FATCA - kas tas ir? FATCA veidlapas. FATCA likums - kas tas ir Budžeta ieņēmumi

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) tika pieņemts Amerikas Savienotajās Valstīs 2010. gada 18. martā. Galvenais mērķis ir novērst ASV iedzīvotāju izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Krievijas bankām un daudzām citām finanšu iestādēm tas nozīmē, ka, sākot ar 2016. gadu, būs jāinformē ASV Ieņēmumu dienests (IRS) par visiem to turētajiem kontiem un ASV nodokļu rezidentu ienākumiem.

Līdz 2015. gada 31. decembrim lielākajai daļai banku ir jāizlemj: vai nu pievienoties FATCA (PFFI ir ārvalstu finanšu institūcija, kas piedalās FATCA) un ziņot ASV nodokļu iestādēm par klientiem, par kuriem tās interesējas, vai nepievienoties un būt FATCA. NPFFI (ārvalstu finanšu institūcija, kas nav pievienojusies FATCA) statuss. finanšu institūcija).

NPFFI statuss bankām ir saistīts ar būtiskiem riskiem. Lielākajai daļai maksājumu, kas tiek saņemti nesaistītai finanšu iestādei no PFFI (FATCA saistītās finanšu iestādes visā pasaulē), tiks piemērota soda nauda 30% apmērā no maksājuma summas. Tas attiecas gan uz maksājumiem NPFFI, gan tā klientiem.

Krievijas finanšu sabiedrība ir izdarījusi savu izvēli. Līdz 2015. gada vasarai vairāk nekā 90% Krievijas banku bija pievienojušās FATCA (pilns saistīto finanšu iestāžu saraksts).

Šajā materiālā ir piedāvāti konkrēti soļi, kas bankām būtu jāveic jau pavisam tuvākajā nākotnē - 2015. gada beigās un 2016. gada sākumā.

Apsveriet uzņēmējdarbības pamatprocesu, lai sagatavotu un iesniegtu IRS IRS pilnvarotu veidlapu 8966. Process ir apkopots tālāk esošajā diagrammā, kuras punktus mēs apskatīsim tālāk.

Vispirms jāidentificē klienti, kuri var būt Amerikas nodokļu rezidenti (1. klauzula).

Amerikas nodokļu rezidenta galvenās iezīmes fiziskai personai:

• ASV pilsonība.

• Iedzīvotāja statuss, t.i., Zaļā karte.
• Dzimšanas vieta ASV.
• ASV adrese, ASV pasta adrese (t.sk. pastkastīte).
• ASV tālruņa numurs.
• Pastāvīgi norādījumi summu pārskaitīšanai Amerikas Savienotajās Valstīs.
• Pilnvara, kas izsniegta personai ar ASV adresi.
• Parakstīšanas pilnvara, kas piešķirta personai, kuras adrese ir ASV.
• Publicēt restante adresi kā vienīgo konta adresi.

Amerikas nodokļu rezidenta galvenās iezīmes juridiskai personai:

• Amerikas Savienotās Valstis kā dibināšanas vai dibināšanas valsts.
• Uzņēmumi, kuros ASV nodokļu rezidentiem pieder īpašumtiesības, kas pārsniedz 10%.

Ja tiek atrasta zīme, kas norāda, ka klients varētu būt Amerikas nodokļu rezidents (konta turētāji ar ASV indikācijām), PFFI bankai ir jānosaka klienta FATCA statuss (3. punkts). Lai to izdarītu, banka apkopo nepieciešamo informāciju pareizai identifikācijai un veidlapu 8966 sagatavošanai (2. punkts). Atkarībā no klienta FATCA statusa, banka ģenerē individuālu pārskatu katram klientam vai kopsavilkuma pārskatu par visiem noteikta veida FATCA statusa klientiem.

Ideālā gadījumā darbību secība ir šāda:

1. posms . Klientam tiek paziņots, ka viņam ir amerikāņu nodokļu maksātāja pazīmes.

2. posms. Klients vai apliecina jūsu nodokļu statusu, izmantojot veidlapu W-9/W-8 vai sniedz dokumentus, kas apliecina, ka viņš nē ietilpst ASV nodokļu jurisdikcijā.

3. posms. Klients dod vai nedod piekrišanu informācijas sniegšanai Valsts ieņēmumu dienestam (6. punkts). Ja pirmajā posmā viņš neiesniedza ne nodokļu veidlapas, ne apstiprinājumu, ka nav Amerikas iedzīvotājs, tad viņš saņem pretrunīga konta turētāja statusu ASV. Indicia, un tad nav jēgas viņam prasīt atļauju sniegt datus Valsts ieņēmumu dienestam, atsevišķas atskaites par to IRS nesūta.

Galvenie FATCA statusi, uz kuru pamata tiek aizpildīta veidlapa 8966, ir šādi:

Klients	Atļauts sniegt informāciju IRS		Nav atļauts sniegt informāciju IRS
Apraksts	FATCA klienta statuss	8966. veidlapas aizpildāmās daļas	FATCA klienta statuss	8966. veidlapas aizpildāmās daļas
Privātpersonas: ASV pilsoņi; citi ASV nodokļu rezidenti (zaļās kartes turētāji; personas, kuras deklarējušas ilgstošu uzturēšanos ASV). Amerikas Savienotajās Valstīs reģistrētas juridiskas personas, kurām nav noteikti ierobežojumi	Norādīts U.S. personām		Nepaklausīgi kontu īpašnieki, kas ir ASV personām	5. daļa – viens kopsavilkuma pārskats visiem klientiem atbilstoši FATCA statusa opcijai
Uzņēmumi ārpus ASV (izņemot finanšu uzņēmumus), kurus kontrolē Norādītās U.S. personām	Pasīvā NFFE ar ievērojamu U.S. īpašnieks(-i)		Nepaklausīgi kontu īpašnieki, kas ir pasīvi NFFE
Fiziskas un juridiskas personas, kurām ir Amerikas nodokļu maksātāju pazīmes			Nepaklausīgi kontu īpašnieki ASV Indija
Finanšu uzņēmumi (tostarp banka), kas nepiedalās FATCA			Nepiedalošais FFI (NPFFI)
Klienti, kuriem ir neaktīvi bankas konti			Neaktīvi konti

Jāpiebilst, ka termiņš, kurā bankai no nodokļu rezidentiem ir jāpieprasa nodokļu nomaksu apliecinoši dokumenti ASV, ir 2016. gada 30. jūnijs, kā arī nepieciešams datus Valsts ieņēmumu dienestam nosūtīt par visiem klientiem agrāk - līdz 30. martam, 2016. gads.

Tāpēc dažas bankas ir izvēlējušās iesniegt atsevišķas veidlapas IRS visiem IRS pilnvarotajiem klientiem, kuri ir iesnieguši nepieciešamo informāciju 8966. veidlapai, tostarp TIN — nodokļu maksātāja identifikācijas numuru. Veidlapas W-9 un W-8 šie klienti var iesniegt bankā vēlāk, līdz 2016. gada 30. jūnijam.

Katru gadu līdz katra gada 30. martam finanšu iestādei saskaņā ar FATCA ir jāsagatavo informācija IRS uz veidlapas 8966 (7. punkts) - individuāla katram iedzīvotājam (7.A punkts) un konsolidēta pa iedzīvotāju grupām (7.B punkts). iepriekš norādītie -statusi.

Ģenerētais pārskats (kas ir XML FATCA fails) tiek šifrēts un nosūtīts IRS, izmantojot Starptautisko datu apmaiņas pakalpojumu (IDES) (8. klauzula).

Šajā vispārējā shēmā, ko paredz FATCA, ir veiktas izmaiņas saistībā ar Krievijas tiesību aktu prasībām - 2014. gada 28. jūnija federālo likumu Nr. 173-FZ "Par finanšu darījumu specifiku ar ārvalstu pilsoņiem un juridiskām personām ..." .

Galvenās likuma prasības, kas ietekmē uzņēmējdarbības procesu, sagatavojot atskaites IRS:

Aizliegums izpaust informāciju ASV nodokļu iestādēm par noteikta veida klientiem: aizliegts vākt un pārsūtīt informāciju IRS par personu kontiem - Krievijas Federācijas pilsoņi, kuriem nav otras pilsonības ārpus valstīm - biedri muitas savienības, ne uzturēšanās atļauja ārvalstī.

Nepieciešamība saņemt regulatora atļauju, lai pārsūtītu datus IRS par katru klientu.

Visas IRS nosūtītās informācijas obligāta sniegšana arī Krievijas regulatoriem.

Lai izpildītu šīs prasības, pēc klienta identificēšanas un viņa FATCA statusa noteikšanas banka (4. punkts) pārbauda iespēju pārsūtīt datus IRS saskaņā ar 173-FZ, un, ja nav vispārēju ierobežojumu, tad tieši pieprasa regulatoram. par informācijas sniegšanas iespējām. Un tikai regulatora atļaujas saņemšanas gadījumā (5. punkts) banka pieprasa atļauju sniegt informāciju no paša klienta (6. punkts).

Līdz ar to ziņošana IRS ir sarežģīts tehnoloģisks uzdevums pat vienkāršākajā iepriekš aprakstītajā gadījumā. Praksē lietas var būt daudz sarežģītākas.

Piemēram, augstāk minētajā biznesa procesā tiek pieņemts, ka visi dati par klientiem, kontiem, operācijām un ienākumiem tiek glabāti vienotā informācijas sistēmā, kurā tiek organizēts viss biznesa cikls: no "aizdomīgo" klientu atlases līdz faktu fiksēšanai. pareizi saņemtu IDS ziņojumu.

Tajā pašā laikā praksē “pie ieejas” var būt vairākas grāmatvedības sistēmas (un lielajās bankās tas ir vairāk noteikums nekā izņēmums). Piemēram, ABS reģistrē procentu ienākumus, kas saņemti no noguldījumu kontiem, savukārt finanšu atbalsta biroji uzskaita dividendes un kuponu ienākumus. Šajā gadījumā dati tiek importēti, kontrolēti un konsolidēti, lai iegūtu visu klientu strukturēto informāciju: par visiem viņu kontiem, operācijām un ienākumiem.

Bankas jau automatizē klientu datu nosūtīšanu IRS, un šī ir tikai pirmā, vienkāršākā FATCA prasību atbalsta daļa.

Sākot ar 2017. gada 1. janvāri, sāksies sods par “refuseniku” (to, kuri atteicās izpaust savu rezidenta nodokļu statusu) ienākumiem, kas saņemti no avotiem ASV. Sods būs 30% no FDAP (fiksēta, definējama, gada un periodiska ienākuma) ieturēšana. FDAP ietver procentu ienākumus, dividendes, honorārus, īri, maksājumus par sniegtajiem pakalpojumiem, ieņēmumus no ASV aktīvu (tostarp vērtspapīru) pārdošanas utt.

Tam būs nepieciešams pareizi aprēķināt FDAP ienākumus. Lai to izdarītu, ir nepieciešams noteikt visu "aizdomīgo" maksājumu statusu un ņemt vērā visus paredzētos izņēmumus. Turklāt būs jāiemaksā ieturētie naudas sodi, pareizi jāsadarbojas ar Krievijas regulatoriem (līdz šim 173-FZ neparedz ieturējuma nodokli par labu ārvalstu nodokļu iestādēm) utt.

Līdz šim brīdim bankai ir jāsaglabā visas nodokļu veidlapas, ko iesnieguši klienti, kuri ir saņēmuši FATCA statusu. Vienlaikus likums paredz ne tikai bankas pienākumu pieprasīt nodokļu dokumentāciju, bet arī regulē minimālos glabāšanas termiņus, prasa fiksēt dokumentācijas saņemšanas datumu u.c.

Tādējādi FATCA prasību izpilde 2017. gadā prasīs efektīvu darbu ar lielu informācijas apjomu, kas jāapkopo vienotā risinājumā. Tāpēc daudzām bankām, īpaši lielajām vai bankām ar plašu IT struktūru, FATCA prasību izpildei ir nepieciešams specializēts risinājums, kas ļaus veikt IRS iesniegto primāro datu uzskaiti un analīzi par visiem klientiem ar dažādu FATCA statusu. nodokļu dokumentācija un tās saņemšanas laiks no klientiem utt.

Pirms gada, izanalizējot visu ar FATCA saistīto prasību paketi, mēs nonācām pie nepieciešamības izveidot specializētu industriālu risinājumu "Programmu banka.FATCA» .

Protams, pirmie klienti bija lielās bankas, kuras ātri saprata problēmas mērogu un jau veica nepieciešamos priekšdarbus. Pašlaik mēs īstenojam divus FATCA projektus ar 50 labākajām bankām. Vienam no tiem ir Rietumu akcionāri, kas mums izvirza vairākas papildu prasības.

2014. gada 30. jūnijs, Maskava – saistībā ar ASV Ārvalstu kontu nodokļu uzlikšanas likuma (FATCA) stāšanos spēkā 2014. gada 1. jūlijā Krievijas Sberbank ir reģistrējusies ASV Iekšējo ieņēmumu dienestā (IRS) kā finanšu institūcija, kas atbilst ar FATCA prasībām (Iesaistītā finanšu iestāde, uz kuru neattiecas IGA). Personas identifikācijas numurs: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA mērķis ir vākt informāciju par ASV nodokļu maksātājiem.

Ar šo informējam klientus - fiziskās personas, kā arī individuālos uzņēmējus un privātpersonas, kas nodarbojas ar privāto praksi Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā (juristus, notārus u.c.), kas ir ieinteresēti slēgt līgumus ar Krievijas Sberbank (turpmāk tekstā). saukta par Banku), par iespēju FATCA vajadzībām atklāt informāciju par jūsu kā ASV nodokļu maksātāja statusu.

Ja brīdī, kad pēc 2014. gada 1. jūlija iesniedzat Bankai pieteikumu līguma noslēgšanai par kādu pakalpojumu, Jums nav derīgu kontu Bankā, Jūs varat aizpildīt Bankas anketu ar papildu FATCA informāciju (turpmāk – Anketa). Anketas veidlapa un tās aizpildīšanas kārtība ir pieejama Bankas mājaslapā attiecīgajās produktu un pakalpojumu sadaļās, kā arī servisa biroju informācijas mapēs.

Aizpildot anketu, jums būs jāiesniedz šādi papildu dokumenti atkarībā no jūsu atbildēm uz anketu:

Ja esat ASV pilsonis vai ASV nodokļu rezidents, jums ir jāiesniedz aizpildīta veidlapa W-9 (veidlapa W-9 ir pieejama ASV Ieņēmumu dienesta tīmekļa vietnē: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf). Konsultējieties ar savu nodokļu konsultantu par veidlapas aizpildīšanas noteikumiem. Ja esat dzimis Amerikas Savienotajās Valstīs, bet neesat ASV pilsonis, jums ir jāiesniedz (1) ASV Valsts departamenta Konsulāro lietu biroja veidlapa DS 4083 apliecība par ASV pilsonības zaudēšanu vai (2) rakstisks paskaidrojums par ASV pilsonības trūkumu (piemēram, norāde par iemeslu, kas nav ieguvusi ASV pilsonību pēc dzimšanas).

Aizpildīto Anketu un augstāk norādītos dokumentus (ja tādi ir) Jūs varat nodot Bankas darbiniekam Jūsu apkalpošanas vietā. Informāciju par ASV nodokļu maksātājiem, tai skaitā datus par Klienta konta/kontu numuru/numuriem Bankā, konta/konto atlikumiem, par darījumiem kontā/kontos, Banka var nodot ASV iekšējai iestādei. Ieņēmumu dienestam (IRS) vai personai, kas darbojas kā šāda iestāde, Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā apjomā un veidā.

Atverot bankas kontu ārvalstu vai lielā Krievijas bankā, daudzi mūsdienās saskaras ar nepieciešamību aizpildīt FATCA veidlapu. Bet kas tas ir un kāpēc mums tas būtu jāaizpilda.

Saskaņā ar ASV 2010. gada Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likumu, kas stājās spēkā 2014. gada 1. jūlijā (FATCA), ASV pilsoņiem ir jāziņo un jāsniedz informācija par saviem ārvalstu kontiem, kas atrodas ārzemēs. Turklāt visas ārvalstu (ārpus ASV) finanšu institūcijas (galvenokārt bankas, kā arī depozitāriji, apdrošināšanas sabiedrības un citas finanšu institūcijas, par kurām es rakstīšu sīkāk vēlāk). Tādējādi valstis organizēja pilnīgu kontroli pār savu pilsoņu darbībām un ienākumiem, kas izriet no šīs darbības (es atzīmēju, ka Amerika ir vienīgā valsts, kurā visi pilsoņi bez izņēmuma ir valsts nodokļu rezidenti pēc pilsonības fakta, neatkarīgi no Dzīvesvieta).

Citām valstīm pienākums sniegt informāciju par Amerikas pilsoņu kontiem rodas, pamatojoties uz starpvaldību FATCA līgumiem, kurus ir noslēgušas (vai tiek apspriestas) gandrīz visas Eiropas un ne tikai Eiropas valstis. Šādam līgumam ir divi modeļi:

• 1. modelis IGA – valsts finanšu institūcijas ziņo vietējām nodokļu iestādēm par Amerikas klientiem, un tās savukārt automātiski nodod informāciju ASV federālajam nodokļu dienestam.
• 2. modelis IGA – valsts finanšu institūcijas par saviem ASV klientiem ziņo tieši ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS).

Informācijas nesniegšanas gadījumā tiek piemērotas sankcijas, par kurām tiks runāts turpmāk. Turklāt, ja konkrēta banka nebūs izpildījusi FATCA prasības, tad sankcijas tiks piemērotas tieši tās klientiem, un, ja visa valsts nebūs parakstījusi FATCA, tad šis nodokļa ieturēšanas pasākums tiks piemērots visiem šīs valsts banku klientiem.

Līdz šim Krievija nav parakstījusi FATCA starpvaldību līgumu. Un starptautiskās situācijas un pret Krieviju noteikto sankciju dēļ parakstīšana tuvākajā laikā nav gaidāma. Attiecīgi Krievijas bankām (un citām finanšu iestādēm) nav jāziņo informācija par ASV klientiem. Bet ne viss ir tik labi, kā mēs vēlētos. Jo rezultātā, norēķinoties ar Amerikas bankām, Krievijas banku klientiem var tikt piemērotas sankcijas. Lai no tā izvairītos, daudzas Krievijas finanšu iestādes (90%) ir privāti pievienojušās FATCA prasībām (reģistrējoties federālajā nodokļu dienestā un iegūstot globālo starpposma identifikācijas numuru (GIIN)) un ievāc nepieciešamo informāciju no saviem klientiem. Par šo banku struktūru darbības korelāciju ar Krievijas un starptautisko likumdošanu es rakstīšu atsevišķā rakstā.

Pakavēsimies nedaudz vairāk pie sankciju piemērošanas dalībniekiem, kas nav FATCA (tā sauktie negodīgie kontu īpašnieki). Ieturējuma aģenti štatos ietur 30% ieturējumu no konkrētiem ASV ar nodokli apliekamiem maksājumiem, kas veikti personām, kas neatbilst FATCA likumam, un šādi maksājumi ietver:

• ASV avota maksājumi par procentiem, dividendēm, prēmijām, mūža rentes u.c., kā arī citi regulāri maksājumi (FDAP) no ASV avotiem, kas ir spēkā 2014. gada 1. jūlijā (jo visām finanšu iestādēm, kas to vēlas, bija jāreģistrējas IRC līdz 2014. gada 1. jūlijam).
• Bruto ieņēmumi no īpašuma pārdošanas vai atsavināšanas, par kuriem var tikt uzkrāti procenti vai dividendes no avotiem Amerikas Savienotajās Valstīs, spēkā 2017. gada 1. janvārī
• Sākot ar 2017. gadu, 30% nodokļu maksājumi tiks aplikti arī par konkrētiem ārvalstu caurlaides maksājumiem. Nodokļu aģenti iesniegs ziņojumus par attiecīgajiem atskaitījumiem Federālajam nodokļu dienestam.

Tātad, ja, atverot kontu, banka lūdz aizpildīt FATCA veidlapu, tad nebrīnieties un nebaidieties. It īpaši, ja neesat ASV nodokļu maksātājs, varat to droši aizpildīt. Ja tajā pašā laikā jūs nepārstāvat uzņēmumu, kas ir finanšu iestāde un nedarbojas amerikāņu labuma guvēju interesēs, informācija par jums nekad nenonāks federālajā nodokļu dienestā. Tāpēc labāk ir aizpildīt veidlapu, pretējā gadījumā banka var atteikties atvērt kontu vai veikt darījumus.

Lai jūs identificētu, banka lūdz anketā norādīt uzņēmuma veidu, kuram piederat (attiecas uz juridiskām personām). Galvenie veidi: finanšu uzņēmums un nefinanšu uzņēmums. Ja nefinanšu uzņēmums, tad aktīvs vai pasīvs nefinanšu uzņēmums. Ir nepieciešams noteikt savu piederību, lai saprastu informācijas apjomu, kas no jums jāiegūst. Ja esat pasīvs nefinanšu uzņēmums (piemēram, holdinga uzņēmums), jums ir jāsniedz informācija par sava uzņēmuma labuma guvējiem, lai apstiprinātu, ka tajā nav ASV rezidentu. Ja esat aktīvs nefinanšu uzņēmums, tad jūsu sniegtās informācijas apjoms ir minimāls (patiesībā jūs aprobežojaties ar vienas atzīmes ievietošanu veidlapā).

Nevajadzētu būt grūti noteikt uzņēmuma veidu, kuram pieder jūsu organizācija, jo veidlapai ir pievienota vārdnīca ar detalizētām definīcijām. Īsāk sakot, tad:

Finanšu uzņēmumi- banku, depozitāriju, investīciju, specializētās apdrošināšanas organizācijas, kā arī holdinga sabiedrības, kas ir iekļautas vienā grupā ar iepriekš minētajām organizācijām.

Nefinanšu uzņēmumi- visas pārējās, kas nav saistītas ar finansēm, jo ​​īpaši dažādām bezpeļņas organizācijām (sabiedriskajām, administratīvajām, labdarības, kultūras uc).

Aktīvi nefinanšu uzņēmumi ir uzņēmumi, kas atbilst vienam no šiem kritērijiem:

• Mazāk nekā 50% ir pasīvie ienākumi vai aktīvi, kas nodrošina pasīvus ienākumus;
• Vērtspapīri tiek kotēti organizētos darījumos;
• Izveidota štatos, un tās akcionāri ir amerikāņi;
• Jebkuras valsts valdība un tās apakšvienības;
• Kontrolakciju sabiedrības, kas finansē meitas uzņēmumus, kas aktīvi darbojas uzņēmējdarbībā un nav iesaistīti finanšu darbībās, kā noteikts iepriekš minētajās definīcijās;
• Uzņēmumi, kas veic finanšu darbības tādu saistīto uzņēmumu labā, kas nav finanšu uzņēmumi;
• Uzņēmumi, kas uz pieciem gadiem pārtraukuši finansiālo darbību.

Pasīvie nefinanšu uzņēmumi- visi uzņēmumi, kas neatbilst iepriekš minētajiem kritērijiem. Un attiecīgi vairāk nekā 50% ir peļņa pasīvo ienākumu veidā (procenti, dividendes, honorāri, īres maksājumi utt.).

Tādējādi, ja redzat, ka jūsu uzņēmums pieder finanšu iestādēm, tad jums ir pienākums pievienoties FATCA un ziņot par saviem Amerikas klientiem. Ja jūsu uzņēmums ir pasīvs nefinanšu uzņēmums, jums ir jāinformē banka par jūsu labuma guvējiem. Ja esat aktīvs nefinanšu uzņēmums, tad minimālās prasības jums ir tikai apstiprināt savu statusu veidlapā. Droši aizpildiet. Ja pēkšņi esat pieļāvis nelielu kļūdu vai jūsu uzņēmums mainījis statusu, tad arī tas ir labi, banka jūs par to informēs, tiklīdz tiks atklātas kļūdas. Par to nav paredzētas nekādas sankcijas.

Banku vidē nopietna ažiotāža izcēlās pēc ASV likuma, kas pazīstams kā FATCA, stāšanās spēkā. Ko tas nozīmē un kā šis saīsinājums apzīmē? Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likums ir federāls likums (Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likums), kura mērķis ir likt ASV pilsoņiem, tostarp pastāvīgajiem iedzīvotājiem ārpus Amerikas Savienotajām Valstīm, iesniegt gada deklarācijas par saviem ārvalstu finanšu aktīviem.

Starptautiskā sadarbība

Šī noteikuma praktiskai piemērošanai nepieciešama visu pasaules valstu banku iestāžu palīdzība. 2010. gadā pieņemtais likums pieprasa ārvalstu finanšu iestādēm pārbaudīt savu klientu ASV pilsonību. Ir svarīgi atzīmēt, ka ne tikai Amerikas pases iegūšana nozīmē nepieciešamību maksāt nodokļus šajā valstī. Ja esat dzimis Amerikas Savienotajās Valstīs un noteikti citi apstākļi, var tikt nozīmēta persona, kas ziņo Iekšējo ieņēmumu dienestam un ir pakļauta FATCA. Kas ir šī organizācija? Iekšējo ieņēmumu dienests ir galvenā federālā aģentūra, kas atbild par nodokļu iekasēšanu un finanšu atbilstību.

Uzdevumi

Pēc neoficiālas informācijas, Amerikas pilsoņi, kas pastāvīgi dzīvo citās valstīs, nebija FATCA galvenie mērķi. Galvenais uzdevums bija apzināt to ASV iedzīvotāju ārvalstu aktīvus, kuri nedomā par emigrāciju, bet labprātāk glabā naudu ārpus dzimtenes. Pēc FATCA likuma veidotāju aprēķiniem, šādu nodokļu maksātāju atgriešanai fiskālo iestāžu uzmanības lokā vajadzētu būtiski palielināt ieņēmumus valsts budžetā. Pēc dažām aplēsēm, jaunie noteikumi skar aptuveni 9 miljonus cilvēku. FATCA pat pieprasa uzņēmumiem un korporācijām ārpus ASV, ja tajos ir ASV pilsoņi.

Analogijas

Pasaulē ir gandrīz neiespējami atrast citu valsti, kas piemērotu tik drakoniskus pasākumus nodokļu jomā. Eritrejai ir līdzīga politika attiecībā uz tās pilsoņiem, kuri pastāvīgi uzturas ārvalstīs. Taču šī Āfrikas valsts ekspatriotiem piedāvā brīvprātīgu nodokļu režīmu. FATCA prasību unikalitāte slēpjas apstāklī, ka tās attiecas ne tikai uz pilsoņiem. Šis likums ir pakļauts personām, kas apzīmētas ar neparastu formulējumu "personas, kurām ir saistības attiecībā uz Amerikas Savienotajām Valstīm nodokļu jomā".

Pēc neapstiprinātām ziņām, valsts budžeta zaudējumi, ko nodara pilsoņi, slēpjot savus ārvalstu aktīvus, ir aptuveni 100 miljardi dolāru gadā. Taču ticami noteikt nedeklarēto ienākumu apmēru nav iespējams.

Banku dalība

Amerikas FATCA likums tiek īstenots divos galvenajos veidos. Tas paredz, ka ārvalstu finanšu iestādēm ir jānoslēdz līgums ar Iekšējo ieņēmumu dienestu. Saskaņā ar šo līgumu bankas uzņemas pienākumu savās datubāzēs identificēt klientus, kas pieder pie Amerikas nodokļu maksātāju kategorijas. Finanšu iestādēm ir jāatklāj informācija par kontu īpašniekiem, kuri atbilst FATCA statusam. Ko tas nozīmē? To personu vārdi, adreses un darījumi, par kurām bankām ir aizdomas, ka tām ir ASV nodokļu saistības, tiek darīti zināmi Iekšējo ieņēmumu dienestam. Informācija par dažiem kontu veidiem netiek izpausta. Tas galvenokārt attiecas uz pensiju uzkrājumiem, uz kuriem attiecas nodokļu atvieglojumi.

Individuāla izpaušana

ASV pilsoņiem, kuriem ir ārzemju finanšu aktīvi, par tiem neatkarīgi jāziņo Iekšējo ieņēmumu dienestam, aizpildot īpašu veidlapu. FATCA paredz naudas sodu 40% apmērā no ārvalstu kontā turēto līdzekļu summas, ja informācija par tā esamību tiek slēpta no ASV iestādēm. Informācija par ārvalstu aktīviem var tikt pārbaudīta ar finanšu institūciju palīdzību, kas noslēgušas līgumu ar Valsts ieņēmumu dienestu.

Identifikācija

Pastāv standarta zīmju saraksts, kas norāda uz banku organizācijas klienta iespējamo piederību personu kategorijai, kas atbilst FATCA statusa definīcijai. Kādi ir šie kritēriji? Finanšu iestādes pievērš uzmanību faktam, ka konta īpašnieks ir dzimis ASV. Ir vērts atzīmēt, ka tas ir labs iemesls šīs valsts pilsonības iegūšanai. Vēl viena pazīme ir tālruņa numura, dzīvesvietas vai pasta adreses klātbūtne Amerikas Savienotajās Valstīs pat īrētas pasta kastītes veidā. Aizdomas var radīt klienta veiktie naudas pārskaitījumi uz kontiem Amerikas bankās.

Pārbaude

Finanšu iestādes, kas sadarbojas ar ASV nodokļu iestādēm, lūdz savus klientus aizpildīt īpašu FATCA anketu. Kas tas ir? Šajā veidlapā ir ietverti jautājumi, lai identificētu personas, uz kurām attiecas likums. Anketa, kas radīja aizdomas, kļūst par turpmākās tiesvedības priekšmetu. Krievijā, ja klients nespēj dokumentāli apliecināt pieņēmumus par amerikāņu nodokļu maksātāja statusu, banka piedāvā viņam parakstīt formālu piekrišanu personas datu un informācijas par darījumiem izpaušanai ASV iestādēm. Ja konta turētājs atsakās to darīt, finanšu iestādei ir tiesības pārtraukt pakalpojumu.

Mijiedarbības veidi

Bankām ir divas iespējas sadarboties ar ASV nodokļu iestādēm FATCA likuma īstenošanas ietvaros. Kādas ir šīs shēmas? Pirmais modelis paredz kredītiestāžu informācijas nodošanu savas valsts valdībai. Pēc tam valdības iestādes dalās informācijā ar ASV fiskālajiem dienestiem. Otrais modelis ir balstīts uz tiešu mijiedarbību starp bankām un ASV nodokļu iestādēm. Krievijas finanšu institūcijas piedalās Ārvalstu aktīvu likuma ieviešanā saskaņā ar pirmo shēmu un sākotnējā posmā sniedz nepieciešamo informāciju Centrālajai bankai un Rosfinmonitoring, kas pieņem galīgo lēmumu par informācijas nodošanu ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam. .

Veidi, kā izdarīt spiedienu

ASV valdībai nācās izmantot dažas skarbas metodes, lai ietekmētu ārvalstu bankas, lai tās piesaistītu sadarbībai FATCA likuma īstenošanā. Kas ir šīs ietekmes sviras? Ārvalstu aktīvu likums paredz bargus naudas sodus un sankcijas par atteikšanos slēgt līgumu, līdz pat piekļuves ierobežošanai pasaules rezerves valūtai ieskaitot. Spiediens ietver 30% ieturēšanu no darījumu summām bankas kontu turētājiem, kuri neievēro prasības sniegt informāciju ASV nodokļu iestādēm.

Ienākumi budžetā

Ekspertu vērtējumi par ārvalstu aktīvu likuma finansiālo efektivitāti ir ļoti atšķirīgi. Saskaņā ar Kongresa Nodokļu komitejas datiem, likuma īstenošana katru gadu valsts budžetā ienes aptuveni 800 miljonus USD. Neatkarīgu analītiķu aplēses ir pesimistiskākas. Viņuprāt, šī likuma īstenošana brīvprātīgi un piespiedu kārtā nodrošina ieņēmumus Amerikas budžetam 250 līdz 400 miljonu dolāru apmērā gadā. Tomēr pat visoptimistiskākos skaitļus nevar salīdzināt ar vairāku miljardu dolāru zaudējumiem, kas saistīti ar izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, izvietojot kapitālu ārvalstu jurisdikcijās.

Kritika

Pēc dažu ekspertu domām, finanšu institūciju izmaksas, ko rada FATCA prasību ievērošana, ir vairākas reizes lielākas par summu, kas ar šī likuma palīdzību tiek atgriezta ASV valsts budžetā. Ārvalstu kontu likums samazināja izvairīšanos no nodokļu maksāšanas par aptuveni 1%.

Likuma izpildes mehānisms, kura pamatā ir soda metodes, piemēram, naudas ieturēšana no darījumiem ASV banku sistēmā, noved pie finanšu institūciju nevēlēšanās ieguldīt ASV jurisdikcijās.

Nodokļu koncepcija, kuras galvenais kritērijs ir pilsonība, nevis pastāvīgā dzīvesvieta, tiek pakļauta bargai kritikai. No ASV varas iestāžu viedokļa amerikāņu ekspatrioti automātiski pārvēršas par finanšu noziedzniekiem. Pēc statistikas datiem, dažu pēdējo gadu laikā ir ievērojami pieaudzis atteikšanās no šīs valsts pilsonības gadījumu skaits.

FATCA īstenošana bija pretrunā dažu valstu likumiem. Piemēram, līdz 2014. gadam Krievijas bankas nedrīkstēja dalīties ar informāciju par saviem klientiem ar ārvalstu iestādēm. Šis aizliegums tika atcelts, lai aizsargātu finanšu iestādes no naudas sodiem un sankcijām, kas saistītas ar jauno ASV likumu.

Šodien mēs esam liecinieki radīšanai pasaules starpvalstu sadarbības sistēma nodokļu jautājumos arvien vairāk valstu pieņem iekšējos likumus un slēdz starpvaldību līgumus, kuru mērķis ir iekasēt nodokļus no nodokļu maksātāju ārvalstu kontiem un noguldījumiem. ASV bija pionieris šajā ceļā, un tagad šādi procesi notiek visā pasaulē.

Ažiotāža banku vidē visā pasaulē radās saistībā ar to, ka 2014. gada 1. jūlijā stājās spēkā noteikumi par ārvalstu kontu aplikšanu ar nodokļiem (ang. Foreing Account Tax Compliance Act, turpmāk tekstā - FATCA). Šī apakšsadaļa ir iekļauta ASV 2010. gada 18. marta Likumā par nodarbinātības atjaunošanu, taču laika gaitā FATCA ir ieguvusi savu ekskluzīvo nozīmi.

Šī apakšiedaļa tika pieņemta, lai atgrieztos ASV budžetā visi neiekasētie nodokļi no Amerikas nodokļu maksātāju ienākumiem ārvalstīs, kas glabājas viņu banku kontos ārpus ASV.

Ņemot vērā līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, FATCA attiecas uz personām, kurām ir pienākums atklāt informāciju par ārvalstu aktīvu esamību. ne tikai ASV pilsoņi, neatkarīgi no otras pilsonības esamības, bet arī personas, kas dzimušas ASV un kurām nav Amerikas pilsonības, un pat personas, kurām nav Amerikas pilsonības, ja vismaz viens no šādas personas vecākiem ir dzīvojis Amerikas Savienotajās Valstīs vairāk nekā piecus gadus pēc tam, kad šis vecāks sasniedza 14 gadu vecumu. Pastāvīgajiem ASV iedzīvotājiem ir arī jāatklāj informācija par ārvalstu kontiem, proti, tiem, kuriem ir uzturēšanās atļauja (zaļā karte) vai kuri uzturas ASV vairāk nekā 31 dienu kārtējā gadā un vairāk nekā 183 dienas pēdējo trīs pēdējo trīs dienu laikā. gadiem. Izņēmums ir amatpersonas, skolotāji un treneri, studenti, sportisti, kuri ieradušies ASV, lai piedalītos labdarības sacensībās, kā arī personas, kurām izdevies pierādīt, ka uztur ciešu finansiālu saikni ar citu štatu. Šādas ciešas saiknes esamību var apliecināt nodokļu maksāšana citā valstī, klātbūtne citā pastāvīgās dzīvesvietas valstī, ģimene, pamatlīdzekļi vai uzņēmējdarbība kopumā. Juridiskām personām būs jāmaksā arī nodokļi par ārvalstu aktīviem. Šajā kategorijā ietilpst amerikāņu organizācijas ar dažiem izņēmumiem (izņemot bankas, no nodokļiem atbrīvotas ASV organizācijas, tostarp labdarības organizācijas un noteiktus pensiju fondus utt.) un ārvalstu juridiskās personas, ja 10% vai vairāk no to pamatkapitāla, akcijām vai ienākumiem ir kas tieši vai netieši pieder ASV pilsonim, pastāvīgajam iedzīvotājam vai ASV vienībai.

FATCA pieprasa no Krievijas finanšu institūcijām, lai identificētu minētās personas un saņemto informāciju nodotu ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS). Pastāv vairākas iespējas banku rīcībai informācijas pārsūtīšanas prasības izpildē. Saskaņā ar pirmo iespēju ārvalstu banka papildus informācijas nosūtīšanai par amerikāņu nodokļu maksātāja kontu esamību uzņemas dažas no fiskālās iestādes funkcijām un patstāvīgi ietur nodokli 30% apmērā no amerikāņa ienākumiem. nodokļu maksātājam un novirza šos līdzekļus IRS. Otrais variants paredz šīs funkcijas nodošanu Amerikas nodokļu aģentam, kuram IRS ir īpaši piešķīris šādas pilnvaras.

Lai pārsūtītu informāciju ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam, Krievijas finanšu iestādēm (jo īpaši bankām) līdz 2014. gada 5. maijam bija jānoslēdz līgums ar IRS un jāveic reģistrācijas procedūra savā tīmekļa vietnē. Ja finanšu institūcija vēl nav reģistrējusies IRS vai principā atsakās nodot informāciju par kādu amerikāņu nodokļu maksātāju, tad no 2014.gada 1.jūlija ASV ir tiesības piemērot sankcijas, ieturot 30% no darījumu summas. iesaistot Amerikas darījuma partnerus.

Šādas informācijas pieprasīšana no ārvalstu bankām, kurām nekādā gadījumā nav jāziņo tieši IRS, rada daudz juridisku problēmu un jautājumu. Jebkādas informācijas sniegšana Valsts ieņēmumu dienestam vismaz pārkāpj bankas noslēpuma principu, kas noteikts 1. pantā. 26. 1990. gada 2. decembra Federālā likuma Nr. 395-I "". Krievijas tiesību akti paredz informācijas sniegšanu par klientu kontiem un noguldījumiem tikai Krievijas nodokļu iestādēm, kuras var rīkoties pēc ārvalstu nodokļu dienesta pieprasījuma un tikai tad, ja starp Krieviju un ārvalsti ir noslēgts starptautisks līgums (). Un šādi ierobežojumi ir ierakstīti gandrīz visu pasaules valstu likumdošanā. Tāpēc ASV FATCA ietvaros paredzēja starpvaldību līgumu slēgšanu, kas ļaus pārvarēt noteiktus juridiskus šķēršļus un izpildīt IRS prasības, nepārkāpjot valsts iekšējos likumus. Starpvaldību līgumos var paredzēt divus finanšu iestāžu un IRS mijiedarbības modeļus.

Pirmais modelis paredz FATCA ziņošanas ieviešanu, izmantojot starpvaldību informācijas apmaiņu, un ietver tiešu mijiedarbību starp ASV nodokļu iestādēm un citu štatu. Jāpiebilst, ka šī modeļa ietvaros informācija tiek pārsūtīta uz abpusēji - gan par Amerikas nodokļu maksātāju kontiem līguma valsts bankās, gan par līguma valsts pilsoņu kontiem ASV bankās.

MŪSU ATSAUCE Starpvaldību informācijas apmaiņas modeli par nodokļu maksātāju kontiem pārņēmusi arī Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (OECD), kurā ietilpst gan ASV, gan Eiropas Savienības dalībvalstis. 2014. gada 6. maijā OECD valstis un vēl 13 valstis, kas pievienojās, parakstīja deklarāciju par automātiskas nodokļu informācijas apmaiņas ieviešanu. Saskaņā ar šo līgumu šo valstu nodokļu iestādes varēs ik gadu automātiski apmainīties ar informāciju par nodokļu maksātāju kontiem vienas informācijas bāzes ietvaros - tas ir, bez oficiālu pieprasījumu nosūtīšanas.

Otrais modelis paredz, ka finanšu iestādes tieši ziņo ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam, nesaistot šādas darbības ar valsts nodokļu iestādēm. Šajā gadījumā informācija Valsts ieņēmumu dienestam tiek sniegta vienpusēji.

Starpvaldību līgums starp Krieviju un ASV netika parakstīts, un Krievijas finanšu institūcijas nokļuva starp diviem ugunsgrēkiem - no vienas puses, ASV draudi aizturēt 30% no finanšu darījumiem, kuros iesaistīti Amerikas darījuma partneri, ja netiks izpildītas FATCA prasības. Savukārt kriminālatbildība par bankas noslēpuma izplatīšanu un brīvības atņemšana kā viena no soda iespējām kopā ar naudas sodu un piespiedu darbu ().

Likumdevēji nepalika malā un, lai atrisinātu šo problēmu, tika pieņemts 2014. gada 28. jūnija federālais likums Nr. 173-FZ "" (turpmāk – likums).

Šis likums noteica Krievijas subjektu loku, kas saistīts ar tām finanšu iestādēm, kurām FATCA uzliek pienākumu nodot informāciju. Tajos papildus bankām un kredītorganizācijām ir arī apdrošinātāji, kas nodrošina brīvprātīgo dzīvības apdrošināšanu, brokeri, pilnvarnieki, nevalstiskie pensiju fondi, ieguldījumu fondi un citas organizācijas, kas sniedz finanšu pakalpojumus personām, uz kurām attiecas ārvalstu nodokļu tiesību akti ().

Banka vai cita finanšu organizācija bez neizdošanās jāpaziņo Krievijas Federācijas Centrālajai bankai, Krievijas Federālajam nodokļu dienestam un federālajai izpildinstitūcijai nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas apkarošanai (turpmāk – pilnvarotās iestādes) par reģistrāciju ASV Iekšējo ieņēmumu dienestā ne vēlāk kā trīs dienu laikā no plkst. reģistrācijas datums ().

Likumā ir noteiktas personas, kuru informācija nav pakļauta vākšanai un nodošanai (). Tajos ietilpst personas - Krievijas Federācijas pilsoņi, kuriem nav otras pilsonības, izņemot Muitas savienības dalībvalstis, un kuriem nav uzturēšanās atļaujas ārvalstī. Ir vērts atzīmēt, ka pat tad, ja Krievijas Federācijas pilsonis ir dzimis Amerikas Savienotajās Valstīs, bet viņam nav ne Amerikas pilsonības, ne uzturēšanās atļaujas, likums tieši nosaka informācijas vākšanas un pārsūtīšanas aizliegums par šādu personu, lai gan saskaņā ar FATCA noteikumiem informācija par viņu ir jānodod IRS. Informācija par juridiskajām personām, kas izveidotas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, no kurām 90% tieši vai netieši kontrolē Krievijas Federācijas valsts vai pilsoņi, kas atbilst pirmās daļas prasībām, netiek vākta un nodota. Tādējādi informācija par jebkuru organizāciju kontiem un iemaksām, kuru "amerikāņu" daļa pamatkapitālā pārsniedz 10%, ir jānodod ASV Ieņēmumu dienestam.

Piešķiršanas kritēriji un konkrēti pasākumi ārvalstu nodokļu maksātāju klientu (turpmāk – klienti) identificēšanai bankām jāizstrādā neatkarīgi un jāpublicē savā oficiālajā tīmekļa vietnē (). Likums nenosaka termiņu, kurā šie iekšējie dokumenti jāizstrādā, bet paredz bankas pienākumu tos publicēt ne vēlāk kā 15 kalendāro dienu laikā no to apstiprināšanas dienas.

Analizējot banku tīmekļa vietnes no divdesmit labākajiem banku reitingiem Krievijas Banku asociācijas neto aktīvu izteiksmē, pieminējums par reģistrāciju IRS tika atrasts tikai vietnēs. trīs bankas(VTB, UniCredit Bank un AK BARS Bank), tomēr iekšējie dokumenti ar kritērijiem ārvalstu nodokļu maksātāju klientu identificēšanai netika atrasti. Vēl divās bankās ir tikai netieša norāde par atbilstību FATCA, pārējām 15 bankām oficiālajās tīmekļa vietnēs nav informācijas par reģistrāciju vai par ārvalstu nodokļu maksātāju klientu identificēšanas kritērijiem un pasākumiem. Izlases izlases testā ārpus top 20 tika atrasta viena banka (Svyaznoy Bank), kas vietnē paziņojumā noteica kritērijus klientu klasificēšanai kā ārvalstu nodokļu maksātāji.

MŪSU ATSAUCE IRS reģistrēto Krievijas banku saraksts.

Likums nosaka būtisku ierobežojumu - bankām ir tiesības nodot informāciju par klientu tikai ar viņa piekrišanu(). Piekrišana bankai jāpieprasa rakstiski. Klienta piekrišana informācijas nodošanai ārvalstu nodokļu iestādei automātiski tiek uzskatīta arī par piekrišanu tās pašas informācijas nodošanai pilnvarotajām institūcijām - Krievijas Federācijas Centrālajai bankai, Krievijas Federālajam nodokļu dienestam un federālajai izpildinstitūcijai. noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas apkarošana.

Klientam ir dots atbildes laiks. vismaz 15 darba dienas. Ja klients 15 darba dienu laikā no bankas pieprasījuma nosūtīšanas dienas nav devis piekrišanu informācijas nodošanai vai nav apstiprinājis vai noliedzis savu saistību ar ārvalstu nodokļu maksātājiem, bankai ir tiesības vienpusēji pārtraukt finanšu darījumus. šādu klientu un pat lauzt finanšu līgumu ar viņu pakalpojumiem(). Gadījumā, ja tiek pieņemts lēmums par atteikšanos veikt klienta finanšu darījumus, šāds atteikums neattiecas uz naudas līdzekļu norakstīšanu noteiktajā prioritārā secībā, proti, uz izpildu rakstu par darba algas vai atlaišanas piedziņu. samaksāt pēc Krievijas nodokļu iestāžu norādījumiem par apdrošināšanas prēmiju iemaksu valsts fondos, par citu naudas prasību izpildes dokumentu, par citām naudas prasībām kalendārās prioritātes secībā. Tāpat klienta finanšu darījumu bloķēšana neattiecas uz naudas līdzekļu pārskaitījumiem uz klienta bankas kontu, kas atvērts citā bankā, vai skaidras naudas izsniegšanu klientam.

Arī Likums uzliek bankai pienākumu"dublēt" visu savākto un apstrādāto informāciju par klientu Krievijas pilnvarotajām iestādēm. Tātad bankai ir jāziņo par pašu šāda klienta identificēšanas faktu () Krievijas Federācijas valdības noteiktajos termiņos; pēc ārvalsts nodokļu iestādes pieprasījuma saņemšanas divu dienu laikā no tā saņemšanas dienas (). Ne vēlāk kā 10 darba dienas pirms izbraukšanas informāciju par klientu ārvalstu nodokļu iestādei, bankas pienākums ir sniegt apkopoto informāciju pilnvarotajām institūcijām. Šīs informācijas izskatīšanas rezultātā federālā izpildinstitūcija naudas atmazgāšanas apkarošanai var noteikt aizliegumu nosūtīt informāciju ārvalstu nodokļu iestādei.

Vēl viens jauninājums bija kārtība, kādā klienti var atvērt bankas kontus un noguldījumus. Ja bankai ir pamatots, dokumentēts pieņēmums, ka klients pieder pie ārvalstu nodokļu maksātāju kategorijas, bankai ir jāpieprasa no viņa dati, kas nepieciešami, lai viņu precīzi identificētu kā šādu klientu (piemēram, pases kopija, izziņa juridiskas personas reģistrācija, dibinātāju saraksts utt. .p.) un vienlaikus piekrīt informācijas nodošanai ārvalstu nodokļu iestādēm. Ja šādi dati un piekrišana no klienta netiek saņemti 15 darba dienu laikā, bankai ir tiesības atteikties slēgt bankas konta vai depozīta līgumu.

Likums paredz arī atbildi ārvalstu finanšu iestāžu pienākums ziņot bankas rekvizītus pie viņiem atvērtie konti vai Krievijas Federācijas pilsoņu un juridisko personu noguldījumi, kurus tieši vai netieši kontrolē Krievijas Federācijas pilsoņi, katru gadu līdz 30. septembrim nākamajā gadā, kas seko gadam, kurā šie konti tika atvērti.

UZZIŅAI


Tika ierosināts atzīt par kontrolējošu personu, kas tieši vai netieši (ar trešo personu starpniecību) var noteikt juridiskās personas rīcību vai ietekmēt lēmumus (Federālā likuma projekts Nr. 47538-6 ""). Bija paredzēts "kontrolējošās personas pieņēmumā" noteikt vienā no šādiem gadījumiem, ja persona:

• bija dominējoša daļa juridiskas personas pamatkapitālā;
• uz līguma pamata atzīta par kontrolējošo;
• bija tiesības izdot juridiskai personai saistošus norādījumus;
• bijusi iespēja ietekmēt vienīgās izpildinstitūcijas vai vairāk nekā puses koleģiālās vadības institūcijas ievēlēšanu vai iecelšanu.

Par kontrolējošām personām tika ierosināts atzīt arī personas, ar kuru starpniecību vai kopā ar kurām šāda kontrole tiek īstenota. Tomēr ar iespēju vien "veto" juridiskas personas pārvaldes institūcijas lēmumu nebija pietiekami, lai atzītu kontroli pār šo juridisko personu.

Šīs izmaiņas netika pieņemtas, un pašlaik Krievijas tiesību aktos nav juridiskas kontroles un kontrolējošās personas definīcijas.

Ar šo pašu likumu tika izdarīti grozījumi Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksā, paredzot atbildību gan finanšu organizāciju amatpersonām, gan pašām finanšu organizācijām par informācijas nesniegšanu vai nesniegšanu par klientu, pārkāpjot termiņu vai citus nosacījumus. Naudas sods svārstās no 20 tūkstošiem rubļu. līdz 50 tūkstošiem rubļu ierēdņiem un no 300 tūkstošiem rubļu. līdz 1 miljonam rubļu finanšu iestādei visā pārkāpumu spektrā ().

Savādi, ka sankcijas pret ārvalstu finanšu organizācijām par informācijas nesniegšanu citām valstīm par Krievijas nodokļu maksātājiem, pēc analoģijas ar FATCA, nav noteiktas likumā.

Veicamās darbības ir paredzētas palielināt valstu budžetu piepildījumu un palielināt banku operāciju caurskatāmību izsekot teroristu un citu noziedzīgu organizāciju finansēšanai. Kas no tā sanāks, to rādīs laiks.