Sberbank informeert over registratie voor FATCA-doeleinden. Vragenlijst fatca wat is de toetreding van Rusland tot de Europese FATCA

Het feit dat het tegenwoordig steeds minder populair wordt om Amerikaans staatsburger te zijn, is grotendeels te danken aan de wet die in 2010 in dit land werd aangenomen en die op 07/01/2014 "Over de belasting van buitenlandse rekeningen" (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA). Het idee om deze wet aan te nemen ontstond toen de Amerikaanse regering als verloren belasting werd gerekend. Hun bedrag bedroeg ongeveer $ 100.000 miljard, en dit zijn slechts offshore-regelingen, waarbij geen rekening wordt gehouden met de deposito's van burgers bij buitenlandse banken. Als resultaat van de berekening werd besloten om maatregelen te nemen om dit probleem te verhelpen in de vorm van een wetsvoorstel, dat, na ondertekening door het hoofd van de Amerikaanse staat, in werking trad. Dat was de belangrijkste reden voor het grote aantal weigeringen van het Amerikaanse staatsburgerschap onder haar inwoners die in andere landen wonen en werken.

Wat is FATCA

FATCA - wat is het? Dit is een Amerikaanse belastingwet die vereist dat buitenlandse financiële instellingen verslag uitbrengen aan de Internal Revenue Service (IRS) van dat land over klanten van Amerikaanse belastingbetalers. Het officiële doel van FATCA is om te voorkomen dat Amerikaanse burgers belasting ontwijken. Volgens de Amerikaanse wetgeving zijn alle natuurlijke personen en rechtspersonen die het staatsburgerschap of ingezetenen van dit land hebben, verplicht belasting te betalen, ongeacht de plaats waar ze wonen en inkomsten ontvangen uit werk, zakendoen of eigendom hebben. Maar deze gang van zaken past niet bij veel burgers, dus proberen ze financiële activiteiten uit te voeren via banken buiten hun land.

Voordat de wet werd aangenomen, was het voor de betrokken Amerikaanse diensten onmogelijk om op de een of andere manier hun financiële activiteiten te volgen en informatie te ontvangen over rekeningen bij buitenlandse banken. Maar de situatie veranderde drastisch na de inwerkingtreding van FATCA. Wat gaf het de speciale diensten? Voortaan moeten alle landen of hun financiële instellingen voor FATCA-doeleinden informatie verstrekken aan de IRS over klanten die Amerikaanse belastingbetalers zijn. De wet is, om het zacht uit te drukken, arrogant, omdat ze niet alleen de belangen van Amerikaanse burgers raakt, maar ook rechtspersonen van alle andere staten.

Hefboomwerking, een manier om de uitvoering van FATCA te controleren

Om FATCA-informatie vrijelijk over te dragen, worden buitenlandse financiële instellingen of landen uitgenodigd om speciale overeenkomsten aan te gaan met de relevante Amerikaanse dienst om de controle over de rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers te waarborgen. Er zijn een aantal verrassingen in petto voor degenen die het aanbod weigeren, waaronder maatregelen zoals sancties, gedwongen inhouding van 30% van het bedrag aan klantoverdrachten via het Amerikaanse banksysteem, evenals via banken die een dergelijke overeenkomst hebben ondertekend , of zelfs het blokkeren van de toegang tot de belangrijkste reservevaluta voor hele landen, gevolgd door een vermindering van een deel van de internationale handel. Daarom stond er achter de ondertekening van de overeenkomst een indrukwekkende rij, bestaande uit verschillende staten en individuele financiële instellingen die het belang van het Amerikaanse systeem in het geldverkeer begrijpen, maar tegelijkertijd proberen de privacywetgeving te schenden. Een overeenkomst kan niet alleen worden gesloten met verschillende landen in intergouvernementele vorm, maar ook met individuele financiële instellingen, indien de staat op wiens grondgebied zij opereren deze overeenkomst om welke reden dan ook niet kan accepteren.

Overeenkomstmodellen

Aangezien de FATCA-wet twee opties biedt voor intergouvernementele overeenkomsten, zijn er ook twee modellen voor de overdracht van informatie waarin deze voorziet:

1. Volgens het eerste model dienen financiële instellingen rapporten over de rekeningen van klanten die verband houden met Amerikaanse belastingbetalers aan de interne diensten van hun land. Vervolgens geven deze diensten de informatie door aan speciale Amerikaanse diensten.
2. Het tweede model betreft de overdracht van gegevens over dergelijke klanten door financiële instellingen zelf die een directe overeenkomst hebben gesloten met de Amerikaanse belastingdienst.

In 2017 had de Russische Federatie nog geen intergouvernementele overeenkomst getekend voor de overdracht van informatie ten behoeve van FATCA. Wat betekent dit voor Russische burgers? Formeel zijn banken en andere organisaties niet verplicht verslag uit te brengen aan de Amerikaanse diensten. Maar deze omstandigheid belooft klanten van Russische financiële instellingen ongewenste problemen bij schikkingen en transacties via Amerikaanse correspondentrekeningen in de vorm van sancties.

Russische wetgeving geeft binnenlandse banken groen licht om informatie over te dragen aan Amerikaanse diensten

Als gevolg van verhitte discussies van de Russische regering over de inwerkingtreding van FATCA, de mogelijke gevolgen en tegenstrijdigheden met de wetten van de Russische Federatie, heeft het staatshoofd een wet ondertekend die bedoeld is om binnenlandse financiële bedrijven te helpen zich te registreren op de website van de Amerikaanse belastingautoriteiten om te voldoen aan FATCA. Wat staat dit Russische organisaties toe? Om de vereiste informatie over Amerikaanse belastingbetalers legaal te delen als onderdeel van een overeenkomst voor informatie-uitwisseling, maar alleen met toestemming van de klant. In het geval dat een weigering om gegevens over te dragen van hem wordt ontvangen, heeft elke bank het recht om niet met deze persoon samen te werken. Alle gegevens vóór verzending moeten via de Centrale Bank en Rosfinmonitoring gaan, die het recht heeft om het te stoppen.

FATCA-rapportageformulier

In een poging om ongewenste inhouding op klantenrekeningen te elimineren, stemde 90% van de Russische banken en organisaties er persoonlijk mee in zich te registreren bij het Amerikaanse federale agentschap. Daarom kunt u bij het openen van rekeningen bij veel banken tegenwoordig de onvermijdelijkheid tegenkomen van het invullen van een bepaald document. Het FATCA-formulier is een kleine vragenlijst die het gemakkelijk maakt om te bepalen of informatie over een bepaalde klant moet worden overgedragen aan de Amerikaanse diensten. Als de klant geen banden heeft met Amerikaanse belastingen, blijft informatie over hem gesloten voor Amerikaanse diensten.

Angsten van bankiers

Een dergelijk mechanisme voor het verzamelen van informatie is mogelijk niet effectief genoeg, wat resulteert in boetes, inhoudingen of verliezen voor bedrijven die worden ontvangen bij het registreren van identificatienummers (GIIN's). Het ontbreken van een dergelijk nummer bij een financiële instelling is de basis om sancties op te leggen bij niet-naleving van FATCA. Het aantal binnenlandse instellingen dat GIIN kan behouden na de gegevensoverdracht in 2017, blijft onduidelijk. Veel bankiers uiten de vrees dat de Amerikaanse regering desgewenst veel overtredingen zal aantreffen in het optreden van Russische organisaties. Daarom is de dreiging van sancties in verband met FATCA-schendingen reëler dan de mogelijke blokkering van betalingssystemen, die banken voorspelden. FATCA heeft veel dubbelzinnigheden en dubbelzinnigheden die een grote actieradius laten voor de diensten die de implementatie ervan controleren.

Registratie voor FATCA-doeleinden, Sberbank. Wat is dit?

Een van de eerste organisaties die zich registreerde bij de Amerikaanse IRS is Sberbank. Het bedrijf in zijn geheel, inclusief de hoofdafdeling en 208 instellingen die erdoor worden gecontroleerd, kreeg de status van een financiële instelling die voldoet aan de vereisten van FATCA. Wat betekent het? Sberbank is verplicht om onder haar klanten degenen te identificeren die te maken hebben met het betalen van belastingen in de Verenigde Staten. Op de datum van registratie heeft de bank ongeveer 20.000 klanten die Amerikaans staatsburger zijn of behoren tot de andere categorieën belastingplichtigen in dit land. Waaronder:

Rechtspersonen:

• organisaties waar bewoners een aandeel hebben van meer dan 10%;
• in Amerika geregistreerde bedrijven.

Individuen:

• Amerikaans staatsburgerschap;
• groene kaart;
• geboorte in Amerika;
• postadres in de VS;
• Amerikaans telefoonnummer;
• een volmacht afgegeven aan een persoon met een adres in de Verenigde Staten;
• het recht om een ​​persoon met hetzelfde adres te ondertekenen;
• instructies voor het overmaken van bedragen naar de Verenigde Staten;
• poste restante adres, als het de enige is voor de rekening.

In de toekomst kan het aantal klanten dat tot deze categorieën behoort toenemen, aangezien er geen belemmeringen zijn voor het bedienen van personen die bereid zijn in te stemmen met de overdracht van informatie aan de staten. Deze informatie is noodzakelijk om te voldoen aan de verplichte voorwaarden van FATCA (Sberbank). Wat verandert er in de dienstverlening? Sberbank vraagt ​​om een ​​aanvullende vragenlijst in te vullen die bij het pakket met documenten is gevoegd.

Procedure van de bank

Bij het werken met klanten bepaalt Sberbank de FATCA-status voor elke klant op basis van de gegevens van de ingevulde vragenlijsten en genereert vervolgens een rapport. Volgens de resultaten van de ontvangen informatie worden degenen geïdentificeerd die verband houden met Amerikaanse belastingen. Het volgende gebeurt:

1. Het informeren van de klant over de aanwezigheid van tekenen van eigendom van de Amerikaanse belastingbetalers.
2. Klantbevestiging van de status op formulieren w-9 of w-8. Of bewijsstukken van het niet naleven hiervan.
3. Het verkrijgen van toestemming van de klant om gegevens over te dragen aan de IRS. Of, bij gebrek aan formulieren of documenten van weerlegging, zijn overgang naar de status van weigering.

Het feit van registratie van Sberbank bij de IRS verplicht haar om, indien nodig, toegang te verlenen aan de Amerikaanse overheid tot de rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers die gevestigd zijn in een Sberbank-instelling in de Russische Federatie. Tegelijkertijd ziet Sberbank geen belemmeringen voor het vervullen van haar reguliere taken, namelijk de noodzaak om de staten te informeren over het spaargeld van hun belastingbetalers.

Toetreding van Rusland tot de Europese FATCA

Rusland zal binnenkort toetreden tot Euro-FATCA. Dit is een nieuw wetsvoorstel vergelijkbaar met het Amerikaanse op het gebied van regelgeving, maar in tegenstelling daarmee, in geval van weigering om mee te werken, het voorziet niet in sancties, maar in een volledig verbod op activiteiten voor vuilnismannen in de EU. De toetreding van Rusland is gepland voor 2018 op grond van het Europees Verdrag van 1988, volgens welke de deelnemers verplicht zijn elkaar bijstand te verlenen en informatie uit te wisselen over belastingzaken. Vanaf de dag dat ze lid worden van Euro-FATCA, kunnen Russische diensten niet alleen gegevens over EU-belastingbetalers verzenden, maar ook informatie ontvangen over Europese rekeningen van binnenlandse burgers.

Bij het openen van een bankrekening bij een buitenlandse of grote Russische bank worden velen tegenwoordig geconfronteerd met de noodzaak om een ​​FATCA-formulier in te vullen. Maar wat is het en waarom zouden we het moeten vullen.

Volgens de U.S. Foreign Account Tax Compliance Act van 2010, met ingang van 1 juli 2014, zijn Amerikaanse burgers verplicht om hun buitenlandse rekeningen in het buitenland te rapporteren en informatie te verstrekken. Bovendien zijn alle buitenlandse (niet-Amerikaanse) financiële instellingen (voornamelijk banken, evenals depots, verzekeringsmaatschappijen en andere financiële instellingen) verplicht om aan de IRS te rapporteren over de aanwezigheid van rekeningen van Amerikaanse belastingbetalers, waarover ik zal schrijven in meer details hieronder). Zo hebben de staten de volledige controle georganiseerd over de activiteiten en inkomens van hun burgers die voortvloeien uit deze activiteit (ik merk op dat Amerika het enige land is waar alle burgers, zonder uitzondering, fiscaal ingezetenen van het land zijn door het feit van staatsburgerschap, ongeacht van woonplaats).

Voor andere staten vloeit de verplichting tot het verstrekken van informatie over de rekeningen van Amerikaanse burgers voort uit intergouvernementele FATCA-overeenkomsten, die door bijna alle Europese, en niet alleen Europese, landen worden gesloten (of waarover wordt onderhandeld). Er zijn twee modellen voor een dergelijke overeenkomst:

• Model 1 IGA - de financiële instellingen van het land rapporteren over Amerikaanse klanten aan de lokale belastingautoriteiten, die op hun beurt automatisch informatie doorgeven aan de Amerikaanse federale belastingdienst.
• Model 2 IGA - de financiële instellingen van het land rapporteren hun Amerikaanse klanten rechtstreeks aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS).

Bij het niet verstrekken van informatie worden sancties toegepast, die hieronder worden besproken. Bovendien, als een specifieke bank niet aan de FATCA-vereisten heeft voldaan, dan zullen sancties specifiek worden toegepast op haar klanten, en als het hele land FATCA niet heeft ondertekend, dan zal deze belastinginhoudingsmaatregel worden toegepast op alle klanten van banken in dat land.

Tot op heden heeft Rusland de intergouvernementele overeenkomst FATCA niet ondertekend. En vanwege de internationale situatie en de sancties die tegen Rusland zijn opgelegd, wordt ondertekening niet op korte termijn verwacht. Dienovereenkomstig zijn Russische banken (en andere financiële instellingen) niet verplicht om informatie over Amerikaanse klanten te rapporteren. Maar niet alles is zo goed als we zouden willen. Want daardoor kunnen bij afrekeningen met Amerikaanse banken sancties worden opgelegd aan klanten van Russische banken. Om dit te voorkomen, hebben veel Russische financiële instellingen (90%) zich privé aangesloten bij de FATCA-vereisten (door zich te registreren bij de federale belastingdienst en een globaal intermediair identificatienummer (GIIN) te verkrijgen) en de nodige informatie van hun klanten te verzamelen. Over de correlatie van de acties van deze bankstructuren met binnenlandse Russische en internationale wetgeving zal ik in een apart artikel schrijven.

Laten we nog even stilstaan ​​bij de toepassing van sancties op niet-FATCA-deelnemers (de zogenaamde gewetenloze rekeninghouders). Inhoudingsplichtigen in de Verenigde Staten heffen 30% bronbelasting op specifieke in de VS belastbare betalingen aan niet-conforme partijen krachtens de FATCA Act, en dergelijke betalingen omvatten:

• Amerikaanse bronbetalingen op rente, dividenden, premies, lijfrentes, enz., en andere reguliere betalingen (FDAP) van Amerikaanse bronnen met ingang van 1 juli 2014 (omdat alle bereidwillige financiële instellingen zich vóór 1 juli 2014 bij IRC moesten registreren).
• Bruto-opbrengst van de verkoop of vervreemding van onroerend goed waarop rente of dividenden kunnen worden gegenereerd uit bronnen in de Verenigde Staten, met ingang van 1 januari 2017
• Vanaf 2017 wordt er ook 30% belasting geheven op specifieke buitenlandse doorbetalingen. Fiscale agenten zullen rapporten over relevante inhoudingen indienen bij de federale belastingdienst.

Dus als de bank u bij het openen van een rekening vraagt ​​om het FATCA-formulier in te vullen, wees dan niet verrast of bang. Zeker als u geen Amerikaanse belastingbetaler bent, kunt u deze veilig invullen. Als u tegelijkertijd geen bedrijf vertegenwoordigt dat een financiële instelling is en niet in het belang van Amerikaanse begunstigden werkt, dan zal informatie over u nooit naar de federale belastingdienst gaan. Daarom is het beter om het formulier in te vullen, anders kan de bank weigeren een rekening te openen of transacties uit te voeren.

Om u te identificeren vraagt ​​de bank u in de vragenlijst aan te geven tot welk type onderneming u behoort (geldt voor rechtspersonen). Belangrijkste soorten: financiële onderneming en niet-financiële onderneming. Indien een niet-financiële onderneming, dan een actieve of passieve niet-financiële onderneming. Het is noodzakelijk om uw affiliatie te bepalen om de hoeveelheid informatie te begrijpen die van u moet worden verkregen. Als u een passieve niet-financiële onderneming bent (bijvoorbeeld een houdstermaatschappij), moet u informatie verstrekken over de begunstigden van uw onderneming om te bevestigen dat er geen ingezetenen van de VS zijn. Als u een actief niet-financieel bedrijf bent, dan is de hoeveelheid informatie die u verstrekt minimaal (in feite bent u beperkt tot het plaatsen van één vinkje in het formulier).

Het zou niet moeilijk moeten zijn om te bepalen tot welk type bedrijf uw organisatie behoort, want bij het formulier is een woordenboek met gedetailleerde definities gevoegd. In het kort dan:

Financiële bedrijven- bank-, bewaarders-, beleggings-, gespecialiseerde verzekeringsorganisaties, evenals holdings die deel uitmaken van dezelfde groep als de hierboven vermelde organisaties.

Niet-financiële bedrijven- alle andere die geen verband houden met financiële, in het bijzonder verschillende non-profitorganisaties (openbaar, administratief, liefdadigheids-, cultureel, enz.).

Actieve niet-financiële bedrijven zijn bedrijven die voldoen aan een van de volgende criteria:

• Minder dan 50% is passief inkomen of activa die een passief inkomen opleveren;
• Effecten zijn genoteerd aan georganiseerde transacties;
• Gevestigd in de Verenigde Staten en de aandeelhouders zijn Amerikanen;
• De regering van elk land en zijn onderverdelingen;
• Holdingmaatschappijen die dochterondernemingen financieren die actief zijn in het bedrijfsleven en zich niet bezighouden met financiële activiteiten, zoals gedefinieerd in de bovenstaande definities;
• Bedrijven die financiële activiteiten uitvoeren ten behoeve van gelieerde ondernemingen die geen financiële bedrijven zijn;
• Bedrijven die gedurende vijf jaar hun financiële activiteiten hebben gestaakt.

Passieve niet-financiële bedrijven- alle bedrijven die niet voldoen aan bovenstaande criteria. En dienovereenkomstig is meer dan 50% winst in de vorm van passieve inkomsten (rente, dividenden, royalty's, huurbetalingen, enz.).

Als u dus ziet dat uw bedrijf eigendom is van financiële instellingen, bent u verplicht om lid te worden van FATCA en te rapporteren over uw Amerikaanse klanten. Als uw bedrijf passief niet-financieel is, moet u de bank informeren over uw begunstigden. Als u een actief niet-financieel bedrijf bent, zijn de minimumvereisten voor u alleen om uw status in het formulier te bevestigen. Vul gerust in. Heeft u plotseling een klein foutje gemaakt of heeft uw bedrijf de status gewijzigd, dan is dit ook oké, de bank zal u hierover informeren als er fouten worden ontdekt. Hier zijn geen sancties voor.

30 juni 2014, Moskou – In verband met de inwerkingtreding van de Amerikaanse Foreign Account Taxation Act (FATCA) op 1 juli 2014, heeft Sberbank of Russia zich bij de US Internal Revenue Service (IRS) geregistreerd als een financiële instelling die voldoet aan met de vereisten van FATCA (Deelnemende financiële instelling die niet onder een IGA valt). Individueel identificatienummer: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA heeft tot doel informatie te verzamelen over Amerikaanse belastingbetalers.

Hierbij informeren wij klanten - individuen, evenals individuele ondernemers en individuen die een privépraktijk uitoefenen in overeenstemming met de procedure die is vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie (advocaten, notarissen, enz.), die geïnteresseerd zijn in het sluiten van overeenkomsten met Sberbank of Russia (hierna aangeduid als de Bank), over de mogelijkheid om informatie over uw status als Amerikaanse belastingbetaler vrij te geven voor FATCA-doeleinden.

Indien u op het moment van uw aanvraag bij de Bank na 1 juli 2014 voor het sluiten van een overeenkomst voor een dienst geen geldige rekeningen bij de Bank heeft, kunt u de vragenlijst van de Bank invullen met aanvullende FATCA-informatie (hierna - de Vragenlijst). Het Vragenlijstformulier en de procedure voor het invullen ervan zijn beschikbaar op de website van de Bank in de desbetreffende rubrieken van producten en diensten, evenals in informatiefolders bij servicekantoren.

Als onderdeel van het invullen van de vragenlijst moet u de volgende aanvullende documenten overleggen, afhankelijk van uw antwoorden op de vragenlijst:

Als u een Amerikaans staatsburger of belastingplichtige bent, moet u een ingevuld formulier W-9 overleggen (formulier W-9 is beschikbaar op de website van de Amerikaanse belastingdienst: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Overleg met uw belastingadviseur over de regels voor het invullen van het formulier. Als u in de Verenigde Staten bent geboren maar geen Amerikaans staatsburger bent, moet u (1) een certificaat van verlies van Amerikaans staatsburgerschap overleggen op formulier DS 4083 van het Bureau of Consular Affairs van het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken, of (2) een schriftelijke uitleg over het ontbreken van Amerikaans staatsburgerschap (bijvoorbeeld een opgave van de reden waarom het Amerikaans staatsburgerschap niet bij geboorte is verkregen).

U kunt de ingevulde Vragenlijst en de hierboven genoemde documenten (indien beschikbaar) overhandigen aan de medewerker van de Bank op de plaats van uw dienst. Informatie over Amerikaanse belastingbetalers, inclusief gegevens over het aantal/de nummers van de rekening/rekeningen van de Klant bij de Bank, het saldo/de saldi van de rekening/rekeningen, over transacties op de rekening/rekeningen, kan door de Bank worden overgedragen aan de US Intern belastingdienst (IRS) of aan een persoon die als een dergelijke autoriteit optreedt, voor zover en op de wijze voorgeschreven door de wetgeving van de Russische Federatie.

Vanwege de V.S. Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) treedt in werking op 1 juli 2014 en federale wet 173-FZ van 28/06/2014 “Over bijzonderheden van financiële transacties met buitenlanders en rechtspersonen, tot wijziging van de Russische Federatiecode voor administratieve overtredingen en de nietigverklaring van bepaalde bepalingen van wetgevende handelingen van de Russische Federatie" PAO Sberbank (hierna - de Bank) is geregistreerd bij de V.S. International Revenue Service (IRS) onder de status van de financiële instelling die voldoet aan de FATCA-vereisten (deelnemende financiële instelling die niet onder een IGA valt)

Bank heeft een Global Intermediary Identification Number toegewezen gekregen, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.

Daarom informeren we klanten - individuen, individuele ondernemers en individuen die zich bezighouden met privépraktijken volgens de procedure voorzien door de wetgeving van de Russische Federatie (advocaten, notarissen, enz.) die geïnteresseerd zijn in het contracteren van de Bank - over de mogelijkheid van openbaarmaking van informatie over hun status als V.S. belastingplichtige voor de doeleinden van FATCA.

Voor een contract voor een dienst kunt u een vragenlijst van de Bank invullen met aanvullende FATCA-informatie (hierna - Vragenlijst). Het formulier van de vragenlijst en de procedures voor het invullen ervan worden gepubliceerd op de website van de Bank in de relevante rubrieken van producten en diensten, evenals in de informatiebrochures in de kantoren.

• Als u een V.S. staatsburger of een V.S. fiscaal ingezetene, moet u een ingevuld W-9-formulier overleggen (formulier W-9 is te vinden op de website van de U.S. Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Raadpleeg uw belastingadviseur voor het invullen van het formulier.
• Als je geboren bent in de V.S. maar je bent geen V.S. burger, moet u (1) een certificaat van verlies van nationaliteit van de V.S. overleggen. onder het formulier DS 4083 van het Bureau of Consular Affairs of the U.S. Ministerie van Buitenlandse Zaken, of (2) een schriftelijke uitleg over de afwezigheid van staatsburgerschap in de V.S. (bijvoorbeeld een indicatie van de reden waarom het Amerikaanse staatsburgerschap niet door geboorte is verkregen).

• FATCA-vragenlijst voor klanten - personen die handelen op zichtrekeningen, depositorekeningen (deposito's), zicht- en kaartrekeningen

Daarom informeren wij klanten - juridische entiteiten, waaronder financiële instellingen (kredietorganisatie) die geïnteresseerd zijn in het aangaan van contracten met de Bank, over de mogelijkheid om informatie over zichzelf vrij te geven ten behoeve van FATCA.

U kunt speciale secties van de bankprofielen die aanvullende informatie verstrekken FATCA (hierna - Vragenlijst) invullen in de standaard identificatieprocedures bij het aanvragen van een dienst bij de Bank. Het formulier van de Vragenlijst en de procedures voor het invullen ervan zijn gepubliceerd op de website van de Bank in de desbetreffende rubrieken van producten en diensten.

Als onderdeel van het invullen van de vragenlijst moet u, afhankelijk van uw antwoorden, de volgende aanvullende documenten verstrekken:

• Formulieren Amerikaanse belastingdienst W-9 / W-8 en andere documenten
• Sjablonen van W-9 en W-8 worden op het portaal van de Belastingdienst USA geplaatst: http://www.irs.gov. De Bank heeft geen advies over het invullen van FATCA-vragenlijsten en andere aanvullende documenten om de status van een bepaalde belastingplichtige vast te stellen in het kader van FATCA. Overleg met uw belastingadviseur over de regels voor het invullen van formulieren.

De vragenlijst en de hierboven vermelde documenten (indien beschikbaar) moeten worden overhandigd aan de bankfunctionaris op uw plaats van dienstverlening.

Informatie over de V.S. belastingbetalers, inclusief gegevens over de bankrekening/rekeningnummer/nummers van de klant, rekening/rekeningsaldo/saldi, rekening/rekeningen, kunnen door de Bank worden overgedragen aan de VS. Internal Revenue Service (IRS) of een persoon die optreedt namens genoemde autoriteit in de mate en op de wijze voorgeschreven door de wetgeving van de Russische Federatie.