18 માર્ચ, 2010ના રોજ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં FATCA (ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ) અપનાવવામાં આવ્યો હતો. મુખ્ય ધ્યેય યુએસ નિવાસીઓ દ્વારા કરચોરી અટકાવવાનું છે. રશિયન બેંકો અને અન્ય ઘણી નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે, આનો અર્થ એ છે કે 2016 થી શરૂ કરીને યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (IRS) ને તેમના દ્વારા રાખવામાં આવેલા તમામ એકાઉન્ટ્સ અને યુએસ ટેક્સ નિવાસીઓની આવક વિશે જાણ કરવી જરૂરી રહેશે.
31 ડિસેમ્બર, 2015 સુધીમાં, મોટાભાગની બેંકોએ FATCA (PFFI એ FATCA માં ભાગ લેતી વિદેશી નાણાકીય સંસ્થા છે) માં જોડાવું કે કેમ તે નક્કી કરવાની જરૂર છે અને યુ.એસ. ટેક્સ સત્તાવાળાઓને તેઓ જે ક્લાયન્ટમાં રસ ધરાવે છે તેના વિશે જાણ કરે છે, અથવા જોડાવાનું નથી અને સ્ટેટસમાં છે. NPFFI (વિદેશી નાણાકીય સંસ્થા કે જે FATCA માં જોડાઈ નથી) ના નાણાકીય સંસ્થા).
NPFFI દરજ્જો બેંકો માટે નોંધપાત્ર જોખમો સાથે સંકળાયેલ છે. PFFIs (વિશ્વભરની FATCA સંલગ્ન નાણાકીય સંસ્થાઓ) તરફથી બિન-સંબંધિત નાણાકીય સંસ્થાને આવતી મોટાભાગની ચુકવણીઓ ચુકવણીની રકમના 30% દંડને પાત્ર હશે. આ NPFFI અને તેના ગ્રાહકો બંનેને ચૂકવણી પર લાગુ થાય છે.
રશિયન નાણાકીય સમુદાયે તેની પસંદગી કરી છે. 2015 ના ઉનાળા સુધીમાં, 90% થી વધુ રશિયન બેંકો FATCA (સંલગ્ન નાણાકીય સંસ્થાઓની સંપૂર્ણ સૂચિ) માં જોડાઈ હતી.
આ સામગ્રી ચોક્કસ પગલાંની દરખાસ્ત કરે છે જે બેંકોએ શક્ય તેટલી વહેલી તકે લેવા જોઈએ - 2015 ના અંતમાં અને 2016 ની શરૂઆતમાં.
ચાલો IRS-આદેશિત ફોર્મ 8966 ને IRS ને તૈયાર કરવા અને સબમિટ કરવા માટેની મૂળભૂત વ્યવસાય પ્રક્રિયા જોઈએ. પ્રક્રિયાનો સારાંશ નીચેના રેખાકૃતિમાં આપવામાં આવ્યો છે, જેનો આપણે નીચે ઉલ્લેખ કરીશું.
સૌ પ્રથમ, તે ગ્રાહકોને ઓળખવા માટે જરૂરી છે કે જેઓ હોઈ શકે છેઅમેરિકન કર નિવાસીઓ (કલમ 1.).
વ્યક્તિ માટે અમેરિકન ટેક્સ રેસિડેન્ટની મુખ્ય લાક્ષણિકતાઓ:
- યુએસ નાગરિકતા.
- નિવાસી દરજ્જો, એટલે કે ગ્રીન કાર્ડ.
- યુએસએમાં જન્મ સ્થળ.
- યુએસ સરનામું, યુએસ પોસ્ટલ સરનામું (પીઓ બોક્સ સહિત).
- યુએસ ફોન નંબર.
- યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં રકમના ટ્રાન્સફર માટે સ્ટેન્ડિંગ સૂચનાઓ.
- યુ.એસ.નું સરનામું ધરાવતી વ્યક્તિને જારી કરાયેલ પાવર ઓફ એટર્ની.
- યુ.એસ. સરનામાં ધરાવતી વ્યક્તિને હસ્તાક્ષર કરવાનો અધિકાર આપવામાં આવે છે.
- માત્ર એકાઉન્ટ સરનામું તરીકે પુનઃસ્થાપિત સરનામું પોસ્ટ કરો.
કાનૂની એન્ટિટી માટે અમેરિકન ટેક્સ રેસિડેન્ટની મુખ્ય લાક્ષણિકતાઓ:
- યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સંસ્થાપન અથવા સંસ્થાપનના દેશ તરીકે.
- એકમો કે જેમાં યુ.એસ.ના કર નિવાસીઓ 10% કરતા વધારે માલિકીનું વ્યાજ ધરાવે છે.
જો ક્લાયન્ટ અમેરિકન ટેક્સ રેસિડેન્ટ (યુ.એસ. ઈન્ડિસિયા ધરાવતા એકાઉન્ટ ધારકો) હોઈ શકે છે તે દર્શાવતી નિશાની મળી આવે, તો PFFI બેંકે ક્લાયન્ટની FATCA સ્થિતિ (ક્લોઝ 3) નક્કી કરવી આવશ્યક છે. આ કરવા માટે, બેંક ફોર્મ 8966 (ક્લોઝ 2) ની સાચી ઓળખ અને તૈયારી માટે જરૂરી માહિતી એકત્રિત કરે છે. ક્લાયન્ટના FATCA સ્ટેટસ પર આધાર રાખીને, બેંક દરેક ક્લાયન્ટ માટે વ્યક્તિગત રિપોર્ટ અથવા ચોક્કસ પ્રકારના FATCA સ્ટેટસના તમામ ક્લાયન્ટ્સ માટે સારાંશ રિપોર્ટ જનરેટ કરે છે.
આદર્શરીતે, ક્રિયાઓનો ક્રમ નીચે મુજબ છે:
સ્ટેજ 1 . ક્લાયન્ટને સૂચિત કરવામાં આવે છે કે તેની પાસે અમેરિકન કરદાતાની લાક્ષણિકતાઓ છે.
સ્ટેજ 2.ક્લાયન્ટ અથવાફોર્મ W-9/W-8 પર તમારી ટેક્સ સ્થિતિને પ્રમાણિત કરે છે અથવાતે પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો પ્રદાન કરે છે નથીયુનાઇટેડ સ્ટેટ્સના ટેક્સ અધિકારક્ષેત્ર હેઠળ આવે છે.
સ્ટેજ 3.ક્લાયન્ટ IRS (ક્લોઝ 6) ને માહિતીની જોગવાઈ માટે તેની સંમતિ આપે છે અથવા આપતો નથી. જો પ્રથમ તબક્કે તેણે કરવેરા ફોર્મ અથવા પુષ્ટિ આપી ન હતી કે તે અમેરિકન નિવાસી નથી, તો પછી તેને યુ.એસ. Indicia, અને પછી તેને IRS ને ડેટા પ્રદાન કરવાની પરવાનગી માંગવામાં કોઈ અર્થ નથી, IRS ને તેના પર વ્યક્તિગત અહેવાલો મોકલવામાં આવતા નથી.
મુખ્ય FATCA સ્થિતિઓ, જેના આધારે ફોર્મ 8966 ભરવામાં આવે છે, તે નીચે મુજબ છે:
|
ક્લાયન્ટ |
IRS ને માહિતી પ્રદાન કરવાની મંજૂરી |
IRS ને માહિતી પ્રદાન કરવાની મંજૂરી નથી |
||
|
વર્ણન |
FATCA ક્લાયંટની સ્થિતિ |
ફોર્મ 8966 ના ભરી શકાય તેવા ભાગો |
FATCA ક્લાયંટની સ્થિતિ |
ફોર્મ 8966 ના ભરી શકાય તેવા ભાગો |
|
વ્યક્તિઓ: યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં નોંધાયેલ કાનૂની સંસ્થાઓ કે જેના માટે કોઈ સ્થાપિત પ્રતિબંધો નથી |
ઉલ્લેખિત યુ.એસ. વ્યક્તિઓ |
અવિચારી ખાતા ધારકો કે જેઓ યુ.એસ. વ્યક્તિઓ |
ભાગ 5 - FATCA સ્ટેટસ વિકલ્પ દીઠ તમામ ગ્રાહકો માટે એક સારાંશ રિપોર્ટ |
|
|
નોન-યુ.એસ. કંપનીઓ (ફાઇનાન્સિયલ કંપનીઓ સિવાય) કે જે નિર્દિષ્ટ યુ.એસ. દ્વારા નિયંત્રિત છે. વ્યક્તિઓ |
નિષ્ક્રિય NFFE સાથે નોંધપાત્ર યુ.એસ. માલિકો) |
અવિચારી ખાતા ધારકો કે જેઓ નિષ્ક્રિય NFFE છે |
||
|
વ્યક્તિઓ અને કાનૂની સંસ્થાઓ કે જેઓ અમેરિકન કરદાતાઓના ચિહ્નો ધરાવે છે |
અવિચારી ખાતા ધારકો સાથે યુ.એસ. ભારત |
|||
|
FATCA માં ભાગ ન લેતી નાણાકીય કંપનીઓ (બેંક સહિત) |
બિન-ભાગીદાર FFI (NPFFI) |
|||
|
નિષ્ક્રિય બેંક ખાતા ધરાવતા ગ્રાહકો |
નિષ્ક્રિય એકાઉન્ટ્સ |
|||
એ નોંધવું જોઇએ કે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કરના રહેવાસીઓ પાસેથી કરની ચુકવણીની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોની વિનંતી કરવા માટે બેંકની અંતિમ તારીખ 30 જૂન, 2016 છે, અને તે પહેલાં તમામ ક્લાયન્ટ્સ માટે IRSને ડેટા મોકલવો જરૂરી છે - 30 માર્ચ પહેલાં, 2016.
તેથી, કેટલીક બેંકોએ TIN - કરદાતા ઓળખ નંબર સહિત ફોર્મ 8966 માટે જરૂરી માહિતી સબમિટ કરી હોય તેવા તમામ IRS-અધિકૃત ક્લાયન્ટ્સ માટે IRSને વ્યક્તિગત ફોર્મ સબમિટ કરવાનું પસંદ કર્યું છે. ફોર્મ W-9 અને W-8 આ ગ્રાહકો દ્વારા પછીથી, 30 જૂન, 2016 સુધી બેંકમાં સબમિટ કરી શકાય છે.
વાર્ષિક ધોરણે, દર વર્ષે 30 માર્ચ સુધીમાં, નાણાકીય સંસ્થાએ ફોર્મ 8966 (ક્લોઝ 7) પર IRS માટે માહિતી તૈયાર કરવી જોઈએ - દરેક રહેવાસી માટે વ્યક્તિગત (ક્લોઝ 7A) અને FATCA અનુસાર રહેવાસીઓના જૂથો (ક્લોઝ 7B) દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે. ઉપર દર્શાવેલ - સ્થિતિઓ.
જનરેટ થયેલ રિપોર્ટ (જે XML FATCA ફાઇલ છે) એનક્રિપ્ટ કરવામાં આવે છે અને ઇન્ટરનેશનલ ડેટા એક્સચેન્જ સર્વિસ (IDES) (ક્લોઝ 8) નો ઉપયોગ કરીને IRSને મોકલવામાં આવે છે.
એફએટીસીએ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ આ સામાન્ય યોજનામાં રશિયન કાયદાની આવશ્યકતાઓને અનુલક્ષીને ફેરફારો થયા છે - 28 જૂન, 2014 ના ફેડરલ કાયદો નંબર 173-એફઝેડ "વિદેશી નાગરિકો અને કાનૂની સંસ્થાઓ સાથેના નાણાકીય વ્યવહારોની વિશિષ્ટતાઓ પર ..." .
કાયદાની મુખ્ય આવશ્યકતાઓ જે IRS માટે અહેવાલો તૈયાર કરવાની વ્યવસાય પ્રક્રિયાને અસર કરે છે:
ચોક્કસ પ્રકારના ગ્રાહકો પર યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓને માહિતી જાહેર કરવા પર પ્રતિબંધ: વ્યક્તિઓના ખાતાઓ વિશેની માહિતી IRSને એકત્રિત કરવા અને ટ્રાન્સફર કરવા માટે પ્રતિબંધિત છે - રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકો કે જેમની પાસે દેશોની બહાર બીજી નાગરિકતા નથી - સભ્યો કસ્ટમ્સ યુનિયનની, અથવા વિદેશી રાજ્યમાં રહેઠાણ પરમિટ.
દરેક ક્લાયંટ માટે IRS ને ડેટા ટ્રાન્સફર કરવા માટે રેગ્યુલેટર પાસેથી પરવાનગી મેળવવાની જરૂર છે.
રશિયન નિયમનકારોને પણ IRS ને મોકલવામાં આવેલી તમામ માહિતીની ફરજિયાત જોગવાઈ.
આ આવશ્યકતાઓને પરિપૂર્ણ કરવા માટે, ક્લાયંટને ઓળખીને અને તેની FATCA સ્થિતિ નક્કી કર્યા પછી, બેંક (કલમ 4) 173-FZ અનુસાર IRSમાં ડેટા ટ્રાન્સફર કરવાની શક્યતા તપાસે છે, અને જો ત્યાં કોઈ સામાન્ય પ્રતિબંધો ન હોય, તો પછી સીધા જ નિયમનકારને વિનંતી કરે છે. માહિતી પ્રદાન કરવાની સંભાવના વિશે. અને માત્ર નિયમનકાર (કલમ 5) પાસેથી પરવાનગી મેળવવાના કિસ્સામાં, બેંક ગ્રાહક પાસેથી જ માહિતી પ્રદાન કરવાની પરવાનગીની વિનંતી કરે છે (કલમ 6).
પરિણામે, ઉપર વર્ણવેલ સૌથી સરળ કિસ્સામાં પણ, IRS ને જાણ કરવી એ એક જટિલ તકનીકી કાર્ય છે. વ્યવહારમાં, વસ્તુઓ વધુ જટિલ હોઈ શકે છે.
ઉદાહરણ તરીકે, ઉપરોક્ત વ્યવસાય પ્રક્રિયામાં, એવું માનવામાં આવે છે કે ક્લાયંટ, એકાઉન્ટ્સ, ઓપરેશન્સ અને આવક પરનો તમામ ડેટા એક જ માહિતી પ્રણાલીમાં સંગ્રહિત થાય છે જ્યાં સમગ્ર વ્યવસાય ચક્ર ગોઠવવામાં આવે છે: "શંકાસ્પદ" ગ્રાહકોની પસંદગીથી લઈને હકીકતોને ઠીક કરવા સુધી. યોગ્ય રીતે પ્રાપ્ત IDS રિપોર્ટ્સ.
તે જ સમયે, વ્યવહારમાં, "પ્રવેશદ્વાર પર" ઘણી એકાઉન્ટિંગ સિસ્ટમ્સ હોઈ શકે છે (અને મોટી બેંકોમાં આ એક અપવાદ કરતાં વધુ નિયમ છે). ઉદાહરણ તરીકે, ABS ડિપોઝિટ ખાતાઓમાંથી મળેલી વ્યાજની આવકને રેકોર્ડ કરે છે, જ્યારે નાણાકીય બેક ઑફિસો ડિવિડન્ડ અને કૂપન આવક માટે હિસ્સો ધરાવે છે. આ કિસ્સામાં, ગ્રાહકો દ્વારા સંરચિત તમામ માહિતી મેળવવા માટે ડેટા આયાત, નિયંત્રિત અને એકીકૃત કરવામાં આવે છે: તેમના તમામ એકાઉન્ટ્સ, કામગીરી અને આવક માટે.
બેંકો પહેલેથી જ IRS ને ગ્રાહક ડેટા મોકલવાનું સ્વચાલિત કરી રહી છે, અને FATCA જરૂરિયાતોને સમર્થન આપવાનો આ માત્ર પ્રથમ, સૌથી સરળ ભાગ છે.
1 જાન્યુઆરી, 2017 થી, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સના સ્ત્રોતોમાંથી પ્રાપ્ત થયેલ "રિફ્યુસેનિક" (જેઓએ તેમના નિવાસી કરની સ્થિતિ જાહેર કરવાનો ઇનકાર કર્યો હતો) ની આવક પર દંડ શરૂ થશે. દંડ FDAP (નિશ્ચિત, નિર્ધારિત, વાર્ષિક અને રિકરિંગ આવક) ના 30% રોકવો હશે. એફડીએપીમાં વ્યાજની આવક, ડિવિડન્ડ, રોયલ્ટી, ભાડું, સેવાઓ માટે ચૂકવણી, યુએસ અસ્કયામતો (સિક્યોરિટીઝ સહિત)ના વેચાણમાંથી થતી આવક વગેરેનો સમાવેશ થાય છે.
આ માટે FDAP આવકની સાચી ગણતરીની જરૂર પડશે. આ કરવા માટે, બધી "શંકાસ્પદ" ચૂકવણીઓની સ્થિતિ નક્કી કરવી અને પ્રદાન કરેલા તમામ અપવાદોને ધ્યાનમાં લેવું જરૂરી છે. વધુમાં, રોકાયેલ દંડ જમા કરાવવો, રશિયન નિયમનકારો સાથે યોગ્ય રીતે સંપર્ક કરવો જરૂરી રહેશે (અત્યાર સુધી 173-FZ વિદેશી કર સત્તાવાળાઓની તરફેણમાં કર રોકવા માટે પ્રદાન કરતું નથી), વગેરે.
આ સમય સુધીમાં, બેંકે FATCA સ્ટેટસ મેળવનાર ક્લાયન્ટ્સ દ્વારા સબમિટ કરેલા તમામ ટેક્સ ફોર્મ રાખવા જ જોઈએ. તે જ સમયે, કાયદો માત્ર કરવેરા દસ્તાવેજોની વિનંતી કરવાની બેંકની જવાબદારી માટે જ નહીં, પણ લઘુત્તમ સ્ટોરેજ સમયગાળાને પણ નિયંત્રિત કરે છે, દસ્તાવેજોની પ્રાપ્તિની તારીખ નક્કી કરવાની જરૂર છે, વગેરે.
આમ, 2017 માં FATCA જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવા માટે મોટી માત્રામાં માહિતી સાથે કાર્યક્ષમ કાર્યની જરૂર પડશે જે એક જ ઉકેલમાં એકીકૃત થવી જોઈએ. તેથી જ ઘણી બેંકો, ખાસ કરીને મોટી બેંકો અથવા વ્યાપક IT માળખું ધરાવતી, FATCA આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવા માટે વિશિષ્ટ ઉકેલની જરૂર છે, જે વિવિધ FATCA સ્થિતિઓ ધરાવતા તમામ ક્લાયન્ટ્સ પરના અહેવાલોના IRSને સબમિટ કરવામાં આવેલા પ્રાથમિક ડેટાના એકાઉન્ટિંગ અને વિશ્લેષણને મંજૂરી આપશે, ટેક્સ દસ્તાવેજીકરણ અને ગ્રાહકો પાસેથી તેની રસીદનો સમય, વગેરે.
એક વર્ષ પહેલા, FATCA થી સંબંધિત જરૂરિયાતોના સમગ્ર પેકેજનું વિશ્લેષણ કર્યા પછી, અમને એક વિશિષ્ટ ઔદ્યોગિક ઉકેલ બનાવવાની જરૂર પડી. "પ્રોગ્રામ બેંક.FATCA» .
અલબત્ત, પ્રથમ ગ્રાહકો મોટી બેંકો હતા, જેમણે સમસ્યાનું પ્રમાણ ઝડપથી સમજી લીધું હતું અને જરૂરી પ્રારંભિક કાર્ય પહેલેથી જ હાથ ધર્યું હતું. અમે હાલમાં ટોચની 50 બેંકો સાથે બે FATCA પ્રોજેક્ટ ચલાવી રહ્યા છીએ. તેમાંથી એક પશ્ચિમી શેરધારકો ધરાવે છે, જે અમારી સમક્ષ સંખ્યાબંધ વધારાની જરૂરિયાતો મૂકે છે.
જૂન 30, 2014, મોસ્કો - 1 જુલાઈ, 2014 ના રોજ યુએસ ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સેશન એક્ટ (FATCA) ના અમલમાં પ્રવેશના સંબંધમાં, રશિયાની Sberbank એ યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (IRS) સાથે નાણાકીય સંસ્થા તરીકે નોંધણી કરાવી છે જે તેનું પાલન કરે છે. FATCA જરૂરિયાતો સાથે (ભાગ લેતી નાણાકીય સંસ્થા IGA દ્વારા આવરી લેવામાં આવતી નથી). વ્યક્તિગત ઓળખ નંબર: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA નો હેતુ યુએસ કરદાતાઓ વિશે માહિતી એકત્રિત કરવાનો છે.
અમે આથી ગ્રાહકો - વ્યક્તિઓ, તેમજ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને રશિયન ફેડરેશન (વકીલો, નોટરી, વગેરે) ના કાયદા દ્વારા સ્થાપિત પ્રક્રિયા અનુસાર ખાનગી પ્રેક્ટિસમાં રોકાયેલા વ્યક્તિઓને જાણ કરીએ છીએ, જેઓ રશિયાની Sberbank (ત્યારબાદ પછી) સાથે કરાર પૂર્ણ કરવામાં રસ ધરાવતા હોય. બેંક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), FATCA હેતુઓ માટે યુએસ કરદાતા તરીકે તમારી સ્થિતિ વિશેની માહિતી જાહેર કરવાની સંભાવના વિશે.
જો 1 જુલાઈ, 2014 પછી બેંકમાં તમારી અરજી કરતી વખતે તમારી પાસે બેંક સાથે માન્ય ખાતા ન હોય તેવી કોઈપણ સેવા પર કરાર પૂર્ણ કરવા માટે, તમે વધારાની FATCA માહિતી ધરાવતી બેંકની પ્રશ્નાવલી ભરી શકો છો (ત્યારબાદ - પ્રશ્નાવલી). પ્રશ્નાવલીનું ફોર્મ અને તેને ભરવા માટેની પ્રક્રિયા બેંકની વેબસાઈટ પર ઉત્પાદનો અને સેવાઓના સંબંધિત વિભાગોમાં તેમજ સેવા કચેરીઓના માહિતી ફોલ્ડરમાં ઉપલબ્ધ છે.
પ્રશ્નાવલી ભરવાના ભાગ રૂપે, તમારે પ્રશ્નાવલીના તમારા જવાબોના આધારે નીચેના વધારાના દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવાની જરૂર પડશે:
જો તમે યુએસ નાગરિક અથવા યુએસ ટેક્સ રેસિડેન્ટ છો, તો તમારે પૂર્ણ કરેલું ફોર્મ W-9 પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે (ફોર્મ W-9 યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસની વેબસાઇટ પર ઉપલબ્ધ છે: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). ફોર્મ ભરવાના નિયમો વિશે તમારા ટેક્સ સલાહકાર સાથે સલાહ લો. જો તમારો જન્મ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં થયો હોય પરંતુ યુએસ નાગરિક નથી, તો તમારે (1) યુએસ ડિપાર્ટમેન્ટ ઓફ સ્ટેટના કોન્સ્યુલર અફેર્સ બ્યુરોના ફોર્મ DS 4083 પર યુએસ નાગરિકતા ગુમાવવાનું પ્રમાણપત્ર અથવા (2) એ યુએસ નાગરિકતાના અભાવ અંગે લેખિત સમજૂતી (ઉદાહરણ તરીકે, કારણનો સંકેત , જેણે જન્મથી યુએસ નાગરિકત્વ પ્રાપ્ત કર્યું નથી).
તમે પૂર્ણ કરેલ પ્રશ્નાવલી અને ઉપર સૂચિબદ્ધ દસ્તાવેજો (જો ઉપલબ્ધ હોય તો) તમારી સેવાના સ્થળે બેંકના કર્મચારીને આપી શકો છો. યુ.એસ. કરદાતાઓ વિશેની માહિતી, જેમાં ગ્રાહકના બેંક સાથેના ખાતા/ખાતાઓના નંબર/નંબર પરનો ડેટા, ખાતા/ખાતાઓ પરના બેલેન્સ/બેલેન્સ, ખાતા/એકાઉન્ટ પરના વ્યવહારો પરનો ડેટા, બેંક દ્વારા યુએસ આંતરિકમાં ટ્રાન્સફર થઈ શકે છે. રેવન્યુ સર્વિસ (આઈઆરએસ) અથવા રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા નિર્ધારિત હદ સુધી અને રીતે, આવી સત્તા તરીકે કામ કરતી વ્યક્તિ માટે.
વિદેશી અથવા મોટી રશિયન બેંકમાં બેંક ખાતું ખોલતી વખતે, આજે ઘણાને FATCA ફોર્મ ભરવાની જરૂરિયાતનો સામનો કરવો પડે છે. પરંતુ તે શું છે અને આપણે તેને શા માટે ભરવું જોઈએ.
યુએસ ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ 2010 હેઠળ, 1 જુલાઈ, 2014 (FATCA) થી પ્રભાવી, યુએસ નાગરિકોએ વિદેશમાં રાખેલા તેમના વિદેશી ખાતાઓ વિશે જાણ કરવી અને માહિતી પ્રદાન કરવી જરૂરી છે. આ ઉપરાંત, તમામ વિદેશી (બિન-યુએસ) નાણાકીય સંસ્થાઓ (મુખ્યત્વે બેંકો, તેમજ ડિપોઝિટરીઝ, વીમા કંપનીઓ અને અન્ય નાણાકીય સંસ્થાઓ, જેના વિશે હું પછીથી વધુ વિગતવાર લખીશ ). આમ, રાજ્યોએ આ પ્રવૃત્તિથી ઉદ્ભવતા તેમના નાગરિકોની પ્રવૃત્તિઓ અને આવક પર સંપૂર્ણ નિયંત્રણ ગોઠવ્યું (હું નોંધું છું કે અમેરિકા એકમાત્ર એવો દેશ છે જેમાં અપવાદ વિના, તમામ નાગરિકો, નાગરિકત્વની હકીકત દ્વારા દેશના કરવેરા નિવાસી છે, પછી ભલેને નિવાસ સ્થળ).
અન્ય રાજ્યો માટે, અમેરિકન નાગરિકોના ખાતાઓની માહિતી પૂરી પાડવાની જવાબદારી આંતર-સરકારી FATCA કરારોના આધારે ઊભી થાય છે, જે લગભગ તમામ યુરોપિયન, અને માત્ર યુરોપિયન દેશો દ્વારા પૂર્ણ કરવામાં આવે છે (અથવા વાટાઘાટો કરવામાં આવી રહી છે). આવા કરાર માટે બે મોડેલો છે:
- મોડલ 1 IGA - દેશની નાણાકીય સંસ્થાઓ અમેરિકન ગ્રાહકો અંગે સ્થાનિક કર સત્તાવાળાઓને જાણ કરે છે અને તેઓ બદલામાં, યુએસ ફેડરલ ટેક્સ સેવાને આપમેળે માહિતી ટ્રાન્સફર કરે છે.
- મોડલ 2 IGA - દેશની નાણાકીય સંસ્થાઓ તેમના યુએસ ક્લાયન્ટની સીધી US ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (IRS)ને જાણ કરે છે.
માહિતી પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતાના કિસ્સામાં, પ્રતિબંધો લાગુ કરવામાં આવે છે, જેની નીચે ચર્ચા કરવામાં આવશે. તદુપરાંત, જો કોઈ ચોક્કસ બેંકે FATCA આવશ્યકતાઓને પૂર્ણ કરી નથી, તો પ્રતિબંધો ખાસ કરીને તેના ગ્રાહકોને લાગુ કરવામાં આવશે, અને જો આખા દેશે FATCA પર હસ્તાક્ષર કર્યા નથી, તો આ કર રોકવાનું માપ આ દેશના તમામ બેંકોના ગ્રાહકોને લાગુ કરવામાં આવશે.
આજની તારીખે, રશિયાએ FATCA આંતર-સરકારી કરાર પર હસ્તાક્ષર કર્યા નથી. અને આંતરરાષ્ટ્રીય પરિસ્થિતિ અને રશિયા સામે લાદવામાં આવેલા પ્રતિબંધોને લીધે, નજીકના ભવિષ્યમાં હસ્તાક્ષરની અપેક્ષા નથી. તદનુસાર, રશિયન બેંકો (અને અન્ય નાણાકીય સંસ્થાઓ) ને યુએસ ક્લાયન્ટ્સ વિશેની માહિતીની જાણ કરવાની જરૂર નથી. પરંતુ આપણે ઈચ્છીએ છીએ તેટલું બધું સારું નથી. કારણ કે પરિણામે, અમેરિકન બેંકો સાથે સમાધાન કરતી વખતે, રશિયન બેંકોના ગ્રાહકો પર પ્રતિબંધો લાગુ થઈ શકે છે. આને અવગણવા માટે, ઘણી રશિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ (90%) ખાનગી રીતે FATCA જરૂરિયાતો સાથે જોડાઈ છે (ફેડરલ ટેક્સ સેવામાં નોંધણી કરીને અને વૈશ્વિક મધ્યવર્તી ઓળખ નંબર (GIIN) મેળવીને) અને તેમના ગ્રાહકો પાસેથી જરૂરી માહિતી એકત્રિત કરી છે. હું એક અલગ લેખમાં સ્થાનિક રશિયન અને આંતરરાષ્ટ્રીય કાયદા સાથે આ બેંકિંગ માળખાંની ક્રિયાઓના સહસંબંધ વિશે લખીશ.
ચાલો આપણે બિન-FATCA સહભાગીઓ (કહેવાતા અનૈતિક ખાતાધારકો) પર પ્રતિબંધોની અરજી પર થોડો વધુ ધ્યાન આપીએ. રાજ્યોમાં વિથહોલ્ડિંગ એજન્ટો FATCA કાયદા હેઠળ બિન-અનુપાલન કરનારા પક્ષોને કરવામાં આવેલી ચોક્કસ યુએસ કરપાત્ર ચૂકવણીઓ પર 30% વિથહોલ્ડિંગ વસૂલે છે, અને આવી ચુકવણીઓમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, પ્રિમીયમ, વાર્ષિકી વગેરે પર યુએસ સ્ત્રોતની ચૂકવણી અને યુ.એસ. સ્ત્રોતોમાંથી અન્ય નિયમિત ચૂકવણીઓ (FDAP) જુલાઈ 01, 2014 થી અમલમાં આવે છે (કારણ કે તમામ ઇચ્છુક નાણાકીય સંસ્થાઓએ જુલાઈ 01, 2014 સુધીમાં IRC સાથે નોંધણી કરાવવાની હતી).
- મિલકતના વેચાણ અથવા નિકાલમાંથી એકંદર આવક કે જેના પર યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સની અંદરના સ્ત્રોતોમાંથી વ્યાજ અથવા ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત થઈ શકે છે, જાન્યુઆરી 1, 2017 થી લાગુ
- 2017 થી શરૂ કરીને, ચોક્કસ વિદેશી પાસ-થ્રુ ચુકવણીઓ પર 30% કર ચૂકવણી પણ વસૂલવામાં આવશે. ટેક્સ એજન્ટો ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને સંબંધિત કપાત પર રિપોર્ટ સબમિટ કરશે.
તેથી, જો, ખાતું ખોલાવતી વખતે, બેંક તમને FATCA ફોર્મ ભરવાનું કહે, તો આશ્ચર્ય કે ડરશો નહીં. ખાસ કરીને જો તમે યુએસ કરદાતા નથી, તો તમે તેને સુરક્ષિત રીતે ભરી શકો છો. જો તે જ સમયે તમે એવી કંપનીનું પ્રતિનિધિત્વ કરતા નથી જે એક નાણાકીય સંસ્થા છે અને અમેરિકન લાભાર્થીઓના હિતમાં કામ કરતી નથી, તો તમારા વિશેની માહિતી ક્યારેય ફેડરલ ટેક્સ સેવામાં જશે નહીં. તેથી, ફોર્મ ભરવું વધુ સારું છે, અન્યથા બેંક ખાતું ખોલવા અથવા વ્યવહારો કરવા માટે ઇનકાર કરી શકે છે.
તમને ઓળખવા માટે, બેંક તમને પ્રશ્નાવલીમાં જણાવવા માટે કહે છે કે તમે કઈ કંપની સાથે સંબંધ ધરાવો છો (કાનૂની સંસ્થાઓને લાગુ). મુખ્ય પ્રકારો: નાણાકીય કંપની અને બિન-નાણાકીય કંપની. જો બિન-નાણાકીય કંપની, તો સક્રિય અથવા નિષ્ક્રિય બિન-નાણાકીય કંપની. તમારી પાસેથી કેટલી માહિતી મેળવવાની જરૂર છે તે સમજવા માટે તમારું જોડાણ નક્કી કરવું જરૂરી છે. જો તમે નિષ્ક્રિય બિન-નાણાકીય કંપની છો (ઉદાહરણ તરીકે, હોલ્ડિંગ કંપની), તો તમારે તમારા વ્યવસાયના લાભાર્થીઓ વિશે માહિતી પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે કે ત્યાં કોઈ યુએસ નિવાસીઓ નથી. જો તમે સક્રિય બિન-નાણાકીય કંપની છો, તો તમે જે માહિતી પ્રદાન કરો છો તે ન્યૂનતમ છે (હકીકતમાં, તમે ફોર્મમાં એક ચેકમાર્ક મૂકવા માટે મર્યાદિત છો).
તમારી સંસ્થા કઈ કંપનીની છે તે નક્કી કરવું મુશ્કેલ ન હોવું જોઈએ, કારણ કે ફોર્મ સાથે વિગતવાર વ્યાખ્યાઓ સાથેનો શબ્દકોશ જોડાયેલ છે. ટૂંકમાં, પછી:
નાણાકીય કંપનીઓ- બેંકિંગ, ડિપોઝિટરી, રોકાણ, વિશિષ્ટ વીમા સંસ્થાઓ, તેમજ હોલ્ડિંગ કંપનીઓ જે ઉપર સૂચિબદ્ધ સંસ્થાઓ સાથે સમાન જૂથમાં શામેલ છે.
બિન-નાણાકીય કંપનીઓ- અન્ય તમામ બિન-નાણાકીય સંસ્થાઓ, ખાસ કરીને વિવિધ બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ (જાહેર, વહીવટી, સખાવતી, સાંસ્કૃતિક, વગેરે).
સક્રિય બિન-નાણાકીય કંપનીઓએવી કંપનીઓ છે જે નીચેના માપદંડોમાંથી એકને પૂર્ણ કરે છે:
- 50% કરતાં ઓછી નિષ્ક્રિય આવક અથવા અસ્કયામતો છે જે નિષ્ક્રિય આવક પ્રદાન કરે છે;
- સંગઠિત સોદામાં સિક્યોરિટીઝનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવે છે;
- રાજ્યોમાં સ્થાપિત અને તેના શેરધારકો અમેરિકનો છે;
- કોઈપણ દેશની સરકાર અને તેના પેટાવિભાગો;
- હોલ્ડિંગ કંપનીઓ કે જે પેટાકંપનીઓને ફાઇનાન્સ કરે છે જે વ્યવસાયમાં સક્રિય છે અને નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલી નથી, ઉપરની વ્યાખ્યાઓમાં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે;
- એવી કંપનીઓ કે જે નાણાકીય કંપનીઓ ન હોય તેવા આનુષંગિકોના લાભ માટે નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ કરે છે;
- જે કંપનીઓએ પાંચ વર્ષથી નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ બંધ કરી દીધી છે.
નિષ્ક્રિય બિન-નાણાકીય કંપનીઓ- બધી કંપનીઓ જે ઉપરોક્ત માપદંડોને પૂર્ણ કરતી નથી. અને તે મુજબ, નિષ્ક્રિય આવક (વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, રોયલ્ટી, ભાડાની ચૂકવણી, વગેરે) ના રૂપમાં 50% થી વધુ નફો છે.
આમ, જો તમે જોશો કે તમારી કંપની નાણાકીય સંસ્થાઓની છે, તો તમારે FATCA માં જોડાવા અને તમારા અમેરિકન ક્લાયન્ટ્સ વિશે જાણ કરવાની જવાબદારી છે. જો તમારી કંપની નિષ્ક્રિય બિન-નાણાકીય છે, તો તમારે તમારા લાભાર્થીઓ વિશે બેંકને જાણ કરવાની જરૂર છે. જો તમે સક્રિય બિન-નાણાકીય કંપની છો, તો તમારા માટે ન્યૂનતમ આવશ્યકતાઓ ફક્ત ફોર્મમાં તમારી સ્થિતિની પુષ્ટિ કરવાની છે. ભરવા માટે મફત લાગે. જો અચાનક તમારાથી થોડી ભૂલ થઈ હોય અથવા તમારી કંપનીએ તેનું સ્ટેટસ બદલી નાખ્યું હોય, તો આ પણ ઠીક છે, ભૂલો શોધતા જ બેંક તમને આ વિશે જાણ કરશે. આ માટે કોઈ પ્રતિબંધો નથી.
FATCA તરીકે ઓળખાતા યુએસ કાયદાના અમલમાં આવ્યા બાદ બેંકિંગ વાતાવરણમાં ભારે હલચલ મચી ગઈ હતી. આનો અર્થ શું છે અને આ સંક્ષેપ કેવી રીતે વપરાય છે? ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ એ ફેડરલ કાયદો (ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ) છે જેનો ઉદ્દેશ્ય યુએસ નાગરિકોને, યુએસની બહારના કાયમી રહેવાસીઓ સહિત, તેમની વિદેશી નાણાકીય અસ્કયામતોને લગતા વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે ફરજ પાડવાનો છે.
આંતરરાષ્ટ્રીય સહકાર
આ જોગવાઈના વ્યવહારુ ઉપયોગ માટે વિશ્વના તમામ દેશોની બેંકિંગ સંસ્થાઓ પાસેથી સહાયની જરૂર છે. 2010માં પસાર થયેલા કાયદામાં વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓને તેમના ગ્રાહકોની યુએસ નાગરિકતા ચકાસવાની જરૂર છે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે માત્ર અમેરિકન પાસપોર્ટ રાખવાનો અર્થ આ દેશમાં કર ચૂકવવાની જરૂર નથી. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં જન્મ લેવાથી અને કેટલીક અન્ય શરતોને કારણે આંતરિક રેવન્યુ સર્વિસને જાણ કરનાર અને FATCA ને આધીન વ્યક્તિના હોદ્દા પર પરિણમી શકે છે. આ સંસ્થા શું છે? ઈન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ એ ટેક્સ વસૂલાત અને નાણાકીય અનુપાલન માટે જવાબદાર મુખ્ય ફેડરલ એજન્સી છે.
કાર્યો
બિનસત્તાવાર માહિતી અનુસાર, અન્ય દેશોમાં કાયમી ધોરણે રહેતા અમેરિકન નાગરિકો FATCA ના મુખ્ય લક્ષ્યો ન હતા. મુખ્ય કાર્ય યુએસ નિવાસીઓની વિદેશી સંપત્તિઓને ઓળખવાનું હતું જેઓ સ્થળાંતર વિશે વિચારતા નથી, પરંતુ તેમના નાણાં તેમના વતન બહાર રાખવાનું પસંદ કરે છે. FATCA કાયદાના નિર્માતાઓની ગણતરી મુજબ, આવા કરદાતાઓનું નાણાકીય અધિકારીઓના ધ્યાન પર વળતરથી રાજ્યના બજેટની આવકમાં નોંધપાત્ર વધારો થવો જોઈએ. કેટલાક અંદાજો અનુસાર, નવા નિયમો લગભગ 9 મિલિયન લોકોને અસર કરે છે. FATCA ને બિન-યુ.એસ. કંપનીઓ અને કોર્પોરેશનોની પણ જરૂર છે જો તેમાં યુએસ નાગરિકો શામેલ હોય.
સામ્યતા
કરવેરાના ક્ષેત્રમાં આવા કઠોર પગલાં લાગુ કરનાર વિશ્વમાં બીજું રાજ્ય શોધવું લગભગ અશક્ય છે. વિદેશમાં કાયમી ધોરણે રહેતા તેના નાગરિકો પ્રત્યે એરિટ્રિયાની સમાન નીતિ છે. પરંતુ આ આફ્રિકન દેશ ભૂતપૂર્વ દેશભક્તોને સ્વૈચ્છિક કર શાસન પ્રદાન કરે છે. FATCA જરૂરિયાતોની વિશિષ્ટતા એ હકીકતમાં રહેલી છે કે તે માત્ર નાગરિકોને જ લાગુ પડતી નથી. "કરવેરા સંદર્ભે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સની જવાબદારીઓ સાથેની વ્યક્તિઓ" અસામાન્ય શબ્દો દ્વારા નિયુક્ત વ્યક્તિઓ આ કાયદાને આધીન છે.
અપ્રમાણિત અહેવાલો અનુસાર, રાજ્યના બજેટનું નુકસાન, જે નાગરિકો દ્વારા તેમની વિદેશી સંપત્તિઓને છુપાવવાને કારણે થાય છે, તે દર વર્ષે લગભગ 100 અબજ ડોલર જેટલું છે. જો કે, અઘોષિત આવકની રકમ વિશ્વસનીય રીતે નક્કી કરવી શક્ય નથી.
બેંકની ભાગીદારી
અમેરિકન FATCA કાયદો બે મુખ્ય રીતે વ્યવહારમાં મૂકવામાં આવે છે. તે માટે વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓએ આંતરિક આવક સેવા સાથે કરાર કરવાની જરૂર છે. આ કરાર અનુસાર, બેંકો તેમના ડેટાબેઝમાં અમેરિકન કરદાતાઓની શ્રેણીના ગ્રાહકોની ઓળખ કરવાની જવાબદારી માને છે. નાણાકીય સંસ્થાઓએ FATCA સ્થિતિનું પાલન કરતા ખાતા ધારકો વિશેની માહિતી જાહેર કરવી આવશ્યક છે. આનો મતલબ શું થયો? યુ.એસ.ની કર જવાબદારીઓ ધરાવતી બેંકો દ્વારા શંકાસ્પદ વ્યક્તિઓના નામ, સરનામા અને વ્યવહારો આંતરિક મહેસૂલ સેવાને જાણ કરવામાં આવે છે. અમુક પ્રકારના ખાતાઓની માહિતી જાહેર કરવામાં આવતી નથી. આ મુખ્યત્વે પેન્શન બચતને લાગુ પડે છે, જે કર લાભોને આધીન છે.
વ્યક્તિગત જાહેરાત
વિદેશમાં નાણાકીય અસ્કયામતો ધરાવતા યુએસ નાગરિકોએ વિશેષ ફોર્મ ભરીને આંતરિક મહેસૂલ સેવાને સ્વ-રિપોર્ટ કરવી આવશ્યક છે. FATCA યુએસ સત્તાવાળાઓ પાસેથી તેના અસ્તિત્વ વિશેની માહિતી છુપાવવાના કિસ્સામાં વિદેશી ખાતામાં રાખેલી ભંડોળની રકમના 40% દંડની જોગવાઈ કરે છે. વિદેશી અસ્કયામતો વિશેની માહિતીને નાણાકીય સંસ્થાઓની મદદથી ક્રોસ-ચેક કરી શકાય છે જેણે આંતરિક આવક સેવા સાથે કરાર કર્યો છે.
ઓળખ
FATCA દરજ્જાની વ્યાખ્યા હેઠળ આવતા વ્યક્તિઓની શ્રેણી સાથે બેંકિંગ સંસ્થાના ક્લાયન્ટનું સંભવિત જોડાણ દર્શાવતા પ્રમાણભૂત સંકેતોની સૂચિ છે. આ માપદંડ શું છે? નાણાકીય સંસ્થાઓ એ હકીકત પર ધ્યાન આપે છે કે એકાઉન્ટ ધારકનો જન્મ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં થયો હતો. નોંધનીય છે કે આ દેશની નાગરિકતા મેળવવા માટે આ એક સારા કારણ તરીકે સેવા આપે છે. અન્ય નિશાની એ છે કે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં ટેલિફોન નંબર, રહેઠાણ અથવા ટપાલ સરનામાની હાજરી, ભાડે આપેલા PO બોક્સના સ્વરૂપમાં પણ. ક્લાયન્ટ દ્વારા અમેરિકન બેંકોના ખાતામાં નાણાં ટ્રાન્સફર કરવાને કારણે શંકા પેદા થઈ શકે છે.
પરીક્ષા
યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ સાથે સહકાર કરતી નાણાકીય સંસ્થાઓ તેમના ગ્રાહકોને વિશેષ FATCA પ્રશ્નાવલી ભરવા માટે કહે છે. તે શુ છે? આ ફોર્મમાં કાયદાને આધીન વ્યક્તિઓને ઓળખવા માટેના પ્રશ્નો છે. પ્રશ્નાવલી, જે શંકાને ઉત્તેજિત કરે છે, તે આગળની કાર્યવાહીનો વિષય બની જાય છે. રશિયામાં, જો ક્લાયન્ટ અમેરિકન કરદાતાની સ્થિતિ વિશેની ધારણાઓનું દસ્તાવેજીકરણ કરવામાં અસમર્થ હોય, તો બેંક તેને વ્યક્તિગત ડેટા અને યુએસ સત્તાવાળાઓને વ્યવહારો વિશેની માહિતી જાહેર કરવા માટે ઔપચારિક સંમતિ પર સહી કરવાની ઑફર કરે છે. જો એકાઉન્ટ ધારક આમ કરવાનો ઇનકાર કરે છે, તો નાણાકીય સંસ્થાને સેવા સમાપ્ત કરવાનો અધિકાર છે.
ક્રિયાપ્રતિક્રિયાની રીતો
FATCA કાયદાના અમલીકરણના માળખામાં યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓને સહકાર આપવા માટે બેંકો પાસે બે વિકલ્પો છે. આ યોજનાઓ શું છે? પ્રથમ મોડેલ ક્રેડિટ સંસ્થાઓ દ્વારા તેમના દેશની સરકારને માહિતીના ટ્રાન્સફર માટે પ્રદાન કરે છે. પછી સરકારી સત્તાવાળાઓ યુએસ નાણાકીય સેવાઓ સાથે માહિતી શેર કરે છે. બીજું મોડલ બેન્કો અને યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ વચ્ચેની સીધી ક્રિયાપ્રતિક્રિયા પર આધારિત છે. રશિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ પ્રથમ સ્કીમ અનુસાર ફોરેન એસેટ્સ એક્ટના અમલીકરણમાં ભાગ લે છે અને પ્રારંભિક તબક્કે સેન્ટ્રલ બેન્ક અને રોસફિન મોનિટરિંગને જરૂરી માહિતી પૂરી પાડે છે, જે યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસને માહિતીના ટ્રાન્સફર અંગે અંતિમ નિર્ણય લે છે. .
દબાણ લાગુ કરવાની રીતો
યુએસ સરકારે વિદેશી બેંકોને FATCA કાયદાના અમલીકરણમાં સહકાર આપવા આકર્ષવા માટે તેમને પ્રભાવિત કરવા માટે કેટલીક કઠોર પદ્ધતિઓ લાગુ કરવી પડી હતી. પ્રભાવના આ લિવર્સ શું છે? વિદેશી અસ્કયામતો અધિનિયમ વિશ્વની અનામત ચલણની ઍક્સેસને પ્રતિબંધિત કરવા સુધી અને સહિત, કરાર પૂર્ણ કરવાનો ઇનકાર કરવા માટે ગંભીર દંડ અને પ્રતિબંધોની જોગવાઈ કરે છે. દબાણમાં બેંક ખાતાધારકોના વ્યવહારની રકમના 30% રોકવાનો સમાવેશ થાય છે જેઓ યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓને માહિતી પ્રદાન કરવાની જરૂરિયાતોનું પાલન કરતા નથી.
બજેટમાં આવક
વિદેશી અસ્કયામતો પરના કાયદાની નાણાકીય અસરકારકતાના નિષ્ણાતોના મૂલ્યાંકન મોટા પ્રમાણમાં અલગ છે. કોંગ્રેશનલ કમિટી ઓન ટેક્સેશન અનુસાર, આ અધિનિયમના અમલીકરણથી રાજ્યના બજેટમાં વાર્ષિક આશરે $800 મિલિયનની આવક થાય છે. સ્વતંત્ર વિશ્લેષકોના અંદાજો વધુ નિરાશાવાદી છે. તેમના મતે, આ કાયદાનો સ્વૈચ્છિક અને ફરજિયાત રીતે અમલ કરવાથી અમેરિકન બજેટને વાર્ષિક 250 થી 400 મિલિયન ડોલરની આવક મળે છે. જો કે, વિદેશી અધિકારક્ષેત્રોમાં મૂડી મૂકીને કરચોરી સાથે સંકળાયેલા મલ્ટિબિલિયન-ડોલરના નુકસાન સાથે સૌથી વધુ આશાવાદી આંકડાઓની પણ સરખામણી કરી શકાતી નથી.
ટીકા
કેટલાક નિષ્ણાતોના મતે, FATCA જરૂરિયાતોના પાલનને કારણે નાણાકીય સંસ્થાઓનો ખર્ચ આ કાયદાની મદદથી યુએસ રાજ્યના બજેટમાં પરત કરવામાં આવેલી રકમ કરતાં અનેક ગણો વધારે છે. ફોરેન એકાઉન્ટ્સ એક્ટે ટેક્સ ચોરીમાં લગભગ 1% ઘટાડો કર્યો છે.
કાયદાનું અમલીકરણ મિકેનિઝમ, યુએસ બેંકિંગ સિસ્ટમમાં વ્યવહારોમાંથી નાણાં રોકવા જેવી શિક્ષાત્મક પદ્ધતિઓ પર આધારિત, નાણાકીય સંસ્થાઓ યુએસ અધિકારક્ષેત્રોમાં રોકાણ કરવા માટે અનિચ્છા તરફ દોરી જાય છે.
કરવેરાનો ખ્યાલ, જેનો મુખ્ય માપદંડ નાગરિકતા છે, અને કાયમી રહેઠાણ નથી, તેની આકરી ટીકા કરવામાં આવે છે. યુએસ સત્તાવાળાઓના દૃષ્ટિકોણથી, અમેરિકન ભૂતપૂર્વ દેશભક્તો આપમેળે નાણાકીય ગુનેગારોમાં ફેરવાય છે. આંકડા અનુસાર, છેલ્લા કેટલાક વર્ષોમાં આ દેશની નાગરિકતા ત્યાગના કેસોની સંખ્યામાં નોંધપાત્ર વધારો થયો છે.
FATCA નો અમલ કેટલાક રાજ્યોના કાયદાની વિરુદ્ધ હતો. ઉદાહરણ તરીકે, 2014 સુધી, રશિયન બેંકોને તેમના ગ્રાહકો વિશેની માહિતી વિદેશી સત્તાવાળાઓને ટ્રાન્સફર કરવાની મંજૂરી નહોતી. આ પ્રતિબંધ નાણાકીય સંસ્થાઓને નવા યુએસ કાયદા સાથે સંકળાયેલા દંડ અને પ્રતિબંધોથી બચાવવા માટે ઉઠાવવામાં આવ્યો હતો.
આજે આપણે સર્જનના સાક્ષી છીએ આંતરરાજ્ય સહકારની વિશ્વ વ્યવસ્થાકરવેરાની બાબતોમાં, વધુને વધુ રાજ્યો સ્થાનિક કાયદા અપનાવે છે અને વિદેશી ખાતાઓ અને તેમના કરદાતાઓની થાપણોમાંથી કર વસૂલવાના હેતુથી આંતર-સરકારી કરારો કરે છે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ આ માર્ગ પર અગ્રેસર હતું, અને હવે આવી પ્રક્રિયાઓ સમગ્ર વિશ્વમાં થઈ રહી છે.
1 જુલાઈ, 2014 ના રોજ વિદેશી ખાતાઓ (એન્જ. ફોરિંગ એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ, હવે પછી - FATCA) પરની જોગવાઈઓના અમલીકરણના સંબંધમાં સમગ્ર વિશ્વમાં બેંકિંગ વાતાવરણમાં ઉત્તેજના ઊભી થઈ હતી. 18 માર્ચ, 2010 ના રોજગાર પુનઃસ્થાપિત કરવા માટે યુ.એસ. ધ હાયરિંગ ઇન્સેન્ટિવ્સમાં આ પેટાકલમનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે, પરંતુ સમય જતાં FATCA એ તેનું પોતાનું વિશિષ્ટ મહત્વ પ્રાપ્ત કર્યું છે.
આ પેટાકલમ યુએસ બજેટમાં પાછા ફરવાના હેતુથી અપનાવવામાં આવ્યું હતું તમામ અસંગ્રહિત કરવિદેશી દેશોમાં અમેરિકન કરદાતાઓની આવકમાંથી, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સની બહાર તેમના બેંક ખાતામાં રાખવામાં આવે છે.
બેવડા કરવેરા ટાળવાના કરારને ધ્યાનમાં લેતા, FATCA એ વિદેશી સંપત્તિની હાજરી અંગે માહિતી જાહેર કરવા માટે બંધાયેલા વ્યક્તિઓનો ઉલ્લેખ કરે છે. માત્ર યુએસ નાગરિકો જ નહીં, બીજી નાગરિકતાની હાજરીને ધ્યાનમાં લીધા વિના, પણ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં જન્મેલી વ્યક્તિઓ અને જેમની પાસે અમેરિકન નાગરિકત્વ નથી, અને એવી વ્યક્તિઓ પણ કે જેમની પાસે અમેરિકન નાગરિકત્વ નથી, જો આવી વ્યક્તિના માતાપિતામાંથી ઓછામાં ઓછું એક ત્યાં રહેતું હોય તે માતાપિતા 14 વર્ષની ઉંમરે પહોંચ્યા પછી પાંચ વર્ષથી વધુ સમય માટે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ. કાયમી યુએસ રહેવાસીઓએ પણ વિદેશી ખાતાઓ વિશેની માહિતી જાહેર કરવી જરૂરી છે, એટલે કે, જેમની પાસે રહેઠાણ પરમિટ (ગ્રીન કાર્ડ) છે અથવા વર્તમાન વર્ષમાં 31 દિવસથી વધુ અને છેલ્લા ત્રણમાં કુલ 183 દિવસથી વધુ સમય માટે યુએસમાં રહે છે. વર્ષ અપવાદોમાં અધિકારીઓ, શિક્ષકો અને કોચ, વિદ્યાર્થીઓ, રમતવીરો કે જેઓ સખાવતી સ્પર્ધાઓમાં ભાગ લેવા માટે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં આવ્યા છે, તેમજ એવી વ્યક્તિઓ કે જેઓ સાબિત કરવામાં સફળ થયા છે કે તેઓ અન્ય રાજ્ય સાથે ગાઢ નાણાકીય જોડાણ જાળવી રાખે છે. આવા નજીકના જોડાણની હાજરીની પુષ્ટિ અન્ય દેશમાં કરની ચુકવણી દ્વારા, કાયમી નિવાસના અન્ય રાજ્યમાં હાજરી, કુટુંબ, સ્થિર સંપત્તિ અથવા સામાન્ય રીતે વ્યવસાય દ્વારા પુષ્ટિ કરી શકાય છે. કાનૂની સંસ્થાઓએ પણ વિદેશી સંપત્તિ પર કર ચૂકવવો પડશે. આ કેટેગરીમાં થોડા અપવાદો સાથે અમેરિકન સંસ્થાઓનો સમાવેશ થાય છે (બેંકો સિવાય, કરમુક્તિ યુએસ સંસ્થાઓ, જેમાં ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ અને ચોક્કસ પેન્શન ફંડ વગેરેનો સમાવેશ થાય છે), અને વિદેશી કાનૂની સંસ્થાઓ જો તેમની અધિકૃત મૂડી, શેર અથવા આવકના 10% અથવા વધુ હોય તો. યુએસ નાગરિક, કાયમી નિવાસી અથવા યુએસ એન્ટિટી દ્વારા સીધી અથવા પરોક્ષ રીતે માલિકી.
FATCA ની જરૂર છેઉપરોક્ત વ્યક્તિઓને ઓળખવા અને પ્રાપ્ત માહિતી યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (IRS) ને ટ્રાન્સફર કરવા માટે રશિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ તરફથી. માહિતી ટ્રાન્સફર કરવાની જરૂરિયાત પૂરી કરવા માટે બેંકોના વર્તન માટે ઘણા વિકલ્પો છે. પ્રથમ વિકલ્પ મુજબ, વિદેશી બેંક, અમેરિકન કરદાતાના ખાતાની હાજરી વિશેની માહિતી પ્રસારિત કરવા ઉપરાંત, નાણાકીય સત્તાધિકારીના કેટલાક કાર્યોને ધારે છે અને સ્વતંત્ર રીતે અમેરિકનની આવકના 30% જેટલી રકમમાં કર રોકે છે. કરદાતા અને આ ભંડોળને IRS પર રીડાયરેક્ટ કરે છે. બીજો વિકલ્પ આ કાર્યને અમેરિકન વિથહોલ્ડિંગ એજન્ટને સ્થાનાંતરિત કરવાની જોગવાઈ કરે છે, જે ખાસ કરીને આવી સત્તાઓ સાથે IRS દ્વારા સશક્ત છે.
યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસમાં માહિતી ટ્રાન્સફર કરવા માટે, રશિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ (ખાસ કરીને બેંકો) એ 5 મે, 2014 સુધીમાં IRS સાથે કરાર કરવો પડ્યો અને તેની વેબસાઇટ પર નોંધણી પ્રક્રિયામાંથી પસાર થવું પડ્યું. જો કોઈ નાણાકીય સંસ્થાએ હજી સુધી IRS સાથે નોંધણી કરાવી નથી અથવા, સૈદ્ધાંતિક રીતે, અમેરિકન કરદાતા વિશેની માહિતી સ્થાનાંતરિત કરવાનો ઇનકાર કર્યો છે, તો પછી 1 જુલાઈ, 2014 થી, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ પાસે પ્રતિબંધો લાગુ કરવાનો અધિકાર છે, જે વ્યવહારોની રકમના 30% રોકે છે. અમેરિકન સમકક્ષો સામેલ.
વિદેશી બેંકો પાસેથી આવી માહિતીની આવશ્યકતા, જે કોઈ પણ રીતે IRSને સીધી જાણ કરવાની જરૂર નથી, બનાવે છે ઘણી બધી કાનૂની સમસ્યાઓ અને પ્રશ્નો. ઓછામાં ઓછા, IRS ને કોઈપણ માહિતીની જોગવાઈ આર્ટમાં સમાવિષ્ટ બેંક ગુપ્તતાના સિદ્ધાંતનું ઉલ્લંઘન કરે છે. ડિસેમ્બર 2, 1990 ના ફેડરલ લૉના 26 નંબર 395-I "". રશિયન કાયદો ફક્ત રશિયન કર સત્તાવાળાઓને ગ્રાહકોના ખાતાઓ અને થાપણો વિશેની માહિતીની જોગવાઈ માટે પ્રદાન કરે છે, જે વિદેશી કર સેવાની વિનંતી પર કાર્ય કરી શકે છે અને જો રશિયા અને વિદેશી રાજ્ય () વચ્ચે આંતરરાષ્ટ્રીય કરાર હોય તો જ. અને આવા પ્રતિબંધો વિશ્વના લગભગ તમામ દેશોના કાયદામાં સમાવિષ્ટ છે. તેથી, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ, FATCA ના માળખામાં, આંતર-સરકારી કરારોના નિષ્કર્ષ માટે પ્રદાન કરે છે જે અમુક કાનૂની અવરોધોને દૂર કરવા અને રાજ્યના આંતરિક કાયદાઓનું ઉલ્લંઘન કર્યા વિના IRS ની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવાની મંજૂરી આપશે. આંતરસરકારી કરારો નાણાકીય સંસ્થાઓ અને IRS વચ્ચે ક્રિયાપ્રતિક્રિયાના બે મોડલ પ્રદાન કરી શકે છે.
પ્રથમ મોડેલમાહિતીના આંતર-સરકારી વિનિમય દ્વારા FATCA રિપોર્ટિંગના અમલીકરણ માટે પ્રદાન કરે છે અને યુએસ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ અને અન્ય રાજ્ય વચ્ચે સીધી ક્રિયાપ્રતિક્રિયાનો સમાવેશ કરે છે. એ નોંધવું જોઇએ કે આ મોડેલના માળખામાં, માહિતી પારસ્પરિક ધોરણે પ્રસારિત કરવામાં આવે છે - કરાર દેશની બેંકોમાં અમેરિકન કરદાતાઓના ખાતા પર અને યુએસ બેંકોમાં કરાર દેશના નાગરિકોના ખાતા પર.
| અમારો સંદર્ભ
ઓર્ગેનાઈઝેશન ફોર ઈકોનોમિક કો-ઓપરેશન એન્ડ ડેવલપમેન્ટ (OECD), જેમાં યુનાઈટેડ સ્ટેટ્સ અને યુરોપિયન યુનિયનના સભ્ય દેશો બંનેનો સમાવેશ થાય છે, દ્વારા કરદાતાના ખાતાઓ પરની માહિતીના આંતર-સરકારી વિનિમયનું મોડલ પણ અપનાવવામાં આવ્યું છે. 6 મે, 2014 ના રોજ, OECD દેશો અને અન્ય 13 સ્વીકારતા રાજ્યોએ ટેક્સ માહિતીના સ્વચાલિત વિનિમયની રજૂઆત પર એક ઘોષણા પર હસ્તાક્ષર કર્યા. આ કરાર હેઠળ, આ દેશોના કર સત્તાવાળાઓ કરદાતાઓના ખાતા વિશેની માહિતી વાર્ષિક ધોરણે એક જ માહિતી આધારની અંદર સ્વચાલિત ધોરણે વિનિમય કરી શકશે - એટલે કે, સત્તાવાર વિનંતીઓ મોકલ્યા વિના. |
બીજું મોડેલરાષ્ટ્રીય કર સત્તાવાળાઓ સાથે આવી ક્રિયાઓને બાંધ્યા વિના, નાણાકીય સંસ્થાઓ દ્વારા યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસને સીધી જાણ કરવાની જોગવાઈ કરે છે. આ કિસ્સામાં, માહિતી IRS ને એકપક્ષીય રીતે પૂરી પાડવામાં આવે છે.
રશિયા અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ વચ્ચે આંતર-સરકારી કરાર પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા ન હતા, અને રશિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ પોતાને બે આગ વચ્ચે મળી હતી - એક તરફ, જો FATCA જરૂરિયાતો પૂરી ન થાય તો અમેરિકન સમકક્ષોને સંડોવતા 30% નાણાકીય વ્યવહારો અટકાવવાની યુએસ ધમકી. બીજી બાજુ, દંડ અને ફરજિયાત મજૂરી સાથે દંડ અને ફરજિયાત મજૂરી () સાથે સજા માટેના વિકલ્પોમાંના એક તરીકે બેંકની ગુપ્તતા અને કેદના પ્રસાર માટે ફોજદારી જવાબદારી.
ધારાસભ્યો એક બાજુએ ઊભા ન હતા અને આ સમસ્યાને ઉકેલવા માટે, જૂન 28, 2014 નો ફેડરલ કાયદો નંબર 173-FZ "" (ત્યારબાદ કાયદો તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) અપનાવવામાં આવ્યો હતો.
આ કાયદો તે નાણાકીય સંસ્થાઓથી સંબંધિત રશિયન સંસ્થાઓના વર્તુળને વ્યાખ્યાયિત કરે છે જે FATCA માહિતી ટ્રાન્સફર કરવાની જવાબદારી લાદે છે. આમાં, બેંકો અને ક્રેડિટ સંસ્થાઓ ઉપરાંત, સ્વૈચ્છિક જીવન વીમો પ્રદાન કરતી વીમા કંપનીઓ, બ્રોકર્સ, ટ્રસ્ટીઓ, નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ, રોકાણ ભંડોળ અને અન્ય સંસ્થાઓનો પણ સમાવેશ થાય છે જે વિદેશી કર કાયદાને આધીન વ્યક્તિઓને નાણાકીય સેવાઓ પૂરી પાડે છે ().
બેંક અથવા અન્ય નાણાકીય સંસ્થા નિષ્ફળ વગરરશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ અને ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને મની લોન્ડરિંગનો સામનો કરવા માટે (ત્યારબાદ અધિકૃત સંસ્થાઓ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ સાથે તેની નોંધણીના ત્રણ દિવસ પછી જાણ કરવી આવશ્યક છે. નોંધણીની તારીખ ().
કાયદો એવી વ્યક્તિઓને વ્યાખ્યાયિત કરે છે જેમની માહિતી સંગ્રહ અને સ્થાનાંતરણને આધિન નથી (). આમાં વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થાય છે - રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકો કે જેમની પાસે કસ્ટમ્સ યુનિયનના સભ્ય દેશો સિવાય બીજી નાગરિકતા નથી, અને વિદેશી રાજ્યમાં રહેઠાણ પરમિટ નથી. નોંધનીય છે કે જો રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકનો જન્મ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં થયો હોય, પરંતુ તેની પાસે અમેરિકન નાગરિકત્વ અથવા રહેઠાણ પરમિટ ન હોય, તો કાયદો સીધી રીતે સ્થાપિત કરે છે. માહિતીના સંગ્રહ અને પ્રસારણ પર પ્રતિબંધઆવી વ્યક્તિ વિશે, જોકે FATCA નિયમો અનુસાર, તેના વિશેની માહિતી IRSને ટ્રાન્સફર કરવી આવશ્યક છે. રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર બનાવવામાં આવેલી કાનૂની સંસ્થાઓ વિશેની માહિતી, જેમાંથી 90% પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે રાજ્ય અથવા રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકો દ્વારા નિયંત્રિત છે જે પ્રથમ ફકરાની આવશ્યકતાઓને પૂર્ણ કરે છે, તે સંગ્રહ અને સ્થાનાંતરણને પાત્ર નથી. આમ, 10% થી વધુ અધિકૃત મૂડીમાં "અમેરિકન" હિસ્સો ધરાવતી કોઈપણ સંસ્થાઓના ખાતાઓ અને યોગદાન વિશેની માહિતી યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસમાં ટ્રાન્સફર થવી જોઈએ.
એટ્રિબ્યુશન માટેના માપદંડ અને વિદેશી કરદાતા ક્લાયન્ટ્સને ઓળખવા માટેના ચોક્કસ પગલાં (ત્યારબાદ ક્લાયન્ટ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) બેંકો દ્વારા સ્વતંત્ર રીતે વિકસાવવામાં આવે અને તેમની સત્તાવાર વેબસાઇટ () પર પ્રકાશિત કરવામાં આવે. કાયદો એવો સમયગાળો સ્થાપિત કરતો નથી કે જે દરમિયાન આ આંતરિક દસ્તાવેજો વિકસાવવા જોઈએ, પરંતુ બેંકની તેમને મંજૂરીની તારીખથી 15 કેલેન્ડર દિવસો કરતાં વધુ સમય પછી પ્રકાશિત કરવાની ફરજ પાડે છે.
એસોસિયેશન ઓફ રશિયન બેન્ક્સની નેટ એસેટ્સના સંદર્ભમાં બેન્કોના ટોચના વીસ રેટિંગમાંથી બેન્કોની વેબસાઇટ્સનું વિશ્લેષણ કર્યા પછી, ફક્ત વેબસાઇટ્સ પર જ IRS સાથે નોંધણીનો ઉલ્લેખ જોવા મળ્યો હતો. ત્રણ બેંકો(VTB, UniCredit Bank અને AK BARS Bank), જોકે, વિદેશી કરદાતા ગ્રાહકોને ઓળખવાના માપદંડો સાથેના આંતરિક દસ્તાવેજો મળ્યા નથી. વધુ બે બેંકો પાસે FATCA પાલનનો માત્ર પરોક્ષ ઉલ્લેખ છે, બાકીની 15 બેંકો પાસે તેમની સત્તાવાર વેબસાઇટ્સ પર નોંધણી અથવા વિદેશી કરદાતા ગ્રાહકોને ઓળખવા માટેના માપદંડો અને પગલાં વિશે કોઈ માહિતી નથી. ટોચના 20 ની બહારના રેન્ડમ સેમ્પલ ટેસ્ટમાં, એક બેંક (Svyaznoy Bank) મળી આવી હતી, જેણે સાઇટ પરની જાહેરાતમાં ગ્રાહકોને વિદેશી કરદાતા તરીકે વર્ગીકૃત કરવાના માપદંડો નક્કી કર્યા હતા.
અમારો સંદર્ભ IRS સાથે નોંધાયેલ રશિયન બેંકોની સૂચિ. |
કાયદો નોંધપાત્ર પ્રતિબંધ સ્થાપિત કરે છે - બેંકોને ક્લાયંટ વિશેની માહિતી સ્થાનાંતરિત કરવાનો અધિકાર છે માત્ર તેની સંમતિથી(). બેંક દ્વારા લેખિતમાં સંમતિની વિનંતી કરવી આવશ્યક છે. વિદેશી ટેક્સ ઓથોરિટીને માહિતીના ટ્રાન્સફર માટે ક્લાયંટની સંમતિને આપમેળે અધિકૃત સંસ્થાઓ - રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ અને ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સમાન માહિતીના ટ્રાન્સફર માટે આપમેળે સંમતિ ગણવામાં આવે છે. ગુનામાંથી થતી આવકના લોન્ડરિંગ સામે લડવું.
ક્લાયન્ટને જવાબ આપવા માટે સમય મર્યાદા આપવામાં આવે છે. ઓછામાં ઓછા 15 કામકાજી દિવસ. જો ગ્રાહકે માહિતીના ટ્રાન્સફર માટે તેની સંમતિ આપી ન હોય અથવા બેંક દ્વારા વિનંતી મોકલ્યાની તારીખથી 15 કાર્યકારી દિવસોમાં વિદેશી કરદાતાઓ સાથેના તેના જોડાણની પુષ્ટિ અથવા નકારી ન હોય, તો બાદમાં એકપક્ષીય રીતે નાણાકીય વ્યવહારો બંધ કરવાનો અધિકાર ધરાવે છે. આવા ક્લાયન્ટના અને તેની સાથેના નાણાકીય કરારને સમાપ્ત કરો () ક્લાયન્ટના નાણાકીય વ્યવહારો હાથ ધરવાનો ઇનકાર કરવાનો નિર્ણય લેવામાં આવે તેવી સ્થિતિમાં, આવો ઇનકાર સ્થાપિત અગ્રતાના ક્રમમાં ભંડોળના ડેબિટને લાગુ પડતો નથી, એટલે કે, વેતન અથવા વિચ્છેદની વસૂલાત માટે અમલની રિટ પર. ચૂકવો, રશિયન કર સત્તાવાળાઓની સૂચનાઓ પર, રાજ્યના ભંડોળને વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી પર, અન્ય નાણાકીય દાવાઓના અમલની રિટ પર, કેલેન્ડરની અગ્રતાના ક્રમમાં અન્ય નાણાકીય દાવાઓ પર. ઉપરાંત, ક્લાયન્ટના નાણાકીય વ્યવહારોને અવરોધિત કરવું એ અન્ય બેંક સાથે ખોલેલા ક્લાયન્ટના બેંક ખાતામાં ભંડોળના ટ્રાન્સફર અથવા ક્લાયન્ટને રોકડ જારી કરવા પર લાગુ પડતું નથી.
પણ કાયદો બેંકને ફરજ પાડે છેરશિયન અધિકૃત સંસ્થાઓને ક્લાયંટ વિશેની બધી એકત્રિત અને પ્રક્રિયા કરેલી માહિતી "ડુપ્લિકેટ" કરો. તેથી, બેંકે રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા સ્થાપિત સમય મર્યાદામાં આવા ક્લાયન્ટ ()ને ઓળખવાની હકીકતની જાણ કરવી આવશ્યક છે; વિદેશી ટેક્સ ઓથોરિટી તરફથી તેની પ્રાપ્તિની તારીખથી બે દિવસની અંદર વિનંતીની પ્રાપ્તિ પર (). 10 કાર્યકારી દિવસો કરતાં પાછળથી નહીં પ્રસ્થાન પહેલાંવિદેશી ટેક્સ ઓથોરિટીને ગ્રાહક વિશેની માહિતી, બેંક અધિકૃત સંસ્થાઓને એકત્રિત માહિતી પ્રદાન કરવા માટે બંધાયેલ છે. આ માહિતીની વિચારણાના પરિણામે, મની લોન્ડરિંગ સામે લડવા માટે ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી વિદેશી ટેક્સ ઓથોરિટીને માહિતી મોકલવા પર પ્રતિબંધ લાદી શકે છે.
અન્ય નવીનતા ગ્રાહકો માટે બેંક ખાતા અને થાપણો ખોલવાની પ્રક્રિયા હતી. જો બેંક પાસે વાજબી, દસ્તાવેજી ધારણા છે કે ગ્રાહક વિદેશી કરદાતાઓની શ્રેણીનો છે, તો બેંકે તેમની પાસેથી આવા ક્લાયન્ટ તરીકે ચોક્કસ રીતે ઓળખવા માટે જરૂરી ડેટાની વિનંતી કરવી જોઈએ (ઉદાહરણ તરીકે, તેના પાસપોર્ટની નકલ, પ્રમાણપત્ર કાનૂની એન્ટિટીની નોંધણી, સ્થાપકોની સૂચિ વગેરે. જો આવા ડેટા અને સંમતિ 15 કાર્યકારી દિવસોમાં ક્લાયન્ટ પાસેથી પ્રાપ્ત ન થાય, તો બેંકને બેંક એકાઉન્ટ અથવા ડિપોઝિટ કરાર પૂર્ણ કરવાનો ઇનકાર કરવાનો અધિકાર છે.
કાયદો જવાબ આપવા માટે પણ પ્રદાન કરે છે બેંક વિગતોની જાણ કરવાની વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓની જવાબદારીતેમની સાથે ખોલવામાં આવેલા ખાતાઓ અથવા રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકોની થાપણો અને કાનૂની સંસ્થાઓ કે જેઓ રશિયન ફેડરેશનના નાગરિકો દ્વારા પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે નિયંત્રિત છે, જે વર્ષમાં આ ખાતાઓ ખોલવામાં આવ્યા હતા તે વર્ષના પછીના વર્ષના 30 સપ્ટેમ્બર સુધી વાર્ષિક ધોરણે.
- કાનૂની એન્ટિટીની અધિકૃત મૂડીમાં મુખ્ય હિસ્સો હતો;
- કરારના આધારે નિયંત્રણ તરીકે ઓળખવામાં આવી હતી;
- કાનૂની એન્ટિટી માટે બંધનકર્તા સૂચનાઓ જારી કરવાનો અધિકાર હતો;
- એકમાત્ર એક્ઝિક્યુટિવ બોડી અથવા કોલેજિયેટ મેનેજમેન્ટ બોડીના અડધાથી વધુની ચૂંટણી અથવા નિમણૂકને પ્રભાવિત કરવાની તક હતી.
જાણકારી માટે
પ્રત્યક્ષ કે પરોક્ષ રીતે (તૃતીય પક્ષો દ્વારા) કાનૂની એન્ટિટી (ડ્રાફ્ટ ફેડરલ લૉ નં. 47538-6 "") ના નિર્ણયો અથવા પ્રભાવને નિર્ધારિત કરી શકે તેવા વ્યક્તિના નિયંત્રણ તરીકે ઓળખવાનો પ્રસ્તાવ મૂકવામાં આવ્યો હતો. તે નીચેનામાંથી એક કેસમાં "નિયંત્રક વ્યક્તિની ધારણા" માં સ્થાપિત કરવાનો હતો, જો વ્યક્તિ:
જે વ્યક્તિઓ દ્વારા અથવા જેમની સાથે સંયુક્ત રીતે આવા નિયંત્રણનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તેઓને પણ નિયંત્રિત વ્યક્તિ તરીકે ઓળખવાની દરખાસ્ત કરવામાં આવી હતી. જો કે, કાનૂની એન્ટિટીના સંચાલક મંડળના નિર્ણયને "વીટો" કરવાની માત્ર શક્યતા તે કાનૂની એન્ટિટી પર નિયંત્રણને ઓળખવા માટે પૂરતી ન હતી.
આ ફેરફારો અપનાવવામાં આવ્યા ન હતા, અને હાલમાં રશિયન કાયદામાં નિયંત્રણ અને નિયંત્રિત વ્યક્તિની કોઈ કાનૂની વ્યાખ્યા નથી.
આ જ કાયદાએ રશિયન ફેડરેશનના વહીવટી ગુનાની સંહિતામાં સુધારો કર્યો હતો, જેમાં અંતિમ તારીખ અથવા અન્ય શરતોના ઉલ્લંઘનમાં ક્લાયંટ વિશે માહિતી પૂરી પાડવા અથવા પૂરી પાડવા માટે નાણાકીય સંસ્થાઓ અને નાણાકીય સંસ્થાઓના અધિકારીઓ બંનેની જવાબદારી પૂરી પાડવામાં આવે છે. દંડ 20 હજાર રુબેલ્સથી બદલાય છે. 50 હજાર રુબેલ્સ સુધી અધિકારીઓ માટે અને 300 હજાર રુબેલ્સથી. 1 મિલિયન રુબેલ્સ સુધી ઉલ્લંઘનના સમગ્ર સ્પેક્ટ્રમમાં નાણાકીય સંસ્થા માટે ().
વિચિત્ર રીતે, FATCA સાથે સામ્યતા દ્વારા, અન્ય રાજ્યોને રશિયન કરદાતાઓ વિશેની માહિતી પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતા માટે વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓ સામે પ્રતિબંધો કાયદા દ્વારા સ્થાપિત નથી.
જે પગલા લેવામાં આવી રહ્યા છે તે હેતુસર છે રાષ્ટ્રીય બજેટ ભરવામાં વધારોઅને બેંકિંગ કામગીરીની પારદર્શિતા વધારવીઆતંકવાદી અને અન્ય ગુનાહિત સંગઠનોના ધિરાણને ટ્રેક કરવા. આમાંથી શું નીકળશે તે તો સમય જ કહેશે.
