FATCA - mikä se on? FATCA-lomakkeet. FATCA-laki - mitä se on Budjettitulot

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) hyväksyttiin Yhdysvalloissa 18. maaliskuuta 2010. Päätavoitteena on estää Yhdysvaltojen asukkaiden veronkierto. Venäläisille pankeille ja monille muille rahoituslaitoksille tämä tarkoittaa, että vuodesta 2016 alkaen on välttämätöntä ilmoittaa Yhdysvaltain verohallinnolle (IRS) kaikista niiden omistamista tileistä ja Yhdysvaltojen veroasukkaiden tuloista.

Useimpien pankkien on 31. joulukuuta 2015 mennessä päätettävä, liittyvätkö FATCA:han (PFFI on FATCA:han osallistuva ulkomainen rahoituslaitos) ja raportoivatko Yhdysvaltain veroviranomaisille asiakkaistaan, joista he ovat kiinnostuneita, vai eikö liittyä ja olla asemassa. NPFFI:n (ulkomainen rahoituslaitos, joka ei ole liittynyt FATCA:han).

NPFFI-status liittyy pankeille merkittäviin riskeihin. Useimpiin maksuihin, jotka tulevat PFFI:ltä (FATCA:n sidoksissa olevat rahoituslaitokset ympäri maailmaa) ulkopuoliselle rahoituslaitokselle, määrätään 30 %:n sakko maksun määrästä. Tämä koskee sekä NPFFI:n että sen asiakkaiden maksuja.

Venäjän finanssiyhteisö on tehnyt valintansa. Kesään 2015 mennessä yli 90 % venäläisistä pankeista oli liittynyt FATCA:han (täydellinen lista sidosrahoituslaitoksista).

Tässä materiaalissa ehdotetaan konkreettisia toimenpiteitä, joihin pankkien tulisi ryhtyä lähitulevaisuudessa - vuoden 2015 lopussa ja 2016 alussa.

Harkitse liiketoiminnan perusprosessia IRS:n valtuuttaman lomakkeen 8966 laatimiseksi ja jättämiseksi IRS:lle. Prosessi on tiivistetty alla olevaan kaavioon, jonka kohtiin viitataan alla.

Ensinnäkin on tarpeen tunnistaa asiakkaat, jotka voi olla Amerikan verovelvolliset (lauseke 1.).

Amerikkalaisen veroasukkaan pääpiirteet yksityishenkilölle:

• Yhdysvaltain kansalaisuus.

• Resident-status eli vihreä kortti.
• Syntymäpaikka Yhdysvalloissa.
• Yhdysvaltain osoite, Yhdysvaltain postiosoite (sis. postilokeron).
• Yhdysvaltain puhelinnumero.
• Pysyvät ohjeet summien siirtoa varten Yhdysvalloissa.
• Valtakirja, joka on myönnetty henkilölle, jonka osoite on Yhdysvalloissa.
• Allekirjoitusoikeus, joka myönnetään henkilölle, jonka osoite on Yhdysvalloissa.
• Lähetä restante osoite ainoaksi tiliosoitteeksi.

Amerikkalaisen verovelvollisen pääpiirteet oikeushenkilölle:

• Yhdysvallat perustamis- tai perustamismaana.
• Yhteisöt, joissa Yhdysvalloissa verovelvollisilla on yli 10 prosentin omistusosuus.

Jos löytyy kyltti, joka osoittaa, että asiakas saattaa olla Yhdysvaltain verotuksellinen asukas (tilinomistaja, jolla on U.S. Indicia), PFFI-pankin on määritettävä asiakkaan FATCA-status (lauseke 3). Tätä varten pankki kerää tarvittavat tiedot lomakkeiden 8966 oikeaa tunnistamista ja laatimista varten (kohta 2). Riippuen asiakkaan FATCA-statuksesta, pankki tuottaa yksittäisen raportin jokaiselle asiakkaalle tai yhteenvetoraportin kaikille tietyn tyyppisille FATCA-statuksen omaaville asiakkaille.

Ihannetapauksessa toimintojen järjestys on seuraava:

Vaihe 1 . Asiakkaalle ilmoitetaan, että hänellä on amerikkalaisen veronmaksajan piirteitä.

Vaihe 2. Asiakas tai vahvistaa verotuksellisen asemasi lomakkeella W-9/W-8 tai toimittaa asiakirjoja, jotka vahvistavat, että hän ei kuuluu Yhdysvaltojen verolainkäyttövallan piiriin.

Vaihe 3. Asiakas antaa tai ei anna suostumuksensa tietojen toimittamiseen verohallinnolle (kohta 6). Jos hän ei ensimmäisessä vaiheessa toimittanut verolomakkeita tai vahvistusta siitä, että hän ei ole Yhdysvaltain asukas, hän saa Yhdysvaltojen vastahakoisen tilinomistajan statuksen. Indicia, ja sitten ei ole mitään järkeä pyytää häneltä lupaa toimittaa tietoja IRS:lle, yksittäisiä raportteja siitä ei lähetetä IRS:lle.

Tärkeimmät FATCA-tilat, joiden perusteella lomake 8966 täytetään, ovat seuraavat:

Asiakas	Saa antaa tietoja verottajalle		Ei saa antaa tietoja verottajalle
Kuvaus	FATCA-asiakkaan tila	Lomakkeen 8966 täytettävät osat	FATCA-asiakkaan tila	Lomakkeen 8966 täytettävät osat
Yksityishenkilöt: Yhdysvaltain kansalaiset; muut Yhdysvaltain verovelvolliset (vihreän kortin haltijat; henkilöt, jotka ovat ilmoittaneet pysyvänsä pitkään Yhdysvalloissa). Yhdysvalloissa rekisteröidyt oikeushenkilöt, joille ei ole asetettu rajoituksia	Määritelty U.S. henkilöt		Vastahakoiset tilinomistajat, jotka ovat Yhdysvalloissa henkilöt	Osa 5 - yksi yhteenvetoraportti kaikille asiakkaille FATCA-tilavaihtoehtoa kohti
Muut kuin yhdysvaltalaiset yritykset (muut kuin rahoitusyhtiöt), jotka ovat Specified U.S. henkilöt	Passiivinen NFFE merkittävällä U.S. omistaja(t)		Vastahakoiset tilinomistajat, jotka ovat passiivisia NFFE:itä
Yksityishenkilöt ja oikeushenkilöt, joilla on merkkejä amerikkalaisista veronmaksajista			Vastahakoiset tilinomistajat Yhdysvalloissa Intia
Rahoitusyhtiöt (mukaan lukien pankki), jotka eivät osallistu FATCA:han			Ei-osallistuva FFI (NPFFI)
Asiakkaat, joilla on passiivisia pankkitilejä			Lepotilassa olevat tilit

On syytä huomata, että määräaika, jolloin pankki pyytää veroasukkailta verojen maksamisen vahvistavia asiakirjoja Yhdysvalloissa, on 30.6.2016, ja kaikkien asiakkaiden tiedot on lähetettävä IRS:lle aikaisemmin - ennen 30. maaliskuuta, 2016.

Tästä syystä jotkin pankit ovat päättäneet lähettää IRS:lle yksittäiset lomakkeet kaikille IRS:n valtuuttamille asiakkaille, jotka ovat toimittaneet vaaditut tiedot lomakkeelle 8966, mukaan lukien TIN-veronmaksajan tunnistenumero. Nämä asiakkaat voivat lähettää lomakkeet W-9 ja W-8 pankkiin myöhemmin, 30.6.2016 asti.

Vuosittain, kunkin vuoden maaliskuun 30. päivään mennessä, rahoituslaitoksen on laadittava tiedot IRS:lle lomakkeella 8966 (lauseke 7) - yksittäinen jokaiselle asukkaalle (lauseke 7A) ja yhdistelty asukkaiden ryhmittäin (lauseke 7B) FATCA:n mukaisesti. edellä mainitut -tilat.

Luotu raportti (joka on XML FATCA-tiedosto) salataan ja lähetetään IRS:lle käyttämällä International Data Exchange Service (IDES) -palvelua (lauseke 8).

Tähän FATCA:n tarjoamaan yleiseen järjestelmään on tehty muutoksia Venäjän lainsäädännön vaatimusten mukaisesti - liittovaltion laki nro 173-FZ, 28. kesäkuuta 2014 "Rahoitustapahtumien yksityiskohdista ulkomaisten kansalaisten ja oikeushenkilöiden kanssa ..." .

Lain tärkeimmät vaatimukset, jotka vaikuttavat IRS:n raporttien laadinnan liiketoimintaprosessiin:

Kielto luovuttaa tietoja Yhdysvaltain veroviranomaisille tietyntyyppisiltä asiakkailta: on kiellettyä kerätä ja siirtää tietoja IRS:lle henkilöiden tileistä - Venäjän federaation kansalaiset, joilla ei ole toista kansalaisuutta maiden ulkopuolella - jäsenet tulliliitosta tai oleskeluluvasta vieraassa valtiossa.

Tarve saada sääntelyviranomaiselta lupa tietojen siirtämiseen IRS:lle jokaisen asiakkaan osalta.

Pakollinen kaikkien IRS:lle lähetettyjen tietojen toimittaminen myös Venäjän sääntelyviranomaisille.

Näiden vaatimusten täyttämiseksi, asiakkaan tunnistamisen ja hänen FATCA-statuksensa määrittämisen jälkeen pankki (lauseke 4) tarkistaa mahdollisuuden siirtää tietoja IRS:lle 173-FZ:n mukaisesti, ja jos yleisiä rajoituksia ei ole, pyytää suoraan sääntelyviranomaista. mahdollisuudesta antaa tietoja. Ja vain siinä tapauksessa, että se saa luvan sääntelyviranomaiselta (lauseke 5), pankki pyytää lupaa antaa tietoja asiakkaalta itseltään (lauseke 6).

Tästä johtuen IRS:lle raportoiminen on monimutkainen teknologinen tehtävä jopa yksinkertaisimmassa yllä kuvatussa tapauksessa. Käytännössä asiat voivat olla paljon monimutkaisempia.

Esimerkiksi yllä olevassa liiketoimintaprosessissa oletetaan, että kaikki tiedot asiakkaista, tileistä, toiminnoista ja tuloista on tallennettu yhteen tietojärjestelmään, jossa on organisoitu koko liiketoimintasykli: "epäilyttävien" asiakkaiden valinnasta tosiasioiden korjaamiseen. oikein vastaanotetuista IDS-raporteista.

Samaan aikaan käytännössä "sisäänkäynnillä" voi olla useita kirjanpitojärjestelmiä (ja suurissa pankeissa tämä on enemmän sääntö kuin poikkeus). Esimerkiksi ABS kirjaa talletustileiltä saadut korkotulot, kun taas rahoitustukitoimistot kirjaavat osingot ja kuponkitulot. Tässä tapauksessa tietoja tuodaan, valvotaan ja yhdistetään, jotta saadaan kaikki asiakkaiden jäsennellyt tiedot: kaikista heidän tileistään, toiminnoistaan ​​ja tuloistaan.

Pankit automatisoivat jo asiakastietojen lähettämistä IRS:lle, ja tämä on vasta ensimmäinen, helpoin osa FATCA-vaatimusten tukemista.

Tammikuun 1. päivästä 2017 alkaen aletaan sakottaa "refusenikkien" (niiden, jotka kieltäytyivät paljastamasta verotuksellista asemaansa) tuloista, jotka on saatu Yhdysvalloista. Rangaistus on 30 %:n ennakonpidätys FDAP:sta (kiinteästä, määriteltävästä, vuosittaisesta ja toistuvasta tulosta). FDAP sisältää korkotulot, osingot, rojaltit, vuokrat, maksut suoritetuista palveluista, tuotot Yhdysvaltojen omaisuuden (mukaan lukien arvopaperit) myynnistä jne.

Tämä edellyttää oikean FDAP-tulon laskemista. Tätä varten on tarpeen määrittää kaikkien "epäilyttävien" maksujen tila ja ottaa huomioon kaikki annetut poikkeukset. Lisäksi on tarpeen tallettaa pidätetyt sakot, olla oikein vuorovaikutuksessa Venäjän sääntelijöiden kanssa (toistaiseksi 173-FZ ei edellytä lähdeveroa ulkomaisten veroviranomaisten hyväksi) jne.

Tähän mennessä pankin on säilytettävä kaikki FATCA-statuksen saaneiden asiakkaiden lähettämät verolomakkeet. Samaan aikaan laissa ei säädetä vain pankin velvollisuudesta pyytää veroasiakirjoja, vaan säännellään myös vähimmäissäilytysaikoja, vaaditaan asiakirjojen vastaanottopäivän vahvistamista jne.

Näin ollen FATCA-vaatimusten täyttäminen vuonna 2017 edellyttää tehokasta työtä suurella tietomäärällä, joka on yhdistettävä yhdeksi ratkaisuksi. Siksi monet pankit, etenkin suuret tai laajan IT-rakenteen omaavat, tarvitsevat FATCA-vaatimusten täyttämiseen erikoistuneen ratkaisun, joka mahdollistaa kaikkien eri FATCA-statusten omaavien asiakkaiden IRS:lle toimitettujen ensisijaisten tietojen kirjanpidon ja analysoinnin. veroasiakirjat ja sen asiakkailta saapumisen ajankohta jne.

Vuosi sitten, analysoituamme koko FATCA:han liittyvän vaatimuspaketin, tulimme tarpeeseen luoda erikoistunut teollinen ratkaisu "Ohjelmapankki.FATCA» .

Ensimmäiset asiakkaat olivat tietysti suuret pankit, jotka huomasivat nopeasti ongelman laajuuden ja olivat jo tehneet tarvittavat esityöt. Meillä on tällä hetkellä käynnissä kaksi FATCA-projektia 50 parhaan pankin kanssa. Yhdellä heistä on länsimaisia ​​osakkeenomistajia, mikä asettaa meille useita lisävaatimuksia.

30. kesäkuuta 2014, Moskova – Yhdysvaltojen ulkomaan tiliverotuslain (FATCA) voimaantulon yhteydessä 1. heinäkuuta 2014 Venäjän Sberbank on rekisteröitynyt Yhdysvaltain verohallinnon (IRS) palvelukseen rahoituslaitokseksi, joka täyttää vaatimukset. FATCA-vaatimusten kanssa (osallistuva rahoituslaitos, joka ei kuulu IGA:n piiriin). Henkilökohtainen tunnistenumero: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA pyrkii keräämään tietoja Yhdysvaltain veronmaksajista.

Ilmoitamme täten asiakkaille - yksityishenkilöille sekä yksittäisille yrittäjille ja yksityishenkilöille, jotka harjoittavat yksityistä toimintaa Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti (lakimiehet, notaarit jne.), jotka ovat kiinnostuneita tekemään sopimuksia Venäjän Sberbankin kanssa (jäljempänä). jota kutsutaan pankiksi), mahdollisuudesta paljastaa tietojasi asemastasi Yhdysvaltain veronmaksajana FATCA-tarkoituksiin.

Jos sinulla ei ole pankkiin 1.7.2014 jälkeen tehtyä sopimusta tehdessäsi voimassa olevaa tiliä pankissa, voit täyttää FATCA-lisätietoja sisältävän Pankin kyselylomakkeen (jäljempänä - Kyselylomake). Kyselylomake ja sen täyttömenettely ovat saatavilla Pankin verkkosivuilla tuotteiden ja palveluiden asianmukaisista osioista sekä palvelutoimistojen tietokansioista.

Osana kyselylomakkeen täyttämistä sinun on toimitettava seuraavat lisäasiakirjat kyselyyn antamistasi vastauksista riippuen:

Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai verottaja, sinun on toimitettava täytetty lomake W-9 (lomake W-9 on saatavilla Yhdysvaltain verohallinnon verkkosivustolla: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Kysy veroneuvojaltasi lomakkeen täyttämistä koskevista säännöistä. Jos olet syntynyt Yhdysvalloissa, mutta et ole Yhdysvaltain kansalainen, sinun on toimitettava (1) todistus Yhdysvaltain kansalaisuuden menettämisestä Yhdysvaltain ulkoministeriön konsulaattitoimiston DS 4083 -lomakkeella tai (2) kirjallinen selvitys Yhdysvaltain kansalaisuuden puutteesta (esimerkiksi syy, joka ei saanut Yhdysvaltain kansalaisuutta syntymän perusteella).

Voit luovuttaa täytetyn Kyselylomakkeen ja yllä mainitut asiakirjat (jos saatavilla) pankin työntekijälle palvelupisteessäsi. Pankki voi siirtää Yhdysvaltain veronmaksajia koskevia tietoja, mukaan lukien tiedot Asiakkaan tilin/tilien numerosta/numeroista pankissa, tilin/tilien saldosta/saldoista, tilien/tilien tapahtumista. veroviranomaiselle (IRS) tai sellaisena viranomaisena toimivalle henkilölle Venäjän federaation lainsäädännön määräämässä laajuudessa ja tavalla.

Kun avaat pankkitilin ulkomaisessa tai suuressa venäläisessä pankissa, monet joutuvat nykyään täyttämään FATCA-lomake. Mutta mikä se on ja miksi meidän pitäisi täyttää se.

Yhdysvaltain ulkomaan tilien verosäännösten noudattamista koskevan lain 2010 mukaan, voimaan 1. heinäkuuta 2014 (FATCA), Yhdysvaltain kansalaisten on raportoitava ja annettava tietoja ulkomaisista tileistään ulkomailla. Lisäksi kaikki ulkomaiset (ei-yhdysvaltalaiset) rahoituslaitokset (ensisijaisesti pankit sekä säilytysyhteisöt, vakuutusyhtiöt ja muut rahoituslaitokset, joista kirjoitan myöhemmin tarkemmin ). Näin ollen valtiot järjestivät täyden valvonnan kansalaistensa tästä toiminnasta aiheutuviin toimiin ja tuloihin (huomaa, että Amerikka on ainoa maa, jossa kaikki kansalaiset poikkeuksetta ovat maan veroasukkaita kansalaisuuden perusteella, riippumatta asuinpaikka).

Muille osavaltioille velvollisuus antaa tietoja Yhdysvaltain kansalaisten tileistä johtuu hallitustenvälisistä FATCA-sopimuksista, joita ovat tehneet (tai neuvottelevat parhaillaan) lähes kaikki Euroopan maat, eivät vain Euroopan maat. Tällaiselle sopimukselle on kaksi mallia:

• Model 1 IGA - maan rahoituslaitokset raportoivat amerikkalaisista asiakkaista paikallisille veroviranomaisille, jotka puolestaan ​​välittävät tiedot automaattisesti Yhdysvaltain liittovaltion veropalvelulle.
• Model 2 IGA – maan rahoituslaitokset raportoivat yhdysvaltalaisista asiakkaistaan ​​suoraan Yhdysvaltain verohallinnolle (IRS).

Jos tietoja ei toimiteta, sovelletaan seuraamuksia, joita käsitellään alla. Lisäksi, jos tietty pankki ei ole täyttänyt FATCA-vaatimuksia, seuraamuksia kohdistetaan erityisesti sen asiakkaille, ja jos koko maa ei ole allekirjoittanut FATCA:ta, tätä ennakonpidätystoimea sovelletaan kaikkiin tämän maan pankkien asiakkaisiin.

Venäjä ei ole toistaiseksi allekirjoittanut hallitustenvälistä FATCA-sopimusta. Ja kansainvälisen tilanteen ja Venäjää vastaan ​​asetettujen pakotteiden vuoksi allekirjoittamista ei ole odotettavissa lähitulevaisuudessa. Näin ollen venäläisten pankkien (ja muiden rahoituslaitosten) ei tarvitse raportoida tietoja yhdysvaltalaisista asiakkaista. Mutta kaikki ei ole niin hyvin kuin haluaisimme. Koska sen seurauksena amerikkalaisten pankkien kanssa suoritettaessa voidaan kohdistaa sanktioita venäläisten pankkien asiakkaisiin. Tämän välttämiseksi monet venäläiset rahoituslaitokset (90 %) ovat yksityisesti liittyneet FATCA-vaatimuksiin (rekisteröimällä liittovaltion veropalveluun ja hankkimalla maailmanlaajuisen välitunnistenumeron (GIIN)) ja keräävät tarvittavat tiedot asiakkailtaan. Kirjoitan erillisessä artikkelissa näiden pankkirakenteiden toiminnan korrelaatiosta Venäjän kotimaan ja kansainvälisen lainsäädännön kanssa.

Tarkastellaanpa hieman tarkemmin seuraamusten soveltamista FATCA:n ulkopuolisiin osallistujiin (ns. häikäilemättömiin tilinomistajiin). Osavaltioiden ennakonpidätysviranomaiset perivät 30 prosentin ennakonpidätyksen tietyistä Yhdysvaltojen verotettavista maksuista, jotka on suoritettu FATCA-lain mukaisille osapuolille, jotka eivät noudata säännöksiä, ja tällaisia ​​maksuja ovat:

• Yhdysvalloista peräisin olevat korko-, osingot, palkkiot, elinkorot jne. maksut ja muut säännölliset maksut (FDAP) yhdysvaltalaisista lähteistä 1. heinäkuuta 2014 alkaen (koska kaikkien halukkaiden rahoituslaitosten oli rekisteröidyttävä IRC:hen 1. heinäkuuta 2014 mennessä).
• Bruttotulot kiinteistön myynnistä tai luovutuksesta, jolle voi kertyä korkoa tai osinkoja Yhdysvalloista peräisin olevista lähteistä 1. tammikuuta 2017 alkaen
• Vuodesta 2017 alkaen 30 %:n veroa peritään myös tietyistä ulkomaisista kauttakulkumaksuista. Veroasiamies toimittaa ilmoitukset asiaankuuluvista vähennyksistä liittovaltion veroviranomaiselle.

Joten jos pankki pyytää sinua tilin avaamisen yhteydessä täyttämään FATCA-lomakkeen, älä ylläty tai pelkää. Varsinkin jos et ole Yhdysvaltain veronmaksaja, voit täyttää sen turvallisesti. Jos et samalla edusta yritystä, joka on rahoituslaitos ja joka ei toimi amerikkalaisten edunsaajien etujen mukaisesti, sinua koskevat tiedot eivät koskaan mene liittovaltion veropalveluun. Siksi on parempi täyttää lomake, muuten pankki voi kieltäytyä avaamasta tiliä tai suorittamasta tapahtumia.

Pankki pyytää sinua tunnistamaan sinut kyselylomakkeeseen, minkä tyyppiseen yritykseen kuulut (koskee oikeushenkilöitä). Päätyypit: rahoitusyhtiö ja ei-rahoitusyhtiö. Jos ei-rahoitusyhtiö, niin aktiivinen tai passiivinen yritys. On tarpeen määrittää kuulumisesi, jotta voit ymmärtää, kuinka paljon tietoja sinulta on hankittava. Jos olet passiivinen ei-rahoitusyhtiö (esimerkiksi holdingyhtiö), sinun on annettava tiedot yrityksesi edunsaajista varmistaaksesi, että siellä ei ole Yhdysvaltojen asukkaita. Jos olet aktiivinen ei-rahoitusyhtiö, antamiesi tietojen määrä on minimaalinen (itse asiassa rajoitat vain yhden valintamerkin lisäämiseen lomakkeeseen).

Yrityksen tyypin määrittäminen, johon organisaatiosi kuuluu, ei pitäisi olla vaikeaa, sillä lomakkeen liitteenä on sanakirja yksityiskohtaisine määritelmineen. Lyhyesti siis:

Rahoitusyhtiöt- pankki-, säilytys-, sijoitus-, erikoistuneet vakuutusorganisaatiot sekä holdingyhtiöt, jotka kuuluvat samaan ryhmään edellä lueteltujen organisaatioiden kanssa.

Ei-rahoitusyhtiöt- kaikki muut, jotka eivät liity rahoitukseen, erityisesti erilaiset voittoa tavoittelemattomat järjestöt (julkiset, hallinnolliset, hyväntekeväisyysjärjestöt, kulttuuri jne.).

Aktiiviset ei-rahoitusyritykset ovat yrityksiä, jotka täyttävät yhden seuraavista kriteereistä:

• Alle 50 % on passiivista tuloa tai omaisuutta, joka tuottaa passiivista tuloa;
• Arvopaperit noteerataan järjestäytyneissä kaupoissa;
• Yhdysvaltoihin sijoittautunut ja sen osakkeenomistajat ovat amerikkalaisia;
• Minkä tahansa maan hallitus ja sen alaosastot;
• Holding-yhtiöt, jotka rahoittavat liiketoimintaa harjoittavia tytäryhtiöitä, jotka eivät harjoita rahoitustoimintaa, kuten edellä olevissa määritelmissä on määritelty;
• Yritykset, jotka harjoittavat rahoitustoimintaa sellaisten tytäryhtiöiden hyödyksi, jotka eivät ole rahoitusyrityksiä;
• Yritykset, jotka ovat lopettaneet taloudellisen toimintansa viideksi vuodeksi.

Passiiviset ei-rahoitusyritykset- kaikki yritykset, jotka eivät täytä yllä olevia kriteerejä. Ja vastaavasti yli 50% on voittoa passiivisen tulon muodossa (korot, osingot, rojaltit, vuokrat jne.).

Näin ollen, jos näet, että yrityksesi kuuluu rahoituslaitoksille, sinulla on velvollisuus liittyä FATCA:han ja raportoida amerikkalaisista asiakkaistasi. Jos yrityksesi on passiivinen ei-taloudellinen, sinun on ilmoitettava pankille edunsaajat. Jos olet aktiivinen ei-finanssiyhtiö, sinun tulee vain vahvistaa asemasi lomakkeella. Täytä rohkeasti. Jos yhtäkkiä teit pienen virheen tai yrityksesi muutti statustaan, niin sekin on ok, pankki ilmoittaa sinulle virheiden havaittua. Tästä ei ole sanktioita.

Pankkiympäristössä oli vakava kohu Yhdysvaltain FATCA-lain voimaantulon jälkeen. Mitä tämä tarkoittaa ja miten tämä lyhenne tarkoittaa? Foreign Account Tax Compliance Act on liittovaltion laki (Foreign Account Tax Compliance Act), jonka tarkoituksena on pakottaa Yhdysvaltain kansalaiset, mukaan lukien pysyvästi Yhdysvaltojen ulkopuolella asuvat, toimittamaan vuosittaiset ilmoitukset ulkomaisista rahoitusvaroistaan.

Kansainvälinen yhteistyö

Tämän määräyksen käytännön soveltaminen vaatii apua kaikkien maailman maiden pankeilta. Vuonna 2010 hyväksytty laki edellyttää, että ulkomaiset rahoituslaitokset varmistavat asiakkaidensa Yhdysvaltain kansalaisuuden. On tärkeää huomata, että ei vain amerikkalaisen passin hallussapito tarkoita tarvetta maksaa veroja tässä maassa. Syntymä Yhdysvalloissa ja tietyt muut olosuhteet voivat johtaa sisäiseen veroviranomaiselle raportoivan ja FATCA:n alaisen henkilön nimeämiseen. Mikä tämä organisaatio on? Internal Revenue Service on tärkein liittovaltion virasto, joka vastaa veronkannosta ja taloudellisista säännöistä.

Tehtävät

Epävirallisten tietojen mukaan muissa maissa pysyvästi asuvat amerikkalaiset eivät olleet FATCA:n pääkohteita. Päätehtävänä oli tunnistaa sellaisten Yhdysvaltojen asukkaiden ulkomaiset varat, jotka eivät ajattele maastamuuttoa, mutta haluavat pitää rahansa kotimaansa ulkopuolella. FATCA-lain laatijoiden laskelmien mukaan tällaisten veronmaksajien palauttamisen veroviranomaisten tietoon olisi pitänyt lisätä merkittävästi valtion budjettituloja. Joidenkin arvioiden mukaan uudet säännöt koskevat noin 9 miljoonaa ihmistä. FATCA vaatii jopa Yhdysvaltojen ulkopuolisia yrityksiä ja yrityksiä, jos niissä on Yhdysvaltain kansalaisia.

Analogioita

Maailmasta on lähes mahdotonta löytää toista valtiota, joka soveltaisi näin ankaria toimenpiteitä verotuksen alalla. Eritrealla on samanlainen politiikka ulkomailla pysyvästi oleskelevia kansalaisiaan kohtaan. Mutta tämä Afrikan maa tarjoaa entisille isänmaalaisille vapaaehtoisen verojärjestelmän. FATCA-vaatimusten ainutlaatuisuus piilee siinä, että ne eivät koske vain kansalaisia. Tämän lain alaisia ​​ovat henkilöt, jotka on nimetty epätavallisella sanamuodolla "henkilöt, joilla on verovelvollisia Yhdysvaltoihin nähden".

Vahvistamattomien tietojen mukaan valtion budjetin menetys, joka johtuu siitä, että kansalaiset salaavat ulkomaisia ​​varojaan, on noin 100 miljardia dollaria vuodessa. Ilmoittamattomien tulojen määrää ei kuitenkaan voida luotettavasti määrittää.

Pankin osallistuminen

Amerikkalainen FATCA-laki pannaan täytäntöön kahdella päätavalla. Se edellyttää, että ulkomaiset rahoituslaitokset tekevät sopimuksen Internal Revenue Servicen kanssa. Tämän sopimuksen mukaisesti pankit ottavat velvollisuuden tunnistaa tietokannoistaan ​​amerikkalaisten veronmaksajien ryhmään kuuluvat asiakkaat. Rahoituslaitosten on julkistettava tiedot tilinhaltijoista, jotka noudattavat FATCA-statusta. Mitä tämä tarkoittaa? Niiden henkilöiden nimet, osoitteet ja tapahtumat, joilla pankit epäilevät olevan Yhdysvaltain verovelkoja, ilmoitetaan Internal Revenue Servicelle. Tietyntyyppisten tilien tietoja ei julkisteta. Tämä koskee pääasiassa eläkesäästöjä, joihin sovelletaan veroetuja.

Yksilöllinen paljastaminen

Yhdysvaltain kansalaisten, joilla on ulkomaisia ​​rahoitusvaroja, on ilmoitettava ne itsenäisesti Internal Revenue Servicelle täyttämällä erityinen lomake. FATCA määrää 40 prosentin sakon ulkomaisella tilillä olevien varojen määrästä, jos sen olemassaoloa koskevia tietoja salataan Yhdysvaltain viranomaisilta. Ulkomaisia ​​varoja koskevat tiedot voidaan tarkistaa Verohallinnon kanssa sopimuksen tehneiden rahoituslaitosten avulla.

Henkilöllisyystodistus

On olemassa luettelo vakiomerkeistä, jotka osoittavat pankkiorganisaation asiakkaan todennäköisen kuulumisen FATCA-statuksen määritelmän piiriin kuuluvaan henkilöryhmään. Mitä nämä kriteerit ovat? Rahoituslaitokset kiinnittävät huomiota siihen, että tilinhaltija on syntynyt Yhdysvalloissa. On syytä huomata, että tämä on hyvä syy saada tämän maan kansalaisuus. Toinen merkki on puhelinnumeron, asuinpaikan tai postiosoitteen läsnäolo Yhdysvalloissa, jopa vuokratun postilokeron muodossa. Epäilykset voivat aiheuttaa asiakkaan tekemiä rahansiirtoja amerikkalaisissa pankeissa oleville tileille.

Tutkimus

Yhdysvaltain veroviranomaisten kanssa yhteistyötä tekevät rahoituslaitokset pyytävät asiakkaitaan täyttämään erityisen FATCA-kyselyn. Mikä se on? Tämä lomake sisältää kysymyksiä lain alaisten henkilöiden tunnistamiseksi. Kysely, joka herätti epäilyksiä, tulee jatkokäsittelyn aiheeksi. Venäjällä, jos asiakas ei pysty dokumentoimaan oletuksia amerikkalaisen veronmaksajan asemasta, pankki tarjoaa hänelle muodollisen suostumuksen henkilötietojen ja liiketoimia koskevien tietojen luovuttamiseen Yhdysvaltain viranomaisille. Jos tilinomistaja kieltäytyy, on rahoituslaitoksella oikeus lopettaa palvelu.

Vuorovaikutustapoja

Pankeilla on kaksi vaihtoehtoa tehdä yhteistyötä Yhdysvaltain veroviranomaisten kanssa FATCA-lain täytäntöönpanon puitteissa. Mitä nämä suunnitelmat ovat? Ensimmäinen malli mahdollistaa luottolaitosten tiedonsiirron oman maansa hallitukselle. Tämän jälkeen viranomaiset jakavat tiedot Yhdysvaltain veroviranomaisten kanssa. Toinen malli perustuu pankkien ja Yhdysvaltain veroviranomaisten väliseen suoraan vuorovaikutukseen. Venäjän rahoituslaitokset osallistuvat Foreign Assets Actin toimeenpanoon ensimmäisen järjestelmän mukaisesti ja toimittavat alkuvaiheessa tarvittavat tiedot keskuspankille ja Rosfinmonitoringille, jotka tekevät lopullisen päätöksen tietojen siirtämisestä Yhdysvaltain verohallinnolle. .

Tapoja painostaa

Yhdysvaltain hallitus joutui käyttämään kovia menetelmiä vaikuttaakseen ulkomaisiin pankkeihin houkutellakseen niitä yhteistyöhön FATCA-lain täytäntöönpanossa. Mitä nämä vaikutuskeinot ovat? Ulkomaisia ​​varoja koskevassa laissa määrätään ankarista sakoista ja seuraamuksista sopimuksen tekemisestä kieltäytymisestä, mukaan lukien maailman varantovaluutan saatavuuden rajoittaminen. Painokseen sisältyy 30 %:n pidättäminen transaktiomääristä niiltä pankkitilin omistajilta, jotka eivät täytä vaatimuksia tietojen antamisesta Yhdysvaltain veroviranomaisille.

Tulot budjettiin

Asiantuntijoiden arviot ulkomaista omaisuutta koskevan lain taloudellisesta tehokkuudesta vaihtelevat suuresti. Kongressin verokomitean mukaan lain täytäntöönpano tuo vuosittain noin 800 miljoonaa dollaria valtion budjettiin. Riippumattomien analyytikoiden arviot ovat pessimistisempiä. Heidän mielestään tämän lain vapaaehtoisella ja pakollisella täytäntöönpanolla saadaan tuloja Yhdysvaltain budjetille 250-400 miljoonaa dollaria vuodessa. Kaikkein optimistisimpiakin lukuja ei kuitenkaan voida verrata usean miljardin dollarin tappioihin, jotka liittyvät veronkiertoon sijoittamalla pääomaa ulkomaisille lainkäyttöalueille.

Kritiikkiä

Joidenkin asiantuntijoiden mukaan FATCA-vaatimusten noudattamisesta aiheutuvat rahoituslaitosten kustannukset ovat useita kertoja suuremmat kuin tämän lain avulla palautettava summa Yhdysvaltain valtion budjettiin. Ulkomaantilinpitolaki vähensi veronkiertoa noin prosentin.

Lain täytäntöönpanomekanismi, joka perustuu rankaiseviin menetelmiin, kuten rahan pidättämiseen Yhdysvaltain pankkijärjestelmän liiketoimista, johtaa rahoituslaitosten haluttomuuteen sijoittaa Yhdysvaltain lainkäyttöalueille.

Verotuksen käsite, jonka pääkriteeri on kansalaisuus, ei vakituinen asuinpaikka, saa ankaran kritiikin. Yhdysvaltain viranomaisten näkökulmasta amerikkalaiset ex-patriotit muuttuvat automaattisesti talousrikollisiksi. Tilastojen mukaan tämän maan kansalaisuudesta luopumistapausten määrä on lisääntynyt merkittävästi viime vuosina.

FATCA:n täytäntöönpano oli joidenkin osavaltioiden lakien vastaista. Esimerkiksi vuoteen 2014 asti venäläiset pankit eivät saaneet jakaa asiakkaitaan koskevia tietoja ulkomaisille viranomaisille. Tämä kielto poistettiin suojellakseen rahoituslaitoksia Yhdysvaltain uuteen lakiin liittyviltä sakkoilta ja sanktioilta.

Tänään olemme todistamassa luomista maailman valtioiden välisen yhteistyön järjestelmä verotusasioissa yhä useammat valtiot hyväksyvät kansallisia lakeja ja tekevät hallitustenvälisiä sopimuksia, joiden tarkoituksena on kerätä veroja veronmaksajiensa ulkomaisilta tileiltä ja talletuksista. Yhdysvallat oli edelläkävijä tällä tiellä, ja nyt tällaisia ​​prosesseja tapahtuu kaikkialla maailmassa.

Pankkiympäristön jännitys ympäri maailmaa nousi ulkomaan tilien verotusta koskevien säännösten (eng. Foreing Account Tax Compliance Act, jäljempänä FATCA) voimaantulon yhteydessä 1.7.2014. Tämä alaosio sisältyy Yhdysvaltojen 18. maaliskuuta 2010 annettuun työllistymiskannustimia koskevaan lakiin, mutta ajan myötä FATCA on saanut oman yksinomaisen merkityksensä.

Tämä alajakso hyväksyttiin palatakseen Yhdysvaltain budjettiin kaikki perimättä jääneet verot ulkomailla olevien amerikkalaisten veronmaksajien tuloista, jotka säilytetään heidän pankkitileillään Yhdysvaltojen ulkopuolella.

Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyt sopimukset huomioon ottaen FATCA viittaa henkilöihin, jotka ovat velvollisia luovuttamaan tietoja ulkomaisen omaisuuden olemassaolosta. ei vain Yhdysvaltain kansalaisia, riippumatta toisen kansalaisuuden olemassaolosta, mutta myös henkilöt, jotka ovat syntyneet Yhdysvalloissa ja joilla ei ole Yhdysvaltain kansalaisuutta, ja jopa henkilöt, joilla ei ole Yhdysvaltain kansalaisuutta, jos vähintään yksi tällaisen henkilön vanhemmista on asunut Yhdysvaltoihin yli viiden vuoden ajan sen jälkeen, kun kyseinen vanhempi oli täyttänyt 14 vuotta. Yhdysvaltain vakituisten asukkaiden on myös luovutettava tiedot ulkomaisista tileistä, eli henkilöistä, joilla on oleskelulupa (vihreä kortti) tai jotka oleskelevat Yhdysvalloissa yli 31 päivää kuluvan vuoden aikana ja yhteensä yli 183 päivää viimeisen kolmen vuoden aikana. vuotta. Poikkeuksia ovat virkamiehet, opettajat ja valmentajat, opiskelijat, urheilijat, jotka ovat saapuneet Yhdysvaltoihin osallistumaan hyväntekeväisyyskilpailuihin, sekä henkilöt, jotka ovat onnistuneet osoittamaan, että heillä on läheinen taloudellinen yhteys toiseen osavaltioon. Tällaisen läheisen yhteyden olemassaolo voidaan vahvistaa verojen maksamisella toisessa maassa, läsnäololla toisessa pysyvän asuinvaltiossa, perheellä, käyttöomaisuudella tai liiketoiminnalla yleensä. Myös oikeushenkilöt joutuvat maksamaan veroja ulkomaisista varoista. Tähän luokkaan kuuluvat amerikkalaiset organisaatiot muutamaa poikkeusta lukuun ottamatta (paitsi pankit, verovapaat yhdysvaltalaiset organisaatiot, mukaan lukien hyväntekeväisyysjärjestöt ja tietyt eläkerahastot jne.) ja ulkomaiset oikeushenkilöt, jos vähintään 10 % niiden osakepääomasta, osakkeista tai tuloista on suoraan tai välillisesti Yhdysvaltain kansalaisen, pysyvän asukkaan tai yhdysvaltalaisen yhteisön omistuksessa.

FATCA vaatii Venäjän rahoituslaitoksilta edellä mainittujen henkilöiden tunnistamiseksi ja saatujen tietojen siirtämiseksi Yhdysvaltain verohallinnolle (IRS). Pankkien käyttäytymiseen tiedonsiirtovaatimuksen täyttämisessä on useita vaihtoehtoja. Ensimmäisen vaihtoehdon mukaan ulkomainen pankki, sen lisäksi, että se välittää tietoja amerikkalaisen veronmaksajan tilien olemassaolosta, ottaa osan veroviranomaisen tehtävistä ja pidättää itsenäisesti ennakonveron 30 % amerikkalaisen tuloista. veronmaksaja ja ohjaa nämä varat uudelleen IRS:lle. Toinen vaihtoehto mahdollistaa tämän tehtävän siirtämisen amerikkalaiselle veroasiamiehelle, jolle IRS on erityisesti antanut tällaiset valtuudet.

Tietojen siirtämiseksi Yhdysvaltain verohallinnolle venäläisten rahoituslaitosten (erityisesti pankkien) oli tehtävä sopimus IRS:n kanssa 5.5.2014 mennessä ja suoritettava rekisteröintimenettely verkkosivuillaan. Jos rahoituslaitos ei ole vielä rekisteröitynyt IRS:ään tai periaatteessa kieltäytyy siirtämästä amerikkalaista veronmaksajaa koskevia tietoja, Yhdysvalloilla on 1. heinäkuuta 2014 alkaen oikeus soveltaa seuraamuksia, jotka pidättävät 30 % liiketoimien määrästä. amerikkalaisten vastapuolten kanssa.

Tällaisten tietojen vaatiminen ulkomaisilta pankeilta, joiden ei missään tapauksessa tarvitse raportoida suoraan IRS:lle, luo paljon juridisia ongelmia ja kysymyksiä. Ainakin kaikkien tietojen toimittaminen IRS:lle rikkoo pankkisalaisuuden periaatetta, joka on kirjattu 11 artiklan 1 kohdassa. 26. joulukuuta 1990 annetun liittovaltion lain nro 395-I "". Venäjän lainsäädäntö edellyttää asiakkaiden tilejä ja talletuksia koskevien tietojen toimittamista vain Venäjän veroviranomaisille, jotka voivat toimia ulkomaisen veropalvelun pyynnöstä ja vain, jos Venäjän ja vieraan valtion välillä on kansainvälinen sopimus (). Ja tällaiset rajoitukset on kirjattu melkein kaikkien maailman maiden lainsäädäntöön. Siksi Yhdysvallat määräsi FATCA:n puitteissa hallitustenvälisten sopimusten tekemisestä, joiden avulla voidaan voittaa tietyt oikeudelliset esteet ja täyttää IRS:n vaatimukset rikkomatta valtion sisäisiä lakeja. Hallitustenvälisissä sopimuksissa voidaan määrätä kahdesta vuorovaikutusmallista rahoituslaitosten ja IRS:n välillä.

Ensimmäinen malli Siinä määrätään FATCA-raportoinnin täytäntöönpanosta hallitustenvälisen tietojenvaihdon kautta ja siihen sisältyy suora vuorovaikutus Yhdysvaltain veroviranomaisten ja toisen osavaltion välillä. On huomattava, että tämän mallin puitteissa tiedot välitetään vastavuoroisesti - sekä amerikkalaisten veronmaksajien tileillä sopimusmaan pankeissa että sopimusmaan kansalaisten tileillä Yhdysvaltain pankeissa.

MEIDÄN REFERENSSIMME Mallin hallitustenvälisestä veronmaksajien tilejä koskevasta tiedonvaihdosta on omaksunut myös Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD), johon kuuluvat sekä Yhdysvallat että Euroopan unionin jäsenvaltiot. OECD-maat ja 13 muuta liittyvää valtiota allekirjoittivat 6.5.2014 julistuksen automaattisen verotietojen vaihdon käyttöönotosta. Sopimuksen mukaan näiden maiden veroviranomaiset voivat vaihtaa veronmaksajien tilejä koskevia tietoja vuosittain automaattisesti yhden tietokannan sisällä eli lähettämättä virallisia pyyntöjä.

Toinen malli määrätään, että rahoituslaitokset raportoivat suoraan Yhdysvaltain verohallinnolle ilman, että tällaisia ​​toimia sidotaan kansallisiin veroviranomaisiin. Tässä tapauksessa tiedot toimitetaan yksipuolisesti IRS:lle.

Hallitustenvälistä sopimusta Venäjän ja Yhdysvaltojen välillä ei allekirjoitettu, ja venäläiset rahoituslaitokset joutuivat kahden tulipalon väliin - toisaalta USA uhkasi pidätellä 30 prosenttia amerikkalaisten vastapuolten rahoitustransaktioista, jos FATCA-vaatimuksia ei täyty. Toisaalta rikosoikeudellinen vastuu pankkisalaisuuden levittämisestä ja vankeus yhtenä rangaistusvaihtoehdoista sakkojen ja pakkotyön ohella ().

Lainsäätäjät eivät jääneet sivuun, ja tämän ongelman ratkaisemiseksi hyväksyttiin 28. kesäkuuta 2014 annettu liittovaltion laki nro 173-FZ "" (jäljempänä laki).

Laissa määriteltiin venäläisten tahojen joukko, jotka liittyvät niihin rahoituslaitoksiin, joille FATCA asettaa tiedonsiirtovelvollisuuden. Näihin kuuluvat pankkien ja luottolaitosten lisäksi myös vapaaehtoista henkivakuutusta tarjoavat vakuutuksenantajat, meklarit, edunvalvojat, valtiosta riippumattomat eläkerahastot, sijoitusrahastot ja muut organisaatiot, jotka tarjoavat rahoituspalveluita ulkomaisen verolainsäädännön alaisina oleville henkilöille ().

Pankki tai muu rahoituslaitos ilman epäonnistumista on ilmoitettava Venäjän federaation keskuspankille, Venäjän liittovaltion veroviranomaiselle ja liittovaltion rahanpesun vastaiselle toimeenpanevalle elimelle (jäljempänä valtuutetut elimet) rekisteröinnistään Yhdysvaltain verohallinnossa viimeistään kolmen päivän kuluessa Rekisteröintipäivä ().

Laki määrittelee henkilöt, joiden tietoja ei saa kerätä ja siirtää (). Näihin kuuluvat henkilöt - Venäjän federaation kansalaiset, joilla ei ole toista kansalaisuutta, paitsi tulliliiton jäsenmaissa, ja joilla ei ole oleskelulupaa vieraassa valtiossa. On syytä huomata, että vaikka Venäjän federaation kansalainen olisi syntynyt Yhdysvalloissa, mutta hänellä ei ole Yhdysvaltain kansalaisuutta tai oleskelulupaa, laki määrää suoraan tietojen keräämisen ja välittämisen kielto sellaisesta henkilöstä, vaikka FATCA:n sääntöjen mukaan häntä koskevat tiedot on siirrettävä IRS:lle. Tietoja Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti perustetuista oikeushenkilöistä, joista 90 prosenttia on suoraan tai välillisesti Venäjän federaation valtion tai kansalaisten hallinnassa ja jotka täyttävät ensimmäisen kohdan vaatimukset, ei ole kerätty ja siirrettävä. Näin ollen tiedot sellaisten organisaatioiden tileistä ja maksuista, joiden "amerikkalainen" osuus osakepääomasta on yli 10 %, on siirrettävä Yhdysvaltain verohallinnolle.

Pankkien on itsenäisesti kehitettävä määrittelykriteerit ja erityistoimenpiteet ulkomaisten verovelvollisten asiakkaiden (jäljempänä asiakkaat) tunnistamiseksi, ja ne julkaistaan ​​virallisilla verkkosivuillaan (). Laissa ei säädetä ajanjaksoa, jonka kuluessa nämä sisäiset asiakirjat on laadittava, mutta pankille asetetaan velvollisuus julkaista ne viimeistään 15 kalenteripäivän kuluessa niiden hyväksymisestä.

Venäjän pankkien liiton nettovarallisuuden mukaan 20 parhaan pankkiluokituksen joukossa olevien pankkien verkkosivustojen analysoinnin jälkeen maininta IRS:n rekisteröinnistä löytyi vain verkkosivustoilta. kolme pankkia(VTB, UniCredit Bank ja AK BARS Bank), mutta sisäisiä asiakirjoja ulkomaisten verovelvollisten asiakkaiden tunnistamiseksi ei löytynyt. Kahdessa muussa pankissa on vain epäsuora maininta FATCA:n noudattamisesta, lopuilla 15 pankilla ei ole virallisilla verkkosivuillaan tietoja rekisteröinnistä tai kriteereistä ja toimenpiteistä ulkomaisten verovelvollisten asiakkaiden tunnistamiseksi. Satunnaisotostestissä 20 parhaan joukon ulkopuolelta löytyi yksi pankki (Svyaznoy Bank), joka määritti kriteerit asiakkaiden luokittelemiselle ulkomaalaisiksi verovelvollisiksi sivustolla julkaistussa ilmoituksessa.

MEIDÄN REFERENSSIMME Luettelo IRS:ssä rekisteröidyistä venäläisistä pankeista.

Laki asettaa merkittävän rajoituksen - pankeilla on oikeus siirtää asiakasta koskevia tietoja vain hänen suostumuksellaan(). Suostumus on pyydettävä pankilta kirjallisesti. Asiakkaan suostumus tietojen luovuttamiseen ulkomaiselle veroviranomaiselle katsotaan myös automaattisesti suostumukseksi siirtää samat tiedot valtuutetuille elimille - Venäjän federaation keskuspankille, Venäjän liittovaltion veroviranomaiselle ja liittovaltion toimeenpanevalle elimelle. rikoksen tuottaman hyödyn pesun torjunta.

Asiakkaalle on annettu aikaraja vastaamiseen. vähintään 15 työpäivää. Jos asiakas ei ole antanut suostumustaan ​​tietojen siirtoon tai ei ole vahvistanut tai kiistänyt kuulumistaan ​​ulkomaisiin verovelvollisiin 15 työpäivän kuluessa pankin pyynnön lähettämisestä, pankilla on oikeus yksipuolisesti keskeyttää rahoitustapahtumat. tällaisen asiakkaan kanssa ja jopa irtisanoa rahoitussopimuksen hänen kanssaan Services(). Mikäli asiakkaan rahoitustoimien suorittamisesta päätetään kieltäytyä, kieltäytyminen ei koske varojen veloittamista etusijajärjestyksen mukaan eli palkan tai irtisanomisen perintää koskevassa täytäntöönpanotodistuksessa. maksaa Venäjän veroviranomaisten ohjeiden mukaisesti vakuutusmaksujen suorittamisesta valtion varoihin, muiden rahavaateiden täytäntöönpanotodistuksesta, muista rahasaatavista kalenterin tärkeysjärjestyksessä. Asiakkaan rahoitustapahtumien esto ei myöskään koske varojen siirtoja asiakkaan toisessa pankissa avatulle pankkitilille tai käteisen luovuttamista asiakkaalle.

Myös Laki velvoittaa pankin"kaksoistetaan" kaikki asiakasta koskevat kerätyt ja käsitellyt tiedot Venäjän valtuutetuille elimille. Joten pankin on ilmoitettava tällaisen asiakkaan tunnistamisesta () Venäjän federaation hallituksen asettamissa määräajoissa; saatuaan ulkomaisen veroviranomaisen pyynnön kahden päivän kuluessa sen vastaanottamisesta (). 10 arkipäivän kuluessa ennen lähtöä Asiakkaan tiedot ulkomaiselle veroviranomaiselle, pankki on velvollinen luovuttamaan kerätyt tiedot valtuutetuille tahoille. Näiden tietojen harkinnan seurauksena rahanpesun torjuntaa käsittelevä liittovaltion toimeenpaneva elin voi kieltää tietojen lähettämisen ulkomaiselle veroviranomaiselle.

Toinen uudistus oli asiakkaiden pankkitilin avaaminen ja talletukset. Jos pankilla on perusteltu, dokumentoitu oletus, että asiakas kuuluu ulkomaisten veronmaksajien ryhmään, pankin on pyydettävä häneltä tiedot, jotka ovat tarpeen, jotta hän voidaan tunnistaa tarkasti asiakkaana (esimerkiksi kopio passista, todistus oikeushenkilön rekisteröinti, perustajaluettelo jne. .p.) ja samalla suostumus tietojen siirtoon ulkomaisille veroviranomaisille. Jos tällaisia ​​tietoja ja suostumusta ei saada asiakkaalta 15 arkipäivän kuluessa, pankilla on oikeus kieltäytyä tekemästä pankkitili- tai talletussopimusta.

Laki antaa myös vastauksen ulkomaisten rahoituslaitosten velvollisuus ilmoittaa pankkitiedot heillä avatut tilit tai Venäjän federaation kansalaisten ja Venäjän federaation kansalaisten suoraan tai välillisesti määräysvallassa olevien oikeushenkilöiden talletukset vuosittain tilien avaamisvuotta seuraavan vuoden syyskuun 30. päivään asti.

VIItteeksi


Ehdotettiin, että määräysvallassa olevaksi tunnustettaisiin henkilö, joka suoraan tai välillisesti (kolmansien osapuolten kautta) voisi määrätä oikeushenkilön toimista tai vaikuttaa sen päätöksiin (liittovaltion lakiehdotus nro 47538-6 ""). Tarkoituksena oli vahvistaa "määräysvallassa olevan henkilön olettama" jossakin seuraavista tapauksista, jos henkilö:

• hänellä oli hallitseva osuus oikeushenkilön osakepääomasta;
• tunnustettiin määräysvallaksi sopimuksen perusteella;
• hänellä oli oikeus antaa oikeushenkilöä sitovia ohjeita;
• on ollut mahdollisuus vaikuttaa ainoan toimeenpanevan elimen tai yli puoleen kollegiaalisen johtoelimen valinnasta tai nimittämisestä.

Määräysvallan käyttäjiksi ehdotettiin myös henkilöitä, joiden kautta tai joiden kanssa määräysvaltaa käytetään. Pelkkä mahdollisuus "veto" oikeushenkilön hallintoelimen päätökselle ei kuitenkaan riittänyt tunnustamaan määräysvaltaa kyseisessä oikeushenkilössä.

Näitä muutoksia ei hyväksytty, eikä Venäjän lainsäädännössä ole tällä hetkellä laillista määritelmää määräysvallasta ja valvovasta henkilöstä.

Samalla lailla muutettiin Venäjän federaation hallintorikoslakia, jossa säädettiin sekä rahoituslaitosten virkamiesten että itse rahoituslaitosten vastuusta siitä, että ne eivät ole antaneet tai antaneet tietoja asiakkaasta määräajan tai muiden ehtojen vastaisesti. Sakko vaihtelee 20 tuhannesta ruplasta. jopa 50 tuhatta ruplaa virkamiehille ja alkaen 300 tuhatta ruplaa. jopa 1 miljoonaa ruplaa rahoituslaitokselle kaikissa rikkomuksissa ().

Kummallista kyllä, laissa ei säädetä pakotteita ulkomaisille rahoitusjärjestöille, koska ne eivät ole antaneet muille valtioille tietoja venäläisistä veronmaksajista, analogisesti FATCA:n kanssa.

Toteutettavat vaiheet on tarkoitettu lisätä kansallisten talousarvioiden täyttöä ja lisää pankkitoiminnan avoimuutta terroristien ja muiden rikollisjärjestöjen rahoituksen jäljittämiseen. Mitä tästä tulee, sen vain aika näyttää.