Tai, kad šiandien vis mažiau populiaru būti JAV piliečiu, daugiausia lemia 2010 metais šioje šalyje priimtas ir 2014-07-01 įsigaliojęs įstatymas „Dėl užsienio sąskaitų apmokestinimo“ (Foreign Account Mokesčių laikymosi įstatymas – FATCA). Mintis priimti šį įstatymą kilo, kai JAV vyriausybė buvo skaičiuojama prarastais mokesčiais. Jų suma siekė maždaug 100 000 milijardų dolerių, ir tai tik ofšorinės schemos, neatsižvelgiant į piliečių indėlius užsienio bankuose. Atlikus skaičiavimus buvo nuspręsta imtis priemonių šiai problemai ištaisyti pateikiant įstatymo projektą, kuris, pasirašius Amerikos valstybės vadovui, įsigaliojo. Tai buvo pagrindinė priežastis, dėl kurios daugelis jos gyventojų, gyvenančių ir dirbančių kitose šalyse, atsisakė suteikti JAV pilietybę.
Kas yra FATCA
FATCA – kas tai? Tai yra JAV mokesčių įstatymas, pagal kurį užsienio finansų įstaigos turi pranešti tos šalies vidaus pajamų tarnybai (IRS) apie JAV mokesčių mokėtojų klientus. Oficialus FATCA tikslas yra neleisti Amerikos piliečiams išvengti mokesčių. Pagal JAV įstatymus visi fiziniai ir juridiniai asmenys, turintys šios šalies pilietybę arba gyvenantys šioje šalyje, privalo mokėti mokesčius, neatsižvelgiant į tai, kur jie gyvena ir kur gauna pajamas iš darbo, vykdo verslą ar turi nuosavybę. Tačiau tokia padėtis daugeliui piliečių netinka, todėl jie bando vykdyti finansinę veiklą per bankus, esančius už jų šalies ribų.
Iki įstatymo priėmimo atitinkamoms JAV tarnyboms buvo neįmanoma kažkaip sekti savo finansinę veiklą ir gauti informacijos apie sąskaitas užsienio bankuose. Tačiau įsigaliojus FATCA situacija kardinaliai pasikeitė. Ką tai davė specialiosioms paslaugoms? Nuo šiol visos šalys arba jų finansų institucijos FATCA tikslais turi pateikti informaciją IRS apie klientus, kurie yra Amerikos mokesčių mokėtojai. Įstatymas, švelniai tariant, arogantiškas, nes paliečia ne tik JAV piliečių, bet ir visų kitų valstybių juridinių asmenų interesus.
Svertas – būdas kontroliuoti FATCA vykdymą
Siekdamos laisvai perduoti FATCA informaciją, užsienio finansų institucijos ar šalys kviečiamos sudaryti specialias sutartis su atitinkama JAV tarnyba, užtikrinančias mokesčių mokėtojų sąskaitų kontrolę Amerikos šalyje. Atsisakiusiųjų pasiūlymo laukia ne viena staigmena, kuri apima tokias priemones kaip sankcijos, priverstinis 30% klientų pervedimų sumos sulaikymas per JAV bankų sistemą, taip pat per bankus, kurie pasirašė tokią sutartį. , arba net blokuoti prieigą prie pagrindinės rezervinės valiutos ištisoms šalims. po to sumažėjo dalis tarptautinės prekybos. Todėl už sutarties pasirašymo nusidriekė įspūdinga eilė, susidedanti iš įvairių valstijų ir atskirų finansų institucijų, kurios supranta JAV sistemos svarbą lėšų judėjime, tačiau tuo pačiu stengiasi nepažeisti privatumo įstatymo. Sutartis tarpvyriausybine forma gali būti sudaroma ne tik su įvairiomis šalimis, bet ir su atskiromis finansų institucijomis, jei valstybė, kurios teritorijoje jos veikia, dėl kokių nors priežasčių negali priimti šios sutarties.
Sutarčių modeliai
Kadangi FATCA įstatymas numato dvi tarpvyriausybinių susitarimų galimybes, juose numatyti ir du informacijos perdavimo modeliai:
- Pagal pirmąjį modelį finansų įstaigos savo šalies vidaus tarnyboms teikia ataskaitas apie klientų, susijusių su Amerikos mokesčių mokėtojais, sąskaitas. Vėliau šios tarnybos perduoda informaciją JAV specialiosioms tarnyboms.
- Antrasis modelis apima duomenų apie tokius klientus perdavimą pačių finansų įstaigų, sudariusių tiesioginį susitarimą su JAV mokesčių institucijomis.
Iki 2017 m. Rusijos Federacija nebuvo pasirašiusi tarpvyriausybinio susitarimo dėl informacijos perdavimo FATCA tikslais. Ką tai reiškia Rusijos piliečiams? Formaliai bankai ir kitos organizacijos neprivalo atsiskaityti Amerikos tarnyboms. Tačiau ši aplinkybė žada Rusijos finansų institucijų klientams nepageidaujamų problemų atsiskaitymuose ir sandoriuose per Amerikos korespondentines sąskaitas sankcijų forma.
Rusijos teisės aktai leidžia šalies bankams perduoti informaciją JAV tarnyboms
Po karštų Rusijos vyriausybės diskusijų dėl FATCA įsigaliojimo, galimų jo pasekmių ir prieštaravimų Rusijos Federacijos įstatymams, valstybės vadovas pasirašė įstatymą, skirtą padėti šalies finansų įmonėms užsiregistruoti FATCA interneto svetainėje. JAV mokesčių institucijos turi laikytis FATCA. Ką tai leidžia Rusijos organizacijoms? Teisėtai dalytis reikalinga informacija apie JAV mokesčių mokėtojus pagal informacijos mainų sutartį, tačiau tik gavus kliento sutikimą. Tuo atveju, kai iš jo gaunamas atsisakymas perduoti duomenis, bet kuris bankas turi teisę su šiuo asmeniu nedirbti. Visi duomenys prieš perduodami turi būti per Centrinį banką ir Rosfinmonitoring, kurie turi teisę juos sustabdyti.
FATCA ataskaitos forma
Siekdami pašalinti nepageidaujamus išskaitymus iš klientų sąskaitų, 90% Rusijos bankų ir organizacijų privačiai sutiko registruotis JAV federalinėje agentūroje. Todėl šiandien atidarydami sąskaitas daugelyje bankų galite susidurti su neišvengiamu tam tikro dokumento užpildymu. FATCA forma yra nedidelis klausimynas, leidžiantis lengvai nustatyti, ar informacija apie konkretų klientą turi būti perduota Amerikos tarnyboms. Jei klientas nesusijęs su JAV mokesčiais, informacija apie jį JAV tarnyboms liks uždaryta.
Bankininkų baimės
Toks informacijos rinkimo mechanizmas gali būti nepakankamai efektyvus, todėl įmonėms gali būti skiriamos baudos, atskaitymai ar nuostoliai, gaunami registruojant identifikacinius numerius (GIIN). Tokio numerio nebuvimas finansų įstaigoje yra pagrindas jai taikyti sankcijas už FATCA nesilaikymą. Kiek šalies institucijų galės saugoti GIIN po duomenų perdavimo 2017 m., lieka neaišku. Daugelis bankininkų reiškia nuogąstavimus, kad JAV vyriausybė, jei to norės, ras daug pažeidimų Rusijos organizacijų veiksmuose. Todėl sankcijų, susijusių su FATCA pažeidimais, grėsmė yra realesnė nei galimas mokėjimo sistemų blokavimas, kurį prognozavo bankai. FATCA turi daug neaiškumų ir neaiškumų, dėl kurių tarnyboms, kontroliuojančioms jos įgyvendinimą, yra daug veiksmų.
Registracija FATCA tikslais, Sberbank. Kas tai?
Viena pirmųjų organizacijų, užsiregistravusių JAV IRS, yra „Sberbank“. Visa įmonė, įskaitant pagrindinį skyrių ir 208 jo kontroliuojamas institucijas, gavo FATCA reikalavimus atitinkančios finansų institucijos statusą. Ką tai reiškia? „Sberbank“ yra įpareigota tarp savo klientų nustatyti tuos, kurie yra susiję su mokesčių mokėjimu valstybėse. Registracijos dieną bankas turi apie 20 000 klientų, kurie yra Amerikos piliečiai arba yra tarp kitų kategorijų, turinčių mokėti mokesčius šioje šalyje. Jie apima:
Juridiniai asmenys:
- organizacijos, kuriose gyventojai turi daugiau nei 10 proc.;
- Amerikoje registruotų įmonių.
Asmenys:
- Amerikos pilietybė;
- žalias žemėlapis;
- gimimas Amerikoje;
- pašto adresas JAV;
- Amerikos telefono numeris;
- įgaliojimas, išduotas asmeniui, kurio adresas yra JAV;
- teisę pasirašyti asmenį tuo pačiu adresu;
- nurodymai dėl sumų pervedimo į JAV;
- poste restante adresą, jei jis yra vienintelis paskyroje.
Ateityje šioms kategorijoms priklausančių klientų skaičius gali didėti, nes nėra kliūčių aptarnauti asmenis, pasiruošusius duoti sutikimą dėl informacijos perdavimo valstybėms. Ši informacija yra būtina norint laikytis privalomų FATCA („Sberbank“) sąlygų. Ką tai keičia servise? „Sberbank“ prašo užpildyti papildomą anketą, pridedamą prie dokumentų paketo.
Banko tvarka
Dirbdamas su klientais, „Sberbank“ kiekvienam klientui nustato FATCA būseną, remdamasis užpildytų klausimynų duomenimis, ir tada sugeneruoja ataskaitą. Pagal gautos informacijos rezultatus nustatomi asmenys, susiję su JAV mokesčiais. Toliau atsitinka:
- Kliento informavimas apie priklausymo Amerikos mokesčių mokėtojams požymių buvimą.
- Kliento statuso patvirtinimas w-9 arba w-8 formose. Arba dokumentiniai įrodymai, kad to nesilaikoma.
- Kliento sutikimo persiųsti duomenis IRS gavimas. Arba, nesant paneigiančių formų ar dokumentų, jo perėjimas į refiniko statusą.
„Sberbank“ registracijos IRS faktas įpareigoja jį prireikus suteikti JAV vyriausybei prieigą prie JAV mokesčių mokėtojų sąskaitų, esančių „Sberbank“ įstaigoje Rusijos Federacijoje. Tuo pat metu „Sberbank“ nemato kliūčių vykdyti savo įprastas pareigas, kai reikia informuoti valstybes apie mokesčių mokėtojų santaupas.
Rusijos įstojimas į Europos FATCA
Rusija netrukus prisijungs prie Euro-FATCA. Tai naujas įstatymo projektas, reguliavimu panašus į amerikietiškąjį, tačiau priešingai nei jam, atsisakius bendradarbiauti, numatytos ne nuobaudos, o visiškas veiklos draudimas atsisakovams ES. Rusijos prisijungimas numatomas 2018 metais pagal 1988 metų Europos konvenciją, pagal kurią dalyviai privalo teikti vieni kitiems pagalbą ir keistis informacija mokesčių klausimais. Nuo prisijungimo prie Euro-FATCA dienos Rusijos tarnybos galės ne tik perduoti duomenis apie ES mokesčių mokėtojus, bet ir gauti informaciją apie šalies piliečių Europos sąskaitas.
Atidarydami banko sąskaitą užsienio ar dideliame Rusijos banke, daugelis šiandien susiduria su būtinybe užpildyti FATCA formą. Bet kas tai yra ir kodėl turėtume jį užpildyti.
Pagal 2010 m. JAV užsienio sąskaitų mokesčių laikymosi įstatymą, įsigaliojusį 2014 m. liepos 1 d. (FATCA), JAV piliečiai privalo pranešti ir pateikti informaciją apie savo užsienyje turimas sąskaitas užsienyje. Be to, visos užsienio (ne JAV) finansų institucijos (pirmiausia bankai, taip pat depozitoriumai, draudimo bendrovės ir kitos finansinės institucijos, apie kurias plačiau parašysiu vėliau). Taigi valstybės organizavo visišką savo piliečių veiklos ir pajamų, kylančių iš šios veiklos, kontrolę (atkreipiu dėmesį, kad Amerika yra vienintelė šalis, kurioje visi be išimties piliečiai pagal pilietybės faktą yra šalies mokesčių rezidentai, nepaisant Gyvenamoji vieta).
Kitoms valstybėms prievolė teikti informaciją apie Amerikos piliečių sąskaitas atsiranda remiantis tarpvyriausybinėmis FATCA sutartimis, kurias sudaro (arba dėl kurių derasi) beveik visos Europos, o ne tik Europos šalys. Yra du tokio susitarimo modeliai:
- 1 modelis IGA – šalies finansų institucijos atsiskaito apie Amerikos klientus vietinėms mokesčių institucijoms, o jos savo ruožtu automatiškai perduoda informaciją JAV federalinei mokesčių tarnybai.
- 2 modelis IGA – šalies finansų institucijos praneša apie savo JAV klientus tiesiogiai JAV vidaus pajamų tarnybai (IRS).
Nepateikus informacijos, taikomos sankcijos, kurios bus aptartos toliau. Be to, jei konkretus bankas neįvykdė FATCA reikalavimų, sankcijos bus taikomos konkrečiai jo klientams, o jei visa šalis nėra pasirašiusi FATCA, tada ši mokesčių išskaitymo priemonė bus taikoma visiems šios šalies bankų klientams.
Iki šiol Rusija nėra pasirašiusi FATCA tarpvyriausybinio susitarimo. O dėl tarptautinės situacijos ir Rusijai įvestų sankcijų pasirašymo artimiausiu metu nenumatoma. Atitinkamai, Rusijos bankai (ir kitos finansinės institucijos) neprivalo teikti informacijos apie JAV klientus. Tačiau ne viskas taip gerai, kaip norėtume. Nes dėl to atsiskaitant su Amerikos bankais Rusijos bankų klientams gali būti taikomos sankcijos. Kad to išvengtų, daugelis Rusijos finansų įstaigų (90 proc.) privačiai prisijungė prie FATCA reikalavimų (užsiregistruodamos federalinėje mokesčių tarnyboje ir gaudamos pasaulinį tarpinį identifikavimo numerį (GIIN)) ir renka reikiamą informaciją iš savo klientų. Apie šių bankinių struktūrų veiksmų koreliaciją su vidaus Rusijos ir tarptautiniais teisės aktais parašysiu atskirame straipsnyje.
Dar šiek tiek apsistokime ties sankcijų taikymu ne FATCA dalyviams (vadinamiesiems nesąžiningiems sąskaitų turėtojams). Išmokų išskaičiuojantys agentai valstijose išskaičiuoja 30 % konkrečių JAV apmokestinamų mokėjimų, atliekamų pagal FATCA įstatymą nesilaikančioms šalims, ir tokie mokėjimai apima:
- JAV šaltinio mokėjimai už palūkanas, dividendus, įmokas, anuitetus ir kt. ir kiti reguliarūs mokėjimai (FDAP) iš JAV šaltinių, galiojantys 2014 m. liepos 1 d. (nes visos norinčios finansų įstaigos turėjo užsiregistruoti IRC iki 2014 m. liepos 1 d.).
- Bendros pajamos pardavus ar perleidus turtą, už kurį gali būti kaupiamos palūkanos arba dividendai iš šaltinių Jungtinėse Valstijose, įsigalioja 2017 m. sausio 1 d.
- Nuo 2017 m. 30% mokesčių mokėjimai bus apmokestinami ir už konkrečias užsienio išmokas. Mokesčių agentai pateiks ataskaitas apie atitinkamus atskaitymus Federalinei mokesčių tarnybai.
Taigi, jei atidarant sąskaitą bankas paprašys užpildyti FATCA formą, nenustebkite ir neišsigąskite. Ypač jei nesate JAV mokesčių mokėtojas, galite saugiai jį užpildyti. Jei tuo pačiu metu neatstovaujate įmonei, kuri yra finansų institucija ir nedirba Amerikos naudos gavėjų labui, tada informacija apie jus niekada nepateks į federalinę mokesčių tarnybą. Todėl geriau užpildyti formą, kitaip bankas gali atsisakyti atidaryti sąskaitą ar atlikti operacijas.
Norėdamas Jus identifikuoti, bankas prašo anketoje nurodyti įmonės, kuriai priklausote, tipą (taikoma juridiniams asmenims). Pagrindinės rūšys: finansinė ir nefinansinė įmonė. Jei ne finansų įmonė, tai aktyvi arba pasyvi nefinansinė įmonė. Norint suprasti, kiek informacijos reikia gauti iš jūsų, būtina nustatyti savo priklausomybę. Jei esate pasyvi nefinansinė įmonė (pavyzdžiui, kontroliuojančioji bendrovė), turite pateikti informaciją apie savo verslo naudos gavėjus, kad patvirtintumėte, jog joje nėra JAV gyventojų. Jei esate aktyvi nefinansinė įmonė, tuomet jūsų pateikiamos informacijos kiekis yra minimalus (tiesą sakant, jūs apsiribojate tik vienos varnelės uždėjimu formoje).
Nustatyti įmonės tipą, kuriai priklauso jūsų organizacija, neturėtų būti sunku, nes prie formos pridedamas žodynas su išsamiais apibrėžimais. Trumpai tariant, tada:
Finansų įmonės- bankininkystės, depozitoriumo, investicinės, specializuotos draudimo organizacijos, taip pat kontroliuojančiosios bendrovės, kurios yra įtrauktos į tą pačią grupę su aukščiau išvardytomis organizacijomis.
Nefinansinės įmonės- visos kitos, nesusijusios su finansinėmis, ypač įvairiomis ne pelno organizacijomis (viešosiomis, administracinėmis, labdaros, kultūros ir kt.).
Aktyvios nefinansinės įmonės yra įmonės, kurios atitinka vieną iš šių kriterijų:
- Mažiau nei 50% yra pasyvios pajamos arba turtas, suteikiantis pasyvias pajamas;
- Vertybiniai popieriai kotiruojami organizuojamuose sandoriuose;
- Įsteigta valstijose ir jos akcininkai yra amerikiečiai;
- Bet kurios šalies vyriausybė ir jos padaliniai;
- Holdingo bendrovės, finansuojančios dukterines įmones, kurios vykdo veiklą ir nevykdo finansinės veiklos, kaip apibrėžta pirmiau pateiktuose apibrėžimuose;
- Įmonės, vykdančios finansinę veiklą dukterinių įmonių, kurios nėra finansinės bendrovės, naudai;
- Įmonės, penkeriems metams nutraukusios finansinę veiklą.
Pasyvios nefinansinės įmonės– visos įmonės, kurios neatitinka minėtų kriterijų. Ir atitinkamai daugiau nei 50% yra pelnas pasyvių pajamų forma (palūkanos, dividendai, honorarai, nuomos mokesčiai ir kt.).
Taigi, jei matote, kad jūsų įmonė priklauso finansinėms institucijoms, tuomet turite prisijungti prie FATCA ir pranešti apie savo Amerikos klientus. Jei jūsų įmonė yra pasyvi nefinansinė, tuomet turite informuoti banką apie savo naudos gavėjus. Jei esate aktyvi ne finansų įmonė, minimalūs reikalavimai jums yra tik patvirtinti savo statusą formoje. Nedvejodami užpildykite. Jei staiga padarėte nedidelę klaidą arba jūsų įmonė pakeitė savo statusą, tai taip pat gerai, bankas jus apie tai informuos, kai bus aptiktos klaidos. Už tai nėra sankcijų.
2014 m. birželio 30 d., Maskva – 2014 m. liepos 1 d. įsigaliojus JAV Užsienio sąskaitų apmokestinimo įstatymui (FATCA), Rusijos „Sberbank“ užsiregistravo JAV vidaus pajamų tarnyboje (IRS) kaip finansų įstaiga, kuri atitinka reikalavimus. su FATCA reikalavimais (dalyvaujanti finansų įstaiga, kuriai netaikomas IGA). Asmens identifikavimo numeris: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA siekia rinkti informaciją apie JAV mokesčių mokėtojus.
Informuojame klientus – fizinius asmenis, taip pat individualius verslininkus ir asmenis, kurie Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka užsiima privačia praktika (advokatai, notarai ir kt.), suinteresuoti sudaryti sutartis su Rusijos „Sberbank“ (toliau –). vadinamas Banku), apie galimybę atskleisti informaciją apie jūsų, kaip JAV mokesčių mokėtojo, statusą FATCA tikslais.
Jeigu kreipdamiesi į Banką po 2014 m. liepos 1 d. dėl sutarties dėl kokios nors paslaugos neturite galiojančių sąskaitų Banke, galite užpildyti Banko anketą su papildoma FATCA informacija (toliau – Klausimynas). Anketos formą ir jos pildymo tvarką galima rasti Banko interneto svetainėje atitinkamose produktų ir paslaugų skiltyse, taip pat paslaugų biuruose esančiuose informaciniuose aplankuose.
Užpildydami klausimyną, turėsite pateikti šiuos papildomus dokumentus, atsižvelgiant į jūsų atsakymus į klausimyną:
Jei esate JAV pilietis arba JAV mokesčių rezidentas, turite pateikti užpildytą W-9 formą (W-9 formą galite rasti JAV mokesčių tarnybos svetainėje: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Dėl formos pildymo taisyklių pasitarkite su savo mokesčių konsultantu. Jei gimėte Jungtinėse Valstijose, bet nesate JAV pilietis, turite pateikti (1) JAV pilietybės praradimo pažymėjimą, užpildytą JAV Valstybės departamento Konsulinių reikalų biuro DS 4083 forma, arba (2) rašytinis paaiškinimas dėl JAV pilietybės neturėjimo (pvz., nurodant priežastį, kuri JAV pilietybės neįgijo gimus).
Užpildytą Anketą ir aukščiau išvardintus dokumentus (jei yra) galite perduoti Banko darbuotojui savo aptarnavimo vietoje. Informaciją apie JAV mokesčių mokėtojus, įskaitant duomenis apie Kliento sąskaitos / sąskaitų Banke numerį / numerius, sąskaitos / sąskaitų likučius / likučius, apie operacijas sąskaitoje / sąskaitose, Bankas gali perduoti JAV vidaus tarnybai. Mokesčių tarnybai (IRS) arba asmeniui, veikiančiam kaip tokia institucija, Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta apimtimi ir tvarka.
Dėl JAV 2014 m. liepos 1 d. įsigaliojantis Užsienio sąskaitų mokesčių laikymosi įstatymas (FATCA) ir 2014-06-28 federalinis įstatymas 173-FZ „Dėl finansinių operacijų su užsienio piliečiais ir juridiniais asmenimis ypatumų, iš dalies keičiantis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą ir kai kurių Rusijos Federacijos teisės aktų nuostatų panaikinimo“ PAO Sberbank (toliau – Bankas) įregistravo JAV. Tarptautinė pajamų tarnyba (IRS) pagal FATCA reikalavimus atitinkančios finansų įstaigos statusą (dalyvaujanti finansų įstaiga, kuriai netaikomas IGA)
Bankui buvo suteiktas pasaulinis tarpininko identifikavimo numeris, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.
Todėl klientus – fizinius asmenis, individualius verslininkus ir privačia praktika Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka besiverčiančius asmenis (advokatus, notarus ir kt.), norinčius sudaryti sutartis su Banku, informuojame apie galimybę atskleisti informacija apie jų, kaip JAV, statusą. mokesčių mokėtojas FATCA tikslais.
Norėdami sudaryti bet kokios paslaugos sutartį, galite užpildyti banko anketą su papildoma FATCA informacija (toliau – Klausimynas). Anketos forma ir jos pildymo tvarka skelbiama Banko interneto svetainėje atitinkamose produktų ir paslaugų skiltyse bei filialuose esančiose informacinėse brošiūrose.
- Jei esate JAV pilietis arba JAV mokesčių rezidentas, turite pateikti užpildytą W-9 formą (formą W-9 galite rasti JAV mokesčių tarnybos svetainėje: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Dėl formos užpildymo pasitarkite su mokesčių konsultantu.
- Jei gimėte JAV. bet jūs nesate JAV pilietis, turite pateikti (1) JAV pilietybės praradimo pažymėjimą. pagal JAV konsulinių reikalų biuro DS 4083 formą Valstybės departamentas arba (2) rašytinis paaiškinimas dėl pilietybės neturėjimo JAV. (pvz., nurodoma priežastis, dėl kurios JAV pilietybė nebuvo įgyta gimus).
- FATCA klausimynas klientams – fiziniams asmenims, kurie prekiauja einamosiose sąskaitose, indėlių sąskaitose (indėliais), einamosiose ir kortelių sąskaitose
Todėl informuojame klientus – juridinius asmenis, įskaitant finansų įstaigą (kredito organizaciją), kurie yra suinteresuoti sudaryti sutartis su Banku, apie galimybę atskleisti informaciją apie save FATCA tikslais.
Galite užpildyti specialias Banko profilių skiltis, kuriose pateikiama papildoma informacija FATCA (toliau - Klausimynas), standartinėse identifikavimo procedūrose, kreipdamiesi dėl paslaugos į Banką. Anketos forma ir jos pildymo tvarka skelbiama Banko interneto svetainėje atitinkamose produktų ir paslaugų skiltyse.
Užpildydami klausimyną ir priklausomai nuo jūsų atsakymų, turėsite pateikti šiuos papildomus dokumentus:
- Formos US Tax Service W-9 / W-8 ir kiti dokumentai
- W-9 ir W-8 formos šablonai pateikiami JAV mokesčių tarnybos portale: http://www.irs.gov. Bankas nepateikia jokių patarimų, kaip pildyti FATCA anketas ir kitus papildomus dokumentus, siekiant nustatyti konkretaus mokesčių mokėtojo statusą FATCA tikslais. Dėl formų pildymo taisyklių pasitarkite su savo mokesčių konsultantu.
Anketą ir aukščiau išvardintus dokumentus (jei yra) turite pateikti banko pareigūnui jūsų tarnybos vietoje.
Informacija apie JAV mokesčių mokėtojai, įskaitant duomenis apie kliento banko sąskaitą / sąskaitų numerį / numerius, sąskaitos / sąskaitų likutį / likučius, sąskaitos / sąskaitų operacijas, Bankas gali perduoti į JAV. Internal Revenue Service (IRS) arba asmuo, veikiantis minėtos institucijos vardu Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta apimtimi ir tvarka.
