Sberbank ilmoittaa rekisteröinnistä FATCA-tarkoituksiin. Fatca-kysely, mikä on Venäjän liittyminen Euroopan FATCA:han

Se, että nykyään on yhä vähemmän suosittua olla Yhdysvaltain kansalainen, johtuu suurelta osin tässä maassa vuonna 2010 hyväksytystä laista, joka tuli voimaan 7.1.2014 "Ulkomaan tilien verotuksesta" (Ulkomaan tili Tax Compliance Act - FATCA). Ajatus tämän lain hyväksymisestä syntyi, kun Yhdysvaltain hallituksen laskettiin menetettyihin veroihin. Niiden määrä oli noin 100 000 miljardia dollaria, ja nämä ovat vain offshore-järjestelmiä, joissa ei oteta huomioon kansalaisten talletuksia ulkomaisiin pankkeihin. Laskelman tuloksena päätettiin ryhtyä toimenpiteisiin tämän ongelman korjaamiseksi lakiesityksen muodossa, joka tuli voimaan Yhdysvaltain valtionpäämiehen allekirjoituksen jälkeen. Tämä oli tärkein syy siihen, että muissa maissa asuvien ja työskentelevien asukkaiden keskuudessa suuri määrä kieltäytyi myöntämästä Yhdysvaltain kansalaisuutta.

Mikä on FATCA

FATCA - mikä se on? Tämä on Yhdysvaltain verolaki, joka edellyttää ulkomaisten rahoituslaitosten raportoivan kyseisen maan veroviranomaiselle (IRS) Yhdysvaltain veronmaksajista. FATCA:n virallinen tarkoitus on estää Yhdysvaltain kansalaisia ​​välttämästä veroja. Yhdysvaltain lain mukaan kaikki yksityishenkilöt ja oikeushenkilöt, joilla on kansalaisuus tai asuvat tässä maassa, ovat velvollisia maksamaan veroa riippumatta siitä, missä he asuvat ja missä he saavat tuloja työstä, harjoittaa liiketoimintaa tai omistaa omaisuutta. Mutta tämä tilanne ei sovi monille kansalaisille, joten he yrittävät harjoittaa rahoitustoimintaa maansa ulkopuolella sijaitsevien pankkien kautta.

Ennen lain hyväksymistä Yhdysvaltojen asianomaisten palvelujen oli mahdotonta jollain tavalla seurata taloudellista toimintaansa ja saada tietoja ulkomaisten pankkien tileistä. Tilanne muuttui kuitenkin dramaattisesti FATCA:n voimaantulon jälkeen. Mitä se antoi erikoispalveluille? Tästä lähtien kaikkien maiden tai niiden rahoituslaitosten on toimitettava FATCA-tarkoituksia varten IRS:lle tiedot asiakkaista, jotka ovat amerikkalaisia ​​veronmaksajia. Laki on lievästi sanottuna ylimielinen, koska se ei vaikuta vain Yhdysvaltain kansalaisten, vaan myös kaikkien muiden osavaltioiden oikeushenkilöiden etuihin.

Vipuvaikutus, tapa hallita FATCA:n toteuttamista

FATCA-tietojen siirtämiseksi vapaasti ulkomaisia ​​rahoituslaitoksia tai maita pyydetään solmimaan erityissopimuksia Yhdysvaltojen asianomaisen palvelun kanssa varmistaakseen veronmaksajien tilien hallinnan Amerikan maassa. Tarjouksesta kieltäytyville on luvassa useita yllätyksiä, joihin sisältyy toimenpiteitä, kuten seuraamuksia, 30 %:n pakkopidätys Yhdysvaltain pankkijärjestelmän kautta sekä tällaisen sopimuksen allekirjoittaneiden pankkien kautta. tai jopa estää pääsyn päävaravaluuttaan kokonaisilta mailta, minkä jälkeen osa kansainvälisestä kaupasta supistuu. Siksi sopimuksen allekirjoittamisen taakse muodostui vaikuttava jono, joka koostui eri osavaltioista ja yksittäisistä rahoituslaitoksista, jotka ymmärtävät Yhdysvaltain järjestelmän merkityksen rahansiirrossa, mutta yrittävät samalla välttää tietosuojalain rikkomista. Hallitustenvälisessä muodossa sopimus voidaan tehdä paitsi eri maiden kanssa, myös yksittäisten rahoituslaitosten kanssa, jos valtio, jonka alueella ne toimivat, ei jostain syystä voi hyväksyä tätä sopimusta.

Sopimusmallit

Koska FATCA-laki tarjoaa kaksi vaihtoehtoa hallitustenvälisille sopimuksille, niissä on myös kaksi mallia tietojen siirtoon:

1. Ensimmäisen mallin mukaan rahoituslaitokset toimittavat maansa sisäisille viranomaisille raportteja amerikkalaisiin veronmaksajiin liittyvien asiakkaiden tileistä. Myöhemmin nämä palvelut välittävät tiedot Yhdysvaltain erikoispalveluille.
2. Toisessa mallissa tällaisia ​​asiakkaita koskevia tietoja siirtävät rahoituslaitokset itse, jotka ovat tehneet suoran sopimuksen Yhdysvaltojen veroviranomaisten kanssa.

Vuoteen 2017 mennessä Venäjän federaatio ei ollut allekirjoittanut hallitustenvälistä sopimusta tiedonsiirrosta FATCA:n tarkoituksiin. Mitä tämä tarkoittaa Venäjän kansalaisille? Muodollisesti pankkien ja muiden organisaatioiden ei tarvitse raportoida Amerikan palveluihin. Mutta tämä seikka lupaa venäläisten rahoituslaitosten asiakkaille ei-toivottuja ongelmia amerikkalaisten kirjeenvaihtajatilien kautta tapahtuvissa maksuissa ja transaktioissa sanktioiden muodossa.

Venäjän lainsäädäntö antaa vihreää valoa kotimaisille pankeille siirtää tietoja Yhdysvaltain palveluihin

Venäjän hallituksen käymien kiivaiden keskustelujen seurauksena FATCA:n voimaantulosta, sen mahdollisista seurauksista ja ristiriidoista Venäjän federaation lakien kanssa valtionpäämies allekirjoitti lain, jonka tarkoituksena on auttaa kotimaisia ​​rahoitusyrityksiä rekisteröitymään FATCA:n verkkosivuille. Yhdysvaltain veroviranomaisten on noudatettava FATCA:ta. Mitä tämä mahdollistaa venäläisille järjestöille? Jakaa vaaditut tiedot Yhdysvaltain veronmaksajista laillisesti osana tietojenvaihtosopimusta, mutta vain asiakkaan suostumuksella. Jos häneltä saadaan kieltäytyminen tietojen siirtämisestä, millä tahansa pankilla on oikeus olla tekemättä yhteistyötä tämän henkilön kanssa. Kaikki tiedot ennen lähettämistä on mentävä keskuspankin ja Rosfinmonitoringin kautta, jolla on oikeus keskeyttää se.

FATCA-raportointilomake

Yrittääkseen poistaa ei-toivotut vähennykset asiakastileiltä 90 % venäläisistä pankeista ja organisaatioista suostui rekisteröitymään Yhdysvaltain liittovaltion virastoon. Siksi, kun avaat tilejä monissa pankeissa nykyään, saatat kohdata tietyn asiakirjan täyttämisen väistämättömyyden. FATCA-lomake on pieni kyselylomake, jonka avulla on helppo selvittää, pitäisikö tiettyä asiakasta koskevia tietoja siirtää Amerikan palveluihin. Jos asiakas ei liity Yhdysvaltain veroihin, häntä koskevat tiedot pysyvät Yhdysvaltojen palveluilta suljettuina.

Pankkiirien pelot

Tällainen tiedonkeruumekanismi ei välttämättä ole riittävän tehokas, mistä voi seurata sakkoja, vähennyksiä tai tappioita yrityksille, jotka saavat tunnusnumeroita (GIIN) rekisteröidessään. Tällaisen numeron puuttuminen rahoituslaitokselta on peruste sille, että sille voidaan määrätä seuraamuksia FATCA:n noudattamatta jättämisestä. Se, kuinka monta kotimaista laitosta pystyy säilyttämään GIIN:n vuoden 2017 tiedonsiirron jälkeen, on edelleen epäselvä. Monet pankkiirit pelkäävät, että Yhdysvaltain hallitus löytää halutessaan paljon rikkomuksia venäläisten järjestöjen toiminnassa. Siksi FATCA-rikkomuksiin liittyvä sanktioiden uhka on todellisempi kuin pankkien ennakoima mahdollinen maksujärjestelmien estäminen. FATCA:ssa on monia epäselvyyksiä ja epäselvyyksiä, jotka jättävät laajat toimintamahdollisuudet sen täytäntöönpanoa valvoville palveluille.

Rekisteröinti FATCA-tarkoituksiin, Sberbank. Mikä tämä on?

Sberbank on yksi ensimmäisistä organisaatioista, jotka rekisteröityvät Yhdysvaltain verohallinnon palvelukseen. Yhtiö kokonaisuudessaan pääosasto ja 208 sen hallitsema laitos mukaan lukien sai FATCA:n vaatimukset täyttävän rahoituslaitoksen statuksen. Mitä se tarkoittaa? Sberbank on velvollinen tunnistamaan asiakkaistaan ​​ne, jotka liittyvät verojen maksamiseen valtioissa. Pankilla on rekisteröitymishetkellä noin 20 000 asiakasta, jotka ovat Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai muita tässä maassa verovelvollisia. Nämä sisältävät:

Oikeushenkilöt:

• organisaatiot, joissa asukkaiden osuus on yli 10 prosenttia;
• Amerikassa rekisteröidyt yritykset.

Yksityishenkilöt:

• Yhdysvaltain kansalaisuus;
• vihreä kartta;
• syntymä Amerikassa;
• postiosoite Yhdysvalloissa;
• Amerikkalainen puhelinnumero;
• valtakirja, joka on myönnetty henkilölle, jonka osoite on Yhdysvalloissa;
• oikeus allekirjoittaa henkilö, jolla on sama osoite;
• ohjeet summien siirtämiseksi Yhdysvaltoihin;
• poste restante osoite, jos se on tilin ainoa.

Jatkossa näihin luokkiin kuuluvien asiakkaiden määrä saattaa kasvaa, koska ei ole esteitä palvella henkilöitä, jotka ovat valmiita suostumaan tietojen siirtoon valtioille. Nämä tiedot ovat välttämättömiä FATCA:n (Sberbank) pakollisten ehtojen noudattamiseksi. Mitä se muuttaa palvelussa? Sberbank pyytää täyttämään asiakirjapaketin liitteenä olevan lisäkyselyn.

Pankin menettelytapa

Työskennellessään asiakkaiden kanssa Sberbank määrittää FATCA-tilan jokaiselle asiakkaalle täytettyjen kyselylomakkeiden tietojen perusteella ja luo sitten raportin. Saatujen tietojen mukaan Yhdysvaltain verotukseen liittyvät henkilöt tunnistetaan. Seuraavaksi tapahtuu:

1. Asiakkaalle tiedottaminen amerikkalaisiin veronmaksajiin kuulumisesta.
2. Tilaajan vahvistus lomakkeella w-9 tai w-8. Tai asiakirjatodisteita tämän noudattamatta jättämisestä.
3. Asiakkaan suostumuksen hankkiminen tietojen siirtämiseen verohallinnolle. Tai jos kielteisiä lomakkeita tai asiakirjoja ei ole, hänen siirtymisensä kieltäytyneiden asemaan.

Sberbankin rekisteröinti IRS:ssä velvoittaa sen tarvittaessa tarjoamaan Yhdysvaltain hallitukselle pääsyn Venäjän federaatiossa sijaitsevassa Sberbank-laitoksessa sijaitsevien Yhdysvaltain veronmaksajien tileille. Samaan aikaan Sberbank ei näe esteitä tavanomaisten velvollisuuksiensa suorittamiselle tarpeessa tiedottaa valtioille veronmaksajiensa säästöistä.

Venäjän liittyminen Euroopan FATCA:han

Venäjä liittyy pian Euro-FATCA:han. Tämä on uusi lakiesitys, joka on samanlainen kuin amerikkalainen sääntelyn suhteen, mutta toisin kuin yhteistyöstä kieltäytymisen tapauksessa, siinä ei määrätä rangaistuksista, vaan täydellinen kielto kieltäytyä toiminnasta EU:ssa. Venäjän liittymistä suunnitellaan vuonna 2018 vuoden 1988 eurooppalaisen yleissopimuksen mukaisesti, jonka mukaan osallistujat ovat velvollisia antamaan toisilleen apua ja vaihtamaan tietoja veroasioissa. Euro-FATCAn liittymispäivästä lähtien venäläiset palvelut voivat paitsi välittää tietoja EU:n veronmaksajista, myös vastaanottaa tietoja kotimaisten kansalaisten eurooppalaisista tileistä.

Kun avaat pankkitilin ulkomaisessa tai suuressa venäläisessä pankissa, monet joutuvat nykyään täyttämään FATCA-lomake. Mutta mikä se on ja miksi meidän pitäisi täyttää se.

Yhdysvaltain ulkomaan tilien verosäännösten noudattamista koskevan lain 2010 mukaan, voimaan 1. heinäkuuta 2014 (FATCA), Yhdysvaltain kansalaisten on raportoitava ja annettava tietoja ulkomaisista tileistään ulkomailla. Lisäksi kaikki ulkomaiset (ei-yhdysvaltalaiset) rahoituslaitokset (ensisijaisesti pankit sekä säilytysyhteisöt, vakuutusyhtiöt ja muut rahoituslaitokset, joista kirjoitan myöhemmin tarkemmin ). Näin ollen valtiot järjestivät täyden valvonnan kansalaistensa tästä toiminnasta aiheutuviin toimiin ja tuloihin (huomaa, että Amerikka on ainoa maa, jossa kaikki kansalaiset poikkeuksetta ovat maan veroasukkaita kansalaisuuden perusteella, riippumatta asuinpaikka).

Muille osavaltioille velvollisuus antaa tietoja Yhdysvaltain kansalaisten tileistä johtuu hallitustenvälisistä FATCA-sopimuksista, joita ovat tehneet (tai neuvottelevat parhaillaan) lähes kaikki Euroopan maat, eivät vain Euroopan maat. Tällaiselle sopimukselle on kaksi mallia:

• Model 1 IGA - maan rahoituslaitokset raportoivat amerikkalaisista asiakkaista paikallisille veroviranomaisille, jotka puolestaan ​​välittävät tiedot automaattisesti Yhdysvaltain liittovaltion veropalvelulle.
• Model 2 IGA – maan rahoituslaitokset raportoivat yhdysvaltalaisista asiakkaistaan ​​suoraan Yhdysvaltain verohallinnolle (IRS).

Jos tietoja ei toimiteta, sovelletaan seuraamuksia, joita käsitellään alla. Lisäksi, jos tietty pankki ei ole täyttänyt FATCA-vaatimuksia, seuraamuksia sovelletaan erityisesti sen asiakkaisiin, ja jos koko maa ei ole allekirjoittanut FATCA:ta, tätä ennakonpidätystoimenpidettä sovelletaan kaikkiin tämän maan pankkien asiakkaisiin.

Venäjä ei ole toistaiseksi allekirjoittanut hallitustenvälistä FATCA-sopimusta. Ja kansainvälisen tilanteen ja Venäjää vastaan ​​asetettujen pakotteiden vuoksi allekirjoittamista ei ole odotettavissa lähitulevaisuudessa. Näin ollen venäläisten pankkien (ja muiden rahoituslaitosten) ei tarvitse raportoida tietoja yhdysvaltalaisista asiakkaista. Mutta kaikki ei ole niin hyvin kuin haluaisimme. Koska sen seurauksena amerikkalaisten pankkien kanssa suoritettaessa voidaan kohdistaa sanktioita venäläisten pankkien asiakkaisiin. Tämän välttämiseksi monet venäläiset rahoituslaitokset (90 %) ovat yksityisesti liittyneet FATCA-vaatimuksiin (rekisteröimällä liittovaltion veropalveluun ja hankkimalla maailmanlaajuisen välitunnistenumeron (GIIN)) ja keräävät tarvittavat tiedot asiakkailtaan. Kirjoitan erillisessä artikkelissa näiden pankkirakenteiden toiminnan korrelaatiosta Venäjän kotimaan ja kansainvälisen lainsäädännön kanssa.

Tarkastellaanpa hieman tarkemmin seuraamusten soveltamista FATCA:n ulkopuolisiin osallistujiin (ns. häikäilemättömiin tilinomistajiin). Osavaltioiden ennakonpidätysviranomaiset perivät 30 prosentin ennakonpidätyksen tietyistä Yhdysvaltojen verotettavista maksuista, jotka on suoritettu FATCA-lain mukaisille osapuolille, jotka eivät noudata säännöksiä, ja tällaisia ​​maksuja ovat:

• Yhdysvalloista peräisin olevat korko-, osingot, palkkiot, elinkorot jne. maksut ja muut säännölliset maksut (FDAP) yhdysvaltalaisista lähteistä 1. heinäkuuta 2014 alkaen (koska kaikkien halukkaiden rahoituslaitosten oli rekisteröidyttävä IRC:hen 1. heinäkuuta 2014 mennessä).
• Bruttotulot kiinteistön myynnistä tai luovutuksesta, jolle voi kertyä korkoa tai osinkoja Yhdysvalloista peräisin olevista lähteistä 1. tammikuuta 2017 alkaen
• Vuodesta 2017 alkaen 30 %:n veroa peritään myös tietyistä ulkomaisista kauttakulkumaksuista. Veroasiamies toimittaa ilmoitukset asiaankuuluvista vähennyksistä liittovaltion veroviranomaiselle.

Joten jos pankki pyytää sinua tilin avaamisen yhteydessä täyttämään FATCA-lomakkeen, älä ylläty tai pelkää. Varsinkin jos et ole Yhdysvaltain veronmaksaja, voit täyttää sen turvallisesti. Jos et samalla edusta yritystä, joka on rahoituslaitos ja joka ei toimi amerikkalaisten edunsaajien edun mukaisesti, sinua koskevat tiedot eivät koskaan mene liittovaltion veropalveluun. Siksi on parempi täyttää lomake, muuten pankki voi kieltäytyä avaamasta tiliä tai suorittamasta tapahtumia.

Pankki pyytää sinua tunnistamaan sinut kyselylomakkeeseen, minkä tyyppiseen yritykseen kuulut (koskee oikeushenkilöitä). Päätyypit: rahoitusyhtiö ja ei-rahoitusyhtiö. Jos ei-rahoitusyhtiö, niin aktiivinen tai passiivinen yritys. Sinun on määritettävä kuulumisesi, jotta voit ymmärtää, kuinka paljon tietoja sinulta on hankittava. Jos olet passiivinen ei-rahoitusyhtiö (esimerkiksi holdingyhtiö), sinun on annettava tiedot yrityksesi edunsaajista varmistaaksesi, että siellä ei ole Yhdysvalloissa asuvia. Jos olet aktiivinen ei-rahoitusyhtiö, antamiesi tietojen määrä on minimaalinen (itse asiassa rajoitat vain yhden valintamerkin lisäämiseen lomakkeeseen).

Yrityksen tyypin määrittäminen, johon organisaatiosi kuuluu, ei pitäisi olla vaikeaa, sillä lomakkeen liitteenä on sanakirja yksityiskohtaisine määritelmineen. Lyhyesti siis:

Rahoitusyhtiöt- pankki-, säilytys-, sijoitus-, vakuutusalan erityisorganisaatiot sekä holdingyhtiöt, jotka kuuluvat samaan ryhmään edellä lueteltujen organisaatioiden kanssa.

Ei-rahoitusyhtiöt- kaikki muut, jotka eivät liity rahoitukseen, erityisesti erilaiset voittoa tavoittelemattomat järjestöt (julkiset, hallinnolliset, hyväntekeväisyysjärjestöt, kulttuuri jne.).

Aktiiviset ei-rahoitusyritykset ovat yrityksiä, jotka täyttävät yhden seuraavista kriteereistä:

• Alle 50 % on passiivista tuloa tai omaisuutta, joka tuottaa passiivista tuloa;
• Arvopaperit noteerataan järjestäytyneissä kaupoissa;
• Yhdysvaltoihin sijoittautunut ja sen osakkeenomistajat ovat amerikkalaisia;
• Minkä tahansa maan hallitus ja sen alaosastot;
• Holding-yhtiöt, jotka rahoittavat liiketoimintaa harjoittavia tytäryhtiöitä, jotka eivät harjoita rahoitustoimintaa, kuten edellä olevissa määritelmissä on määritelty;
• Yritykset, jotka harjoittavat rahoitustoimintaa sellaisten tytäryhtiöiden hyödyksi, jotka eivät ole rahoitusyrityksiä;
• Yritykset, jotka ovat lopettaneet taloudellisen toimintansa viideksi vuodeksi.

Passiiviset ei-rahoitusyritykset- kaikki yritykset, jotka eivät täytä yllä olevia kriteerejä. Ja vastaavasti yli 50% on voittoa passiivisen tulon muodossa (korot, osingot, rojaltit, vuokrat jne.).

Siten, jos näet, että yrityksesi kuuluu rahoituslaitoksille, sinulla on velvollisuus liittyä FATCA:han ja raportoida amerikkalaisista asiakkaistasi. Jos yrityksesi on passiivinen ei-taloudellinen, sinun on ilmoitettava pankille edunsaajat. Jos olet aktiivinen ei-finanssiyhtiö, sinun tulee vain vahvistaa asemasi lomakkeella. Täytä rohkeasti. Jos yhtäkkiä teit pienen virheen tai yrityksesi muutti statustaan, niin sekin on ok, pankki ilmoittaa sinulle virheiden havaittua. Tästä ei ole sanktioita.

30. kesäkuuta 2014, Moskova – Yhdysvaltojen ulkomaan tiliverotuslain (FATCA) voimaantulon yhteydessä 1. heinäkuuta 2014 Venäjän Sberbank on rekisteröitynyt Yhdysvaltain verohallinnon (IRS) palvelukseen rahoituslaitokseksi, joka noudattaa vaatimuksia. FATCA-vaatimusten kanssa (osallistuva rahoituslaitos, joka ei kuulu IGA:n piiriin). Henkilökohtainen tunnistenumero: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA pyrkii keräämään tietoja Yhdysvaltain veronmaksajista.

Ilmoitamme täten asiakkaille - yksityishenkilöille sekä yksittäisille yrittäjille ja yksityishenkilöille, jotka harjoittavat yksityistä toimintaa Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti (lakimiehet, notaarit jne.), jotka ovat kiinnostuneita tekemään sopimuksia Venäjän Sberbankin kanssa (jäljempänä). jota kutsutaan pankiksi), mahdollisuudesta paljastaa tietojasi asemastasi Yhdysvaltain veronmaksajana FATCA-tarkoituksiin.

Jos sinulla ei ole pankkiin 1.7.2014 jälkeen tehtyä sopimusta tehdessäsi voimassa olevaa tiliä pankissa, voit täyttää FATCA-lisätietoja sisältävän Pankin kyselylomakkeen (jäljempänä - Kyselylomake). Kyselylomake ja sen täyttömenettely ovat saatavilla Pankin verkkosivuilla tuotteiden ja palveluiden asianmukaisista osioista sekä palvelutoimistojen tietokansioista.

Osana kyselylomakkeen täyttämistä sinun on toimitettava seuraavat lisäasiakirjat kyselyyn antamistasi vastauksista riippuen:

Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai verottaja, sinun on toimitettava täytetty lomake W-9 (lomake W-9 on saatavilla Yhdysvaltain verohallinnon verkkosivustolla: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Kysy veroneuvojaltasi lomakkeen täyttämistä koskevista säännöistä. Jos olet syntynyt Yhdysvalloissa, mutta et ole Yhdysvaltain kansalainen, sinun on toimitettava (1) todistus Yhdysvaltain kansalaisuuden menettämisestä Yhdysvaltain ulkoministeriön konsulaattitoimiston DS 4083 -lomakkeella tai (2) kirjallinen selvitys Yhdysvaltain kansalaisuuden puutteesta (esimerkiksi syy, joka ei saanut Yhdysvaltain kansalaisuutta syntymän perusteella).

Voit luovuttaa täytetyn Kyselylomakkeen ja yllä mainitut asiakirjat (jos saatavilla) pankin työntekijälle palvelupisteessäsi. Pankki voi siirtää Yhdysvaltain veronmaksajia koskevia tietoja, mukaan lukien tiedot Asiakkaan tilin/tilien numerosta/numeroista pankissa, tilin/tilien saldosta/saldoista, tilillä/tileillä olevista tapahtumista. veroviranomaiselle (IRS) tai sellaisena viranomaisena toimivalle henkilölle Venäjän federaation lainsäädännön määräämässä laajuudessa ja tavalla.

Johtuen U.S. Ulkomaan tilien verovelvollisuuslaki (FATCA), joka tulee voimaan 1. heinäkuuta 2014 ja liittovaltion laki 173-FZ, päivätty 28.6.2014 "Ulkomaiden kansalaisten ja oikeushenkilöiden kanssa suoritettavien rahoitustoimien erityispiirteistä, jolla muutetaan Venäjän federaation hallintorikoslakia ja Venäjän federaation lakien tiettyjen määräysten kumoaminen" PAO Sberbank (jäljempänä - pankki) on rekisteröitynyt Yhdysvalloissa International Revenue Service (IRS) FATCA-vaatimukset täyttävän rahoituslaitoksen asemassa (osallistuva rahoituslaitos, joka ei kuulu IGA:n piiriin)

Pankille on annettu Global Intermediary Identification Number, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.

Siksi ilmoitamme asiakkaille - yksityishenkilöille, yksittäisille yrittäjille ja yksityishenkilöille, jotka harjoittavat yksityistä ammatinharjoittamista Venäjän federaation lainsäädännön säädetyn menettelyn mukaisesti (lakimiehet, notaarit jne.), jotka ovat kiinnostuneita tekemään sopimuksen pankin kanssa - mahdollisuudesta paljastaa tietoja heidän asemastaan ​​USA:na veronmaksaja FATCA:n tarkoituksiin.

Mitä tahansa palvelua koskevaa sopimusta varten voit täyttää pankin kyselylomakkeen, joka sisältää FATCA-lisätietoja (jäljempänä - Kyselylomake). Kyselylomakkeen lomake ja sen täyttöohjeet julkaistaan ​​Pankin verkkosivuilla tuotteiden ja palveluiden asianmukaisissa osioissa sekä konttoreiden tiedotusesitteissä.

• Jos olet yhdysvaltalainen kansalainen tai Yhdysvaltain kansalainen verottaja, sinun on toimitettava täytetty W-9-lomake (lomake W-9 löytyy Yhdysvaltain verohallinnon verkkosivustolta: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Kysy veroneuvojaltasi lomakkeen täyttämisestä.
• Jos olet syntynyt Yhdysvalloissa mutta et ole yhdysvaltalainen kansalainen, sinun on toimitettava (1) todistus Yhdysvaltain kansalaisuuden menettämisestä Yhdysvaltain konsulaattitoimiston DS 4083 -lomakkeella Ulkoministeriö tai (2) kirjallinen selitys Yhdysvaltain kansalaisuuden puuttumisesta (esimerkiksi ilmoitus siitä syystä, miksi Yhdysvaltain kansalaisuutta ei saatu syntymän perusteella).

• FATCA-kyselylomake asiakkaille - henkilöille, jotka käyvät kauppaa käyttötileillä, talletustileillä (talletuksilla), käyttö- ja korttitileillä

Siksi ilmoitamme asiakkaille - oikeushenkilöille, mukaan lukien rahoituslaitokset (luottolaitokset), jotka ovat kiinnostuneita solmimaan sopimuksia pankin kanssa, mahdollisuudesta paljastaa tietoja itsestään FATCA:n tarkoituksiin.

Voit täyttää Pankkiprofiilien erityiset osiot, jotka tarjoavat lisätietoa FATCA (jäljempänä - Kyselylomake), vakioiden tunnistamismenettelyissä, kun haet palvelua pankille. Kyselylomakkeen lomake ja sen täyttötavat on julkaistu Pankin verkkosivuilla asianmukaisissa tuotteiden ja palveluiden osioissa.

Osana kyselylomakkeen täyttämistä ja vastauksistasi riippuen sinun on toimitettava seuraavat lisäasiakirjat:

• Lomakkeet US Tax Service W-9 / W-8 ja muut asiakirjat
• Lomakkeiden W-9 ja W-8 mallit on sijoitettu Tax Service USA:n portaaliin: http://www.irs.gov. Pankilla ei ole neuvoja FATCA-kyselylomakkeiden ja muiden lisäasiakirjojen täyttämiseen tietyn verovelvollisen aseman määrittämiseksi FATCA:ta varten. Kysy veroneuvojaltasi lomakkeiden täyttösäännöistä.

Kyselylomake ja yllä luetellut asiakirjat (jos saatavilla) tulee antaa pankkivirkailijalle palvelupisteessäsi.

Tietoja Yhdysvalloista Pankki voi siirtää veronmaksajia Yhdysvaltoihin, mukaan lukien tiedot asiakkaan pankkitilistä/tilinumeroista/-numeroista, tili/tilien saldosta/saldoista, tili/tilitoiminnoista. Internal Revenue Service (IRS) tai henkilö, joka toimii mainitun viranomaisen puolesta Venäjän federaation lainsäädännön määräämässä laajuudessa ja tavalla.