Dass es heute immer unbeliebter wird, US-Bürger zu sein, liegt maßgeblich an dem hierzulande 2010 verabschiedeten und am 01.07.2014 in Kraft getretenen Gesetz „Über die Besteuerung ausländischer Konten“ (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA). Die Idee, dieses Gesetz zu verabschieden, entstand, als der US-Regierung entgangene Steuern zugerechnet wurden. Ihr Betrag betrug ungefähr 100.000 Milliarden US-Dollar, und dies sind nur Offshore-Programme, ohne die Einlagen von Bürgern bei ausländischen Banken zu berücksichtigen. Als Ergebnis der Berechnung wurde beschlossen, Maßnahmen zur Behebung dieses Problems in Form eines Gesetzentwurfs zu ergreifen, der nach Unterzeichnung durch das amerikanische Staatsoberhaupt in Kraft trat. Dies war der Hauptgrund für die große Anzahl von Verweigerungen der US-Staatsbürgerschaft unter den Einwohnern, die in anderen Ländern leben und arbeiten.
Was ist FATCA
FATCA – was ist das? Dies ist ein US-Steuergesetz, das ausländische Finanzinstitute dazu verpflichtet, dem Internal Revenue Service (IRS) dieses Landes Angaben zu US-Steuerzahlern zu machen. Der offizielle Zweck von FATCA ist es, amerikanische Bürger daran zu hindern, Steuern zu umgehen. Nach US-amerikanischem Recht sind alle natürlichen und juristischen Personen, die die Staatsbürgerschaft dieses Landes besitzen oder in diesem Land ansässig sind, steuerpflichtig, unabhängig davon, wo sie leben und Einkünfte aus Arbeit, Geschäftstätigkeit oder Eigentum beziehen. Aber dieser Zustand passt vielen Bürgern nicht, deshalb versuchen sie, Finanzgeschäfte über Banken außerhalb ihres Landes abzuwickeln.
Vor der Verabschiedung des Gesetzes war es den zuständigen US-Diensten unmöglich, ihre Finanzaktivitäten irgendwie zu verfolgen und Informationen über Konten bei ausländischen Banken zu erhalten. Doch die Situation änderte sich dramatisch nach dem Inkrafttreten von FATCA. Was hat es den besonderen Diensten gegeben? Von nun an müssen alle Länder oder ihre Finanzinstitute Informationen zu FATCA-Zwecken an den IRS über Kunden übermitteln, die amerikanische Steuerzahler sind. Das Gesetz ist, gelinde gesagt, arrogant, da es nicht nur die Interessen von US-Bürgern, sondern auch von juristischen Personen aller anderen Staaten betrifft.
Leverage, eine Möglichkeit, die Ausführung von FATCA zu kontrollieren
Um FATCA-Informationen frei zu übermitteln, werden ausländische Finanzinstitute oder Länder aufgefordert, besondere Vereinbarungen mit der zuständigen US-Dienststelle abzuschließen, um die Kontrolle über die Konten von Steuerzahlern in einem amerikanischen Land sicherzustellen. Für diejenigen, die das Angebot ablehnen, gibt es eine Reihe von Überraschungen, darunter Maßnahmen wie Sanktionen, erzwungene Einbehaltung von 30 % des Betrags von Kundenüberweisungen durch das US-Bankensystem sowie durch Banken, die eine solche Vereinbarung unterzeichnet haben , oder sogar den Zugang zur wichtigsten Reservewährung für ganze Länder blockieren, gefolgt von einer teilweisen Reduzierung des internationalen Handels. Daher hat sich hinter der Unterzeichnung des Abkommens eine beeindruckende Schlange gebildet, bestehend aus verschiedenen Staaten und einzelnen Finanzinstituten, die die Bedeutung des US-Systems für den Geldverkehr verstehen, aber gleichzeitig versuchen, die Verletzung des Datenschutzgesetzes zu vermeiden. Ein Abkommen kann nicht nur mit verschiedenen Staaten in zwischenstaatlicher Form geschlossen werden, sondern auch mit einzelnen Finanzinstituten, wenn der Staat, in dessen Hoheitsgebiet sie tätig sind, dieses Abkommen aus irgendeinem Grund nicht akzeptieren kann.
Vereinbarungsmodelle
Da das FATCA-Gesetz zwei Optionen für zwischenstaatliche Abkommen vorsieht, gibt es auch zwei darin vorgesehene Modelle für die Übermittlung von Informationen:
- Nach dem ersten Modell übermitteln Finanzinstitute den internen Diensten ihres Landes Berichte über die Konten von Kunden, die mit amerikanischen Steuerzahlern in Verbindung stehen. Anschließend übermitteln diese Dienste die Informationen an US-Sonderdienste.
- Das zweite Modell beinhaltet die Übermittlung von Daten über solche Kunden durch Finanzinstitute selbst, die eine direkte Vereinbarung mit den US-Steuerbehörden getroffen haben.
Bis 2017 hatte die Russische Föderation kein zwischenstaatliches Abkommen zur Übermittlung von Informationen für die Zwecke von FATCA unterzeichnet. Was bedeutet das für russische Bürger? Formell sind Banken und andere Organisationen nicht verpflichtet, den amerikanischen Diensten Bericht zu erstatten. Aber dieser Umstand verspricht Kunden russischer Finanzinstitute unerwünschte Probleme bei Abrechnungen und Transaktionen über amerikanische Korrespondentenkonten in Form von Sanktionen.
Die russische Gesetzgebung gibt inländischen Banken grünes Licht, um Informationen an US-Dienste zu übermitteln
Als Ergebnis hitziger Diskussionen der russischen Regierung über das Inkrafttreten von FATCA, seine möglichen Folgen und Widersprüche mit den Gesetzen der Russischen Föderation unterzeichnete das Staatsoberhaupt ein Gesetz, das einheimischen Finanzunternehmen helfen soll, sich auf der Website der Russischen Föderation zu registrieren US-Steuerbehörden zur Einhaltung von FATCA. Was ermöglicht dies russischen Organisationen? Um die erforderlichen Informationen über US-Steuerzahler im Rahmen einer Irechtmäßig weiterzugeben, jedoch nur mit Zustimmung des Kunden. Für den Fall, dass eine Ablehnung der Datenübermittlung von ihm eingeht, hat jede Bank das Recht, nicht mit dieser Person zusammenzuarbeiten. Alle Daten müssen vor der Übertragung durch die Zentralbank und Rosfinmonitoring gehen, die das Recht haben, sie zu stoppen.
FATCA-Meldeformular
In einem Versuch, unerwünschte Abzüge von Kundenkonten zu eliminieren, haben 90 % der russischen Banken und Organisationen privat zugestimmt, sich bei der US-Bundesbehörde zu registrieren. Wenn Sie heute in vielen Banken Konten eröffnen, können Sie daher auf die Unvermeidlichkeit stoßen, ein bestimmtes Dokument auszufüllen. Das FATCA-Formular ist ein kleiner Fragebogen, mit dem sich leicht feststellen lässt, ob Informationen über einen bestimmten Kunden an die amerikanischen Dienste übermittelt werden sollen. Wenn der Kunde nicht mit US-Steuern in Verbindung steht, bleiben Informationen über ihn für US-Dienste geschlossen.
Die Ängste der Banker
Ein solcher Mechanismus zum Sammeln von Informationen ist möglicherweise nicht effektiv genug, was zu Bußgeldern, Abzügen oder Verlusten für Unternehmen führen kann, die sie bei der Registrierung von Identifikationsnummern (GIINs) erhalten. Das Fehlen einer solchen Nummer bei einer Finanzorganisation ist die Grundlage für die Verhängung von Sanktionen wegen Nichteinhaltung von FATCA. Die Anzahl der inländischen Institute, die GIIN nach der Datenübermittlung im Jahr 2017 behalten können, bleibt unklar. Viele Banker äußern Befürchtungen, dass die US-Regierung, falls gewünscht, viele Verstöße in den Handlungen russischer Organisationen feststellen wird. Die Androhung von Sanktionen im Zusammenhang mit FATCA-Verstößen ist daher realer als die von Banken prognostizierte mögliche Sperrung von Zahlungssystemen. FATCA weist viele Unklarheiten und Unklarheiten auf, die den Diensten, die seine Umsetzung kontrollieren, einen breiten Handlungsspielraum lassen.
Registrierung für FATCA-Zwecke, Sberbank. Was ist das?
Eine der ersten Organisationen, die sich beim US IRS registriert hat, ist die Sberbank. Das Unternehmen in seiner Gesamtheit, einschließlich der Hauptabteilung und 208 von ihr kontrollierten Instituten, erhielt den Status eines Finanzinstituts, das die Anforderungen von FATCA erfüllt. Was bedeutet das? Die Sberbank ist verpflichtet, unter ihren Kunden diejenigen zu identifizieren, die mit der Zahlung von Steuern in den Staaten in Verbindung stehen. Zum Zeitpunkt der Registrierung hat die Bank etwa 20.000 Kunden, die amerikanische Staatsbürger sind oder zu den anderen Kategorien gehören, die in diesem Land steuerpflichtig sind. Diese beinhalten:
Juristische Personen:
- Organisationen, bei denen Einwohner einen Anteil von mehr als 10 % haben;
- Unternehmen, die in Amerika registriert sind.
Einzelpersonen:
- amerikanische Staatsbürgerschaft;
- grüne Karte;
- Geburt in Amerika;
- Postanschrift in den USA;
- amerikanische Telefonnummer;
- eine Vollmacht, die einer Person mit einer Adresse in den Vereinigten Staaten ausgestellt wurde;
- das Recht, eine Person mit derselben Adresse zu unterzeichnen;
- Anweisungen zur Überweisung von Beträgen in die Vereinigten Staaten;
- postlagernde Adresse, wenn es die einzige für das Konto ist.
In Zukunft könnte die Zahl der Kunden, die zu diesen Kategorien gehören, zunehmen, da es keine Hindernisse gibt, Personen zu bedienen, die bereit sind, der Übermittlung von Informationen an die Staaten zuzustimmen. Diese Informationen sind notwendig, um die obligatorischen Bedingungen von FATCA (Sberbank) zu erfüllen. Was ändert sich im Service? Die Sberbank bittet darum, einen zusätzlichen Fragebogen auszufüllen, der dem Dokumentenpaket beigefügt ist.
Verfahren der Bank
Bei der Arbeit mit Kunden bestimmt die Sberbank den FATCA-Status für jeden Kunden auf der Grundlage der Daten aus den ausgefüllten Fragebögen und erstellt dann einen Bericht. Gemäß den Ergebnissen der erhaltenen Informationen werden diejenigen identifiziert, die mit US-Steuern in Verbindung stehen. Als nächstes passiert:
- Informieren des Kunden über das Vorhandensein von Zugehörigkeitszeichen zu den amerikanischen Steuerzahlern.
- Statusbestätigung des Kunden auf den Formularen w-9 oder w-8. Oder dokumentarischer Nachweis der Nichteinhaltung dieser.
- Einholung der Zustimmung des Kunden zur Übermittlung von Daten an den IRS. Oder, in Ermangelung von Formularen oder Dokumenten zur Widerlegung, sein Übergang in den Status von Verweigerern.
Die Tatsache der Registrierung der Sberbank beim IRS verpflichtet sie, der US-Regierung erforderlichenfalls Zugang zu den Konten von US-Steuerzahlern zu gewähren, die sich bei einer Sberbank-Institution in der Russischen Föderation befinden. Gleichzeitig sieht die Sberbank keine Hindernisse für die Erfüllung ihrer regulären Pflichten in der Notwendigkeit, die Staaten über die Einsparungen ihrer Steuerzahler zu informieren.
Russlands Beitritt zum europäischen FATCA
Russland wird bald Euro-FATCA beitreten. Dabei handelt es sich um einen neuen Gesetzentwurf, der von der Regulierung her dem amerikanischen ähnlich ist, im Gegensatz dazu aber bei Verweigerung der Mitwirkung keine Strafen, sondern ein vollständiges Tätigkeitsverbot für Verweigerer in der EU vorsieht. Der Beitritt Russlands ist für 2018 im Rahmen des Europäischen Übereinkommens von 1988 geplant, wonach die Teilnehmer verpflichtet sind, sich gegenseitig Hilfestellung zu leisten und Informationen in Steuerfragen auszutauschen. Ab dem Tag des Beitritts zu Euro-FATCA können russische Dienste nicht nur Daten über EU-Steuerzahler übermitteln, sondern auch Informationen über europäische Konten von inländischen Bürgern erhalten.
Bei der Eröffnung eines Bankkontos bei einer ausländischen oder großen russischen Bank stehen viele heute vor der Notwendigkeit, ein FATCA-Formular auszufüllen. Aber was ist das und warum sollten wir es füllen?
Gemäß dem US Foreign Account Tax Compliance Act von 2010, gültig ab 1. Juli 2014 (FATCA), sind US-Bürger verpflichtet, ihre im Ausland geführten Auslandskonten zu melden und Informationen bereitzustellen. Darüber hinaus alle ausländischen (nicht US-amerikanischen) Finanzinstitute (hauptsächlich Banken, aber auch Verwahrstellen, Versicherungsgesellschaften und andere Finanzinstitute, auf die ich später noch näher eingehen werde). Somit organisierten die Staaten die volle Kontrolle über die Aktivitäten und Einkommen ihrer Bürger, die sich aus dieser Aktivität ergeben (ich stelle fest, dass Amerika das einzige Land ist, in dem alle Bürger ausnahmslos durch die Tatsache der Staatsbürgerschaft steuerlich ansässig sind, unabhängig davon Wohnort).
Für andere Staaten ergibt sich die Auskunftspflicht über die Konten amerikanischer Staatsbürger aus zwischenstaatlichen FATCA-Abkommen, die von fast allen europäischen und nicht nur europäischen Ländern abgeschlossen (bzw. verhandelt) werden. Für eine solche Vereinbarung gibt es zwei Modelle:
- Model 1 IGA – die Finanzinstitute des Landes berichten über amerikanische Kunden an die lokalen Steuerbehörden, und diese übermitteln ihrerseits Informationen automatisch an die US-Bundessteuerbehörde.
- Model 2 IGA – Die Finanzinstitute des Landes berichten über US-Kunden direkt an den US Federal Internal Revenue Service (IRS).
Bei Nichtbereitstellung von Informationen werden Sanktionen verhängt, auf die weiter unten eingegangen wird. Wenn eine bestimmte Bank die FATCA-Anforderungen nicht erfüllt, werden außerdem Sanktionen speziell gegen ihre Kunden verhängt, und wenn das ganze Land FATCA nicht unterzeichnet hat, wird diese Steuereinbehaltungsmaßnahme auf alle Kunden von Banken in diesem Land angewendet.
Bis heute hat Russland das zwischenstaatliche Abkommen FATCA nicht unterzeichnet. Und aufgrund der internationalen Situation und der gegen Russland verhängten Sanktionen ist eine Unterzeichnung in naher Zukunft nicht zu erwarten. Dementsprechend sind russische Banken (und andere Finanzinstitute) nicht verpflichtet, Informationen über US-Kunden zu melden. Aber nicht alles ist so gut, wie wir es gerne hätten. Denn dadurch können bei der Abrechnung mit amerikanischen Banken Sanktionen gegen Kunden russischer Banken verhängt werden. Um dies zu vermeiden, haben sich viele russische Finanzinstitute (90%) privat den FATCA-Anforderungen angeschlossen (durch Registrierung beim föderalen Steuerdienst und Erhalt einer globalen Zwischenidentifikationsnummer (GIIN)) und sammeln die erforderlichen Informationen von ihren Kunden. Ich werde in einem separaten Artikel über die Korrelation der Handlungen dieser Bankstrukturen mit der nationalen russischen und internationalen Gesetzgebung schreiben.
Lassen Sie uns ein wenig mehr auf die Verhängung von Sanktionen gegen Nicht-FATCA-Teilnehmer (die sogenannten skrupellosen Kontoinhaber) eingehen. Quellensteuerstellen in den Staaten erheben eine Quellensteuer von 30 % auf bestimmte in den USA steuerpflichtige Zahlungen, die an nicht konforme Parteien gemäß dem FATCA-Gesetz geleistet werden, und solche Zahlungen umfassen:
- Zahlungen aus US-Quellen auf Zinsen, Dividenden, Prämien, Renten usw. und andere regelmäßige Zahlungen (FDAP) aus US-Quellen mit Wirkung zum 1. Juli 2014 (weil sich alle Finanzinstitute, die dazu bereit waren, bis zum 1. Juli 2014 beim IRC registrieren mussten).
- Bruttoerlöse aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Immobilien, auf die Zinsen oder Dividenden aus US-Quellen anfallen können, gültig ab 1. Januar 2017
- Ab 2017 werden auch 30 % Steuerzahlungen auf bestimmte ausländische Durchleitungszahlungen erhoben. Steuerbevollmächtigte übermitteln Berichte über relevante Abzüge an den Föderalen Steuerdienst.
Wenn Sie also bei der Kontoeröffnung von der Bank aufgefordert werden, das FATCA-Formular auszufüllen, dann seien Sie nicht überrascht oder erschrocken. Besonders wenn Sie kein US-Steuerzahler sind, können Sie es bedenkenlos ausfüllen. Wenn Sie gleichzeitig kein Unternehmen vertreten, das ein Finanzinstitut ist und nicht im Interesse amerikanischer Begünstigter arbeitet, werden Informationen über Sie niemals an die Bundessteuerbehörde weitergeleitet. Daher ist es besser, das Formular auszufüllen, da die Bank sonst die Eröffnung eines Kontos oder die Durchführung von Transaktionen verweigern kann.
Um Sie zu identifizieren, bittet Sie die Bank, im Fragebogen die Art der Gesellschaft anzugeben, der Sie angehören (gilt für juristische Personen). Haupttypen: Finanzunternehmen und nichtfinanzielle Unternehmen. Wenn es sich um ein nichtfinanzielles Unternehmen handelt, dann ein aktives oder passives nichtfinanzielles Unternehmen. Es ist notwendig, Ihre Zugehörigkeit zu bestimmen, um zu verstehen, wie viele Informationen von Ihnen eingeholt werden müssen. Wenn Sie ein passives Nicht-Finanzunternehmen sind (z. B. eine Holdinggesellschaft), müssen Sie Informationen über die Begünstigten Ihres Unternehmens bereitstellen, um zu bestätigen, dass es dort keine US-Bürger gibt. Wenn Sie ein aktives Nicht-Finanzunternehmen sind, ist die Menge an Informationen, die Sie bereitstellen, minimal (tatsächlich können Sie nur ein Häkchen im Formular setzen).
Es sollte nicht schwierig sein, die Art des Unternehmens zu bestimmen, zu der Ihre Organisation gehört, da dem Formular ein Wörterbuch mit detaillierten Definitionen beigefügt ist. Kurz gesagt also:
Finanzunternehmen- Bank-, Depot-, Investment-, spezialisierte Versicherungsorganisationen sowie Holdinggesellschaften, die mit den oben aufgeführten Organisationen zur selben Gruppe gehören.
Nichtfinanzielle Unternehmen- alle anderen, die nicht mit Finanzen zu tun haben, insbesondere verschiedene gemeinnützige Organisationen (öffentliche, administrative, gemeinnützige, kulturelle usw.).
Aktive nichtfinanzielle Unternehmen sind Unternehmen, die eines der folgenden Kriterien erfüllen:
- Weniger als 50 % sind passives Einkommen oder Vermögenswerte, die passives Einkommen bieten;
- Wertpapiere werden an organisierten Börsen notiert;
- In den Staaten gegründet und seine Aktionäre sind Amerikaner;
- Die Regierung eines Landes und seiner Unterabteilungen;
- Holdinggesellschaften, die Tochtergesellschaften finanzieren, die geschäftlich tätig sind und keine Finanztätigkeiten ausüben, wie in den obigen Definitionen definiert;
- Unternehmen, die Finanzgeschäfte zugunsten von verbundenen Unternehmen durchführen, die keine Finanzunternehmen sind;
- Unternehmen, die ihre Finanztätigkeit für fünf Jahre eingestellt haben.
Passive nichtfinanzielle Unternehmen- alle Unternehmen, die die oben genannten Kriterien nicht erfüllen. Und dementsprechend sind mehr als 50 % Gewinn in Form von passivem Einkommen (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Mietzahlungen usw.).
Wenn Sie also sehen, dass Ihr Unternehmen zu Finanzinstituten gehört, sind Sie verpflichtet, FATCA beizutreten und über Ihre amerikanischen Kunden Bericht zu erstatten. Wenn Ihr Unternehmen passiv und nicht finanziell tätig ist, müssen Sie die Bank über Ihre Begünstigten informieren. Wenn Sie ein aktives nichtfinanzielles Unternehmen sind, müssen Sie lediglich Ihren Status im Formular bestätigen. Gerne ausfüllen. Wenn Sie plötzlich einen kleinen Fehler gemacht haben oder Ihr Unternehmen den Status geändert hat, dann ist das auch in Ordnung, die Bank wird Sie darüber informieren, sobald Fehler entdeckt werden. Dafür gibt es keine Sanktionen.
30. Juni 2014, Moskau – Im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des US Foreign Account Taxation Act (FATCA) am 1. Juli 2014 hat sich die Sberbank of Russia beim US Internal Revenue Service (IRS) als konformes Finanzinstitut registriert mit FATCA-Anforderungen (Teilnehmendes Finanzinstitut, das nicht von einem IGA abgedeckt ist). Individuelle Identifikationsnummer: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA zielt darauf ab, Informationen über US-Steuerzahler zu sammeln.
Wir informieren hiermit Kunden - Einzelpersonen sowie Einzelunternehmer und Privatpersonen, die gemäß dem durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Verfahren (Anwälte, Notare usw.) tätig sind und am Abschluss von Vereinbarungen mit der Sberbank of Russia (im Folgenden Bank genannt), über die Möglichkeit, Informationen über Ihren Status als US-Steuerzahler für FATCA-Zwecke offenzulegen.
Wenn Sie zum Zeitpunkt Ihrer Bewerbung bei der Bank nach dem 1. Juli 2014 zum Abschluss einer Vereinbarung über eine Dienstleistung keine gültigen Konten bei der Bank haben, können Sie den Fragebogen der Bank mit zusätzlichen FATCA-Informationen ausfüllen (im Folgenden – der Fragebogen). Das Fragebogenformular und das Verfahren zum Ausfüllen finden Sie auf der Website der Bank in den entsprechenden Abschnitten der Produkte und Dienstleistungen sowie in den Informationsmappen der Servicestellen.
Im Rahmen des Ausfüllens des Fragebogens müssen Sie abhängig von Ihren Antworten auf den Fragebogen die folgenden zusätzlichen Dokumente vorlegen:
Wenn Sie US-Bürger oder US-Steuerinländer sind, müssen Sie ein ausgefülltes Formular W-9 vorlegen (Formular W-9 ist auf der Website des US Internal Revenue Service verfügbar: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf). Fragen Sie Ihren Steuerberater nach den Regeln zum Ausfüllen des Formulars. Wenn Sie in den Vereinigten Staaten geboren wurden, aber kein US-Bürger sind, müssen Sie (1) eine Bescheinigung über den Verlust der US-Staatsbürgerschaft auf dem Formular DS 4083 des Bureau of Consular Affairs des US-Außenministeriums vorlegen, oder (2) a schriftliche Erklärung bezüglich des Fehlens der US-Staatsbürgerschaft (z.B. Angabe des Grundes, der die US-Staatsbürgerschaft nicht durch Geburt erworben hat).
Den ausgefüllten Fragebogen und die oben aufgeführten Unterlagen (sofern vorhanden) können Sie dem Mitarbeiter der Bank am Einsatzort übergeben. Informationen über US-Steuerzahler, einschließlich Daten über die Nummer(n) des Kontos/der Konten des Kunden bei der Bank, den Saldo/die Salden auf dem Konto/den Konten, über Transaktionen auf dem Konto/den Konten, können von der Bank an die US Internal übermittelt werden Revenue Service (IRS) oder an eine Person, die als eine solche Behörde handelt, in dem Umfang und in der Weise, wie dies durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgeschrieben ist.
Aufgrund der USA Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), das am 1. Juli 2014 in Kraft trat, und Bundesgesetz 173-FZ vom 28.06.2014 „Über Besonderheiten von Finanztransaktionen mit ausländischen Staatsangehörigen und juristischen Personen, Änderung des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation und die Annullierung bestimmter Bestimmungen von Rechtsakten der Russischen Föderation" PAO Sberbank (im Folgenden - die Bank) hat sich bei der U.S. International Revenue Service (IRS) im Status des Finanzinstituts, das die FATCA-Anforderungen erfüllt (teilnehmendes Finanzinstitut, das nicht unter ein IGA fällt)
Der Bank wurde die Global Intermediary Identification Number, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643, zugewiesen.
Daher informieren wir Kunden – Einzelpersonen, Einzelunternehmer und Privatpersonen, die gemäß dem in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehenen Verfahren tätig sind (Rechtsanwälte, Notare usw.), die an der Beauftragung der Bank interessiert sind – über die Möglichkeit der Offenlegung von Informationen über ihren Status als U.S. Steuerzahler im Sinne von FATCA.
Für einen Vertrag über eine beliebige Dienstleistung können Sie einen Fragebogen der Bank ausfüllen, der zusätzliche FATCA-Informationen enthält (im Folgenden „Fragebogen“). Das Formular des Fragebogens und das Verfahren zum Ausfüllen werden auf der Website der Bank in den entsprechenden Abschnitten der Produkte und Dienstleistungen sowie in den Informationsbroschüren in den Filialen veröffentlicht.
- Wenn Sie ein US-Amerikaner sind Staatsbürger oder US-Amerikaner Steuerinländer müssen Sie ein ausgefülltes W-9-Formular vorlegen (Formular W-9 finden Sie auf der Website des U.S. Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Wenden Sie sich bezüglich des Ausfüllens des Formulars an Ihren Steuerberater.
- Wenn Sie in den USA geboren wurden aber du bist kein amerikaner Staatsbürger, müssen Sie (1) eine Bescheinigung über den Verlust der Staatsangehörigkeit der USA vorlegen. unter dem Formular DS 4083 des Bureau of Consular Affairs of the U.S. Außenministerium oder (2) eine schriftliche Erklärung bezüglich des Fehlens der Staatsbürgerschaft in den USA. (z. B. Angabe des Grundes, aus dem die US-Staatsbürgerschaft nicht durch Geburt erworben wurde).
- FATCA-Fragebogen für Kunden - Personen, die auf Girokonten, Einlagenkonten (Einlagen), Giro- und Kartenkonten handeln
Daher informieren wir Kunden - juristische Personen, einschließlich Finanzinstitute (Kreditinstitute), die am Abschluss von Verträgen mit der Bank interessiert sind, über die Möglichkeit, Informationen über sich selbst für die Zwecke von FATCA offenzulegen.
Sie können spezielle Abschnitte der Bankprofile ausfüllen, die zusätzliche Informationen FATCA (im Folgenden - Fragebogen) enthalten, in den Standard-Identifizierungsverfahren, wenn Sie eine Dienstleistung bei der Bank beantragen. Das Formular des Fragebogens und das Verfahren zum Ausfüllen werden auf der Website der Bank in den entsprechenden Abschnitten von Produkten und Dienstleistungen veröffentlicht.
Im Rahmen des Ausfüllens des Fragebogens und abhängig von Ihren Antworten müssen Sie die folgenden zusätzlichen Dokumente vorlegen:
- Formulare US Tax Service W-9 / W-8 und andere Dokumente
- Vorlagen für W-9 und W-8 werden auf dem Portal des Tax Service USA bereitgestellt: http://www.irs.gov. Die Bank hat keine Ratschläge zum Ausfüllen von FATCA-Fragebögen und anderen zusätzlichen Dokumenten, um den Status eines bestimmten Steuerzahlers für die Zwecke von FATCA festzustellen. Fragen Sie Ihren Steuerberater nach den Regeln zum Ausfüllen von Formularen.
Der Fragebogen und die oben aufgeführten Dokumente (falls vorhanden) sollten dem Banksachbearbeiter an Ihrem Dienstort ausgehändigt werden.
Informationen zu den USA Steuerzahler, einschließlich Daten über Bankkonto/Kontonummer(n), Konto/Kontostand/-salden, Konto-/Kontooperationen des Kunden, können von der Bank in die USA übertragen werden. Internal Revenue Service (IRS) oder eine Person, die im Namen dieser Behörde in dem Umfang und in der Weise handelt, wie dies durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgeschrieben ist.
