To, že dnes je čoraz menej populárne byť občanom USA, je do značnej miery spôsobené zákonom prijatým v tejto krajine v roku 2010, ktorý vstúpil do platnosti 7. 1. 2014 „O zdaňovaní zahraničných účtov“ (Zahraničný účet Zákon o dodržiavaní daňových predpisov – FATCA). Myšlienka schválenia tohto zákona vznikla, keď vláda USA započítala stratené dane. Ich výška bola približne 100 000 miliárd dolárov, pričom ide len o offshore schémy, ktoré nezohľadňujú vklady občanov v zahraničných bankách. V dôsledku výpočtu bolo rozhodnuté prijať opatrenia na nápravu tohto problému vo forme návrhu zákona, ktorý po podpise hlavou amerického štátu vstúpil do platnosti. Čo bol hlavný dôvod veľkého počtu odmietnutí amerického občianstva medzi jeho obyvateľmi žijúcimi a pracujúcimi v iných krajinách.
Čo je FATCA
FATCA - čo to je? Ide o daňový zákon USA, ktorý vyžaduje, aby zahraničné finančné inštitúcie podávali správy Internal Revenue Service (IRS) danej krajiny o zákazníkoch daňových poplatníkov v USA. Oficiálnym účelom FATCA je zabrániť americkým občanom vyhýbať sa daniam. Podľa zákonov USA sú všetky fyzické a právnické osoby, ktoré majú občianstvo alebo sú rezidentmi tejto krajiny, povinné platiť daň bez ohľadu na miesto, kde žijú a poberajú príjem z práce, podnikajú alebo vlastnia majetok. Tento stav však mnohým občanom nevyhovuje, preto sa snažia vykonávať finančné aktivity prostredníctvom bánk, ktoré sa nachádzajú mimo ich krajiny.
Pred prijatím zákona bolo pre príslušné americké služby nemožné nejakým spôsobom sledovať ich finančné aktivity a prijímať informácie o účtoch v zahraničných bankách. Situácia sa však dramaticky zmenila po nadobudnutí platnosti FATCA. Čo to dalo špeciálnym službám? Odteraz musia všetky krajiny alebo ich finančné inštitúcie predkladať IRS informácie na účely FATCA o klientoch, ktorí sú americkými daňovými poplatníkmi. Zákon je, mierne povedané, arogantný, keďže zasahuje nielen do záujmov občanov USA, ale aj právnických osôb všetkých ostatných štátov.
Pákový efekt, spôsob kontroly vykonávania FATCA
S cieľom voľne prenášať informácie FATCA sa zahraničné finančné inštitúcie alebo krajiny vyzývajú, aby uzavreli osobitné dohody s príslušnou službou USA na zabezpečenie kontroly nad účtami daňových poplatníkov v americkej krajine. Pre tých, ktorí ponuku odmietnu, je pripravených množstvo prekvapení, medzi ktoré patria opatrenia ako sankcie, nútené zadržanie 30 % sumy prevodov zákazníkov cez bankový systém USA, ako aj cez banky, ktoré takúto dohodu podpísali. , alebo dokonca blokovanie prístupu k hlavnej rezervnej mene pre celé krajiny.s následným znížením časti medzinárodného obchodu. Za podpisom dohody sa preto postavil pôsobivý rad pozostávajúci z rôznych štátov a jednotlivých finančných inštitúcií, ktoré chápu dôležitosť amerického systému pri pohybe financií, no zároveň sa snažia vyhnúť porušovaniu zákona o ochrane súkromia. Dohodu je možné uzavrieť nielen s rôznymi krajinami v medzivládnej forme, ale aj s jednotlivými finančnými inštitúciami, ak štát, na území ktorého pôsobia, nemôže túto zmluvu z akéhokoľvek dôvodu akceptovať.
Vzory zmlúv
Keďže zákon FATCA poskytuje dve možnosti medzivládnych dohôd, existujú aj dva modely prenosu informácií, ktoré tieto dohody poskytujú:
- Podľa prvého modelu finančné inštitúcie predkladajú interným službám svojej krajiny správy o účtoch zákazníkov spojených s americkými daňovníkmi. Následne tieto služby prenášajú informácie špeciálnym službám USA.
- Druhý model zahŕňa prenos údajov o takýchto klientoch samotnými finančnými inštitúciami, ktoré uzatvorili priamu dohodu s daňovými úradmi USA.
Do roku 2017 Ruská federácia nepodpísala medzivládnu dohodu o prenose informácií na účely FATCA. Čo to znamená pre ruských občanov? Formálne nie sú banky a iné organizácie povinné podávať správy americkým službám. Táto okolnosť však sľubuje klientom ruských finančných inštitúcií nežiaduce problémy pri zúčtovaní a transakciách prostredníctvom amerických korešpondenčných účtov vo forme sankcií.
Ruská legislatíva dáva zelenú domácim bankám na prenos informácií do amerických služieb
V dôsledku búrlivých diskusií ruskej vlády o nadobudnutí platnosti FATCA, jej možných dôsledkoch a rozporoch so zákonmi Ruskej federácie podpísala hlava štátu zákon, ktorý má pomôcť domácim finančným spoločnostiam zaregistrovať sa na webovej stránke Ruskej federácie. daňové úrady USA, aby dodržiavali FATCA. Čo to umožňuje ruským organizáciám? Zákonne zdieľať požadované informácie o daňových poplatníkoch v USA v rámci dohody o výmene informácií, ale len so súhlasom klienta. V prípade, že od neho dostane odmietnutie prenosu údajov, ktorákoľvek banka má právo s touto osobou nepracovať. Všetky údaje pred prenosom musia prejsť centrálnou bankou a Rosfinmonitoringom, ktorý má právo ho zastaviť.
Formulár hlásenia FATCA
V snahe eliminovať nechcené odpočty z účtov zákazníkov 90 % ruských bánk a organizácií súkromne súhlasilo s registráciou u federálnej agentúry USA. Preto sa dnes pri otváraní účtov v mnohých bankách môžete stretnúť s nevyhnutnosťou vyplnenia určitého dokumentu. Formulár FATCA je malý dotazník, ktorý uľahčuje určenie, či by sa informácie o danom klientovi mali preniesť do amerických služieb. Ak klient nesúvisí s americkými daňami, informácie o ňom zostanú pre americké služby uzavreté.
Obavy bankárov
Takýto mechanizmus zhromažďovania informácií nemusí byť dostatočne účinný, čo vedie k pokutám, zrážkam alebo stratám pre spoločnosti, ktoré dostanú pri registrácii identifikačných čísel (GIIN). Absencia takéhoto čísla od finančnej inštitúcie je základom pre uplatnenie sankcií voči nej za nedodržiavanie FATCA. Počet domácich inštitúcií, ktoré si budú môcť po prenose dát v roku 2017 ponechať GIIN, zostáva nejasný. Mnohí bankári vyjadrujú obavy, že vláda USA, ak si to želá, nájde veľa porušení v konaní ruských organizácií. Hrozba sankcií v súvislosti s porušením FATCA je preto reálnejšia ako prípadné blokovanie platobných systémov, ktoré banky predpovedali. FATCA má mnoho nejasností a nejasností, ktoré ponechávajú široký priestor na konanie pre služby, ktoré kontrolujú jeho implementáciu.
Registrácia na účely FATCA, Sberbank. Čo je toto?
Jednou z prvých organizácií, ktoré sa zaregistrovali v americkom IRS, je Sberbank. Spoločnosť ako celok, vrátane hlavného odboru a ním kontrolovaných 208 inštitúcií, získala štatút finančnej inštitúcie, ktorá spĺňa požiadavky FATCA. Čo to znamená? Sberbank je povinná identifikovať medzi svojimi zákazníkmi tých, ktorí majú vzťah k plateniu daní v štátoch. Ku dňu registrácie má banka približne 20 000 klientov, ktorí sú americkými občanmi alebo patria medzi ďalšie kategórie povinných platiť dane v tejto krajine. Tie obsahujú:
Právnické osoby:
- organizácie, kde majú obyvatelia podiel vyšší ako 10 %;
- spoločnosti registrované v Amerike.
Jednotlivci:
- americké občianstvo;
- zelená mapa;
- narodenie v Amerike;
- poštová adresa v USA;
- americké telefónne číslo;
- splnomocnenie vydané osobe s adresou v Spojených štátoch amerických;
- právo podpísať osobu s rovnakou adresou;
- pokyny na prevod súm do Spojených štátov amerických;
- poste restante adresu, ak je pre účet jediná.
V budúcnosti sa môže počet zákazníkov patriacich do týchto kategórií zvýšiť, pretože neexistujú žiadne prekážky pre poskytovanie služieb jednotlivcom, ktorí sú pripravení súhlasiť s prenosom informácií do štátov. Tieto informácie sú potrebné na dodržanie povinných podmienok FATCA (Sberbank). Čo sa mení v službe? Sberbank žiada o vyplnenie dodatočného dotazníka pripojeného k balíku dokumentov.
Postup banky
Pri práci s klientmi Sberbank na základe údajov z vyplnených dotazníkov určí každému klientovi status FATCA a následne vygeneruje report. Podľa výsledkov získaných informácií sú identifikovaní tí, ktorí majú vzťah k americkým daniam. Ďalej sa stane:
- Informovanie klienta o prítomnosti znakov príslušnosti k americkým daňovým poplatníkom.
- Potvrdenie stavu klienta na formulároch w-9 alebo w-8. Alebo listinné dôkazy o nedodržaní tohto.
- Získanie súhlasu klienta na prenos údajov do IRS. Alebo, ak neexistujú formuláre alebo dokumenty o vyvrátení, jeho prechod do statusu odmietačov.
Skutočnosť, že je Sberbank zaregistrovaná v IRS, ju zaväzuje poskytnúť vláde USA v prípade potreby prístup k účtom daňových poplatníkov USA nachádzajúcich sa v inštitúcii Sberbank v Ruskej federácii. Sberbank zároveň nevidí žiadne prekážky v plnení svojich bežných povinností s potrebou informovať štáty o úsporách ich daňových poplatníkov.
Vstup Ruska do európskej FATCA
Rusko sa čoskoro pripojí k Euro-FATCA. Ide o nový návrh zákona, z hľadiska regulácie podobný americkému, no na rozdiel od neho v prípade odmietnutia spolupráce nepočíta s postihmi, ale s úplným zákazom činnosti pre odmietačov v EÚ. Vstup Ruska je plánovaný na rok 2018 podľa Európskeho dohovoru z roku 1988, podľa ktorého sú účastníci povinní poskytovať si navzájom pomoc a vymieňať si informácie o daňových záležitostiach. Odo dňa vstupu do Euro-FATCA budú môcť ruské služby nielen prenášať údaje o daňovníkoch EÚ, ale aj prijímať informácie o európskych účtoch domácich občanov.
Pri otváraní bankového účtu v zahraničnej alebo veľkej ruskej banke dnes mnohí čelia potrebe vyplniť formulár FATCA. Ale čo to je a prečo by sme to mali napĺňať.
Podľa zákona o dodržiavaní daňových predpisov USA z roku 2010 s účinnosťou od 1. júla 2014 (FATCA) sú občania USA povinní hlásiť a poskytovať informácie o svojich zahraničných účtoch vedených v zahraničí. Okrem toho všetky zahraničné (neamerické) finančné inštitúcie (predovšetkým banky, ako aj depozitáre, poisťovne a iné finančné inštitúcie, o ktorých budem písať podrobnejšie neskôr). Štáty tak organizovali plnú kontrolu nad aktivitami a príjmami svojich občanov vyplývajúcimi z tejto činnosti (podotýkam, že Amerika je jedinou krajinou, v ktorej sú všetci občania bez výnimky daňovými rezidentmi krajiny na základe občianstva bez ohľadu na miesto bydliska).
Pre ostatné štáty vzniká povinnosť poskytovať informácie o účtoch amerických občanov na základe medzivládnych dohôd FATCA, ktoré uzatvárajú (alebo o nich rokujú) takmer všetky európske, a nielen európske krajiny. Existujú dva modely takejto dohody:
- Model 1 IGA – finančné inštitúcie v krajine podávajú správy o amerických klientoch miestnym daňovým úradom a tie zase automaticky prenášajú informácie federálnej daňovej službe USA.
- Model 2 IGA – finančné inštitúcie v krajine hlásia svojich amerických klientov priamo americkému Internal Revenue Service (IRS).
V prípade neposkytnutia informácií sú uplatnené sankcie, o ktorých bude reč nižšie. Okrem toho, ak konkrétna banka nesplnila požiadavky FATCA, sankcie sa budú uplatňovať špecificky na jej klientov, a ak celá krajina nepodpísala FATCA, potom sa toto opatrenie o zrážke dane uplatní na všetkých klientov bánk v tejto krajine.
Rusko dodnes nepodpísalo medzivládnu dohodu FATCA. A vzhľadom na medzinárodnú situáciu a sankcie uvalené na Rusko sa s podpisom v blízkej budúcnosti nepočíta. Ruské banky (a iné finančné inštitúcie) teda nie sú povinné oznamovať informácie o amerických klientoch. Ale nie všetko je také dobré, ako by sme chceli. Pretože v dôsledku toho pri vyrovnaní s americkými bankami môžu byť voči klientom ruských bánk uplatnené sankcie. Aby sa tomu vyhli, mnohé ruské finančné inštitúcie (90 %) sa súkromne pripojili k požiadavkám FATCA (registráciou u federálnej daňovej služby a získaním globálneho prechodného identifikačného čísla (GIIN)) a zbierajú potrebné informácie od svojich zákazníkov. O korelácii konania týchto bankových štruktúr s domácou ruskou a medzinárodnou legislatívou napíšem v samostatnom článku.
Zastavme sa trochu viac pri uplatňovaní sankcií voči účastníkom mimo FATCA (tzv. bezohľadným majiteľom účtov). Agenti vykonávajúci zrážkovú daň v štátoch vyberajú 30 % zrážku z konkrétnych zdaniteľných platieb v USA vykonaných stranám, ktoré nedodržiavajú pravidlá podľa zákona FATCA, a medzi takéto platby patria:
- Platby úrokov, dividend, prémií, anuít atď. zo zdrojov v USA a iné pravidelné platby (FDAP) zo zdrojov v USA s účinnosťou od 1. júla 2014 (pretože všetky finančné inštitúcie, ktoré si to želajú, sa museli zaregistrovať v IRC do 1. júla 2014).
- Hrubé výnosy z predaja alebo nakladania s majetkom, z ktorého môžu plynúť úroky alebo dividendy zo zdrojov v Spojených štátoch, s účinnosťou od 1. januára 2017
- Počnúc rokom 2017 sa 30 % dane budú vyberať aj z konkrétnych zahraničných prevodových platieb. Daňoví agenti predložia správy o príslušných odpočtoch Federálnej daňovej službe.
Ak vás teda banka pri zakladaní účtu vyzve na vyplnenie formulára FATCA, tak sa nečudujte ani nezľaknite. Najmä ak nie ste daňovým poplatníkom v USA, môžete ho pokojne vyplniť. Ak zároveň nezastupujete spoločnosť, ktorá je finančnou inštitúciou a nepracuje v záujme amerických príjemcov, informácie o vás sa nikdy nedostanú do federálnej daňovej služby. Preto je lepšie vyplniť formulár, inak môže banka odmietnuť otvorenie účtu alebo vykonanie transakcií.
Za účelom vašej identifikácie vás banka žiada, aby ste v dotazníku uviedli typ spoločnosti, do ktorej patríte (platí pre právnické osoby). Hlavné typy: finančná spoločnosť a nefinančná spoločnosť. Ak nefinančná spoločnosť, tak aktívna alebo pasívna nefinančná spoločnosť. Je potrebné určiť vašu príslušnosť, aby ste pochopili množstvo informácií, ktoré je potrebné od vás získať. Ak ste pasívna nefinančná spoločnosť (napríklad holdingová spoločnosť), musíte poskytnúť informácie o príjemcoch z vášho podnikania, aby ste potvrdili, že tam nie sú žiadni obyvatelia USA. Ak ste aktívna nefinančná spoločnosť, množstvo informácií, ktoré poskytujete, je minimálne (v skutočnosti ste obmedzený na začiarknutie vo formulári).
Nemalo by byť ťažké určiť typ spoločnosti, do ktorej vaša organizácia patrí, pretože k formuláru je priložený slovník s podrobnými definíciami. V skratke teda:
Finančné spoločnosti- bankové, depozitné, investičné, špecializované poisťovacie organizácie, ako aj holdingové spoločnosti, ktoré sú zaradené do rovnakej skupiny ako organizácie uvedené vyššie.
Nefinančné spoločnosti- všetky ostatné, ktoré nesúvisia s finančnými, najmä s rôznymi neziskovými organizáciami (verejné, správne, charitatívne, kultúrne atď.).
Aktívne nefinančné spoločnosti sú spoločnosti, ktoré spĺňajú jedno z nasledujúcich kritérií:
- Menej ako 50 % je pasívny príjem alebo aktíva, ktoré poskytujú pasívny príjem;
- Cenné papiere sú kótované na organizovaných obchodoch;
- So sídlom v štátoch a jej akcionármi sú Američania;
- vláda akejkoľvek krajiny a jej pododdielov;
- Holdingové spoločnosti, ktoré financujú dcérske spoločnosti, ktoré sú aktívne v podnikaní a nezaoberajú sa finančnými činnosťami, ako je definované vo vyššie uvedených definíciách;
- Spoločnosti, ktoré vykonávajú finančné činnosti v prospech pridružených spoločností, ktoré nie sú finančnými spoločnosťami;
- Spoločnosti, ktoré ukončili finančnú činnosť na päť rokov.
Pasívne nefinančné spoločnosti- všetky spoločnosti, ktoré nespĺňajú vyššie uvedené kritériá. A podľa toho viac ako 50 % tvorí zisk vo forme pasívnych príjmov (úroky, dividendy, licenčné poplatky, platby za prenájom atď.).
Ak teda vidíte, že vaša spoločnosť patrí finančným inštitúciám, máte povinnosť pripojiť sa k FATCA a podávať správy o svojich amerických klientoch. Ak je vaša spoločnosť pasívna nefinančná, musíte banku informovať o svojich príjemcoch. Ak ste aktívna nefinančná spoločnosť, tak minimálnymi požiadavkami pre vás je len potvrdenie vášho statusu vo formulári. Pokojne vyplňte. Ak ste zrazu urobili malú chybu alebo vaša spoločnosť zmenila svoj status, je to tiež v poriadku, banka vás o tom bude informovať, keď sa objavia chyby. Neexistujú za to žiadne sankcie.
30. júna 2014, Moskva – V súvislosti s nadobudnutím účinnosti amerického zákona o zdaňovaní zahraničných účtov (FATCA) dňa 1. júla 2014 sa ruská Sberbank zaregistrovala na úrade Internal Revenue Service (IRS) v USA ako finančná inštitúcia, ktorá dodržiava s požiadavkami FATCA (zúčastnená finančná inštitúcia, na ktorú sa nevzťahuje IGA). Individuálne identifikačné číslo: JPCJ0H.00028.ME.643.
Cieľom FATCA je zhromažďovať informácie o daňových poplatníkoch v USA.
Informujeme klientov - fyzické osoby, ako aj individuálnych podnikateľov a fyzické osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie (právnici, notári atď.), ktorí majú záujem o uzavretie zmlúv so Sberbank Ruska (ďalej len ďalej len banka), o možnosti sprístupniť informácie o vašom postavení daňového poplatníka USA na účely FATCA.
Ak v čase vašej žiadosti v banke po 1. júli 2014 o uzavretie zmluvy o akejkoľvek službe nemáte v banke platné účty, môžete vyplniť dotazník banky, ktorý obsahuje dodatočné informácie FATCA (ďalej len „dotazník“). Formulár Dotazníka a postup jeho vypĺňania sú dostupné na internetovej stránke banky v príslušných sekciách produktov a služieb, ako aj v informačných priečinkoch na obslužných miestach.
V rámci vyplnenia Dotazníka budete požiadaní, aby ste v závislosti od vašich odpovedí na Dotazník poskytli nasledujúce dodatočné dokumenty:
Ak ste občanom USA alebo daňovým rezidentom v USA, musíte poskytnúť vyplnený formulár W-9 (Formulár W-9 je k dispozícii na webovej stránke amerického úradu Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf). O pravidlách vypĺňania formulára sa poraďte so svojím daňovým poradcom. Ak ste sa narodili v Spojených štátoch, ale nie ste občanom USA, musíte poskytnúť (1) potvrdenie o strate občianstva USA na formulári DS 4083 Úradu pre konzulárne záležitosti Ministerstva zahraničných vecí USA alebo (2) písomné vysvetlenie týkajúce sa nedostatku občianstva USA (napríklad uvedenie dôvodu , ktorý nezískal občianstvo USA narodením).
Vyplnený Dotazník a vyššie uvedené dokumenty (ak sú k dispozícii) môžete odovzdať pracovníkovi banky v mieste vašej služby. Informácie o daňových poplatníkoch v USA, vrátane údajov o čísle/číslach účtu/účtov Klienta v Banke, zostatku/zostatkoch na účte/účtoch, o transakciách na účte/účtoch, môže Banka preniesť na interný úrad USA. Revenue Service (IRS) alebo osobe konajúcej ako takýto orgán v rozsahu a spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.
Vzhľadom na U.S. Zákon o dodržiavaní daňových predpisov zo zahraničných účtov (FATCA), ktorý nadobudne účinnosť 1. júla 2014, a federálny zákon 173-FZ zo dňa 28.06.2014 „O osobitostiach finančných transakcií s cudzími štátnymi príslušníkmi a právnickými osobami, ktorým sa mení a dopĺňa Zákonník o správnych deliktoch Ruskej federácie a o zrušení niektorých ustanovení legislatívnych aktov Ruskej federácie“ PAO Sberbank (ďalej len „banka“) sa zaregistrovala v U.S. International Revenue Service (IRS) so štatútom finančnej inštitúcie, ktorá spĺňa požiadavky FATCA (zúčastnená finančná inštitúcia, na ktorú sa nevzťahuje IGA)
Banke bolo pridelené globálne identifikačné číslo sprostredkovateľa, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.
Preto informujeme zákazníkov – fyzické osoby, individuálnych podnikateľov a fyzické osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie (právnici, notári atď.), ktorí majú záujem o uzavretie zmluvy s bankou – o možnosti zverejnenia informácie o ich postavení ako USA. daňovníka na účely FATCA.
Pre zmluvu na akúkoľvek službu môžete vyplniť dotazník banky s dodatočnými informáciami FATCA (ďalej len „Dotazník“). Formulár Dotazníka a postupy na jeho vyplnenie sú zverejnené na internetovej stránke banky v príslušných sekciách produktov a služieb, ako aj v informačných brožúrach v pobočkách.
- Ak ste USA občan alebo U.S. daňovým rezidentom, musíte poskytnúť vyplnený formulár W-9 (formulár W-9 nájdete na webovej stránke U.S. Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). O vyplnení formulára sa poraďte so svojím daňovým poradcom.
- Ak ste sa narodili v U.S. ale ty nie si USA občan, musíte poskytnúť (1) Osvedčenie o strate štátnej príslušnosti U.S. pod formulárom DS 4083 Bureau of Consular Affairs of the U.S. Ministerstvo zahraničných vecí alebo (2) písomné vysvetlenie týkajúce sa absencie občianstva v USA. (napríklad uvedenie dôvodu, pre ktorý nebolo občianstvo USA získané narodením).
- Dotazník FATCA pre zákazníkov – fyzické osoby, ktoré obchodujú na bežných účtoch, vkladových účtoch (vkladoch), bežných a kartových účtoch
Preto informujeme klientov – právnické osoby vrátane finančnej inštitúcie (úverovej organizácie), ktoré majú záujem uzatvárať zmluvy s bankou, o možnosti zverejňovania informácií o sebe pre účely FATCA.
Špeciálne sekcie bankových profilov, ktoré poskytujú dodatočné informácie FATCA (ďalej len Dotazník), môžete vyplniť v štandardných identifikačných postupoch pri žiadosti o službu v banke. Formulár Dotazníka a postupy na jeho vyplnenie sú zverejnené na internetovej stránke banky v príslušných sekciách produktov a služieb.
V rámci vyplnenia dotazníka a v závislosti od vašich odpovedí budete musieť poskytnúť nasledujúce dodatočné dokumenty:
- Formuláre americkej daňovej služby W-9 / W-8 a ďalšie dokumenty
- Šablóny formulárov W-9 a W-8 sú umiestnené na portáli daňovej služby USA: http://www.irs.gov. Banka nemá žiadne rady, ako vyplniť FATCA dotazníky a iné doplňujúce dokumenty za účelom zistenia statusu konkrétneho daňovníka pre účely FATCA. O pravidlách vypĺňania formulárov sa poraďte so svojím daňovým poradcom.
Dotazník a vyššie uvedené dokumenty (ak sú k dispozícii) by ste mali odovzdať bankovému pracovníkovi v mieste vášho pôsobenia.
Informácie o USA daňovníkov, vrátane údajov o bankovom účte/čísle/číslach účtov zákazníka, zostatku/zostatkoch na účte/účtoch, operáciách účtu/účtov, môže banka previesť do USA. Internal Revenue Service (IRS) alebo osoba konajúca v mene uvedeného orgánu v rozsahu a spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.
