Фактът, че днес става все по-малко популярно да си гражданин на САЩ, до голяма степен се дължи на приетия в страната през 2010 г. и влязъл в сила от 01.07.2014 г. закон „За данъчното облагане на чуждестранни сметки“ (Foreign Account Закон за спазване на данъчното законодателство – FATCA). Идеята за приемане на този закон възникна, когато правителството на САЩ преброи загубените данъци. Тяхната сума беше приблизително 100 000 милиарда долара и това са само офшорни схеми, без да се вземат предвид депозитите на граждани в чуждестранни банки. В резултат на изчислението беше решено да се предприемат мерки за коригиране на този проблем под формата на законопроект, който след подписването на държавния глава на американската държава влезе в сила. Което беше основната причина за големия брой откази за американско гражданство сред жителите му, живеещи и работещи в други страни.
Какво е FATCA
FATCA - какво е това? Това е данъчен закон на САЩ, който изисква чуждестранните финансови институции да докладват на Службата за вътрешни приходи (IRS) на тази страна за клиенти данъкоплатци в САЩ. Официалната цел на FATCA е да попречи на американските граждани да избягват данъци. Според законодателството на САЩ всички физически и юридически лица, които имат гражданство или са жители на тази страна, са длъжни да плащат данък, независимо от мястото, където живеят и получават доходи от работа, извършват бизнес или притежават имущество. Но това състояние на нещата не отговаря на много граждани, така че те се опитват да извършват финансови дейности чрез банки, разположени извън тяхната страна.
Преди приемането на закона за съответните американски служби беше невъзможно по някакъв начин да проследят финансовите си дейности и да получат информация за сметки в чуждестранни банки. Но ситуацията се промени драматично след влизането в сила на FATCA. Какво даде на специалните служби? Отсега нататък всички държави или техните финансови институции трябва да подават информация за целите на FATCA на IRS за клиенти, които са американски данъкоплатци. Законът е, меко казано, арогантен, тъй като засяга интересите не само на гражданите на САЩ, но и на юридическите лица на всички останали щати.
Ливъридж, начин за контрол на изпълнението на FATCA
С цел свободно прехвърляне на FATCA информация, чуждестранните финансови институции или държави са поканени да сключат специални споразумения със съответните служби на САЩ, за да осигурят контрол върху сметките на данъкоплатците в американска държава. Очакват се редица изненади за тези, които откажат офертата, които включват мерки като санкции, принудително задържане на 30% от сумата на клиентските преводи през банковата система на САЩ, както и чрез банки, които са подписали такова споразумение , или дори блокиране на достъпа до основната резервна валута за цели държави, последвано от намаляване на част от международната търговия. Ето защо зад подписването на споразумението се изви внушителна опашка, състояща се от различни щати и отделни финансови институции, които разбират важността на американската система в движението на средства, но в същото време се опитват да избегнат нарушаването на закона за поверителност. Споразумение може да бъде сключено не само с различни държави в междуправителствена форма, но и с отделни финансови институции, ако държавата, на чиято територия те работят, не може да приеме това споразумение по някаква причина.
Модели на споразумение
Тъй като законът FATCA предвижда две възможности за междуправителствени споразумения, има и два модела за трансфер на информация, предвидени от тях:
- Според първия модел финансовите институции подават отчети за сметките на клиенти, свързани с американски данъкоплатци, на вътрешните служби на своята страна. Впоследствие тези служби предават информацията на американските специални служби.
- Вторият модел включва предаване на данни за такива клиенти от самите финансови институции, които са сключили пряко споразумение с данъчните власти на САЩ.
До 2017 г. Руската федерация не е подписала междуправителствено споразумение за предаване на информация за целите на FATCA. Какво означава това за руските граждани? Формално банките и другите организации не са задължени да се отчитат пред службите на Америка. Но това обстоятелство обещава на клиентите на руските финансови институции нежелани проблеми при сетълменти и транзакции чрез американски кореспондентски сметки под формата на санкции.
Руското законодателство дава зелена светлина на местните банки да прехвърлят информация към службите на САЩ
В резултат на разгорещените дискусии от руското правителство относно влизането в сила на FATCA, неговите възможни последици и противоречия със законите на Руската федерация, държавният глава подписа закон, предназначен да помогне на местните финансови компании да се регистрират на уебсайта на Данъчните власти на САЩ да спазват FATCA. Какво позволява това на руските организации? За законно споделяне на необходимата информация за данъкоплатците в САЩ като част от споразумение за обмен на информация, но само със съгласието на клиента. Ако откаже да прехвърли данни, всяка банка има право да не работи с това лице. Всички данни преди предаването трябва да преминат през Централната банка и Rosfinmonitoring, които имат право да ги спрат.
FATCA формуляр за докладване
В опит да премахнат нежеланите удръжки от клиентски сметки, 90% от руските банки и организации частно се съгласиха да се регистрират във федералната агенция на САЩ. Ето защо, когато отваряте сметки в много банки днес, може да срещнете неизбежността да попълните определен документ. Формулярът FATCA е малък въпросник, който улеснява определянето дали информацията за даден клиент трябва да бъде прехвърлена на службите на Америка. Ако клиентът не е свързан с американски данъци, тогава информацията за него ще остане затворена за американските служби.
Страховете на банкерите
Такъв механизъм за събиране на информация може да не е достатъчно ефективен, което води до глоби, удръжки или загуби за компаниите, получени при регистриране на идентификационни номера (GIIN). Липсата на такъв номер от финансова институция е основание за прилагане на санкции спрямо нея за неспазване на FATCA. Броят на местните институции, които ще могат да поддържат GIIN след трансфера на данни през 2017 г., остава неясен. Много банкери изразяват опасения, че правителството на САЩ, ако желае, ще открие много нарушения в действията на руски организации. Следователно заплахата от санкции във връзка с нарушения на FATCA е по-реална от възможното блокиране на платежните системи, което банките прогнозираха. FATCA има много неясноти и неясноти, които оставят широко поле за действие на службите, контролиращи прилагането му.
Регистрация за целите на FATCA, Сбербанк. Какво е това?
Една от първите организации, които се регистрират в IRS на САЩ, е Сбербанк. Компанията като цяло, включително главния отдел и 208 контролирани от него институции, получи статут на финансова институция, която отговаря на изискванията на FATCA. Какво означава? Сбербанк е длъжна да идентифицира сред своите клиенти онези, които са свързани с плащането на данъци в Щатите. Към датата на регистрация банката има около 20 000 клиенти, които са американски граждани или са сред другите категории данъчно задължени в страната. Те включват:
Юридически лица:
- организации, в които жителите имат дял над 10%;
- компании, регистрирани в Америка.
Физически лица:
- американско гражданство;
- зелена карта;
- раждане в Америка;
- пощенски адрес в САЩ;
- американски телефонен номер;
- пълномощно, издадено на лице с адрес в САЩ;
- право на подписване на лице със същия адрес;
- инструкции за превод на суми към САЩ;
- poste restante адрес, ако е единственият за сметката.
В бъдеще броят на клиентите, принадлежащи към тези категории, може да се увеличи, тъй като няма пречки за обслужване на лица, които са готови да дадат съгласието си за предаване на информация на Щатите. Тази информация е необходима за спазване на задължителните условия на FATCA (Sberbank). Какво се променя в услугата? Сбербанк моли да попълни допълнителен въпросник, приложен към пакета документи.
Банкова процедура
При работа с клиенти Сбербанк определя FATCA статуса на всеки клиент въз основа на данните от попълнените въпросници и след това генерира отчет. Според резултатите от получената информация са идентифицирани тези, които са свързани с данъците в САЩ. Следващото се случва:
- Информиране на клиента за наличието на признаци за принадлежност към американските данъкоплатци.
- Потвърждение на статуса на клиента във формуляри w-9 или w-8. Или документално доказателство за неспазване на това.
- Получаване на съгласие от клиента за прехвърляне на данни към IRS. Или, при липса на формуляри или документи за опровержение, преминаването му към статута на отказници.
Фактът на регистрация на Сбербанк в IRS я задължава да предостави, ако е необходимо, достъп на правителството на САЩ до сметките на американски данъкоплатци, намиращи се в институция на Сбербанк в Руската федерация. В същото време Сбербанк не вижда пречки за изпълнението на обичайните си задължения с необходимостта да информира държавите за спестяванията на техните данъкоплатци.
Влизането на Русия в европейската FATCA
Русия скоро ще се присъедини към Euro-FATCA. Това е нов законопроект, подобен на американския като регулация, но за разлика от него при отказ от съдействие не предвижда наказания, а пълна забрана за дейност на отказниците в ЕС. Присъединяването на Русия е планирано за 2018 г. съгласно Европейската конвенция от 1988 г., според която участниците са длъжни да си оказват помощ и да обменят информация по данъчни въпроси. От деня на присъединяването си към Euro-FATCA руските служби ще могат не само да предават данни за данъкоплатците от ЕС, но и да получават информация за европейски сметки на местни граждани.
Когато откриват банкова сметка в чуждестранна или голяма руска банка, мнозина днес са изправени пред необходимостта да попълнят формуляр FATCA. Но какво е това и защо трябва да го пълним.
Съгласно Закона на САЩ за спазване на данъчното законодателство за чуждестранни сметки от 2010 г., в сила от 1 юли 2014 г. (FATCA), гражданите на САЩ са длъжни да докладват и предоставят информация за своите чуждестранни сметки, държани в чужбина. Освен това всички чуждестранни (извън САЩ) финансови институции (предимно банки, както и депозитари, застрахователни компании и други финансови институции, за които ще пиша по-подробно по-късно). По този начин Щатите организираха пълен контрол върху дейността и доходите на своите граждани, произтичащи от тази дейност (отбелязвам, че Америка е единствената страна, в която всички граждани, без изключение, са данъчни жители на страната по факта на гражданство, независимо от местоживеене).
За други държави задължението за предоставяне на информация за сметките на американски граждани възниква въз основа на междуправителствени FATCA споразумения, които са сключени (или се договарят) от почти всички европейски, а и не само европейски страни. Има два модела за такова споразумение:
- Модел 1 IGA - финансовите институции на страната докладват за американски клиенти на местните данъчни власти, а те от своя страна автоматично прехвърлят информация на федералната данъчна служба на САЩ.
- Модел 2 IGA - финансовите институции в страната отчитат клиентите си от САЩ директно на Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS).
При непредоставяне на информация се прилагат санкции, които ще бъдат разгледани по-долу. Освен това, ако конкретна банка не е изпълнила изискванията на FATCA, тогава ще бъдат приложени санкции конкретно към нейните клиенти, а ако цялата страна не е подписала FATCA, тогава тази мярка за удържане на данък ще бъде приложена към всички клиенти на банките в тази страна.
Към днешна дата Русия не е подписала междуправителственото споразумение FATCA. А поради международната обстановка и санкциите, наложени срещу Русия, подписване не се очаква в близко бъдеще. Съответно, руските банки (и други финансови институции) не са длъжни да докладват информация за американски клиенти. Но не всичко е толкова добро, колкото бихме искали. Защото в резултат на това при разплащане с американски банки могат да бъдат приложени санкции към клиенти на руски банки. За да избегнат това, много руски финансови институции (90%) частно се присъединиха към изискванията на FATCA (чрез регистрация във федералната данъчна служба и получаване на глобален междинен идентификационен номер (GIIN)) и събират необходимата информация от своите клиенти. Ще напиша за връзката на действията на тези банкови структури с вътрешното руско и международното законодателство в отделна статия.
Нека се спрем малко повече на прилагането на санкции към участници, които не са FATCA (т.нар. недобросъвестни притежатели на сметки). Агентите за удържане на данъци в Щатите налагат 30% данъчно удържане върху конкретни облагаеми плащания в САЩ, извършени на страни, които не отговарят на Закона FATCA, и тези плащания включват:
- Плащания от източник в САЩ върху лихви, дивиденти, премии, анюитети и т.н. и други редовни плащания (FDAP) от източници в САЩ в сила от 01 юли 2014 г. (тъй като всички желаещи финансови институции трябваше да се регистрират в IRC до 01 юли 2014 г.).
- Брутни приходи от продажба или разпореждане с имущество, върху което могат да се начисляват лихви или дивиденти от източници в САЩ, в сила от 1 януари 2017 г.
- Започвайки от 2017 г., 30% данъчни плащания ще бъдат налагани и върху специфични чуждестранни прехвърляния. Данъчните агенти ще представят отчети за съответните удръжки на Федералната данъчна служба.
Така че, ако при откриване на сметка банката ви помоли да попълните формуляра FATCA, не се изненадвайте или плашете. Особено ако не сте американски данъкоплатец, можете спокойно да го попълните. Ако в същото време не представлявате компания, която е финансова институция и не работи в интерес на американските бенефициенти, тогава информацията за вас никога няма да отиде във федералната данъчна служба. Ето защо е по-добре да попълните формуляра, в противен случай банката може да откаже да открие сметка или да извърши транзакции.
За да Ви идентифицира, банката Ви моли да посочите във въпросника вида на дружеството, към което принадлежите (приложимо за юридически лица). Основни видове: финансово дружество и нефинансово дружество. Ако нефинансова компания, тогава активна или пасивна нефинансова компания. Необходимо е да определите вашата принадлежност, за да разберете количеството информация, която трябва да бъде получена от вас. Ако сте пасивна нефинансова компания (например холдингова компания), тогава трябва да предоставите информация за бенефициентите на вашия бизнес, за да потвърдите, че там няма жители на САЩ. Ако сте действаща нефинансова компания, тогава количеството информация, което предоставяте, е минимално (всъщност вие сте ограничени до поставяне на една отметка във формуляра).
Не би трябвало да е трудно да определите типа компания, към която принадлежи вашата организация, тъй като към формуляра е приложен речник с подробни определения. Накратко, тогава:
Финансови компании- банкови, депозитни, инвестиционни, специализирани застрахователни организации, както и холдингови дружества, които са включени в една група с изброените по-горе организации.
Нефинансови компании- всички останали, които не са свързани с финанси, по-специално различни организации с нестопанска цел (обществени, административни, благотворителни, културни и др.).
Активни нефинансови компанииса компании, които отговарят на един от следните критерии:
- По-малко от 50% е пасивен доход или активи, които осигуряват пасивен доход;
- Ценните книжа се котират на организирани сделки;
- Установен в Щатите и неговите акционери са американци;
- Правителството на всяка държава и нейните подразделения;
- Холдингови дружества, които финансират дъщерни дружества, които са активни в бизнеса и не се занимават с финансови дейности, както е определено в дефинициите по-горе;
- Компании, които извършват финансови дейности в полза на филиали, които не са финансови компании;
- Фирми, които са прекратили финансова дейност за пет години.
Пасивни нефинансови компании- всички фирми, които не отговарят на горните критерии. И съответно повече от 50% е печалба под формата на пасивен доход (лихви, дивиденти, роялти, плащания под наем и др.).
По този начин, ако видите, че вашата компания принадлежи на финансови институции, тогава имате задължението да се присъедините към FATCA и да докладвате за вашите американски клиенти. Ако вашата компания е пасивна нефинансова, тогава трябва да информирате банката за вашите бенефициенти. Ако сте действащо нефинансово дружество, то минималните изисквания към вас са само да потвърдите статуса си във формата. Чувствайте се свободни да попълните. Ако внезапно сте направили малка грешка или вашата компания е променила статута си, това също е наред, банката ще ви информира за това, когато бъдат открити грешки. Няма санкции за това.
30 юни 2014 г., Москва – Във връзка с влизането в сила на Закона за данъчно облагане на чуждестранни сметки (FATCA) на САЩ на 1 юли 2014 г., Сбербанк на Русия се регистрира в Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) като финансова институция, която отговаря на с изискванията на FATCA (участваща финансова институция, която не е обхваната от IGA). ЕГН: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA има за цел да събира информация за американските данъкоплатци.
С настоящото информираме клиенти - физически лица, както и индивидуални предприемачи и физически лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация (адвокати, нотариуси и др.), Заинтересовани от сключване на споразумения със Сбербанк на Русия (по-долу наричана Банката), относно възможността за разкриване на информация относно вашия статут на данъкоплатец в САЩ за целите на FATCA.
Ако към момента на кандидатстване в Банката след 01.07.2014 г. за сключване на договор за каквато и да е услуга нямате валидни сметки в Банката, можете да попълните въпросника на Банката, съдържащ допълнителна FATCA информация (наричан по-долу - Въпросникът). Формулярът на въпросника и процедурата за попълването му са достъпни на уебсайта на Банката в съответните раздели за продукти и услуги, както и в информационни папки в офисите на услугите.
Като част от попълването на Въпросника ще трябва да предоставите следните допълнителни документи в зависимост от отговорите Ви на Въпросника:
Ако сте гражданин на САЩ или данъчно пребиваващ в САЩ, трябва да предоставите попълнен формуляр W-9 (формуляр W-9 е достъпен на уебсайта на Службата за вътрешни приходи на САЩ: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Консултирайте се с вашия данъчен консултант относно правилата за попълване на формуляра. Ако сте родени в Съединените щати, но не сте гражданин на САЩ, трябва да предоставите (1) удостоверение за загуба на американско гражданство във формуляр DS 4083 на Бюрото по консулски въпроси на Държавния департамент на САЩ или (2) писмено обяснение относно липсата на американско гражданство (например посочване на причината, която не е придобила американско гражданство по рождение).
Можете да предадете попълнената Анкета и изброените по-горе документи (ако има такива) на служител на Банката на място на обслужване. Информацията за данъкоплатците в САЩ, включително данни за номера/номерата на сметката/сметките на Клиента в Банката, салдото/салдата по сметката/сметките, за транзакциите по сметката/сметките, може да бъде прехвърлена от Банката към вътрешния отдел на САЩ Приходната служба (IRS) или на лице, действащо като такъв орган, до степента и по начина, предписан от законодателството на Руската федерация.
Благодарение на САЩ Закон за спазване на данъчното облагане с чуждестранни сметки (FATCA), влизащ в сила на 1 юли 2014 г., и Федерален закон 173-FZ от 28.06.2014 г. „За особеностите на финансовите транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, изменящи Кодекса на Руската федерация за административните нарушения и отмяната на някои разпоредби на законодателните актове на Руската федерация" PAO Sberbank (наричана по-долу - Банката) е регистрирана в САЩ Служба за международни приходи (IRS) със статут на финансова институция, която отговаря на изискванията на FATCA (участваща финансова институция, която не е обхваната от IGA)
Банката получи глобален посреднически идентификационен номер, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.
Поради това информираме клиентите - физически лица, индивидуални предприемачи и лица, занимаващи се с частна практика по реда, предвиден от законодателството на Руската федерация (адвокати, нотариуси и др.), Заинтересовани от сключване на договор с Банката - за възможността за разкриване на информация за статута им на САЩ. данъкоплатец за целите на FATCA.
За договор за всяка услуга можете да попълните въпросник от Банката, съдържащ допълнителна FATCA информация (наричан по-нататък - Въпросник). Формата на Анкетната карта и процедурите за нейното попълване са публикувани на сайта на Банката в съответните раздели за продукти и услуги, както и в информационните брошури в клоновете.
- Ако сте САЩ гражданин или американски данъчен резидент, трябва да предоставите попълнен формуляр W-9 (формуляр W-9 може да бъде намерен на уебсайта на Службата за вътрешни приходи на САЩ: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Консултирайте се с вашия данъчен консултант относно попълването на формуляра.
- Ако сте родени в САЩ но ти не си САЩ гражданин, трябва да предоставите (1) удостоверение за загуба на гражданство на САЩ. под формуляр DS 4083 на Бюрото по консулски въпроси на САЩ. Държавен департамент или (2) писмено обяснение относно липсата на гражданство в САЩ. (например посочване на причината, поради която гражданството на САЩ не е получено по рождение).
- FATCA въпросник за клиенти - физически лица, които търгуват по разплащателни сметки, депозитни сметки (депозити), разплащателни и картови сметки
Поради това информираме клиенти – юридически лица, включително финансова институция (кредитна организация), които се интересуват от сключване на договори с Банката, за възможността да разкриват информация за себе си за целите на FATCA.
Можете да попълните специални раздели от профилите на Банката, предоставящи допълнителна информация FATCA (наричани по-долу – Въпросник), в стандартните процедури за идентификация при кандидатстване за услуга към Банката. Формата на Анкетната карта и процедурите за нейното попълване са публикувани на сайта на Банката в съответните раздели за продукти и услуги.
Като част от попълването на въпросника и в зависимост от вашите отговори ще трябва да предоставите следните допълнителни документи:
- Формуляри на данъчната служба на САЩ W-9 / W-8 и други документи
- Шаблони за формуляр W-9 и W-8 са поставени на портала на Данъчната служба на САЩ: http://www.irs.gov. Банката не разполага с никакви съвети как да попълвате FATCA въпросници и други допълнителни документи, за да установите статута на конкретен данъкоплатец за целите на FATCA. Консултирайте се с вашия данъчен консултант относно правилата за попълване на формуляри.
Въпросникът и документите, изброени по-горе (ако има такива), трябва да бъдат предоставени на банковия служител на мястото на обслужване.
Информация за САЩ данъкоплатци, включително данни за банковата сметка/номера на сметки на клиента, салдо/салда по сметка/сметки, операции по сметка/сметки, могат да бъдат прехвърлени от Банката в САЩ. Служба за вътрешни приходи (IRS) или лице, действащо от името на посочения орган, до степента и по начина, предписан от законодателството на Руската федерация.
