FATCA - ano ito? Mga form ng FATCA. Batas ng FATCA - ano ito Mga kita sa badyet

Ang FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ay pinagtibay sa United States noong Marso 18, 2010. Ang pangunahing layunin ay upang maiwasan ang pag-iwas sa buwis ng mga residente ng US. Para sa mga bangko sa Russia at marami pang ibang institusyong pampinansyal, nangangahulugan ito na simula sa 2016 ay kakailanganing ipaalam sa US Internal Revenue Service (IRS) ang tungkol sa lahat ng account na hawak nila at ang kita ng mga residente ng buwis sa US.

Pagsapit ng Disyembre 31, 2015, karamihan sa mga bangko ay kailangang magpasya kung sasali sa FATCA (ang PFFI ay isang dayuhang institusyong pampinansyal na kalahok sa FATCA) at mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis ng US tungkol sa mga kliyenteng interesado sila, o hindi sasali at nasa status ng NPFFI (foreign financial institution na hindi sumali sa FATCA). financial institution).

Ang katayuan ng NPFFI ay nauugnay sa malalaking panganib para sa mga bangko. Karamihan sa mga pagbabayad na dumarating sa isang hindi nakahanay na institusyong pinansyal mula sa mga PFI (mga institusyong pampinansyal na kaakibat ng FATCA sa buong mundo) ay sasailalim sa multang 30% ng halaga ng pagbabayad. Nalalapat ito sa mga pagbabayad sa parehong NPFFI at sa mga kliyente nito.

Ang pamayanan sa pananalapi ng Russia ay gumawa ng kanilang pagpili. Sa tag-araw ng 2015, higit sa 90% ng mga bangko sa Russia ang sumali sa FATCA (kumpletong listahan ng mga kaakibat na institusyong pinansyal) .

Ang materyal na ito ay nagmumungkahi ng mga partikular na hakbang na dapat gawin ng mga bangko sa malapit na hinaharap - sa katapusan ng 2015 at sa simula ng 2016.

Isaalang-alang ang pangunahing proseso ng negosyo para sa paghahanda at pag-file sa IRS ng isang IRS-mandated na Form 8966. Ang proseso ay ibinubuod sa diagram sa ibaba, ang mga punto kung saan kami ay sumangguni sa ibaba.

Una sa lahat, ito ay kinakailangan upang makilala ang mga customer na ay maaaring maging Mga residente ng buwis sa Amerika (sugnay 1.).

Ang mga pangunahing tampok ng isang American tax resident para sa isang indibidwal:

• pagkamamamayan ng US.

• Status ng residente, ibig sabihin, Green Card.
• Lugar ng kapanganakan sa USA.
• US address, US postal address (kasama ang PO Box).
• numero ng telepono sa US.
• Mga nakatayong tagubilin para sa paglilipat ng mga halaga sa United States.
• Isang power of attorney na ibinigay sa isang tao na may address sa US.
• Isang awtoridad sa pagpirma na ibinibigay sa isang tao na may address sa U.S.
• I-post ang address ng restante bilang ang tanging address ng account.

Ang mga pangunahing tampok ng isang American tax resident para sa isang legal na entity:

• United States bilang bansa ng incorporation o incorporation.
• Mga entity kung saan ang mga residente ng buwis sa US ay may interes sa pagmamay-ari na higit sa 10%.

Kung ang isang palatandaan na nagsasaad na ang kliyente ay maaaring isang Amerikanong residente ng buwis (mga may hawak ng account na may U.S. Indicia), dapat matukoy ng bangko ng PFFI ang katayuan ng FATCA ng kliyente (clause 3). Upang gawin ito, kinokolekta ng bangko ang kinakailangang impormasyon para sa tamang pagkakakilanlan at paghahanda ng mga form 8966 (sugnay 2). Depende sa katayuan ng FATCA ng kliyente, ang bangko ay bumubuo ng isang indibidwal na ulat para sa bawat kliyente o isang buod na ulat para sa lahat ng mga kliyente ng isang partikular na uri ng katayuan ng FATCA.

Sa isip, ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon ay ang mga sumusunod:

Stage 1 . Inaabisuhan ang kliyente na mayroon siyang mga katangian ng isang Amerikanong nagbabayad ng buwis.

Stage 2. Kliyente o nagpapatunay ng iyong katayuan sa buwis sa isang Form W-9/W-8 o nagbibigay ng mga dokumentong nagpapatunay na siya hindi nasa ilalim ng hurisdiksyon ng buwis ng Estados Unidos.

Stage 3. Ang kliyente ay nagbibigay o hindi nagbibigay ng kanyang pahintulot sa pagkakaloob ng impormasyon sa IRS (sugnay 6). Kung sa unang yugto ay hindi siya nagbigay ng alinman sa mga form ng buwis o kumpirmasyon na hindi siya residente ng Amerika, pagkatapos ay natatanggap niya ang katayuan ng mga may hawak ng Recalcitrant account sa U.S. Indicia, at pagkatapos ay walang saysay na humingi sa kanya ng pahintulot na magbigay ng data sa IRS, ang mga indibidwal na ulat tungkol dito sa IRS ay hindi ipinapadala.

Ang mga pangunahing katayuan ng FATCA, batay sa kung saan ang form 8966 ay pinunan, ay ang mga sumusunod:

Kliyente	Pinapayagan na magbigay ng impormasyon sa IRS		Hindi pinapayagang magbigay ng impormasyon sa IRS
Paglalarawan	Katayuan ng kliyente ng FATCA	Mga napupunan na bahagi ng Form 8966	Katayuan ng kliyente ng FATCA	Mga napupunan na bahagi ng Form 8966
Mga indibidwal: mamamayan ng US; iba pang mga residente ng buwis sa US (mga may hawak ng Green Card; mga taong nagdeklara ng pangmatagalang pananatili sa Estados Unidos). Mga legal na entity na nakarehistro sa United States kung saan walang itinatag na mga paghihigpit	Tinukoy na U.S. mga tao		Sulit na mga may hawak ng account na U.S. mga tao	Bahagi 5 - isang buod na ulat para sa lahat ng kliyente sa bawat opsyon sa katayuan ng FATCA
Mga kumpanyang hindi U.S. (maliban sa mga kumpanyang pinansyal) na kinokontrol ng Tinukoy na U.S. mga tao	Passive NFFE na may malaking U.S. (mga) may-ari		Sulit na mga may hawak ng account na mga passive NFFE
Mga indibidwal at legal na entity na may mga palatandaan ng mga nagbabayad ng buwis sa Amerika			Sulit na mga may hawak ng account sa U.S. India
Ang mga kumpanyang pinansyal (kabilang ang isang bangko) ay hindi nakikilahok sa FATCA			Non-participating FFI (NPFFI)
Mga kliyenteng may hawak na hindi aktibong bank account			Mga Natutulog na Account

Dapat tandaan na ang deadline para sa bangko upang humiling ng mga dokumento na nagkukumpirma sa pagbabayad ng mga buwis sa Estados Unidos mula sa mga residente ng buwis ay Hunyo 30, 2016, at kinakailangang magpadala ng data sa IRS para sa lahat ng mga kliyente nang mas maaga - bago ang Marso 30, 2016.

Samakatuwid, pinili ng ilang bangko na magsumite ng mga indibidwal na form sa IRS para sa lahat ng mga kliyenteng awtorisado ng IRS na nagsumite ng kinakailangang impormasyon para sa Form 8966, kasama ang TIN - Taxpayer Identification Number. Ang mga form na W-9 at W-8 ay maaaring isumite ng mga customer na ito sa bangko mamaya, hanggang Hunyo 30, 2016.

Taun-taon, pagsapit ng Marso 30 ng bawat taon, ang isang institusyong pampinansyal ay dapat maghanda ng impormasyon para sa IRS sa form 8966 (clause 7) - indibidwal para sa bawat residente (clause 7A) at pinagsama ng mga grupo ng mga residente (clause 7B), alinsunod sa FATCA ipinahiwatig sa itaas -mga katayuan.

Ang nabuong ulat (na isang XML FATCA file) ay naka-encrypt at ipinadala sa IRS gamit ang International Data Exchange Service (IDES) (clause 8).

Ang pangkalahatang pamamaraan na ito, na ibinigay ng FATCA, ay sumailalim sa mga pagbabago na may kaugnayan sa mga kinakailangan ng batas ng Russia - pederal na batas No. 173-FZ ng Hunyo 28, 2014 "Sa mga detalye ng mga transaksyon sa pananalapi sa mga dayuhang mamamayan at legal na entity ..." .

Ang mga pangunahing kinakailangan ng batas na nakakaapekto sa proseso ng negosyo ng paghahanda ng mga ulat para sa IRS:

Pagbabawal sa pagsisiwalat ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis ng US para sa ilang uri ng mga kliyente: ipinagbabawal na mangolekta at maglipat ng impormasyon sa IRS tungkol sa mga account ng mga indibidwal - mga mamamayan ng Russian Federation na walang pangalawang pagkamamamayan sa labas ng mga bansa - mga miyembro ng Customs Union, o isang permit sa paninirahan sa isang dayuhang estado.

Ang pangangailangang makakuha ng pahintulot mula sa regulator na maglipat ng data sa IRS para sa bawat kliyente.

Ang ipinag-uutos na probisyon ng lahat ng impormasyong ipinadala sa IRS sa mga regulator ng Russia pati na rin.

Upang matupad ang mga kinakailangang ito, pagkatapos matukoy ang kliyente at matukoy ang kanyang katayuan sa FATCA, sinusuri ng bangko (sugnay 4) ang posibilidad ng paglilipat ng data sa IRS alinsunod sa 173-FZ, at kung walang mga pangkalahatang paghihigpit, pagkatapos ay direktang humiling sa regulator tungkol sa posibilidad ng pagbibigay ng impormasyon. At sa kaso lamang ng pagkuha ng pahintulot mula sa regulator (clause 5), ang bangko ay humihiling ng pahintulot na magbigay ng impormasyon mula sa kliyente mismo (clause 6).

Bilang resulta, ang pag-uulat sa IRS ay isang kumplikadong teknolohikal na gawain, kahit na sa pinakasimpleng kaso na inilarawan sa itaas. Sa pagsasagawa, ang mga bagay ay maaaring maging mas kumplikado.

Halimbawa, sa proseso ng negosyo sa itaas, ipinapalagay na ang lahat ng data sa mga kliyente, account, operasyon at kita ay naka-imbak sa isang sistema ng impormasyon kung saan ang buong ikot ng negosyo ay nakaayos: mula sa pagpili ng "kahina-hinalang" mga kliyente hanggang sa pag-aayos ng mga katotohanan ng wastong natanggap na mga ulat ng IDS.

Kasabay nito, sa pagsasagawa, maaaring mayroong maraming mga sistema ng accounting "sa pasukan" (at sa malalaking bangko ito ay higit na panuntunan kaysa sa isang pagbubukod). Halimbawa, itinala ng ABS ang kita ng interes na natanggap mula sa mga deposito, habang ang mga back office sa pananalapi ay nagsasaalang-alang para sa mga dibidendo at kita ng kupon. Sa kasong ito, ang data ay ini-import, kinokontrol at pinagsama-sama upang makuha ang lahat ng impormasyong nakaayos ng mga kliyente: para sa lahat ng kanilang mga account, operasyon at kita.

Ang mga bangko ay nag-automate na sa pagpapadala ng data ng customer sa IRS, at ito lang ang una, pinakamadaling bahagi ng pagsuporta sa mga kinakailangan ng FATCA.

Simula sa Enero 1, 2017, magsisimula ang isang parusa sa kita ng mga "refuseniks" (yaong mga tumangging ibunyag ang kanilang status sa buwis sa residente) na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa United States. Ang parusa ay isang pagpigil ng 30% ng FDAP (Fixed, Definable, Annual and Recurring Income). Kasama sa FDAP ang kita sa interes, mga dibidendo, mga royalty, renta, pagbabayad para sa mga serbisyong ibinigay, mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga asset ng US (kabilang ang mga securities), atbp.

Mangangailangan ito ng tamang pagkalkula ng kita ng FDAP. Upang gawin ito, kinakailangan upang matukoy ang katayuan ng lahat ng "kahina-hinalang" pagbabayad at isaalang-alang ang lahat ng ibinigay na mga pagbubukod. Bilang karagdagan, kinakailangan na magdeposito ng mga pinigil na multa, makipag-ugnayan nang tama sa mga regulator ng Russia (sa ngayon, ang 173-FZ ay hindi nagbibigay ng withholding tax na pabor sa mga awtoridad sa buwis sa ibang bansa), atbp.

Sa oras na ito, dapat panatilihin ng bangko ang lahat ng mga form ng buwis na isinumite ng mga kliyenteng nakatanggap ng FATCA status. Kasabay nito, ang batas ay nagbibigay hindi lamang para sa obligasyon ng bangko na humiling ng dokumentasyon ng buwis, ngunit kinokontrol din ang pinakamababang panahon ng imbakan, nangangailangan ng pag-aayos ng petsa ng pagtanggap ng dokumentasyon, atbp.

Kaya, ang pagtugon sa mga kinakailangan ng FATCA sa 2017 ay mangangailangan ng mahusay na trabaho na may malaking halaga ng impormasyon na dapat pagsama-samahin sa isang solong solusyon. Iyon ang dahilan kung bakit maraming mga bangko, lalo na ang mga malalaking bangko o ang mga may malawak na istraktura ng IT, ay nangangailangan ng isang espesyal na solusyon upang sumunod sa mga kinakailangan ng FATCA, na magbibigay-daan sa accounting at pagsusuri ng pangunahing data na isinumite sa IRS ng mga ulat sa lahat ng mga kliyente na may iba't ibang mga katayuan ng FATCA, dokumentasyon ng buwis at ang timing ng mga resibo nito mula sa mga customer, atbp.

Isang taon na ang nakalilipas, pagkatapos suriin ang buong pakete ng mga kinakailangan na nauugnay sa FATCA, dumating kami sa pangangailangan na lumikha ng isang dalubhasang solusyon sa industriya. "Bangko ng programa.FATCA» .

Siyempre, ang mga unang kliyente ay malalaking bangko, na mabilis na natanto ang laki ng problema at naisagawa na ang kinakailangang paunang gawain. Kasalukuyan kaming nagpapatakbo ng dalawang proyekto ng FATCA na may nangungunang 50 mga bangko. Ang isa sa kanila ay may mga Western shareholder, na naglalagay ng ilang karagdagang mga kinakailangan bago sa amin.

Hunyo 30, 2014, Moscow – Kaugnay ng pagpasok sa puwersa ng US Foreign Account Taxation Act (FATCA) noong Hulyo 1, 2014, ang Sberbank ng Russia ay nakarehistro sa US Internal Revenue Service (IRS) bilang isang institusyong pinansyal na sumusunod na may mga kinakailangan ng FATCA (Ang kalahok na institusyong pampinansyal na hindi sakop ng isang IGA). Indibidwal na numero ng pagkakakilanlan: JPCJ0H.00028.ME.643.

Nilalayon ng FATCA na mangolekta ng impormasyon tungkol sa mga nagbabayad ng buwis sa US.

Ipinapaalam namin sa mga kliyente - mga indibidwal, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante at indibidwal na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas ng Russian Federation (mga abogado, notaryo, atbp.), na interesado sa pagtatapos ng mga kasunduan sa Sberbank ng Russia (simula dito tinutukoy bilang ang Bangko), tungkol sa posibilidad ng pagsisiwalat ng impormasyon tungkol sa iyong katayuan bilang isang nagbabayad ng buwis sa US para sa mga layunin ng FATCA.

Kung sa oras ng iyong aplikasyon sa Bangko pagkatapos ng Hulyo 1, 2014 upang tapusin ang isang kasunduan sa anumang serbisyo na wala kang mga wastong account sa Bangko, maaari mong punan ang talatanungan ng Bangko na naglalaman ng karagdagang impormasyon ng FATCA (pagkatapos dito - ang Palatanungan). Ang form ng Questionnaire at ang pamamaraan para sa pagsagot nito ay makukuha sa website ng Bangko sa mga nauugnay na seksyon ng mga produkto at serbisyo, gayundin sa mga folder ng impormasyon sa mga tanggapan ng serbisyo.

Bilang bahagi ng pagkumpleto ng Questionnaire, kakailanganin mong ibigay ang mga sumusunod na karagdagang dokumento, depende sa iyong mga sagot sa Questionnaire:

Kung ikaw ay isang mamamayan ng US o residente ng buwis sa US, dapat kang magbigay ng isang kumpletong Form W-9 (Ang Form W-9 ay makukuha sa website ng US Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Kumonsulta sa iyong tagapayo sa buwis tungkol sa mga patakaran para sa pagkumpleto ng form. Kung ikaw ay ipinanganak sa Estados Unidos ngunit hindi isang mamamayan ng US, dapat kang magbigay ng (1) isang sertipiko ng pagkawala ng pagkamamamayan ng US sa Form DS 4083 ng Bureau of Consular Affairs ng US Department of State, o (2) isang nakasulat na paliwanag tungkol sa kakulangan ng US citizenship (halimbawa, isang indikasyon ng dahilan , na hindi nakakuha ng US citizenship sa pamamagitan ng kapanganakan).

Maaari mong ibigay ang nakumpletong Questionnaire at ang mga dokumentong nakalista sa itaas (kung magagamit) sa empleyado ng Bangko sa lugar ng iyong serbisyo. Ang impormasyon tungkol sa mga nagbabayad ng buwis sa US, kabilang ang data sa numero/mga numero ng account/account ng Kliyente sa Bangko, ang balanse/balanse sa account/account, sa mga transaksyon sa account/account, ay maaaring ilipat ng Bangko sa US Internal Revenue Service (IRS) o sa isang taong kumikilos bilang isang awtoridad , sa lawak at sa paraang itinakda ng batas ng Russian Federation.

Kapag nagbubukas ng isang bank account sa isang dayuhan o malaking bangko sa Russia, marami ngayon ang nahaharap sa pangangailangang punan ang isang form ng FATCA. Ngunit ano ito at bakit natin ito dapat punan.

Sa ilalim ng US Foreign Account Tax Compliance Act of 2010, simula Hulyo 1, 2014 (FATCA), ang mga mamamayan ng US ay kinakailangang mag-ulat at magbigay ng impormasyon tungkol sa kanilang mga dayuhang account na hawak sa ibang bansa. . Bilang karagdagan, ang lahat ng dayuhang (hindi US) na institusyong pampinansyal (pangunahin ang mga bangko, pati na rin ang mga deposito, mga kompanya ng seguro, at iba pang mga institusyong pampinansyal, na isusulat ko nang mas detalyado sa ibang pagkakataon ). Kaya, inorganisa ng mga Estado ang ganap na kontrol sa mga aktibidad at kita ng kanilang mga mamamayan na nagmumula sa aktibidad na ito (Tandaan ko na ang Amerika ay ang tanging bansa kung saan ang lahat ng mga mamamayan, nang walang pagbubukod, ay mga residente ng buwis ng bansa sa pamamagitan ng katotohanan ng pagkamamamayan, anuman ang tirahan).

Para sa ibang mga estado, ang obligasyon na magbigay ng impormasyon sa mga account ng mga mamamayang Amerikano ay bumangon batay sa mga intergovernmental na kasunduan sa FATCA, na tinapos (o pinag-uusapan) ng halos lahat ng European, at hindi lamang ng European, na mga bansa. Mayroong dalawang mga modelo para sa naturang kasunduan:

• Model 1 IGA - ang mga institusyong pampinansyal ng bansa ay nag-uulat sa mga kliyenteng Amerikano sa mga lokal na awtoridad sa buwis, at sila naman, ay awtomatikong naglilipat ng impormasyon sa serbisyo ng buwis na pederal ng US.
• Model 2 IGA - direktang iniuulat ng mga institusyong pinansyal ng bansa ang kanilang mga kliyente sa US sa US Internal Revenue Service (IRS).

Sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon, ang mga parusa ay inilalapat, na tatalakayin sa ibaba. Bukod dito, kung ang isang partikular na bangko ay hindi nakatugon sa mga kinakailangan ng FATCA, ang mga parusa ay partikular na ilalapat sa mga kliyente nito, at kung ang buong bansa ay hindi pumirma sa FATCA, ang panukalang ito sa pagpigil ng buwis ay ilalapat sa lahat ng mga kliyente ng mga bangko sa bansang ito.

Sa ngayon, hindi pa nilalagdaan ng Russia ang FATCA intergovernmental agreement. At dahil sa internasyonal na sitwasyon at mga parusa na ipinataw laban sa Russia, ang pagpirma ay hindi inaasahan sa malapit na hinaharap. Alinsunod dito, ang mga bangko sa Russia (at iba pang institusyong pampinansyal) ay hindi kinakailangang mag-ulat ng impormasyon sa mga kliyente ng US. Ngunit hindi lahat ay kasing ganda ng gusto natin. Dahil bilang isang resulta, kapag nakipag-ayos sa mga bangko sa Amerika, maaaring ilapat ang mga parusa sa mga kliyente ng mga bangko sa Russia. Upang maiwasan ito, maraming mga institusyong pinansyal ng Russia (90%) ang pribadong sumali sa mga kinakailangan ng FATCA (sa pamamagitan ng pagrehistro sa serbisyo ng federal na buwis at pagkuha ng pandaigdigang intermediate identification number (GIIN)) at kinokolekta ang kinakailangang impormasyon mula sa kanilang mga customer. Isusulat ko ang tungkol sa ugnayan ng mga aksyon ng mga istrukturang ito sa pagbabangko sa domestic Russian at internasyonal na batas sa isang hiwalay na artikulo.

Pag-isipan pa natin ng kaunti ang paglalapat ng mga parusa sa mga hindi kalahok sa FATCA (ang tinatawag na mga walang prinsipyong may hawak ng account). Ang mga withholding agent sa States ay nagpapataw ng 30% na withholding sa mga partikular na pagbabayad ng buwis sa U.S. na ginawa sa mga hindi sumusunod na partido sa ilalim ng FATCA Act, at ang mga naturang pagbabayad ay kinabibilangan ng:

• U.S. source payments sa interes, dividends, premiums, annuities, atbp., at iba pang regular na pagbabayad (FDAP) mula sa U.S. sources na epektibo noong Hulyo 01, 2014 (dahil lahat ng gustong pampinansyal na institusyon ay kailangang magparehistro sa IRC bago ang Hulyo 01, 2014).
• Mga kabuuang nalikom mula sa pagbebenta o pagtatapon ng ari-arian kung saan maaaring maipon ang interes o mga dibidendo mula sa mga pinagmumulan sa loob ng Estados Unidos, simula Enero 1, 2017
• Simula sa 2017, 30% ang mga pagbabayad ng buwis ay ipapataw din sa mga partikular na dayuhang pass-through na pagbabayad. Ang mga ahente ng buwis ay magsusumite ng mga ulat sa mga kaugnay na pagbabawas sa Federal Tax Service.

Kaya, kung, kapag nagbukas ng isang account, hihilingin sa iyo ng bangko na punan ang form ng FATCA, huwag kang magulat o matakot. Lalo na kung hindi ka isang nagbabayad ng buwis sa US, maaari mong ligtas na punan ito. Kung sa parehong oras ay hindi ka kumakatawan sa isang kumpanya na isang institusyong pampinansyal at hindi gumagana sa interes ng mga Amerikanong benepisyaryo, kung gayon ang impormasyon tungkol sa iyo ay hindi kailanman mapupunta sa pederal na serbisyo sa buwis. Samakatuwid, mas mahusay na punan ang form, kung hindi man ang bangko ay maaaring tumanggi na magbukas ng isang account o magsagawa ng mga transaksyon.

Upang makilala ka, hinihiling sa iyo ng bangko na ipahiwatig sa questionnaire ang uri ng kumpanya kung saan ka nabibilang (naaangkop sa mga legal na entity). Pangunahing uri: kumpanyang pinansyal at kumpanyang hindi pinansyal. Kung isang non-financial na kumpanya, pagkatapos ay isang aktibo o passive na non-financial na kumpanya. Kinakailangang matukoy ang iyong kaakibat upang maunawaan ang dami ng impormasyong kailangang makuha mula sa iyo. Kung isa kang passive non-financial na kumpanya (halimbawa, isang holding company), dapat kang magbigay ng impormasyon tungkol sa mga benepisyaryo ng iyong negosyo para makumpirma na walang residente ng US doon. Kung ikaw ay isang aktibong non-financial na kumpanya, kung gayon ang halaga ng impormasyon na iyong ibibigay ay minimal (sa katunayan, ikaw ay limitado sa paglalagay ng isang checkmark sa form).

Hindi dapat mahirap matukoy ang uri ng kumpanya kung saan nabibilang ang iyong organisasyon, dahil ang isang diksyunaryo na may mga detalyadong kahulugan ay naka-attach sa form. Sa madaling salita, kung gayon:

Mga kumpanya sa pananalapi- pagbabangko, deposito, pamumuhunan, mga dalubhasang organisasyon ng seguro, pati na rin ang mga kumpanyang may hawak na kasama sa parehong grupo sa mga organisasyong nakalista sa itaas.

Mga kumpanyang hindi pinansyal- lahat ng iba pang hindi nauugnay sa pananalapi, sa partikular, iba't ibang non-profit na organisasyon (pampubliko, administratibo, kawanggawa, kultura, atbp.).

Mga aktibong kumpanyang hindi pinansyal ay mga kumpanyang nakakatugon sa isa sa mga sumusunod na pamantayan:

• Mas mababa sa 50% ang passive income o mga asset na nagbibigay ng passive income;
• Ang mga seguridad ay sinipi sa mga organisadong kalakalan;
• Itinatag sa States at ang mga shareholder nito ay mga Amerikano;
• Ang pamahalaan ng alinmang bansa at mga subdibisyon nito;
• Ang mga may hawak na kumpanya na nagtutustos ng mga subsidiary na aktibo sa negosyo at hindi nakikibahagi sa mga aktibidad sa pananalapi, gaya ng tinukoy sa mga kahulugan sa itaas;
• Mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi para sa kapakinabangan ng mga kaanib na hindi mga kumpanya sa pananalapi;
• Mga kumpanyang huminto sa mga aktibidad sa pananalapi sa loob ng limang taon.

Passive non-financial na kumpanya- lahat ng kumpanyang hindi nakakatugon sa pamantayan sa itaas. At nang naaayon, higit sa 50% ang tubo sa anyo ng passive income (interes, dividends, royalties, pagbabayad ng rental, atbp.).

Kaya, kung nakita mo na ang iyong kumpanya ay kabilang sa mga institusyong pampinansyal, kung gayon mayroon kang obligasyon na sumali sa FATCA at mag-ulat sa iyong mga kliyenteng Amerikano. Kung ang iyong kumpanya ay passive non-financial, kailangan mong ipaalam sa bangko ang tungkol sa iyong mga benepisyaryo. Kung ikaw ay isang aktibong non-financial na kumpanya, kung gayon ang pinakamababang kinakailangan para sa iyo ay upang kumpirmahin lamang ang iyong katayuan sa form. Huwag mag-atubiling punan. Kung bigla kang nagkamali o nagbago ang iyong kumpanya ng katayuan, kung gayon ito ay okay din, ang bangko ay ipaalam sa iyo ang tungkol dito habang ang mga pagkakamali ay natuklasan. Walang mga parusa para dito.

Sa kapaligiran ng pagbabangko, nagkaroon ng malubhang kaguluhan pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng batas ng US, na kilala bilang FATCA. Ano ang ibig sabihin nito at paano pinaninindigan ang pagdadaglat na ito? Ang Foreign Account Tax Compliance Act ay isang pederal na batas (Foreign Account Tax Compliance Act) na naglalayong hikayatin ang mga mamamayan ng US, kabilang ang mga permanenteng residente sa labas ng US, na maghain ng mga taunang pagbabalik na may kaugnayan sa kanilang mga dayuhang asset sa pananalapi.

Ang internasyonal na kooperasyon

Ang praktikal na aplikasyon ng probisyong ito ay nangangailangan ng tulong mula sa mga institusyon ng pagbabangko ng lahat ng mga bansa sa mundo. Ang isang batas na ipinasa noong 2010 ay nangangailangan ng mga dayuhang institusyong pinansyal na i-verify ang pagkamamamayan ng US ng kanilang mga kliyente. Mahalagang tandaan na hindi lamang ang pagkakaroon ng isang American passport ay nangangahulugan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa bansang ito. Ang pagiging ipinanganak sa Estados Unidos at ilang iba pang kundisyon ay maaaring magresulta sa pagtatalaga ng isang taong nag-uulat sa Internal Revenue Service at napapailalim sa FATCA. Ano ang organisasyong ito? Ang Internal Revenue Service ay ang pangunahing ahensya ng pederal na responsable para sa pangongolekta ng buwis at pagsunod sa pananalapi.

Mga gawain

Ayon sa hindi opisyal na impormasyon, ang mga mamamayang Amerikano na permanenteng naninirahan sa ibang mga bansa ay hindi ang pangunahing target ng FATCA. Ang pangunahing gawain ay tukuyin ang mga ari-arian sa ibang bansa ng mga residente ng US na hindi nag-iisip tungkol sa pangingibang-bansa, ngunit mas gustong panatilihin ang kanilang pera sa labas ng kanilang tinubuang-bayan. Ayon sa mga kalkulasyon ng mga tagalikha ng batas ng FATCA, ang pagbabalik ng naturang mga nagbabayad ng buwis sa atensyon ng mga awtoridad sa pananalapi ay dapat magkaroon ng makabuluhang pagtaas ng mga kita sa badyet ng estado. Ayon sa ilang mga pagtatantya, ang mga bagong panuntunan ay nakakaapekto sa humigit-kumulang 9 na milyong tao. Ang FATCA ay nangangailangan pa ng mga kumpanya at korporasyon na hindi U.S. kung kasama nila ang mga mamamayan ng U.S.

Mga pagkakatulad

Halos imposible na makahanap ng isa pang estado sa mundo na nag-aaplay ng gayong mga draconian na hakbang sa larangan ng pagbubuwis. Ang Eritrea ay may katulad na patakaran sa mga mamamayan nito na permanenteng naninirahan sa ibang bansa. Ngunit ang bansang ito sa Africa ay nag-aalok sa mga dating makabayan ng isang boluntaryong rehimen sa buwis. Ang kakaiba ng mga kinakailangan ng FATCA ay nakasalalay sa katotohanan na ang mga ito ay nalalapat hindi lamang sa mga mamamayan. Napapailalim sa batas na ito ang mga taong itinalaga ng hindi pangkaraniwang salita na "mga taong may mga obligasyon na may kaugnayan sa Estados Unidos sa mga tuntunin ng pagbubuwis."

Ayon sa hindi nakumpirma na mga ulat, ang pagkawala ng badyet ng estado, na sanhi ng pagtatago ng kanilang mga dayuhang pag-aari ng mga mamamayan, ay humigit-kumulang 100 bilyong dolyar sa isang taon. Gayunpaman, hindi posible na mapagkakatiwalaang matukoy ang halaga ng hindi idineklara na kita.

Pakikilahok sa bangko

Ang batas ng American FATCA ay ipinapatupad sa dalawang pangunahing paraan. Kinakailangan nito ang mga dayuhang institusyong pinansyal na pumasok sa isang kasunduan sa Internal Revenue Service. Alinsunod sa kasunduang ito, inaako ng mga bangko ang obligasyon na tukuyin sa kanilang mga database ang mga customer na kabilang sa kategorya ng mga nagbabayad ng buwis sa Amerika. Dapat ibunyag ng mga institusyong pampinansyal ang impormasyon tungkol sa mga may hawak ng account na sumusunod sa katayuan ng FATCA. Anong ibig sabihin nito? Ang mga pangalan, address, at transaksyon ng mga taong pinaghihinalaan ng mga bangko na may mga pananagutan sa buwis sa U.S. ay ipinaalam sa Internal Revenue Service. Ang impormasyon sa ilang uri ng mga account ay hindi ibinunyag. Pangunahing naaangkop ito sa mga pagtitipid ng pensiyon, na napapailalim sa mga benepisyo sa buwis.

Indibidwal na Pagbubunyag

Ang mga mamamayan ng US na may mga asset sa pananalapi sa ibang bansa ay dapat na independiyenteng iulat ang mga ito sa Internal Revenue Service sa pamamagitan ng pagsagot sa isang espesyal na form. Ang FATCA ay nagbibigay ng multa na 40% ng halaga ng mga pondong hawak sa isang dayuhang account kung sakaling itago ang impormasyon tungkol sa pagkakaroon nito mula sa mga awtoridad ng US. Ang impormasyon tungkol sa mga dayuhang asset ay maaaring i-cross-check sa tulong ng mga institusyong pinansyal na pumasok sa isang kasunduan sa Internal Revenue Service.

Pagkakakilanlan

Mayroong isang listahan ng mga karaniwang palatandaan na nagpapahiwatig ng posibleng pag-aari ng isang kliyente ng isang organisasyon ng pagbabangko sa kategorya ng mga taong nasa ilalim ng kahulugan ng katayuan ng FATCA. Ano ang mga pamantayang ito? Binibigyang-pansin ng mga institusyong pampinansyal ang katotohanan na ang may-ari ng account ay ipinanganak sa Estados Unidos. Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ito ay nagsisilbing isang magandang dahilan para sa pagkuha ng pagkamamamayan ng bansang ito. Ang isa pang palatandaan ay ang pagkakaroon sa Estados Unidos ng isang numero ng telepono, tirahan o tirahan sa koreo, kahit na sa anyo ng isang inuupahang PO box. Ang hinala ay maaaring sanhi ng mga paglilipat ng pera na ginawa ng kliyente sa mga account sa mga bangko sa Amerika.

Pagsusulit

Hinihiling ng mga institusyong pinansyal na nakikipagtulungan sa mga awtoridad sa buwis ng US sa kanilang mga kliyente na punan ang isang espesyal na talatanungan ng FATCA. Ano ito? Ang form na ito ay naglalaman ng mga katanungan upang matukoy ang mga taong napapailalim sa batas. Ang palatanungan, na pumukaw ng hinala, ay nagiging paksa ng mga karagdagang paglilitis. Sa Russia, kung hindi maidokumento ng kliyente ang mga pagpapalagay tungkol sa katayuan ng isang Amerikanong nagbabayad ng buwis, inaalok siya ng bangko na pumirma ng pormal na pahintulot sa pagsisiwalat ng personal na data at impormasyon tungkol sa mga transaksyon sa mga awtoridad ng US. Kung ang may-ari ng account ay tumangging gawin ito, ang institusyong pinansyal ay may karapatan na wakasan ang serbisyo.

Mga paraan ng pakikipag-ugnayan

Mayroong dalawang opsyon para sa mga bangko na makipagtulungan sa mga awtoridad sa buwis ng US sa balangkas ng pagpapatupad ng batas ng FATCA. Ano ang mga scheme na ito? Ang unang modelo ay nagbibigay para sa paglilipat ng impormasyon ng mga institusyon ng kredito sa pamahalaan ng kanilang bansa. Pagkatapos ay ibabahagi ng mga awtoridad ng gobyerno ang impormasyon sa mga serbisyo sa pananalapi ng US. Ang pangalawang modelo ay batay sa direktang pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga bangko at mga awtoridad sa buwis ng US. Ang mga institusyong pinansyal ng Russia ay lumahok sa pagpapatupad ng Foreign Assets Act alinsunod sa unang pamamaraan at sa paunang yugto ay nagbibigay ng kinakailangang impormasyon sa Central Bank at Rosfinmonitoring, na gumagawa ng pangwakas na desisyon sa paglilipat ng impormasyon sa US Internal Revenue Service .

Mga paraan ng paglalagay ng presyon

Kinailangan ng gobyerno ng US na gumamit ng ilang malupit na pamamaraan upang maimpluwensyahan ang mga dayuhang bangko upang maakit sila na makipagtulungan sa pagpapatupad ng batas ng FATCA. Ano ang mga levers of influence na ito? Ang Foreign Assets Act ay nagbibigay ng matinding multa at parusa para sa pagtanggi na magtapos ng isang kasunduan, hanggang sa at kabilang ang paghihigpit sa pag-access sa reserbang pera ng mundo. Kasama sa pressure ang pagpigil sa 30% ng mga halaga ng transaksyon ng mga may hawak ng bank account na hindi sumusunod sa mga kinakailangan upang magbigay ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis ng US.

Kita sa badyet

Ang mga pagtatasa ng eksperto sa pagiging epektibo sa pananalapi ng batas sa mga dayuhang asset ay malawak na naiiba. Ayon sa Congressional Committee on Taxation, ang pagpapatupad ng batas taun-taon ay nagdudulot ng humigit-kumulang $800 milyon sa badyet ng estado. Ang mga pagtatantya ng mga independiyenteng analyst ay mas pesimistiko. Sa kanilang opinyon, ang pagpapatupad ng batas na ito sa isang boluntaryo at sapilitan na paraan ay nagbibigay ng mga kita sa badyet ng Amerika sa halagang 250 hanggang 400 milyong dolyar sa isang taon. Gayunpaman, kahit na ang pinaka-maaasahan na mga numero ay hindi maihahambing sa multibillion-dollar na pagkalugi na nauugnay sa pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng paglalagay ng kapital sa mga dayuhang hurisdiksyon.

Pagpuna

Ayon sa ilang eksperto, ang mga gastos ng mga institusyong pampinansyal na sanhi ng pagsunod sa mga kinakailangan ng FATCA ay ilang beses na mas mataas kaysa sa halagang ibinalik sa badyet ng estado ng US sa tulong ng batas na ito. Binawasan ng Foreign Accounts Act ang pag-iwas sa buwis ng humigit-kumulang 1%.

Ang mekanismo ng pagpapatupad ng batas, batay sa mga paraan ng pagpaparusa tulad ng pagpigil ng pera mula sa mga transaksyon sa sistema ng pagbabangko ng US, ay humahantong sa pag-aatubili ng mga institusyong pampinansyal na mamuhunan sa mga hurisdiksyon ng US.

Ang konsepto ng pagbubuwis, ang pangunahing pamantayan kung saan ay pagkamamamayan, at hindi permanenteng paninirahan, ay napapailalim sa malupit na pagpuna. Mula sa pananaw ng mga awtoridad ng US, ang mga dating makabayan ng Amerika ay awtomatikong nagiging mga kriminal sa pananalapi. Ayon sa istatistika, ang bilang ng mga kaso ng pagtalikod sa pagkamamamayan ng bansang ito ay tumaas nang malaki sa nakalipas na ilang taon.

Ang pagpapatupad ng FATCA ay salungat sa mga batas ng ilang estado. Halimbawa, hanggang 2014, hindi pinapayagan ang mga bangko sa Russia na magbahagi ng impormasyon tungkol sa kanilang mga customer sa mga dayuhang awtoridad. Inalis ang pagbabawal na ito upang protektahan ang mga institusyong pampinansyal mula sa mga multa at parusa na nauugnay sa bagong batas ng US.

Ngayon ay nasasaksihan natin ang paglikha pandaigdigang sistema ng kooperasyon sa pagitan ng estado sa usapin ng pagbubuwis, parami nang parami ang mga estado na nagpapatibay ng mga lokal na batas at pumapasok sa mga intergovernmental na kasunduan na naglalayong mangolekta ng mga buwis mula sa mga dayuhang account at mga deposito ng kanilang mga nagbabayad ng buwis. Ang Estados Unidos ay ang pioneer sa landas na ito, at ngayon ang mga ganitong proseso ay nagaganap sa buong mundo.

Ang kaguluhan sa kapaligiran ng pagbabangko sa buong mundo ay lumitaw kaugnay ng pagpasok sa puwersa noong Hulyo 1, 2014 ng mga probisyon sa pagbubuwis ng mga dayuhang account (eng. Foreing Account Tax Compliance Act, pagkatapos nito - FATCA). Ang subsection na ito ay kasama sa US The Hiring Incentives to Restore Employment Act ng Marso 18, 2010, ngunit sa paglipas ng panahon ang FATCA ay nakakuha ng sarili nitong eksklusibong kahalagahan.

Ang subsection na ito ay pinagtibay para sa layunin ng pagbabalik sa badyet ng US lahat ng hindi nakolektang buwis mula sa kita ng mga Amerikanong nagbabayad ng buwis sa mga dayuhang bansa, na itinago sa kanilang mga bank account sa labas ng Estados Unidos.

Isinasaalang-alang ang mga kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, ang FATCA ay tumutukoy sa mga taong obligadong ibunyag ang impormasyon sa pagkakaroon ng mga dayuhang asset hindi lamang mga mamamayan ng US, anuman ang pagkakaroon ng pangalawang pagkamamamayan, kundi pati na rin ang mga indibidwal na ipinanganak sa Estados Unidos at walang American citizenship, at maging ang mga taong walang American citizenship, kung kahit isa sa mga magulang ng naturang tao ay nanirahan sa sa Estados Unidos nang higit sa limang taon pagkatapos umabot sa edad na 14 na taong gulang ang magulang na iyon. Ang mga permanenteng residente ng US ay kinakailangan ding magbunyag ng impormasyon tungkol sa mga dayuhang account, ibig sabihin, ang mga may residence permit (green card) o manatili sa US nang higit sa 31 araw sa kasalukuyang taon at higit sa 183 araw sa kabuuan sa nakalipas na tatlong taon. Ang mga eksepsiyon ay ang mga opisyal, guro at coach, mag-aaral, atleta na dumating sa Estados Unidos upang lumahok sa mga kumpetisyon sa kawanggawa, pati na rin ang mga taong nakapagpatunay na nagpapanatili sila ng malapit na koneksyon sa pananalapi sa ibang estado. Ang pagkakaroon ng ganoong malapit na koneksyon ay maaaring kumpirmahin sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga buwis sa ibang bansa, ang pagkakaroon sa ibang estado ng permanenteng paninirahan, pamilya, mga fixed asset o negosyo sa pangkalahatan. Kakailanganin din ang mga legal na entity na magbayad ng mga buwis sa mga dayuhang asset. Kasama sa kategoryang ito ang mga organisasyong Amerikano na may ilang mga pagbubukod (maliban sa mga bangko, mga organisasyong walang buwis sa US, kabilang ang mga organisasyong pangkawanggawa at ilang partikular na pondo ng pensiyon, atbp.), at mga dayuhang legal na entity kung 10% o higit pa sa kanilang awtorisadong kapital, bahagi o kita ay direkta o hindi direktang pagmamay-ari ng isang US citizen, permanent resident, o US entity.

Kinakailangan ng FATCA mula sa mga institusyong pinansyal ng Russia upang kilalanin ang mga tao sa itaas at ilipat ang impormasyong natanggap sa US Internal Revenue Service (IRS). Mayroong ilang mga opsyon para sa pag-uugali ng mga bangko sa pagtupad sa kinakailangan upang maglipat ng impormasyon. Ayon sa unang opsyon, ang isang dayuhang bangko, bilang karagdagan sa pagpapadala ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng mga account ng isang Amerikanong nagbabayad ng buwis, ay ipinapalagay ang ilan sa mga pag-andar ng isang awtoridad sa pananalapi at independiyenteng nagbabawas ng buwis sa halagang 30% ng kita ng isang Amerikano. nagbabayad ng buwis at nire-redirect ang mga pondong ito sa IRS. Ang pangalawang opsyon ay nagbibigay para sa paglipat ng function na ito sa isang ahente ng buwis sa Amerika, na espesyal na pinagkalooban ng mga kapangyarihan ng IRS.

Upang maglipat ng impormasyon sa US Internal Revenue Service, ang mga institusyong pinansyal ng Russia (sa partikular na mga bangko) ay kailangang tapusin ang isang kasunduan sa IRS bago ang Mayo 5, 2014 at dumaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro sa website nito. Kung ang isang institusyong pampinansyal ay hindi pa nakarehistro sa IRS o, sa prinsipyo, ay tumangging maglipat ng impormasyon tungkol sa isang Amerikanong nagbabayad ng buwis, pagkatapos ay mula Hulyo 1, 2014, ang Estados Unidos ay may karapatang maglapat ng mga parusa, na pinipigilan ang 30% ng halaga ng mga transaksyon kinasasangkutan ng mga katapat na Amerikano.

Ang pag-aatas ng naturang impormasyon mula sa mga dayuhang bangko, na hindi kinakailangang direktang mag-ulat sa IRS, ay lumilikha maraming legal na problema at katanungan. Sa pinakamababa, ang pagkakaloob ng anumang impormasyon sa IRS ay lumalabag sa prinsipyo ng lihim ng bangko, na nakasaad sa Art. 26 ng Pederal na Batas ng Disyembre 2, 1990 No. 395-I "". Ang batas ng Russia ay nagbibigay para sa pagkakaloob ng impormasyon sa mga account at deposito ng mga kliyente lamang sa mga awtoridad sa buwis ng Russia, na maaaring kumilos sa kahilingan ng isang serbisyo sa buwis sa ibang bansa at kung mayroong isang internasyonal na kasunduan sa pagitan ng Russia at isang dayuhang estado (). At ang gayong mga paghihigpit ay nakapaloob sa batas ng halos lahat ng mga bansa sa mundo. Samakatuwid, ang Estados Unidos, sa loob ng balangkas ng FATCA, ay naglaan para sa pagtatapos ng mga intergovernmental na kasunduan na magpapahintulot sa pagtagumpayan ng ilang mga legal na hadlang at pagtupad sa mga kinakailangan ng IRS nang hindi lumalabag sa mga panloob na batas ng estado. Ang mga kasunduan sa pagitan ng pamahalaan ay maaaring magbigay ng dalawang modelo ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga institusyong pampinansyal at ng IRS.

Unang modelo nagbibigay para sa pagpapatupad ng pag-uulat ng FATCA sa pamamagitan ng pagpapalitan ng impormasyon ng intergovernmental at nagsasangkot ng direktang pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis ng US at ng ibang estado. Dapat tandaan na, sa loob ng balangkas ng modelong ito, ang impormasyon ay ipinadala sa isang katumbas na batayan - kapwa sa mga account ng mga Amerikanong nagbabayad ng buwis sa mga bangko ng bansang kasunduan, at sa mga account ng mga mamamayan ng bansang kasunduan sa mga bangko sa US.

ANG AMING SANGGUNIAN Ang modelo ng intergovernmental na pagpapalitan ng impormasyon sa mga account ng nagbabayad ng buwis ay pinagtibay din ng Organization for Economic Co-operation and Development (OECD), na kinabibilangan ng parehong Estados Unidos at mga miyembrong estado ng European Union. Noong Mayo 6, 2014, nilagdaan ng mga bansa ng OECD at 13 iba pang acceding state ang isang deklarasyon sa pagpapakilala ng awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis. Sa ilalim ng kasunduang ito, ang mga awtoridad sa buwis ng mga bansang ito ay makakapagpalitan ng impormasyon tungkol sa mga account ng mga nagbabayad ng buwis taun-taon sa awtomatikong batayan sa loob ng isang base ng impormasyon - iyon ay, nang hindi nagpapadala ng mga opisyal na kahilingan.

Pangalawang modelo nagbibigay ng direktang pag-uulat sa US Internal Revenue Service ng mga institusyong pampinansyal, nang hindi itinatali ang mga naturang aksyon sa mga awtoridad sa pambansang buwis. Sa kasong ito, ang impormasyon ay ibinibigay sa IRS nang unilaterally.

Ang isang intergovernmental na kasunduan sa pagitan ng Russia at ng Estados Unidos ay hindi nilagdaan, at ang mga institusyong pampinansyal ng Russia ay natagpuan ang kanilang mga sarili sa pagitan ng dalawang sunog - sa isang banda, ang banta ng US na pipigilin ang 30% ng mga transaksyon sa pananalapi na kinasasangkutan ng mga katapat na partido ng Amerika kung ang mga kinakailangan ng FATCA ay hindi natutugunan. Sa kabilang banda, kriminal na pananagutan para sa pagpapakalat ng lihim ng bangko at pagkakulong bilang isa sa mga opsyon para sa kaparusahan, kasama ng multa at sapilitang paggawa ().

Ang mga mambabatas ay hindi nanindigan at upang malutas ang problemang ito, ang Pederal na Batas ng Hunyo 28, 2014 No. 173-FZ "" (mula rito ay tinutukoy bilang Batas) ay pinagtibay.

Tinukoy ng batas na ito ang bilog ng mga entidad ng Russia na nauugnay sa mga institusyong pinansyal na ipinataw ng FATCA ng obligasyon na maglipat ng impormasyon. Ang mga ito, bilang karagdagan sa mga bangko at credit organization, ay kinabibilangan din ng mga insurer na nagbibigay ng boluntaryong seguro sa buhay, mga broker, trustee, non-state pension funds, investment funds at iba pang organisasyon na nagbibigay ng mga serbisyong pinansyal sa mga taong napapailalim sa foreign tax legislation ().

Bangko o iba pang organisasyong pinansyal walang sablay Dapat ipaalam sa Central Bank ng Russian Federation, Federal Tax Service ng Russia at ang pederal na executive body para sa paglaban sa money laundering (mula rito ay tinutukoy bilang mga awtorisadong katawan) ng pagpaparehistro nito sa US Internal Revenue Service nang hindi lalampas sa tatlong araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ().

Ang batas ay tumutukoy sa mga tao na ang impormasyon ay hindi napapailalim sa koleksyon at paglilipat (). Kabilang dito ang mga indibidwal - mga mamamayan ng Russian Federation na walang pangalawang pagkamamamayan, maliban sa mga miyembrong bansa ng Customs Union, at walang permit sa paninirahan sa isang dayuhang estado. Kapansin-pansin na kahit na ang isang mamamayan ng Russian Federation ay ipinanganak sa Estados Unidos, ngunit walang pagkamamamayan ng Amerika o isang permit sa paninirahan, ang batas ay direktang nagtatatag pagbabawal sa pangongolekta at paghahatid ng impormasyon tungkol sa gayong tao, bagaman ayon sa mga tuntunin ng FATCA, ang impormasyon tungkol sa kanya ay dapat ilipat sa IRS. Ang impormasyon sa mga ligal na nilalang na nilikha alinsunod sa batas ng Russian Federation, 90% nito ay direkta o hindi direktang kinokontrol ng estado o mga mamamayan ng Russian Federation na nakakatugon sa mga kinakailangan ng unang talata, ay hindi napapailalim sa koleksyon at paglipat. Kaya, ang impormasyon tungkol sa mga account at kontribusyon ng anumang mga organisasyon na may bahaging "American" sa awtorisadong kapital na higit sa 10% ay dapat ilipat sa US Internal Revenue Service.

Ang pamantayan para sa pagpapatungkol at mga partikular na hakbang upang makilala ang mga kliyente ng dayuhang nagbabayad ng buwis (mula rito ay tinutukoy bilang mga kliyente) ay dapat na binuo ng mga bangko nang nakapag-iisa at nai-publish sa kanilang opisyal na website (). Ang batas ay hindi nagtatatag ng isang panahon kung saan ang mga panloob na dokumento ay dapat na binuo, ngunit nagbibigay ng obligasyon ng bangko na i-publish ang mga ito nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng kanilang pag-apruba.

Matapos suriin ang mga website ng mga bangko mula sa pinakamataas na dalawampung rating ng mga bangko sa mga tuntunin ng mga net asset ng Association of Russian Banks, ang pagbanggit ng pagpaparehistro sa IRS ay natagpuan sa mga website lamang tatlong bangko(VTB, UniCredit Bank at AK BARS Bank), gayunpaman, ang mga panloob na dokumento na may pamantayan para sa pagkilala sa mga dayuhang kliyente ng nagbabayad ng buwis ay hindi natagpuan. Dalawa pang bangko ang may hindi direktang pagbanggit lamang ng pagsunod sa FATCA, ang natitirang 15 na bangko ay walang impormasyon sa pagpaparehistro, o sa mga pamantayan at mga hakbang para sa pagtukoy ng mga kliyente ng dayuhang nagbabayad ng buwis sa kanilang mga opisyal na website. Sa isang random na sample na pagsubok sa labas ng nangungunang 20, isang bangko (Svyaznoy Bank) ang natagpuan, na tinutukoy ang pamantayan para sa pag-uuri ng mga customer bilang mga dayuhang nagbabayad ng buwis sa isang anunsyo sa site.

ANG AMING SANGGUNIAN Listahan ng mga bangko sa Russia na nakarehistro sa IRS.

Ang batas ay nagtatatag ng isang makabuluhang paghihigpit - ang mga bangko ay may karapatang maglipat ng impormasyon tungkol sa kliyente lamang sa kanyang pagsang-ayon(). Ang pahintulot ay dapat na hilingin ng bangko nang nakasulat. Ang pahintulot ng kliyente sa paglipat ng impormasyon sa isang dayuhang awtoridad sa buwis ay awtomatikong itinuturing na pahintulot sa paglipat ng parehong impormasyon sa mga awtorisadong katawan - ang Central Bank ng Russian Federation, ang Federal Tax Service ng Russia at ang pederal na ehekutibong katawan para sa paglaban sa laundering ng mga nalikom mula sa krimen.

Ang kliyente ay binibigyan ng limitasyon sa oras upang tumugon. hindi bababa sa 15 araw ng trabaho. Kung ang kliyente ay hindi nagbigay ng kanyang pahintulot sa paglipat ng impormasyon o hindi nakumpirma o tinanggihan ang kanyang kaugnayan sa mga dayuhang nagbabayad ng buwis sa loob ng 15 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpapadala ng kahilingan ng bangko, ang huli ay may karapatan na unilaterally na ihinto ang mga transaksyon sa pananalapi ng naturang kliyente at kahit na wakasan ang kasunduan sa pananalapi sa kanya mga serbisyo(). Kung sakaling gumawa ng desisyon na tumanggi na magsagawa ng mga transaksyong pinansyal ng kliyente, ang naturang pagtanggi ay hindi nalalapat sa pag-debit ng mga pondo sa pagkakasunud-sunod ng priority na itinatag, ibig sabihin, sa writ of execution para sa pagbawi ng sahod o severance magbayad, sa mga tagubilin mula sa mga awtoridad sa buwis ng Russia, sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga pondo ng estado , sa writ of execution ng iba pang monetary claims, sa iba pang monetary claims sa pagkakasunud-sunod ng priority sa kalendaryo. Gayundin, ang pagharang sa mga transaksyon sa pananalapi ng kliyente ay hindi nalalapat sa mga paglilipat ng mga pondo sa bank account ng kliyente na binuksan sa ibang bangko, o ang pagpapalabas ng cash sa kliyente.

Gayundin Obligado ng batas ang bangko"duplicate" ang lahat ng nakolekta at naprosesong impormasyon tungkol sa kliyente sa mga awtorisadong katawan ng Russia. Kaya, dapat iulat ng bangko ang mismong katotohanan ng pagkilala sa naturang kliyente () sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation; sa pagtanggap ng kahilingan mula sa dayuhang awtoridad sa buwis sa loob ng dalawang araw mula sa petsa ng pagtanggap nito (). Hindi lalampas sa 10 araw ng trabaho bago umalis impormasyon tungkol sa kliyente sa isang dayuhang awtoridad sa buwis, obligado ang bangko na ibigay ang nakolektang impormasyon sa mga awtorisadong katawan. Bilang resulta ng pagsasaalang-alang sa impormasyong ito, ang pederal na executive body para sa paglaban sa money laundering ay maaaring magpataw ng pagbabawal sa pagpapadala ng impormasyon sa isang dayuhang awtoridad sa buwis.

Ang isa pang pagbabago ay ang pamamaraan para sa mga kliyente na magbukas ng mga bank account at deposito. Kung ang bangko ay may makatwirang, dokumentadong pagpapalagay na ang kliyente ay kabilang sa kategorya ng mga dayuhang nagbabayad ng buwis, ang bangko ay dapat humiling sa kanya ng data na kinakailangan upang tumpak na makilala siya bilang isang kliyente (halimbawa, isang kopya ng kanyang pasaporte, isang sertipiko ng pagpaparehistro ng isang legal na entity, isang listahan ng mga tagapagtatag, atbp. Kung ang naturang data at pahintulot ay hindi natanggap mula sa kliyente sa loob ng 15 araw ng trabaho, ang bangko ay may karapatang tumanggi na magtapos ng isang bank account o kasunduan sa deposito.

Ang batas ay nagbibigay din ng tugon ang obligasyon ng mga dayuhang institusyong pinansyal na mag-ulat ng mga detalye ng bangko mga account na binuksan sa kanila o mga deposito ng mga mamamayan ng Russian Federation at mga legal na entity na direkta o hindi direktang kinokontrol ng mga mamamayan ng Russian Federation, taun-taon hanggang Setyembre 30 ng taon kasunod ng taon kung saan binuksan ang mga account na ito.

PARA SA SANGGUNIAN


Iminungkahi na kilalanin bilang pagkontrol sa isang tao na direkta o hindi direkta (sa pamamagitan ng mga ikatlong partido) ay maaaring matukoy ang mga aksyon o makaimpluwensya sa mga desisyon ng isang legal na entity (Draft Federal Law No. 47538-6 ""). Nilalayon nitong itatag sa "pagpapalagay ng taong kumokontrol" sa isa sa mga sumusunod na kaso, kung ang tao ay:

• nagkaroon ng nangingibabaw na bahagi sa awtorisadong kapital ng isang legal na entity;
• ay kinilala bilang pagkontrol sa batayan ng kontrata;
• nagkaroon ng karapatang maglabas ng mga tagubiling nagbubuklod sa isang legal na entity;
• nagkaroon ng pagkakataong maimpluwensyahan ang halalan o paghirang ng nag-iisang executive body o higit sa kalahati ng collegiate management body.

Iminungkahi din na kilalanin bilang mga taong kumokontrol ang mga taong sa pamamagitan ng kanino o katuwang kung saan ginagamit ang naturang kontrol. Gayunpaman, ang posibilidad na "i-veto" ang desisyon ng namumunong katawan ng isang legal na entity ay hindi sapat upang kilalanin ang kontrol sa legal na entity na iyon.

Ang mga pagbabagong ito ay hindi pinagtibay, at kasalukuyang walang legal na kahulugan ng kontrol at pagkontrol ng tao sa batas ng Russia.

Ang parehong batas ay nag-amyenda sa Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, na nagbibigay para sa responsibilidad ng parehong mga opisyal ng mga organisasyong pampinansyal at ang mga organisasyong pinansyal mismo para sa hindi pagbibigay o pagbibigay ng impormasyon tungkol sa isang kliyente na lumalabag sa deadline o iba pang mga kundisyon. Ang multa ay nag-iiba mula sa 20 libong rubles. hanggang sa 50 libong rubles para sa mga opisyal at mula sa 300 libong rubles. hanggang sa 1 milyong rubles para sa isang institusyong pinansyal sa buong saklaw ng mga paglabag ().

Kakatwa, ang mga parusa laban sa mga dayuhang organisasyon sa pananalapi para sa kabiguan na magbigay sa ibang mga estado ng impormasyon tungkol sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia, sa pamamagitan ng pagkakatulad sa FATCA, ay hindi itinatag ng batas.

Ang mga hakbang na ginagawa ay inilaan dagdagan ang pagpuno ng pambansang badyet at dagdagan ang transparency ng mga operasyon sa pagbabangko upang subaybayan ang pagpopondo ng terorista at iba pang mga organisasyong kriminal. Kung ano ang mangyayari dito, oras lamang ang magsasabi.