுவனங்களின் உதவியுடன் வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் பற்றிய தகவல்கள் குறுக்கு சோதனை செய்யப்படலாம்.

அடையாளம்

FATCA அந்தஸ்தின் வரையறையின் கீழ் வரும் நபர்களின் வகைக்கு ஒரு வங்கி அமைப்பின் கிளையன்ட் இருக்கலாம் என்பதைக் குறிக்கும் நிலையான அறிகுறிகளின் பட்டியல் உள்ளது. இந்த அளவுகோல்கள் என்ன? கணக்கு வைத்திருப்பவர் அமெரிக்காவில் பிறந்தவர் என்பதில் நிதி நிறுவனங்கள் கவனம் செலுத்துகின்றன. இந்த நாட்டின் குடியுரிமையைப் பெறுவதற்கு இது ஒரு நல்ல காரணமாக அமைகிறது என்பது குறிப்பிடத்தக்கது. மற்றொரு அறிகுறி அமெரிக்காவில் ஒரு தொலைபேசி எண், வசிப்பிடம் அல்லது அஞ்சல் முகவரி, வாடகைக்கு எடுக்கப்பட்ட அஞ்சல் பெட்டியின் வடிவத்தில் கூட உள்ளது. அமெரிக்க வங்கிகளில் உள்ள கணக்குகளுக்கு வாடிக்கையாளர் செய்த பணப் பரிமாற்றங்களால் சந்தேகம் ஏற்படலாம்.

பரீட்சை

அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுடன் ஒத்துழைக்கும் நிதி நிறுவனங்கள் தங்கள் வாடிக்கையாளர்களை ஒரு சிறப்பு FATCA கேள்வித்தாளை நிரப்புமாறு கேட்கின்றன. அது என்ன? இந்த படிவத்தில் சட்டத்திற்கு உட்பட்ட நபர்களை அடையாளம் காணும் கேள்விகள் உள்ளன. சந்தேகத்தை எழுப்பிய கேள்வித்தாள், மேலும் நடவடிக்கைகளுக்கு உட்பட்டது. ரஷ்யாவில், வாடிக்கையாளர் ஒரு அமெரிக்க வரி செலுத்துபவரின் நிலை குறித்த அனுமானங்களை ஆவணப்படுத்த முடியாவிட்டால், அமெரிக்க அதிகாரிகளுக்கு தனிப்பட்ட தரவு மற்றும் பரிவர்த்தனைகள் பற்றிய தகவல்களை வெளியிடுவதற்கான முறையான ஒப்புதலில் கையெழுத்திட வங்கி அவருக்கு வழங்குகிறது. கணக்கு வைத்திருப்பவர் அவ்வாறு செய்ய மறுத்தால், சேவையை நிறுத்த நிதி நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு.

தொடர்பு வழிகள்

FATCA சட்டத்தை அமல்படுத்தும் கட்டமைப்பில் வங்கிகள் அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுடன் ஒத்துழைக்க இரண்டு விருப்பங்கள் உள்ளன. இந்த திட்டங்கள் என்ன? முதல் மாதிரியானது கடன் நிறுவனங்கள் தங்கள் நாட்டின் அரசாங்கத்திற்கு தகவல் பரிமாற்றத்தை வழங்குகிறது. பின்னர் அரசாங்க அதிகாரிகள் அமெரிக்க நிதி சேவைகளுடன் தகவலைப் பகிர்ந்து கொள்கிறார்கள். இரண்டாவது மாதிரியானது வங்கிகள் மற்றும் அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுக்கு இடையேயான நேரடி தொடர்புகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது. ரஷ்ய நிதி நிறுவனங்கள் முதல் திட்டத்திற்கு இணங்க வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் சட்டத்தை செயல்படுத்துவதில் பங்கேற்கின்றன மற்றும் ஆரம்ப கட்டத்தில் மத்திய வங்கி மற்றும் ரோஸ்ஃபின்மோனிடரிங் ஆகியவற்றிற்கு தேவையான தகவல்களை வழங்குகின்றன, இது அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு தகவல் பரிமாற்றம் குறித்த இறுதி முடிவை எடுக்கும். .

அழுத்தத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கான வழிகள்

FATCA சட்டத்தை செயல்படுத்துவதில் ஒத்துழைக்க வெளிநாட்டு வங்கிகளை ஈர்க்க அமெரிக்க அரசாங்கம் சில கடுமையான முறைகளைப் பயன்படுத்த வேண்டியிருந்தது. இந்த செல்வாக்கின் நெம்புகோல்கள் என்ன? வெளிநாட்டு சொத்துகள் சட்டம், உலகின் இருப்பு நாணயத்திற்கான அணுகலைக் கட்டுப்படுத்துவது உட்பட, ஒரு ஒப்பந்தத்தை முடிக்க மறுப்பதற்காக கடுமையான அபராதம் மற்றும் தடைகளை வழங்குகிறது. அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுக்குத் தகவல்களை வழங்குவதற்கான தேவைகளுக்கு இணங்காத வங்கிக் கணக்கு வைத்திருப்பவர்களின் பரிவர்த்தனைத் தொகையில் 30% நிறுத்தி வைப்பதும் அழுத்தத்தில் அடங்கும்.

பட்ஜெட்டுக்கு வருமானம்

வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மீதான சட்டத்தின் நிதி செயல்திறன் பற்றிய நிபுணர் மதிப்பீடுகள் பரவலாக வேறுபடுகின்றன. வரிவிதிப்புக்கான காங்கிரஸின் கமிட்டியின் கூற்றுப்படி, இந்தச் சட்டத்தை செயல்படுத்துவது ஆண்டுக்கு சுமார் $ 800 மில்லியன் மாநில வரவு செலவுத் திட்டத்திற்குக் கொண்டுவருகிறது. சுயாதீன ஆய்வாளர்களின் மதிப்பீடுகள் மிகவும் அவநம்பிக்கையானவை. அவர்களின் கருத்துப்படி, இந்த சட்டத்தை தன்னார்வ மற்றும் கட்டாய முறையில் செயல்படுத்துவது அமெரிக்க பட்ஜெட்டுக்கு ஆண்டுக்கு 250 முதல் 400 மில்லியன் டாலர்கள் வரை வருவாயை வழங்குகிறது. இருப்பினும், வெளிநாட்டு அதிகார வரம்புகளில் மூலதனத்தை வைப்பதன் மூலம் வரி ஏய்ப்புடன் தொடர்புடைய பல பில்லியன் டாலர் இழப்புகளுடன் மிகவும் நம்பிக்கையான புள்ளிவிவரங்கள் கூட ஒப்பிட முடியாது.

திறனாய்வு

சில நிபுணர்களின் கூற்றுப்படி, FATCA தேவைகளுக்கு இணங்குவதால் ஏற்படும் நிதி நிறுவனங்களின் செலவுகள் இந்த சட்டத்தின் உதவியுடன் அமெரிக்க மாநில வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு திரும்பிய தொகையை விட பல மடங்கு அதிகம். வெளிநாட்டு கணக்குகள் சட்டம் வரி ஏய்ப்பை சுமார் 1% குறைத்தது.

சட்டத்தின் அமலாக்க வழிமுறை, அமெரிக்க வங்கி அமைப்பில் உள்ள பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து பணத்தை நிறுத்தி வைப்பது போன்ற தண்டனை முறைகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது, நிதி நிறுவனங்கள் அமெரிக்க அதிகார வரம்புகளில் முதலீடு செய்ய தயங்குகிறது.

வரிவிதிப்பு என்ற கருத்து, அதன் முக்கிய அளவுகோல் குடியுரிமை, நிரந்தர குடியிருப்பு அல்ல, கடுமையான விமர்சனத்திற்கு உட்பட்டது. அமெரிக்க அதிகாரிகளின் பார்வையில், அமெரிக்க முன்னாள் தேசபக்தர்கள் தானாகவே நிதி குற்றவாளிகளாக மாறுகிறார்கள். புள்ளிவிவரங்களின்படி, கடந்த சில ஆண்டுகளில் இந்த நாட்டின் குடியுரிமையை கைவிடும் வழக்குகளின் எண்ணிக்கை கணிசமாக அதிகரித்துள்ளது.

FATCA அமலாக்கம் சில மாநிலங்களின் சட்டங்களுக்கு முரணானது. உதாரணமாக, 2014 வரை, ரஷ்ய வங்கிகள் தங்கள் வாடிக்கையாளர்களைப் பற்றிய தகவல்களை வெளிநாட்டு அதிகாரிகளுடன் பகிர்ந்து கொள்ள அனுமதிக்கப்படவில்லை. புதிய அமெரிக்க சட்டத்துடன் தொடர்புடைய அபராதங்கள் மற்றும் பொருளாதாரத் தடைகளிலிருந்து நிதி நிறுவனங்களைப் பாதுகாப்பதற்காக இந்தத் தடை நீக்கப்பட்டது.

இன்று நாம் படைப்பைக் காண்கிறோம் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான ஒத்துழைப்புக்கான உலக அமைப்புவரிவிதிப்பு விஷயங்களில், அதிகமான மாநிலங்கள் உள்நாட்டுச் சட்டங்களை ஏற்றுக்கொள்கின்றன மற்றும் வெளிநாட்டு கணக்குகள் மற்றும் தங்கள் வரி செலுத்துவோரின் வைப்புகளிலிருந்து வரிகளை வசூலிப்பதை நோக்கமாகக் கொண்ட அரசாங்கங்களுக்கு இடையேயான ஒப்பந்தங்களில் நுழைகின்றன. இந்த பாதையில் அமெரிக்கா முன்னோடியாக இருந்தது, இப்போது உலகம் முழுவதும் இத்தகைய செயல்முறைகள் நடைபெறுகின்றன.

ஜூலை 1, 2014 அன்று வெளிநாட்டுக் கணக்குகளின் வரிவிதிப்பு தொடர்பான விதிகள் (eng. Foreing Account Tax Comliance Act, இனி - FATCA) நடைமுறைக்கு வந்தது தொடர்பாக உலகெங்கிலும் உள்ள வங்கிச் சூழலில் உற்சாகம் எழுந்தது. இந்த துணைப்பிரிவு மார்ச் 18, 2010 இன் வேலை வாய்ப்புகளை மீட்டெடுப்பதற்கான பணியமர்த்தல் ஊக்குவிப்புச் சட்டத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது, ஆனால் காலப்போக்கில் FATCA அதன் சொந்த முக்கியத்துவத்தைப் பெற்றுள்ளது.

இந்த துணைப்பிரிவு அமெரிக்க பட்ஜெட்டுக்கு திரும்பும் நோக்கத்திற்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது அனைத்து வசூலிக்கப்படாத வரிகள்வெளிநாடுகளில் உள்ள அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர், அமெரிக்காவிற்கு வெளியே அவர்களின் வங்கிக் கணக்குகளில் வைத்திருக்கும் வருமானத்திலிருந்து.

இரட்டை வரி விதிப்பைத் தவிர்ப்பது தொடர்பான ஒப்பந்தங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம், FATCA என்பது வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் இருப்பதைப் பற்றிய தகவலை வெளிப்படுத்த கடமைப்பட்ட நபர்களைக் குறிக்கிறது. அமெரிக்க குடிமக்கள் மட்டுமல்ல, இரண்டாவது குடியுரிமையைப் பொருட்படுத்தாமல், அமெரிக்காவில் பிறந்தவர்கள் மற்றும் அமெரிக்கக் குடியுரிமை இல்லாதவர்கள் மற்றும் அமெரிக்கக் குடியுரிமை இல்லாத நபர்கள் கூட, அத்தகைய நபரின் பெற்றோரில் ஒருவராவது வாழ்ந்திருந்தால் அந்த பெற்றோருக்கு 14 வயதை எட்டிய பிறகு ஐந்து வருடங்களுக்கும் மேலாக அமெரிக்கா. நிரந்தர அமெரிக்க குடியிருப்பாளர்கள் வெளிநாட்டு கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களை வெளியிட வேண்டும், அதாவது குடியிருப்பு அனுமதி (கிரீன் கார்டு) அல்லது நடப்பு ஆண்டில் 31 நாட்களுக்கு மேல் அமெரிக்காவில் தங்கியிருப்பவர்கள் மற்றும் கடந்த மூன்றில் மொத்தம் 183 நாட்களுக்கு மேல் ஆண்டுகள். விதிவிலக்குகள் அதிகாரிகள், ஆசிரியர்கள் மற்றும் பயிற்சியாளர்கள், மாணவர்கள், தொண்டு போட்டிகளில் பங்கேற்க அமெரிக்காவிற்கு வந்த விளையாட்டு வீரர்கள், அத்துடன் மற்றொரு மாநிலத்துடன் நெருங்கிய நிதித் தொடர்பைப் பேணுவதை நிரூபிக்க முடிந்த நபர்கள். மற்றொரு நாட்டில் வரி செலுத்துதல், நிரந்தர குடியிருப்பு, குடும்பம், நிலையான சொத்துக்கள் அல்லது வணிகத்தின் மற்றொரு மாநிலத்தில் இருப்பதன் மூலம் அத்தகைய நெருங்கிய இணைப்பு இருப்பதை உறுதிப்படுத்த முடியும். சட்ட நிறுவனங்களும் வெளிநாட்டு சொத்துக்களுக்கு வரி செலுத்த வேண்டும். இந்த பிரிவில் சில விதிவிலக்குகளுடன் அமெரிக்க நிறுவனங்கள் அடங்கும் (வங்கிகள், வரிவிலக்கு பெற்ற அமெரிக்க நிறுவனங்கள், தொண்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் சில ஓய்வூதிய நிதிகள் போன்றவை உட்பட), மற்றும் வெளிநாட்டு சட்ட நிறுவனங்கள் அவற்றின் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனம், பங்குகள் அல்லது வருமானத்தில் 10% அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால் நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ அமெரிக்கக் குடிமகன், நிரந்தரக் குடியுரிமை பெற்றவர் அல்லது அமெரிக்க நிறுவனம்.

FATCA தேவைமேற்கூறிய நபர்களை அடையாளம் காணவும், பெறப்பட்ட தகவல்களை அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு (IRS) மாற்றவும் ரஷ்ய நிதி நிறுவனங்களிலிருந்து. தகவலை மாற்றுவதற்கான தேவையை நிறைவேற்றுவதில் வங்கிகளின் நடத்தைக்கு பல விருப்பங்கள் உள்ளன. முதல் விருப்பத்தின்படி, ஒரு வெளிநாட்டு வங்கி, ஒரு அமெரிக்க வரி செலுத்துபவரின் கணக்குகள் இருப்பதைப் பற்றிய தகவல்களை அனுப்புவதோடு, நிதி அதிகாரத்தின் சில செயல்பாடுகளை ஏற்றுக்கொள்கிறது மற்றும் ஒரு அமெரிக்கரின் வருமானத்தில் 30% தொகையில் வரியை சுயாதீனமாக நிறுத்தி வைக்கிறது. வரி செலுத்துவோர் மற்றும் இந்த நிதிகளை IRS க்கு திருப்பி விடுகிறார். இரண்டாவது விருப்பம், இந்தச் செயல்பாட்டை ஒரு அமெரிக்க வரி முகவருக்கு மாற்றுவதற்கு வழங்குகிறது, குறிப்பாக ஐஆர்எஸ் அத்தகைய அதிகாரங்களைக் கொண்டுள்ளது.

அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு தகவலை மாற்ற, ரஷ்ய நிதி நிறுவனங்கள் (குறிப்பாக வங்கிகள்) மே 5, 2014 க்குள் IRS உடன் ஒரு ஒப்பந்தத்தை முடித்து அதன் இணையதளத்தில் பதிவு நடைமுறைக்கு செல்ல வேண்டும். ஒரு நிதி நிறுவனம் இதுவரை IRS இல் பதிவு செய்யவில்லை அல்லது, கொள்கையளவில், ஒரு அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் பற்றிய தகவலை மாற்ற மறுத்தால், ஜூலை 1, 2014 முதல், அமெரிக்காவிற்கு பொருளாதாரத் தடைகளைப் பயன்படுத்த உரிமை உண்டு, பரிவர்த்தனைகளின் தொகையில் 30% நிறுத்தி வைக்கப்படுகிறது. அமெரிக்க எதிர் கட்சிகளை உள்ளடக்கியது.

வெளிநாட்டு வங்கிகளிடம் இருந்து அத்தகைய தகவல் தேவைப்படுவது, எந்த விதத்திலும் IRS க்கு நேரடியாகப் புகாரளிக்கத் தேவையில்லை நிறைய சட்ட சிக்கல்கள் மற்றும் கேள்விகள். குறைந்தபட்சம், IRS க்கு எந்தவொரு தகவலையும் வழங்குவது கலையில் உள்ள வங்கி இரகசியத்தின் கொள்கையை மீறுகிறது. டிசம்பர் 2, 1990 ன் ஃபெடரல் சட்டத்தின் 26 எண் 395-I "". ரஷ்ய சட்டம் ரஷ்ய வரி அதிகாரிகளுக்கு மட்டுமே வாடிக்கையாளர்களின் கணக்குகள் மற்றும் வைப்புகளைப் பற்றிய தகவல்களை வழங்குவதற்கு வழங்குகிறது, இது ஒரு வெளிநாட்டு வரி சேவையின் வேண்டுகோளின் பேரில் செயல்பட முடியும் மற்றும் ரஷ்யாவிற்கும் ஒரு வெளிநாட்டு அரசுக்கும் இடையே ஒரு சர்வதேச ஒப்பந்தம் இருந்தால் மட்டுமே (). இத்தகைய கட்டுப்பாடுகள் உலகின் கிட்டத்தட்ட அனைத்து நாடுகளின் சட்டத்திலும் பொறிக்கப்பட்டுள்ளன. எனவே, அமெரிக்கா, FATCA இன் கட்டமைப்பிற்குள், சில சட்டத் தடைகளை கடக்க மற்றும் IRS இன் தேவைகளை மாநிலத்தின் உள் சட்டங்களை மீறாமல் நிறைவேற்ற அனுமதிக்கும் அரசுகளுக்கிடையேயான உடன்படிக்கைகளை முடிவுக்குக் கொண்டுவருகிறது. அரசுகளுக்கிடையேயான ஒப்பந்தங்கள் நிதி நிறுவனங்களுக்கும் IRS க்கும் இடையேயான தொடர்புகளின் இரண்டு மாதிரிகளை வழங்கலாம்.

முதல் மாதிரிஅரசாங்கங்களுக்கு இடையேயான தகவல் பரிமாற்றம் மூலம் FATCA அறிக்கையை செயல்படுத்துவதற்கு வழங்குகிறது மற்றும் அமெரிக்க வரி அதிகாரிகளுக்கும் மற்றொரு மாநிலத்திற்கும் இடையே நேரடி தொடர்புகளை உள்ளடக்கியது. இந்த மாதிரியின் கட்டமைப்பிற்குள், தகவல் பரஸ்பர அடிப்படையில் அனுப்பப்படுகிறது என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும் - ஒப்பந்த நாட்டின் வங்கிகளில் அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர் கணக்குகள் மற்றும் அமெரிக்க வங்கிகளில் ஒப்பந்த நாட்டின் குடிமக்களின் கணக்குகள்.

எங்கள் குறிப்பு வரி செலுத்துவோர் கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களை அரசுகளுக்கிடையே பரிமாற்றம் செய்யும் மாதிரியானது, அமெரிக்கா மற்றும் ஐரோப்பிய ஒன்றியத்தின் உறுப்பு நாடுகளை உள்ளடக்கிய பொருளாதார ஒத்துழைப்பு மற்றும் மேம்பாட்டு அமைப்பு (OECD) மூலமாகவும் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது. மே 6, 2014 அன்று, OECD நாடுகளும் மற்ற 13 இணை மாநிலங்களும் வரித் தகவல்களின் தானியங்கி பரிமாற்றத்தை அறிமுகப்படுத்துவதற்கான அறிவிப்பில் கையெழுத்திட்டன. இந்த ஒப்பந்தத்தின் கீழ், இந்த நாடுகளின் வரி அதிகாரிகள் ஆண்டுதோறும் வரி செலுத்துவோர் கணக்குகள் பற்றிய தகவல்களை ஒரு தகவல் அடிப்படைக்குள் தானியங்கு அடிப்படையில் பரிமாறிக்கொள்ள முடியும் - அதாவது அதிகாரப்பூர்வ கோரிக்கைகளை அனுப்பாமல்.

இரண்டாவது மாதிரிஅத்தகைய நடவடிக்கைகளை தேசிய வரி அதிகாரிகளுடன் இணைக்காமல், நிதி நிறுவனங்களால் அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு நேரடியாக அறிக்கை அளிக்க உதவுகிறது. இந்த வழக்கில், தகவல் ஒருதலைப்பட்சமாக IRS க்கு வழங்கப்படுகிறது.

ரஷ்யாவிற்கும் அமெரிக்காவிற்கும் இடையே ஒரு அரசுகளுக்கிடையேயான ஒப்பந்தம் கையெழுத்திடப்படவில்லை, மேலும் ரஷ்ய நிதி நிறுவனங்கள் இரண்டு நெருப்புகளுக்கு இடையில் தங்களைக் கண்டுபிடித்தன - ஒருபுறம், FATCA தேவைகள் பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், அமெரிக்க எதிர் கட்சிகள் சம்பந்தப்பட்ட 30% நிதி பரிவர்த்தனைகளை நிறுத்துவதற்கான அமெரிக்க அச்சுறுத்தல். மறுபுறம், அபராதம் மற்றும் கட்டாய உழைப்புடன் () தண்டனைக்கான விருப்பங்களில் ஒன்றாக வங்கி ரகசியம் மற்றும் சிறைத்தண்டனையைப் பரப்புவதற்கான குற்றவியல் பொறுப்பு ().

சட்டமன்ற உறுப்பினர்கள் ஒதுங்கி நிற்கவில்லை மற்றும் இந்த சிக்கலை தீர்க்க, ஜூன் 28, 2014 எண் 173-FZ "" (இனிமேல் சட்டம் என குறிப்பிடப்படுகிறது) ஃபெடரல் சட்டம் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது.

இந்த சட்டம் FATCA தகவல் பரிமாற்ற கடமையை விதிக்கும் அந்த நிதி நிறுவனங்களுடன் தொடர்புடைய ரஷ்ய நிறுவனங்களின் வட்டத்தை வரையறுத்தது. இவை, வங்கிகள் மற்றும் கடன் நிறுவனங்களுக்கு கூடுதலாக, தன்னார்வ ஆயுள் காப்பீடு வழங்கும் காப்பீட்டாளர்கள், தரகர்கள், அறங்காவலர்கள், அரசு சாரா ஓய்வூதிய நிதிகள், முதலீட்டு நிதிகள் மற்றும் வெளிநாட்டு வரிச் சட்டத்திற்கு உட்பட்ட நபர்களுக்கு நிதிச் சேவைகளை வழங்கும் பிற நிறுவனங்களும் அடங்கும் ().

வங்கி அல்லது பிற நிதி அமைப்பு தவறாமல்ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி, ரஷ்யாவின் பெடரல் வரி சேவை மற்றும் பணமோசடியை எதிர்த்துப் போராடுவதற்கான கூட்டாட்சி நிர்வாக அமைப்பு (இனி அங்கீகரிக்கப்பட்ட அமைப்புகள் என குறிப்பிடப்படுகிறது) அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவையில் பதிவுசெய்ததை மூன்று நாட்களுக்குள் தெரிவிக்க வேண்டும். பதிவு செய்யப்பட்ட தேதி ().

தகவல் சேகரிப்பு மற்றும் பரிமாற்றத்திற்கு உட்பட்ட நபர்களை சட்டம் வரையறுக்கிறது (). இதில் தனிநபர்கள் அடங்குவர் - சுங்க ஒன்றியத்தின் உறுப்பு நாடுகளைத் தவிர, இரண்டாவது குடியுரிமை இல்லாத ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குடிமக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு மாநிலத்தில் குடியிருப்பு அனுமதி இல்லாதவர்கள். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குடிமகன் அமெரிக்காவில் பிறந்திருந்தாலும், அமெரிக்க குடியுரிமை அல்லது குடியிருப்பு அனுமதி இல்லை என்றாலும், சட்டம் நேரடியாக நிறுவுகிறது என்பது கவனிக்கத்தக்கது. தகவல் சேகரிப்பு மற்றும் பரிமாற்றத்திற்கு தடைஅத்தகைய நபரைப் பற்றி, FATCA விதிகளின்படி, அவரைப் பற்றிய தகவல்கள் IRS க்கு மாற்றப்பட வேண்டும். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தின்படி உருவாக்கப்பட்ட சட்ட நிறுவனங்கள் பற்றிய தகவல்கள், 90% நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ முதல் பத்தியின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசு அல்லது குடிமக்களால் கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன, சேகரிப்பு மற்றும் பரிமாற்றத்திற்கு உட்பட்டது அல்ல. எனவே, அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தில் 10% க்கும் அதிகமான "அமெரிக்கன்" பங்கைக் கொண்ட எந்தவொரு நிறுவனங்களின் கணக்குகள் மற்றும் பங்களிப்புகள் பற்றிய தகவல்கள் அமெரிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவைக்கு மாற்றப்பட வேண்டும்.

வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோர் வாடிக்கையாளர்களை (இனி வாடிக்கையாளர்கள் என குறிப்பிடப்படும்) அடையாளம் காண்பதற்கான பண்புக்கூறு மற்றும் குறிப்பிட்ட நடவடிக்கைகளுக்கான அளவுகோல்கள் வங்கிகளால் சுயாதீனமாக உருவாக்கப்பட்டு அவற்றின் அதிகாரப்பூர்வ இணையதளத்தில் () வெளியிடப்பட வேண்டும். இந்த உள் ஆவணங்கள் உருவாக்கப்பட வேண்டிய காலகட்டத்தை சட்டம் நிறுவவில்லை, ஆனால் அவை அங்கீகரிக்கப்பட்ட நாளிலிருந்து 15 காலண்டர் நாட்களுக்குப் பிறகு அவற்றை வெளியிட வங்கியின் கடமையை வழங்குகிறது.

ரஷ்ய வங்கிகள் சங்கத்தின் நிகர சொத்துகளின் அடிப்படையில் வங்கிகளின் முதல் இருபது மதிப்பீட்டில் இருந்து வங்கிகளின் வலைத்தளங்களை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, IRS உடன் பதிவு செய்ததைப் பற்றிய குறிப்பு வலைத்தளங்களில் மட்டுமே காணப்பட்டது. மூன்று வங்கிகள்(VTB, UniCredit வங்கி மற்றும் AK BARS வங்கி), இருப்பினும், வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோர் வாடிக்கையாளர்களை அடையாளம் காண்பதற்கான அளவுகோல்களுடன் உள் ஆவணங்கள் காணப்படவில்லை. மேலும் இரண்டு வங்கிகள் FATCA இணக்கம் பற்றிய மறைமுகக் குறிப்பை மட்டுமே கொண்டுள்ளன, மீதமுள்ள 15 வங்கிகளுக்கு பதிவு பற்றிய தகவல் இல்லை, அல்லது வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோர் வாடிக்கையாளர்களை அடையாளம் காண்பதற்கான அளவுகோல்கள் மற்றும் நடவடிக்கைகள் குறித்து அவற்றின் அதிகாரப்பூர்வ வலைத்தளங்களில் இல்லை. முதல் 20 இடங்களுக்கு வெளியே ஒரு சீரற்ற மாதிரி சோதனையில், ஒரு வங்கி (Svyaznoy Bank) கண்டறியப்பட்டது, இது தளத்தில் ஒரு அறிவிப்பில் வாடிக்கையாளர்களை வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோர் என வகைப்படுத்துவதற்கான அளவுகோல்களை தீர்மானித்தது.

எங்கள் குறிப்பு IRS இல் பதிவுசெய்யப்பட்ட ரஷ்ய வங்கிகளின் பட்டியல்.

சட்டம் ஒரு குறிப்பிடத்தக்க கட்டுப்பாட்டை நிறுவுகிறது - வாடிக்கையாளர் பற்றிய தகவல்களை மாற்ற வங்கிகளுக்கு உரிமை உண்டு அவரது சம்மதத்துடன் மட்டுமே(). ஒப்புதல் வங்கியால் எழுத்துப்பூர்வமாக கோரப்பட வேண்டும். ஒரு வெளிநாட்டு வரி அதிகாரத்திற்கு தகவல்களை மாற்றுவதற்கான வாடிக்கையாளரின் ஒப்புதல், அதே தகவலை அங்கீகரிக்கப்பட்ட அமைப்புகளுக்கு மாற்றுவதற்கான ஒப்புதலாக தானாகவே கருதப்படுகிறது - ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி, ரஷ்யாவின் பெடரல் வரி சேவை மற்றும் கூட்டாட்சி நிர்வாக அமைப்பு குற்றத்திலிருந்து வருமானத்தை சலவை செய்வதை எதிர்த்துப் போராடுதல்.

வாடிக்கையாளருக்கு பதிலளிக்க கால அவகாசம் வழங்கப்படுகிறது. குறைந்தது 15 வேலை நாட்கள். வங்கியின் கோரிக்கையை அனுப்பிய நாளிலிருந்து 15 வேலை நாட்களுக்குள் வாடிக்கையாளர் தகவல்களை மாற்றுவதற்கு ஒப்புதல் அளிக்கவில்லை அல்லது வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோருடனான தனது தொடர்பை உறுதிப்படுத்தவில்லை அல்லது மறுக்கவில்லை என்றால், பிந்தையவர் ஒருதலைப்பட்சமாக நிதி பரிவர்த்தனைகளை நிறுத்த உரிமை உண்டு. அத்தகைய வாடிக்கையாளரின் மற்றும் அவருடனான நிதி ஒப்பந்தத்தை நிறுத்தவும். வாடிக்கையாளரின் நிதி பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்ள மறுக்கும் முடிவு எடுக்கப்பட்டால், அத்தகைய மறுப்பு நிறுவப்பட்ட முன்னுரிமையின் வரிசையில் நிதிகளை பற்று வைப்பதற்கு பொருந்தாது, அதாவது, ஊதியத்தை மீட்டெடுப்பதற்கான மரணதண்டனை அல்லது துண்டிப்பு ரஷ்ய வரி அதிகாரிகளின் அறிவுறுத்தல்களின் பேரில், மாநில நிதிகளுக்கு காப்பீட்டு பிரீமியங்களை செலுத்துதல், பிற பண உரிமைகோரல்களை நிறைவேற்றுவதற்கான ரிட், காலண்டர் முன்னுரிமையின் வரிசையில் பிற பண உரிமைகோரல்களில் செலுத்துதல். மேலும், வாடிக்கையாளரின் நிதி பரிவர்த்தனைகளைத் தடுப்பது மற்றொரு வங்கியில் திறக்கப்பட்ட வாடிக்கையாளரின் வங்கிக் கணக்கிற்கு நிதி பரிமாற்றம் அல்லது வாடிக்கையாளருக்கு பணத்தை வழங்குவதற்குப் பொருந்தாது.

மேலும் சட்டம் வங்கியை கட்டாயப்படுத்துகிறதுவாடிக்கையாளரைப் பற்றிய சேகரிக்கப்பட்ட மற்றும் செயலாக்கப்பட்ட அனைத்து தகவல்களையும் ரஷ்ய அங்கீகரிக்கப்பட்ட அமைப்புகளுக்கு "நகல்". எனவே, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தால் நிறுவப்பட்ட கால வரம்புகளுக்குள் அத்தகைய வாடிக்கையாளரை () அடையாளம் காணும் உண்மையை வங்கி தெரிவிக்க வேண்டும்; ஒரு வெளிநாட்டு வரி அதிகாரியிடமிருந்து ஒரு கோரிக்கையைப் பெற்றவுடன், அது பெறப்பட்ட நாளிலிருந்து இரண்டு நாட்களுக்குள் (). 10 வேலை நாட்களுக்கு மேல் இல்லை புறப்படும் முன்வாடிக்கையாளரைப் பற்றிய தகவல்கள் வெளிநாட்டு வரி அதிகாரத்திற்கு வழங்கப்படுகின்றன, சேகரிக்கப்பட்ட தகவல்களை அங்கீகரிக்கப்பட்ட அமைப்புகளுக்கு வழங்க வங்கி கடமைப்பட்டுள்ளது. இந்தத் தகவலைக் கருத்தில் கொண்டதன் விளைவாக, பணமோசடியை எதிர்த்துப் போராடுவதற்கான கூட்டாட்சி நிர்வாக அமைப்பு வெளிநாட்டு வரி அதிகாரத்திற்கு தகவல்களை அனுப்ப தடை விதிக்கலாம்.

மற்றொரு கண்டுபிடிப்பு வாடிக்கையாளர்களுக்கு வங்கிக் கணக்குகள் மற்றும் வைப்புத்தொகைகளைத் திறப்பதற்கான நடைமுறையாகும். வாடிக்கையாளர் வெளிநாட்டு வரி செலுத்துவோர் வகையைச் சேர்ந்தவர் என்று வங்கிக்கு நியாயமான, ஆவணப்படுத்தப்பட்ட அனுமானம் இருந்தால், அத்தகைய வாடிக்கையாளரை துல்லியமாக அடையாளம் காண தேவையான தரவை வங்கி அவரிடம் கோர வேண்டும் (எடுத்துக்காட்டாக, அவரது பாஸ்போர்ட்டின் நகல், சான்றிதழ் ஒரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் பதிவு, நிறுவனர்களின் பட்டியல், முதலியன .p.) மற்றும் அதே நேரத்தில் வெளிநாட்டு வரி அதிகாரிகளுக்கு தகவல் பரிமாற்றத்திற்கு ஒப்புதல் அத்தகைய தரவு மற்றும் ஒப்புதல் வாடிக்கையாளரிடமிருந்து 15 வேலை நாட்களுக்குள் பெறப்படாவிட்டால், வங்கிக் கணக்கு அல்லது டெபாசிட் ஒப்பந்தத்தை முடிக்க வங்கிக்கு உரிமை உண்டு.

சட்டம் பதிலளிக்கவும் வழங்குகிறது வங்கி விவரங்களை தெரிவிக்க வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்களின் கடமைஅவர்களுடன் தொடங்கப்பட்ட கணக்குகள் அல்லது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குடிமக்களின் வைப்புத்தொகை மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் குடிமக்களால் நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ கட்டுப்படுத்தப்படும் சட்ட நிறுவனங்கள், இந்தக் கணக்குகள் திறக்கப்பட்ட ஆண்டைத் தொடர்ந்து ஆண்டுதோறும் செப்டம்பர் 30 வரை.

குறிப்பு


நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ (மூன்றாம் தரப்பினர் மூலம்) ஒரு சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் (வரைவு கூட்டாட்சி சட்டம் எண். 47538-6 "") நடவடிக்கைகளைத் தீர்மானிக்கும் அல்லது தாக்கத்தை ஏற்படுத்தக்கூடிய ஒருவரைக் கட்டுப்படுத்துவதாக அங்கீகரிக்க முன்மொழியப்பட்டது. இது பின்வரும் நிகழ்வுகளில் ஒன்றில் "கட்டுப்பாட்டு நபரின் அனுமானத்தை" நிறுவும் நோக்கம் கொண்டது.

• ஒரு சட்ட நிறுவனத்தின் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தில் ஒரு முக்கிய பங்கு இருந்தது;
• ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் கட்டுப்படுத்துவதாக அங்கீகரிக்கப்பட்டது;
• சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்திற்கு கட்டுப்படும் வழிமுறைகளை வழங்க உரிமை உண்டு;
• ஒரே நிர்வாகக் குழுவின் தேர்தல் அல்லது நியமனம் அல்லது கல்லூரி நிர்வாகக் குழுவில் பாதிக்கும் மேலானவற்றில் செல்வாக்கு செலுத்தும் வாய்ப்பு கிடைத்தது.

அத்தகைய கட்டுப்பாடு யாருடன் அல்லது கூட்டாகப் பயன்படுத்தப்படுகிறதோ அவர்களும் கட்டுப்படுத்தும் நபர்களாக அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும் என்று முன்மொழியப்பட்டது. எவ்வாறாயினும், ஒரு சட்ட நிறுவனத்தின் ஆளும் குழுவின் முடிவை "வீட்டோ" செய்வதற்கான சாத்தியம் மட்டுமே அந்த சட்ட நிறுவனத்தின் மீதான கட்டுப்பாட்டை அங்கீகரிக்க போதுமானதாக இல்லை.

இந்த மாற்றங்கள் ஏற்றுக்கொள்ளப்படவில்லை, மேலும் ரஷ்ய சட்டத்தில் நபர் கட்டுப்பாடு மற்றும் கட்டுப்படுத்தும் சட்ட வரையறை தற்போது இல்லை.

அதே சட்டம் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிர்வாகக் குற்றங்களின் குறியீட்டைத் திருத்தியது, காலக்கெடு அல்லது பிற நிபந்தனைகளை மீறி ஒரு வாடிக்கையாளரைப் பற்றிய தகவல்களை வழங்காததற்காக அல்லது வழங்காததற்காக நிதி நிறுவனங்கள் மற்றும் நிதி நிறுவனங்களின் அதிகாரிகள் இருவரின் பொறுப்பையும் வழங்குகிறது. அபராதம் 20 ஆயிரம் ரூபிள் வரை மாறுபடும். 50 ஆயிரம் ரூபிள் வரை அதிகாரிகளுக்கு மற்றும் 300 ஆயிரம் ரூபிள் இருந்து. 1 மில்லியன் ரூபிள் வரை ஒரு நிதி நிறுவனத்திற்கு முழு அளவிலான மீறல்கள் ().

விந்தை போதும், ரஷ்ய வரி செலுத்துவோர் பற்றிய தகவல்களை மற்ற மாநிலங்களுக்கு வழங்கத் தவறியதற்காக வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்களுக்கு எதிரான தடைகள், FATCA உடன் ஒப்புமை மூலம், சட்டத்தால் நிறுவப்படவில்லை.

எடுக்கப்படும் நடவடிக்கைகள் நோக்கமாக உள்ளன தேசிய வரவு செலவுத் திட்டங்களின் நிரப்புதலை அதிகரிக்கவும்மற்றும் வங்கி நடவடிக்கைகளின் வெளிப்படைத்தன்மையை அதிகரிக்கவும்பயங்கரவாத மற்றும் பிற குற்றவியல் அமைப்புகளுக்கு நிதியுதவி செய்வதைக் கண்காணிக்க. இதனால் என்ன நடக்கும், காலம்தான் பதில் சொல்லும்.