Sotishning rentabellik darajasi quyidagicha aniqlanadi: Daromad rentabelligi: hisoblash formulasi va moliyaviy tahlilning umumiy oqibatlari

U tashkilotning yakuniy (sof) faoliyatini tavsiflaydi.

Ko'rsatkich kompaniya daromadidagi sof foyda (zarar) ulushini aks ettiradi.

Hisoblash formulasi (hisobot bo'yicha)

Daromadlar to'g'risidagi hisobotning 2400-qatori / 2110-qator * 100%

Standart

Standartlashtirilmagan

Ko'rsatkichning o'zgarishi nimani anglatishi haqida xulosalar

Ko'rsatkich me'yordan yuqori bo'lsa

Standartlashtirilmagan

Agar indikator me'yordan past bo'lsa

Standartlashtirilmagan

Agar ko'rsatkich oshsa

Ijobiy omil

Agar indikator pasaysa

Salbiy omil

Eslatmalar

Maqolada ko'rsatkich buxgalteriya hisobi emas, balki moliyaviy menejment nuqtai nazaridan ko'rib chiqiladi. Shuning uchun, ba'zida uni boshqacha ta'riflash mumkin. Bu muallifning yondashuviga bog'liq.

Ko'pgina hollarda, universitetlar har qanday ta'rif variantini qabul qiladilar, chunki turli yondashuvlar va formulalar bo'yicha og'ishlar odatda maksimal bir necha foizni tashkil qiladi.

Ko'rsatkich asosiy bepul xizmatda va boshqa ba'zi xizmatlarda ko'rib chiqiladi

Agar biron bir noto'g'ri yoki matn terish xatosini ko'rsangiz, buni izohda ham ko'rsating. Men iloji boricha sodda yozishga harakat qilaman, lekin agar biror narsa hali ham aniq bo'lmasa, saytdagi har qanday maqolaga sharhlarda savollar va tushuntirishlar yozilishi mumkin.

Hurmat bilan, Aleksandr Krilov,

Moliyaviy tahlil:

• Ta'rif Asosiy faoliyatning rentabelligi - bu sotishdan olingan foyda (zarar)ning daromadga nisbati. Ko'rsatkich tashkilotning asosiy faoliyatida olgan foyda (zarar) ulushini tavsiflaydi. Bu…
• Ta'rif Sotishdan olingan daromad - bu daromaddagi yalpi foyda (zarar) darajasini tavsiflovchi ko'rsatkich. U tashkilotning asosiy ko'rsatkichlarini tavsiflaydi. Buni korxonaning markirovka darajasi deb hisoblash mumkin...
• Ta'rif: taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) 1370 - tashkilotning taqsimlanmagan foydasi yoki qoplanmagan zarari. U hisobot davrining sof foydasi (sof zarar) summasiga teng, ya'ni....
• Boshqa 2460 ta'rifi - bu tashkilotning sof foydasi miqdoriga ta'sir qiluvchi boshqa ko'rsatkichlar: maxsus soliq rejimlarini qo'llashda to'langan soliqlar, jarimalar va jarimalar, qo'shimcha to'lovlar ...
• Ta'rif Kechiktirilgan soliq aktivlari 1180 kelgusi davrlarda daromad solig'ini kamaytiradigan va shu bilan soliqdan keyingi foydani oshiradigan aktivdir. Bunday aktivning mavjudligi ...
• Ta'rif sof foyda (zarar) 2400 - tashkilotning sof foydasi (zarar), ya'ni. Hisobot davrining taqsimlanmagan foydasi (qoplanmagan zarar) sof foyda (zarar) tashkilot faoliyatining natijasidir...
• Ta'rif Joriy daromad solig'i 2410 - hisobot (soliq) davri uchun soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra hosil bo'lgan daromad solig'i summasi. Sayt xizmatlarida buning ma'nosi...
• Ta'rif Qarz mablag'lari 1410 - tashkilot tomonidan olingan uzoq muddatli (12 oydan ortiq muddatga) kreditlar va qarzlar. Tashkilot belgilangan muddat tugashi bilan hisobotni qisqa muddatli hisobotga o'tkazishi mumkin...
• Ta'rif Boshqa majburiyatlar 1450 - bu tashkilotning to'lash muddati 12 oydan ortiq bo'lgan, balansning 4-bo'limining boshqa guruhlariga kiritilmagan boshqa majburiyatlari. Ularning mavjudligi ...
• Ta'rif Soliqlarni to'lashdan oldingi daromad (EBT) - soliqlarni to'lashdan oldingi foyda (zarar). Tahlil qilish uchun soliqqa tortilgunga qadar foyda (zarar) ning chiziqli analogini ko'rib chiqishimiz mumkin (2300) ...

Rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning moliyaviy natijalari va samaradorligini tavsiflaydi. Ular korxonaning rentabelligini turli pozitsiyalar bo'yicha o'lchaydi va iqtisodiy jarayon va bozor almashinuvi ishtirokchilarining manfaatlariga muvofiq guruhlanadi.

Rentabellik ko'rsatkichlari korxona foydasini yaratish uchun omil muhitining muhim xususiyatlari hisoblanadi. Shuning uchun ular qiyosiy tahlil o'tkazish va korxonaning moliyaviy holatini baholashda majburiydir. Ishlab chiqarishni tahlil qilishda rentabellik ko'rsatkichlari investitsiya siyosati va narxlarni shakllantirish vositasi sifatida qo'llaniladi.

Korxonaning samaradorligini aniqlash uchun rentabellikning uchta ko'rsatkichi ko'rib chiqiladi: sotishdan olingan daromad, aktivlar rentabelligi va kapital rentabelligi.

Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti (ROS). Bu ko'rsatkich korxona faoliyati samaradorligini aks ettiradi va sof foydaning korxona umumiy daromadidagi ulushini (foizda) ko'rsatadi. G'arb manbalarida sotishdan tushgan daromad koeffitsienti ROS deb ataladi ( sotishdan tushgan daromad).

Har qanday koeffitsientni iqtisodiy ma'nosi bilan o'rganishni boshlash tavsiya etiladi. Savdodan tushgan daromad korxonaning ishbilarmonlik faolligini aks ettiradi va korxona qanchalik samarali ishlashini belgilaydi. Koeffitsient sotilgan mahsulotdan qancha pul mablag'lari korxona foydasi ekanligini ko'rsatadi. Muhimi, kompaniya qancha mahsulot sotgani emas, balki ushbu sotishdan qancha sof foyda olgani.

Sotish rentabelligi koeffitsienti kompaniyaning asosiy mahsulotlarini sotish samaradorligini tavsiflaydi, shuningdek, sotishda tannarxning ulushini aniqlash imkonini beradi.

Rossiya buxgalteriya tizimi bo'yicha sotishdan tushgan daromad formulasi quyidagicha:

Koef. Sotishdan olingan daromad = Sof foyda / Daromad * 100%, % (1)

Aniqlik kiritilishi kerakki, nisbatni hisoblashda hisoblagichdagi sof foyda o'rniga quyidagilar qo'llanilishi mumkin: yalpi foyda, soliqlar va foizlarni to'lashdan oldingi foyda (EBIT), soliqlarni to'lashdan oldingi foyda (EBI). Shunga ko'ra, quyidagi koeffitsientlar paydo bo'ladi:

Koef. ijara Val bo'yicha sotish. foyda = Val. foyda / Daromad * 100%, % (2) Koeffitsient. operatsion rentabellik = EBIT / Daromad * 100%, % (3) koeffitsient. ijara Soliqlarni to'lagunga qadar foyda bo'yicha sotish = EBI / Daromad * 100%, % (4)

Yuqoridagi barcha rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun moliyaviy hisobotning 2-shaklidagi ma'lumotlar - "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" etarli.

Chet el manbalarida sotishdan tushgan daromad koeffitsienti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

ROS = EBIT / Daromad * 100%, % (5)

Ushbu ROS koeffitsienti uchun standart qiymat > 0. Agar sotishdan tushgan daromad noldan kam bo'lsa, unda siz korxonani boshqarish samaradorligi haqida jiddiy o'ylashingiz kerak.

– konchilik – 26% – qishloq xoʻjaligi – 11% – qurilish – 7% – ulgurji va chakana savdo – 8%

Aktivlar rentabelligi (ROA) nisbati. Bu korxonada mavjud bo'lgan aktivlar birligiga qancha pul mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi. Uning moliyaviy menejerlari ish sifatini baholash imkonini beradi.

Ushbu koeffitsient kompaniya aktivlaridan foydalanishdan olingan moliyaviy daromadni ko'rsatadi. Uni qo'llashdan maqsad uning qiymatini oshirish (korxona likvidligini hisobga olgan holda), ya'ni uning yordami bilan moliyaviy tahlilchi korxona aktivlari tarkibini tezda tahlil qilishi va ularning umumiy daromadni shakllantirishga qo'shgan hissasini baholashi mumkin. . Agar biron-bir aktiv korxona daromadiga hissa qo'shmasa, undan voz kechish (sotish, balansdan olib tashlash) tavsiya etiladi. Boshqacha qilib aytganda, aktivlarning rentabelligi korxonaning umumiy rentabelligi va samaradorligining ajoyib ko'rsatkichidir.

Aktivlarning rentabelligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Aktivlar rentabelligi nisbati = Sof foyda / Aktivlar * 100%, % (6)

Hisoblash natijasi - tashkilotning aktivlariga investitsiya qilingan har bir rubldan sof foyda miqdori. Ko'rsatkich, shuningdek, "tashkilot aktivlariga investitsiya qilingan har bir rubl qancha tiyin olib keladi" deb talqin qilinishi mumkin.

Tashkilotning sof foydasi "Daromadlar to'g'risida hisobot" bo'yicha, aktivlari - buxgalteriya balansi bo'yicha olinadi.

G'arb adabiyotida aktivlar rentabelligini hisoblash formulasi (ROA, Return of aktivs) quyidagicha:

ROA = NI / TA *100%, % (7)

bu yerda: NI – Sof daromad (sof foyda) TA – Jami aktivlar (jami aktivlar)

Ko'rsatkichni hisoblashning alternativ usuli quyidagicha:

ROA = EBI / TA *100%, % (8)

bu erda: EBI - aktsiyadorlar tomonidan olingan sof foyda.

Barcha rentabellik koeffitsientlarida bo'lgani kabi, aktivlar rentabelligining standarti ROA > 0. Agar qiymat noldan past bo'lsa, bu korxona samaradorligi haqida jiddiy o'ylash uchun sababdir. Bunga korxonaning zarar bilan ishlashi sabab bo'ladi.

Koeffitsientrentabelliktenglik(kapitalning rentabelligi, ROE). Bu tashkilotning o'z kapitaliga nisbatan sof foyda ko'rsatkichidir. Bu har qanday investor yoki biznes egasi uchun daromadning eng muhim moliyaviy ko'rsatkichi bo'lib, biznesga qo'yilgan kapital qanchalik samarali ishlatilganligini ko'rsatadi. Shunga o'xshash "aktivlar rentabelligi" ko'rsatkichidan farqli o'laroq, bu ko'rsatkich tashkilotning barcha kapitalidan (yoki aktivlaridan) emas, balki uning faqat korxona egalariga tegishli bo'lgan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi.

O'z kapitalining rentabelligi sof foydani (odatda yil uchun) tashkilotning kapitaliga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi:

Ijara. o'z qopqog'i. = Sof foyda / Kapital * 100%, % (9)

Aniqroq hisoblash sof foyda olingan davr uchun (odatda yil uchun) o'z kapitalining o'rtacha arifmetik qiymatidan foydalanishni o'z ichiga oladi - davr oxiridagi o'z kapitali davr boshidagi kapitalga qo'shiladi va 2 ga bo'linadi.

Tashkilotning sof foydasi "Daromadlar to'g'risidagi hisobot" ma'lumotlari bo'yicha, o'z kapitali - buxgalteriya balansi majburiyatlari bo'yicha olinadi.

Xususiy kapital rentabelligini hisoblashning alohida yondashuvi Dupont formulasidan foydalanishdir. Dupont formulasi indikatorni uchta komponentga yoki olingan natijani chuqurroq tushunishga imkon beruvchi omillarga ajratadi:

O'z kapitalining rentabelligi (Dupont formulasi) = (sof daromad / tushum) * (daromad / aktivlar) * (aktivlar / kapital) = sof daromad rentabelligi * aktivlar aylanmasi * moliyaviy leverage (10)

O'rtacha statistik ma'lumotlarga ko'ra, o'z kapitalining rentabelligi taxminan 10-12% ni tashkil qiladi (AQSh va Buyuk Britaniyada). Rossiya kabi inflyatsion iqtisodlar uchun bu ko'rsatkich yuqoriroq bo'lishi kerak. Xususiy kapitalning rentabelligini tahlil qilishda asosiy qiyosiy mezon - bu egasi o'z pulini boshqa biznesga investitsiya qilish orqali olishi mumkin bo'lgan muqobil daromadning foizi. Misol uchun, agar bank depoziti yiliga 10% olib kelishi mumkin bo'lsa, lekin biznes atigi 5% olib kelsa, unda bunday biznesni yanada yuritish maqsadga muvofiqligi haqida savol tug'ilishi mumkin.

Kapitalning rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi. Biroq, Dupont formulasidan ko'rinib turibdiki, indikatorning yuqori qiymati juda yuqori moliyaviy leveragedan kelib chiqishi mumkin, ya'ni. qarz kapitalining katta ulushi va o'z kapitalining kichik ulushi, bu tashkilotning moliyaviy barqarorligiga salbiy ta'sir qiladi. Bu biznesning asosiy qonunini aks ettiradi - ko'proq foyda, ko'proq xavf.

O'z kapitalining rentabelligini hisoblash, agar tashkilot o'z kapitaliga (ya'ni, ijobiy sof aktivlarga) ega bo'lsa, mantiqiy bo'ladi. Aks holda, hisob-kitob salbiy qiymatni beradi, bu tahlil uchun juda kam foyda keltiradi.

Sanoat bo'yicha sotishdan olingan daromadning standart qiymati

Sanoat korxonalari va boshqa tashkilotlar uchun sotishdan tushgan daromadning standart qiymatini hisoblash kompaniya boshqaruvida juda muhimdir. Ushbu ko'rsatkichlarni bilib, sifatli iqtisodiy tahlil o'tkazish va korxona samaradorligini oshirish mumkin. Agar kompaniya bozorda o'z mavqeini saqlab qolmoqchi yoki hatto uni yaxshilashni xohlasa, unda bunday hisob-kitoblarni qisqa vaqt ichida amalga oshirish juda muhimdir. Bu nafaqat tashkilotni yaxshiroq boshqarish imkonini beradi, balki bozordagi har qanday o'zgarishlarga o'z vaqtida javob berishga imkon beradi.

Asosiy tushunchalar

Savdo daromadining standart qiymati nima ekanligini tushunishdan oldin, uning nima ekanligini tushunishingiz kerak. Buxgalteriya hisobida bu tushuncha iqtisodiy ko'rsatkichni anglatadi, qaysi biri korxonada ma'lum resurslardan foydalanish samaradorligi darajasini aniqlashi mumkin. Bundan tashqari, nafaqat moddiy boyliklar, balki tabiiy va mehnat resurslari, investitsiyalar, kapital, sotish va boshqalar ham hisobga olinadi. Oddiyroq qilib aytganda, rentabellik biznesning rentabellik darajasi, uning iqtisodiy samaradorligi va u keltiradigan foydani anglatadi.

Shunday qilib, agar rentabellik ko'rsatkichi noldan past bo'lsa, unda bunday biznes foydasiz va biz zudlik bilan ushbu ko'rsatkichni yaxshilashimiz, ushbu vaziyatning paydo bo'lishiga nima ta'sir qilganini aniqlashimiz va muammoning sabablarini bartaraf etishimiz kerak. Daromadlilik darajasi odatda nisbatlarda ifodalanadi, lekin nisbiy ko'rsatkichlar sotish rentabelligi uchun foiz sifatida ifodalanadi. Standart qiymat korxona resurslaridan foydalanish samaradorligini ham ko'rsatishi mumkin, normal qiymatlar bilan tashkilot nafaqat xarajatlarni qoplaydi, balki foyda ham oladi.

Rentabellik ko'rsatkichlari

Barcha ko'rsatkichlarni hisoblashda rentabellik chegarasi kabi tushunchaga e'tibor berish juda muhimdir. Bu ko'rsatkich, aniqrog'i, davr, aslida kompaniyaning foydasiz va samarali holatini taqsimlashni anglatadi. U zarar keltirmaydigan biznesning samarali bo'lgan nuqtasini aks ettiruvchi zarar nuqtasi bilan taqqoslash bo'lib xizmat qiladi. Kompaniyaning faoliyatini tahlil qilish uchun haqiqiy rentabellik ko'rsatkichlarini rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash kerak. Bundan tashqari, taqqoslashda o'tgan davrlar ma'lumotlari va raqobatdosh kompaniyalarning ko'rsatkichlari qo'llaniladi. Ammo koeffitsientlar yoki ular ham deyilganidek, sotish indekslari umumiy daromadning asosiy vositalar va oqimlarga nisbatini hisoblash yo'li bilan aniqlanadi.

Standartlarning asosiy guruhlari

Sotishdan olingan daromad va rentabellikning standart qiymatini ma'lum guruhlarga bo'lish mumkin, xususan:

• Sotishdan olingan daromad (korxona rentabelligi).
• Aylanma aktivlarning rentabelligi.
• Joriy aktivlarning rentabelligi.
• Shaxsiy kapitalning daromadliligi.
• Mahsulot rentabelligi.
• Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi va ulardan foydalanish rentabelligi.

Ushbu ko'rsatkichlardan foydalanib, kompaniyaning faoliyat sohasini hisobga olgan holda, uning umumiy rentabelligini aniqlash mumkin. Aktivlarning rentabelligini aniqlash uchun kompaniyaning o'z kapitali yoki investitsiya fondlaridan foydalanish samaradorligini aniqlash kerak: barchasi kompaniyaning aktivlari unga qanday foyda keltirishiga, sarflangan resurslarni hisobga olgan holda uning qancha qismiga bog'liq. ishlab chiqarish. Aktivlar rentabelligini hisoblash uchun ma'lum bir davrdagi foydaning korxonaning shu davrdagi aktivlari hajmiga nisbati qo'llaniladi. Formula quyidagicha ko'rinadi:

• R aktivlari = P (foyda) / A (aktivlar hajmi).

Iqtisodiyotda xuddi shu ko'rsatkichlar ishlab chiqarish aktivlari, investitsiyalar va o'z kapitalining rentabelligini hisoblash uchun ishlatiladi. Masalan, aktsiyadorlik jamiyatining o'z kapitalining rentabelligini hisoblab, ushbu tarmoqqa aktsiyadorlarning qo'shgan mablag'lari qanchalik samarali ekanligini bilib olishingiz mumkin.

Rentabellikni hisoblash

Sotishdan olingan daromad (normativ qiymat) rentabellik ko'rsatkichi bo'lib, u koeffitsientlarda ifodalanadi va har bir sarflangan pul ekvivalenti uchun daromad ulushini ko'rsatadi. Kompaniyaning sotish rentabelligini hisoblash uchun sof foydaning tushum miqdoriga nisbati hisoblanadi. Hisob-kitoblar quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

• R davom = P (sof daromad) / V (daromad hajmi).

Ushbu ko'rsatkichga tashkilotning narx siyosati, shuningdek, uning mahsulotlari ishlatiladigan bozor segmentidagi moslashuvchanligi bevosita ta'sir qiladi. O'z daromadlarini oshirish uchun ko'plab kompaniyalar turli xil tashqi va ichki strategiyalardan foydalanadilar, shuningdek, raqobatchilarning faoliyatini, ular taklif qiladigan mahsulotlar assortimentini va boshqalarni tahlil qiladilar. Daromadlilikning aniq sxemalari, me'yorlari yoki belgilari yo'q. Bu to'g'ridan-to'g'ri sotishdan olingan daromadning standart qiymati tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga bevosita bog'liqligiga bog'liq. Barcha ko'rsatkichlar faqat ma'lum bir davr uchun kompaniyaning umumiy ko'rsatkichlarini aks ettirishi mumkin.

Asosiy formulalar

Savdoni samarali boshqarish va tashkilotning ish faoliyatini nazorat qilish uchun korxonaning rentabelligi bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Buning uchun ma'lum ko'rsatkichlardan foydalanish odatiy holdir, xususan: yalpi va operatsion EBIT foydasi, balans ma'lumotlari, sotishdan olingan sof daromad. Yalpi daromad ko'rsatkichini hisobga olgan holda foydani hisoblash har bir olingan pul ekvivalentidan o'sish ulushini ko'rsatadigan koeffitsientni ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun soliqlarni to'lashdan keyin sof daromadning tashkilot faoliyatining ma'lum bir davri uchun mablag'larning umumiy miqdoriga nisbatini oling. Boshqacha qilib aytganda, operatsion marja yalpi daromadning savdo daromadiga bo'linishiga teng.

Shuni ta'kidlash kerakki, bu koeffitsient moliyaviy hisobotga kiritilishi kerak. Ammo operatsion foyda EBIT EBITning umumiy daromadga nisbatiga teng. Bundan tashqari, ushbu ko'rsatkich undan barcha foizlar va soliqlarni olib tashlashdan oldingi umumiy daromadni aks ettiradi. Aynan shu formula bo'yicha sotishning operatsion rentabelligi, ishlab chiqarishdagi standart qiymat, shuningdek, boshqa muhim qiymatlar hisoblanadi. Ushbu koeffitsient umumiy foyda ma'lumotlari va tashkilotning sof daromadi o'rtasida ekanligiga ishoniladi.

Rentabellik koeffitsientlari

Ammo balansdagi sotish rentabelligi koeffitsient bo'lib, uni hisoblash buxgalteriya hisobotlari ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi va tashkilotning umumiy daromadidan foyda ulushining xarakteristikasi hisoblanadi. Ushbu koeffitsient mahsulot sotishdan tushgan jami daromad yoki zararning daromad hajmiga nisbati formulasi yordamida hisoblanadi. Natijalarni olish uchun siz kompaniya balansidagi tayyor ma'lumotlardan foydalanishingiz kerak.

Sotishdan olingan sof daromadni hisoblash barcha to'lovlardan keyingi sof foydaning umumiy daromadga nisbati bilan amalga oshiriladi. Savdoda sotish rentabelligining standart qiymatini mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz qancha mahsulot sotilganligini va operatsion faoliyat bilan bog'liq boshqa xarajatlarni hisobga olgan holda barcha soliqlarni to'laganingizdan so'ng tashkilot ushbu sotishdan qanday daromad olganligini aniqlashingiz kerak. lekin operatsion bo'lmagan xarajatlarga ta'sir qilmasdan.

Natijalarni tahlil qilish

Ushbu formulalarning barchasi tufayli kompaniya mutaxassislari umumiy daromadga nisbatan turli xil foyda turlarini hisoblashlari mumkin. Ammo shunga qaramay, korxona ishining asosiy yo'nalishining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liqlik juda muhim bo'lib qolmoqda. Agar sotishdan olingan daromad, standart qiymat va boshqa koeffitsientlar tashkilot faoliyatining bir necha davri uchun hisoblangan bo'lsa, u holda kompaniya xodimlari sifatli iqtisodiy tahlil qilishlari mumkin bo'ladi. Ya'ni, bu ko'rsatkichlar korxona xo'jalik faoliyatini operativ boshqarishga yordam beradi. Bundan tashqari, bu sizga bozordagi tebranishlar va o'zgarishlarga tezda javob berishga imkon beradi, bu shubhasiz ishlash ko'rsatkichlarini yaxshilashga yordam beradi va kompaniyani doimiy daromad bilan ta'minlaydi.

Operatsion faoliyatni hisoblashda sotishdan olingan daromadning standart qiymatini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Ammo ularni uzoq vaqt davomida ishlatishning hojati yo'q, chunki bozorda o'zgarishlar tez-tez sodir bo'ladi va bunday hisob-kitoblar bilan ularga o'z vaqtida javob berish mumkin bo'lmaydi. Ular kundalik va oylik vazifalarni hal qilishga yordam beradi, ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish rejalarini tuzishga yordam beradi.

Oshgan rentabellik

Sotish rentabelligining standart qiymatini oshirish yo'llari mavjud. Ular orasida eng keng tarqalganlari quyidagilardir: mahsulot ishlab chiqarish tannarxini kamaytirish va ishlab chiqarilgan mahsulot hajmini oshirish orqali ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish, bu yalpi daromadni oshiradi. Lekin bu usullardan unumli foydalanish uchun tashkilot yetarlicha mehnat va moddiy resurslarga ega bo‘lishi kerak. Shunga qaramay, bunday tadbirlarni o'tkazish uchun siz yuqori malakali xodimlar bilan ishlashingiz yoki turli treninglar o'tkazish va jahon iqtisodiyotining ishchilar malakasini oshiruvchi yangi uslub va amaliyotlarini qo'llash orqali xodimlaringizning professionallik darajasini oshirishingiz kerak.

Sof foyda asosida sotishdan olingan daromadning standart qiymatini oshirish uchun tashkilotning raqobatchilari qanday pozitsiyalarni egallashi, ularning narx siyosati va ular aksiyalar yoki boshqa jozibador tadbirlarni o'tkazayotganligini o'rganish muhimdir. Va allaqachon ushbu ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, siz ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish uchun qaysi omillardan foydalanish maqsadga muvofiqligini tahlil qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, tahliliy faoliyat uchun nafaqat mintaqadagi raqobatchilar to'g'risidagi ma'lumotlardan, balki ma'lum bir bozor segmenti etakchilari haqidagi ma'lumotlardan ham foydalanish kerak.

Xulosa

Savdo rentabelligi ko'rsatkichlarini oshirish uchun barcha kerakli formulalar yordamida tarmoqlar uchun standart qiymatni hisoblash va olingan ma'lumotlarni tahlil qilish kerak. Ta'kidlash joizki, korxona samaradorligini oshirishga nafaqat uning narx siyosati, balki uning iste'molchilarga taqdim eta oladigan assortimenti ham ta'sir qiladi.
Ko'pincha ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirishning eng yaxshi echimi ishlab chiqarishga zamonaviy texnologiyalarni joriy etishdir. Ushbu usul ishlab chiqarishni yaxshilaydimi yoki yo'qligini tushunish uchun iqtisodiy tahlilni o'tkazish va buning uchun qanday xarajatlar kerakligini, xodimlarga yangi asbob-uskunalarni o'zlashtirish uchun qancha vaqt ketishini va ushbu investitsiya qancha vaqt ketishini aniqlash kerak. qarzlarni to'lash; samara berish.

Rentabellik ko'rsatkichlari

Rentabellik bir martalik va joriy xarajatlar samaradorligining ko'rsatkichidir. Umuman olganda, rentabellik foydaning ushbu foyda olingan bir martalik yoki joriy xarajatlarga nisbati bilan belgilanadi.

"UMZ" OAJ rentabellik ko'rsatkichlari dinamikasi 31.12.2009 - 31.12.2014 G.G. 5-jadvalda keltirilgan.

5-jadval

Ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun "UMZ" OAJ rentabellik ko'rsatkichlarining qiymatlari 5a-jadvalda keltirilgan.

5a-jadval

Daromadlilik ko'rsatkichlarini hisobga olgan holda, birinchi navbatda shuni ta'kidlash kerakki, tahlil qilinayotgan davr boshida ham, oxirida ham soliqdan oldingi foydaning sotishdan tushgan tushumga bo'linishi (umumiy rentabellik ko'rsatkichi) "UMP" MChJda sanoatdan past bo'ladi. o'rtacha, bu 10,0% qilib belgilangan. Davr boshida korxona bo‘yicha umumiy rentabellik ko‘rsatkichi 4,1 foizni, davr oxirida esa -88,3 foizni tashkil etdi (davr bo‘yicha mutlaq ko‘rsatkichdagi o‘zgarish – (-92,5%)). Bu salbiy nuqta sifatida qaralishi va tashkilot samaradorligini oshirish yo'llarini izlash kerak.

Tahlil qilinayotgan davrda o'z mablag'lari rentabelligining 0,50% dan 3,63% gacha o'sishi tahlil qilingan davrda korxona sof foydasining 35 591,3 ming rublga o'sishi bilan bog'liq.

5-jadvaldan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda ko'pchilik rentabellik ko'rsatkichlarining qiymatlari o'sdi, bu ijobiy tendentsiya sifatida qabul qilinishi kerak.

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

“UMP” OAJ moliyaviy barqarorlik ko‘rsatkichlarining mutlaq ko‘rsatkichlarda ko‘rib chiqilayotgan butun davr uchun o‘zgarishi tahlili 6-jadvalda keltirilgan.

6-jadval

Ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining tahlili 6a-jadvalda keltirilgan.

Jadval 6a

“UMP” OAJ moliyaviy barqarorlik ko‘rsatkichlarining nisbiy ko‘rinishda ko‘rib chiqilayotgan butun davr uchun o‘zgarishi tahlili 7-jadvalda keltirilgan.

7-jadval

Ko'rib chiqilayotgan butun davr uchun moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarining tahlili 7a-jadvalda keltirilgan.

7a-jadval

Moliyaviy barqarorlikning uch kompleksli ko'rsatkichi asosida korxonaning moliyaviy barqarorligi turini mutlaq ma'noda tahlil qilish dinamikada korxonaning moliyaviy barqarorligining turg'unligi sezilarli bo'ladi.

6-jadvaldan ko‘rinib turibdiki, 2009-yil 31-dekabr oxirida ham, 2014-yil 31-dekabr oxirida ham “UMP” MChJ moliyaviy barqarorligini 3-kompleks ko‘rsatkich bo‘yicha “Mutlaq moliyaviy” deb tavsiflash mumkin. Barqarorlik”, chunki korxonaning zaxira va xarajatlarni shakllantirish uchun o'z mablag'lari etarli.

6a-jadvalda keltirilgan nisbiy ko'rsatkichlar bo'yicha moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish shuni ko'rsatadiki, bazaviy davrga (2009 yil 31 dekabr) nisbatan "UMP" MChJda vaziyat umuman bir xil darajada saqlanib qolgan.

“Avtonomiya koeffitsienti” ko'rsatkichi tahlil qilinayotgan davrda 0,06 ga oshdi va 2014 yil 31 dekabrda 1,02 ni tashkil etdi. Bu qarz kapitali korxona mulki tomonidan qoplanishi mumkin bo'lgan standart qiymatdan (0,5) yuqori.

"Qarz va o'z mablag'lari nisbati (moliyaviy leverage)" ko'rsatkichi tahlil qilinayotgan davrda -0,06 ga kamaydi va 2014 yil 31 dekabrda -0,02 ni tashkil etdi. Bu koeffitsient 1 dan qanchalik ko'p bo'lsa, korxonaning qarz mablag'lariga bog'liqligi shunchalik yuqori bo'ladi. Qabul qilinadigan daraja ko'pincha har bir korxonaning ish sharoitlari, birinchi navbatda aylanma mablag'larning aylanish tezligi bilan belgilanadi. Shu sababli, tahlil qilinayotgan davr uchun tovar-moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlarining aylanish tezligini qo'shimcha ravishda aniqlash kerak. Agar debitorlik qarzlari aylanma mablag'larga qaraganda tezroq aylansa, bu korxonaga pul oqimining ancha yuqori intensivligini bildiradi, ya'ni. natijada o'z mablag'lari ko'payadi. Shu sababli, moddiy aylanma mablag'larning yuqori aylanmasi va debitorlik qarzlarining yanada yuqori aylanmasi bilan o'z kapitali va qarz mablag'larining nisbati 1 dan sezilarli darajada oshishi mumkin.

“Ko‘chma va harakatsiz aktivlar nisbati” ko‘rsatkichi tahlil qilinayotgan davrda -0,14 ga kamaydi va 2014 yil 31 dekabr yakuniga ko‘ra -0,04 ni tashkil etdi. Koeffitsient ko'chma mablag'lar (ikkinchi bo'lim bo'yicha jami) va uzoq muddatli debitorlik qarzlarining harakatsizlashtirilgan mablag'larga (uzoq muddatli debitorlik qarzlari uchun tuzatilgan aylanma aktivlar) nisbati sifatida aniqlanadi. Standart qiymat har bir alohida sanoat uchun xosdir, ammo boshqa barcha narsalar teng bo'lsa, koeffitsientning oshishi ijobiy tendentsiya hisoblanadi.

Tahlil qilinayotgan davrda "Manevrlik koeffitsienti" ko'rsatkichi -0,07 ga kamaydi va 2014 yil 31 dekabrda -0,02 ni tashkil etdi. Bu standart qiymatdan past (0,5). Chaqqonlik koeffitsienti o'z mablag'lari manbalarining ulushi mobil shaklda ekanligini tavsiflaydi. Ko'rsatkichning standart qiymati korxona faoliyatining xususiyatiga bog'liq: kapitalni ko'p talab qiladigan tarmoqlarda uning normal darajasi moddiy ko'p bo'lganlarga qaraganda past bo'lishi kerak. Tahlil qilingan davr oxirida UMP MChJ engil aktiv tuzilmasiga ega. Balans valyutasida asosiy fondlarning ulushi 40,0% dan kam. Shunday qilib, korxonani kapitalni ko'p talab qiladigan sanoat sifatida tasniflash mumkin emas.

“Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarni o'z mablag'lari bilan ta'minlash koeffitsienti” ko'rsatkichi tahlil qilinayotgan davrda -0,50 ga kamaydi va 2014 yil 31 dekabrda 0,90 ni tashkil etdi. Bu standart qiymatdan (0,6-0,8) yuqori. Koeffitsient o'z aylanma mablag'lar manbalari, uzoq muddatli kreditlar va ssudalar hamda aylanma mablag'lar yig'indisining tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar summasiga nisbati nisbatiga teng.

31.Rentabellik ko'rsatkichlarini tahlil qilish.

Daromadlilik - Bu ishlab chiqarish samaradorligining nisbiy ko'rsatkichi bo'lib, xarajatlarning rentabellik darajasini va kapital va resurslardan foydalanish darajasini tavsiflaydi, bu korxonaning uzoq muddatli istiqboldagi rentabelligining o'lchovidir. Rentabellik koeffitsientlarini qurish foydaning (ko'pincha sof foyda rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblashda hisobga olinadi) yoki sarflangan mablag'larga yoki sotishdan tushgan tushumlarga yoki korxonaning boshqa aktivlariga nisbatiga asoslanadi. Daromadlilik koeffitsientlari nisbatlar sifatida hisoblab chiqilishi va keyin o'nlik kasr yoki rentabellik koeffitsientlari sifatida taqdim etilishi va keyin foiz sifatida taqdim etilishi mumkin.

Rentabellik ko‘rsatkichlari 1-shakl balansi va korxonaning moliyaviy natijalari to‘g‘risidagi hisobot 2-shakl asosida hisoblanadi. Rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash korxona foydasining turli miqdorlariga asoslanishi mumkin: marjinal foyda, operatsion foyda, foizlar va daromad solig'i oldidagi foyda (EBIT), daromad solig'idan oldingi foyda (EBT), sof foyda. Ko'pincha, rentabellik koeffitsientlarini hisoblash uchun sof foyda yoki foizlar va daromad solig'i to'lashdan oldingi daromad ishlatiladi.

Daromadlilikka ta'sir qiluvchi omillar, bir tomondan, foydalanilgan kapital, samarali faoliyat va foyda olish imkoniyatini ta'minlash , boshqasi bilan - daromad ishlab chiqarilgan mahsulotlar, mulk va boshqalarni sotishdan. . (tovar aylanmasi), daromad manbai sifatida korxona va foyda olish uchun mablag'lar. Tahlil maqsadlaridan kelib chiqib, ularning rentabelligi (foydalanish samaradorligi) o'rganiladigan ko'rsatkichlarga nisbatan turli xil foyda kombinatsiyalari qo'llaniladi, bu bizga ko'plab turli ko'rsatkichlarni yaratishga imkon beradi (15.1-jadval): 1) iqtisodiy rentabellik (1) aktivlar), o'z kapitalining rentabelligi, foydalanilgan kapital ishlab chiqarish rentabelligi, aylanma mablag'lar rentabelligi, sof aktivlar rentabelligi va boshqalar. (resurs yondashuvi); 2) aylanma (sotish) rentabelligi; 3) sotilgan mahsulotning rentabelligi, mahsulotning alohida turlari yoki guruhlari rentabelligi, investitsiyalar rentabelligi va boshqalar. (xarajat yondashuvi).

	Rentabellik ko'rsatkichlari	Hisoblash formulalari	Maqsad
	Daromadlilik iqtisodiy (aktivlar)	, Qayerda - sof foyda soliqqa tortish; korxona aktivlari.	Korxonada foydalaniladigan barcha kapitalning iqtisodiy rentabelligini tavsiflaydi, ya'ni. o'z va qarz mablag'lari miqdori, aktivlar rubliga tushadigan daromad
	Kapitalning rentabelligi	, bu erda SK - korxonaning o'z kapitalining miqdori.	Korxonaning o'z kapitalining samaradorligi va undan qanchalik muvaffaqiyatli foydalanilishini tavsiflaydi. Ushbu ko'rsatkichning oshishi kompaniya foydasini oshirish maqsadiga mos keladi. Bu muqobil investitsiyalarning afzalliklarini taqqoslash va baholashda, korxonaga investitsiyalar va investitsiyalar to'g'risida qaror qabul qilishda tayanadi.
	Joriy aktivlarning rentabelligi Sof aktivlarning rentabelligi	, Qayerda - joriy aktivlar.	Ko'rsatkichlar tegishli aktivlarning rubliga tushadigan daromadni tavsiflaydi
	Daromadlilik sotish (tovar aylanmasi)	, bu erda V haqida - oddiy faoliyatdan olingan daromadlar; , Bu erda B - oddiy faoliyatdan olingan daromadlar + operatsion va asosiy bo'lmagan daromadlar va xarajatlar	Korxonaning har bir sotilgan rubldan oladigan foydasini tavsiflaydi
	Mahsulot rentabelligi	, Qayerda BILAN- ishlab chiqarish tannarxi	Xarajatlarning rentabelligini tavsiflaydi, xo'jalik ichidagi analitik hisob-kitoblarda, ishlab chiqarish rentabelligini (rentabelligini) nazorat qilishda qo'llaniladi.
	Ayrim turdagi mahsulotlarning rentabelligi	, Qayerda - har bir mahsulot uchun foyda i; - har bir mahsulot tannarxi i;	Har xil turdagi mahsulotlarning rentabelligini tavsiflaydi. Narxlarni aniqlashda foydani hisoblash uchun asos sifatida va mahsulotlarning rentabelligini (rentabelligini) monitoring qilishda, samarasiz mahsulotlar to'g'risida qaror qabul qilishda tahliliy maqsadlarda foydalaniladi.
	Investitsiyalarning daromadliligi (Investitsiya daromadi - ROI) yoki foydaning taxminiy (o'rtacha) darajasi (buxgalteriya daromadlilik darajasi - ARR usuli).	soliq to'langanidan keyin foyda miqdori qayerda; - davr boshidagi aktivlarning buxgalteriya qiymati; - davr oxiridagi aktivlarning hisob qiymati; , Qayerda - o'rtacha yillik sof daromad (soliqlar + amortizatsiya chegirib tashlangan foyda); - dastlabki investitsiyalar.	Eng yaxshi investitsiya variantini tanlashda foydalaniladi. Investitsiyalar rentabelligi yuqori bo'lgan loyihaga kiritiladi. Asosiy ishlab chiqarish va noishlab chiqarish faoliyati natijasida kapitalning o'sish darajasini ko'rsatadi.

Keling, rentabellik ko'rsatkichlaridan biri (sotish daromadi) misolida tahlil sxemasini ko'rib chiqaylik.

Tovar aylanmasining rentabelligiga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qilish uchun biz zanjirlarni almashtirish texnikasidan foydalanamiz. Daromadlilikning o'zgarishiga ikkita omil ta'sir qiladi: soliq to'langanidan keyin foyda (tahlil maqsadlariga qarab, hisobot davri foydasi, soliqdan oldingi foyda, oddiy faoliyatdan foydalanish mumkin bo'lgan foyda) va sotishdan tushgan tushum
. Bunga, o'z navbatida, sotish hajmi va tarkibi, sotilgan mahsulot tannarxi va narxining o'zgarishi ta'sir qiladi. Qiymatga ushbu omillar ham ta'sir qiladi. Shuning uchun, sotish (tovar aylanmasi) rentabelligini tahlil qilishda ushbu omillarning ikkalasining o'zgarishiga ta'siri tekshiriladi.

Birinchi qadam aylanmaning rejalashtirilgan rentabelligini hisoblashdir rejalashtirilgan foyda bo'yicha
va rejalashtirilgan daromad
(15.1):

, (15.1)

Ikkinchi bosqich - aylanma rentabelligini hisoblash
foyda olish sharti bilan
va mahsulotlarni sotishdan (tovar aylanmasidan) hisobot davrining daromadi
hisobot davrining sotish hajmiga qayta hisoblangan
narx va ishlab chiqarish tannarxini o'zgartirmasdan (15.2):

(15.2)

Uchinchi bosqich - aylanma rentabelligini hisoblash
"Mahsulotlar sotiladigan o'rtacha narx" omilining o'zgarishi natijasida foydaning o'zgarishi ta'sirini hisobga olgan holda Hisob-kitoblar foyda miqdorini aniqlashdan boshlanadi.
va mahsulotlarni sotishdan (tovar aylanmasidan) hisobot davrining daromadi
, korxona haqiqiy sotish hajmi bilan olishi mumkin bo'lgan; tijorat mahsulotlarining tuzilishi, haqiqiy narxlar va asosiy (rejalashtirilgan) tannarx qiymati (bu omilning ta'siri bundan mustasno). Shunga o'xshash hisob-kitobni amalga oshirishda hisobot davri uchun sotish hajmidan hisobot davrining sotuv hajmiga (fakt) qayta hisoblangan bazaviy davr mahsulotlarini ishlab chiqarish xarajatlari (narxi) olib tashlanadi.

, (15.3)

foydaning o'zgarishi tufayli
va daromad
"ishlab chiqarish xarajatlari (ishlab chiqarish tannarxi)" omili ta'sirida biz foydani haqiqiy hajmlarda, sotilgan mahsulotning haqiqiy tarkibi, haqiqiy narxlar va haqiqiy xarajatlar bilan korxona foydasi bilan solishtirganda, degan farazdan kelib chiqamiz. Asosiy (rejalashtirilgan) xarajatlar miqdorini va uni ishlab chiqarish xarajatlaridagi o'zgarishlarning foydaga ta'sirini aks ettiruvchi boshqa omillarning haqiqiy qiymatlarini olishi mumkin (sotilgan mahsulot hajmining o'sishi / kamayishi ta'siri ostida) yuqori/pastroq narxga ega bo'lgan mahsulotlar). Buning uchun hisobot davri foydasidan zarur
korxona olishi mumkin bo'lgan foyda miqdorini asosiy (rejalashtirilgan) tannarx qiymati bilan, ammo boshqa barcha omillarning haqiqiy qiymatlari bilan olib tashlang. Hisoblash (15.4) formula bo'yicha amalga oshiriladi:

, (15.4)

Aylanma rentabellikdagi o'zgarishlarning ta'sirini tahlil qilishda
rejalashtirilgan qiymat o'rniga (15.4) formulada hisobot davrining foydasi va sotishdan tushgan tushumning haqiqiy o'zgarishi tufayli
uning haqiqiy qiymatini almashtiring (15.5):

, (15.5)

Daromadlilik ko'rsatkichlarini baholash korxona o'z faoliyatini qanchalik samarali amalga oshirishi, mahsulot ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini nazorat qilishi va qanday sof foyda olishi haqida tasavvur beradi. Daromadlilik koeffitsientlarining standart qiymati yo'q, lekin umumiy qoida mavjud: rentabellik qiymati korxonaning likvidligi ta'minlanadigan darajada bo'lishi kerak. Bu koeffitsient qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi degani emas. Hisobot davrida rentabellikning sezilarli darajada oshishi likvidlikning sezilarli pasayishiga olib kelishi mumkin. Daromadlilik koeffitsientlarini rejalashtirishda korxona har doim ushbu bosqichda nima muhimroq ekanligini hal qilishi kerak: rentabellik yoki likvidlik.

Barcha ko'rsatkichlarning o'zlari solishtirish uchun foydali bo'lishi mumkin:

ularning vaqt o'tishi bilan o'zgarishi;

prognoz bilan haqiqiy natijalar;

biznes bo'linmalari o'zaro;

tarmoqning o‘rtacha ko‘rsatkichlari bilan, bu esa korxonaning tarmoqdagi boshqa korxonalar orasidagi o‘rnini aniqlash imkonini beradi.

Korxona rentabelligi ko'rsatkichlari

Daromadlilik- korxonaning foyda olish qobiliyati.

	Ko'rsatkich nomi	Iqtisodiy mohiyati	Hisoblash usuli	pr.67n/	Buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari asosida hisoblash formulasi / pr.66n/	Normativ qiymat
	Iqtisodiy rentabellik (aktivlar rentabelligi)	Mulkdan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi	Sof foyda x 100% Davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati	190-bet f.2 x 100% Sahifa (300 – 216) f.1 (boshlash + tugatish /2)	Sahifa 2400 x 100% Sahifa (1600 – RBP) (gr.4+gr.3)	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	O'z kapitalining rentabelligi (moliyaviy rentabellik)	O'z kapitalining samaradorligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning dinamikasi birja kotirovkalari darajasiga ta'sir qiladi	Sof foyda x 100%	Sahifa 190 f.2 x 100%	Sahifa 2400 x 100% Sahifa (1300+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Savdo daromadi (tijorat rentabelligi)	1 rubl uchun qancha foyda ekanligini ko'rsatadi. sotilgan mahsulotlar	Sotishdan olingan foyda x 100% Daromad - sotishdan olingan sof	Sahifa 050 f.2 x 100% Sahifa 010 f.2	Sahifa 2200 x 100%	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Joriy xarajatlarning rentabelligi (xarajat samaradorligi)	Xarajatlar 1 rubl uchun qancha foyda ko'rsatadi	Sotishdan olingan foyda x 100% Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari	Sahifa 050 f.2 x 100% Sahifa(020 + 030 +040) f.2	Sahifa 2200 x 100% Sahifa(2120+2210+2200)	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Sof rentabellik	1 rubl uchun qancha sof foyda borligini ko'rsatadi. daromad	Sof foyda x 100% Daromad - sotishdan olingan sof	190-bet f.2 x 100% Sahifa 010 f.2	Sahifa 2400 x 100%	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Yalpi marja	Daromad birligiga yalpi foyda qancha ekanligini ko'rsatadi	Yalpi foyda x 100% Daromad - sotishdan olingan sof	029-bet f.2 x 100% Sahifa 010 f.2	Sahifa 2100 x 100%	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Investitsiya qilingan (doimiy) kapitalning rentabelligi	Uzoq vaqt davomida tashkilot faoliyatiga qo'yilgan kapitaldan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi	Sof foyda x 100% O'z kapitalining o'rtacha qiymati + uzoq muddatli majburiyatlarning o'rtacha qiymati	190-bet f.2 x 100% Sahifa (490 + 590 + 640 + 650-216) f.1 (boshlash + tugatish /2)	Sahifa 2400 x 100% Sahifa (1300+1400+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Investitsiyalar rentabelligi (aniq)	Muayyan investitsiya loyihasining rentabelligini ko'rsatadi	Muayyandan sof foyda investitsiya loyihasi x 100% Ushbu loyihaga kiritilgan mablag'lar miqdori	Analitik ma'lumotlarga ko'ra		Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi
	Iqtisodiy o'sish barqarorlik koeffitsienti	Korxonaning moliyaviy kapitali hisobiga o'z kapitalining o'sish sur'atini ko'rsatadi	(sof foyda – dividendlar, aktsiyadorlarga to'langan) x 100% Davr uchun kapitalning o'rtacha qiymati	Str(190f.2 – dividendlar)x100% Sahifa (490+640+650-216) f.1 (boshlash + tugatish /2)	Sahifa (2400 – dividendlar)*100% Sahifa (1300+1530+1540-RBP) (gr.4+gr.3)	Qanchalik katta bo'lsa, shuncha yaxshi

Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish jarayonida mahsulot rentabelligi ko'rsatkichi keng qo'llaniladi. Ushbu ko'rsatkich sotishdan olingan foyda yoki asosiy faoliyatdan olingan sof foydaning sotilgan mahsulot uchun xarajatlar miqdoriga nisbati bilan belgilanadi. Muayyan turdagi mahsulotning rentabelligi ushbu mahsulotni ishlab chiqarishdan (sotishdan) olingan foydaning ushbu turdagi mahsulotning umumiy tannarxiga nisbati bilan belgilanadi.

Mahsulot rentabelligi mahsulot ishlab chiqarish va sotish uchun sarflangan har bir rubldan tadbirkorlik sub'ektining qancha foyda yoki o'zini o'zi moliyalashtirgan daromadini tavsiflaydi.

Mahsulot rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Barcha sotilgan mahsulotlarning rentabelligi:

R=,R=
,

bu yerda R - sotilgan mahsulotlarning rentabelligi, %;

P - sotishdan olingan foyda, rub.;

Z - mahsulotni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, rub.;

PE - asosiy faoliyatdan sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarning rentabelligi:

R ISD =
,

bu erda R IZD - ma'lum turdagi mahsulotning rentabelligi, %;

Si - i-chi turdagi mahsulotning tannarxi, rub.

Sotishdan daromad

Sotish rentabelligi kompaniya faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlaridan biridir. Ko'rsatkich mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foyda yoki sof foydaning sotilgan mahsulot tannarxiga (qabul qilingan daromad miqdori) nisbati sifatida hisoblanadi.

Ushbu koeffitsient korxona sotilgan mahsulotning har bir rublidan qancha foyda olishini ko'rsatadi. Ya’ni mahsulot tannarxini qoplagandan keyin qanchasi korxonada qoladi.Agar natija foizda emas, tiyinlarda ifodalansa, u holda sotishdan tushgan har bir rubldan qancha tiyin foyda olinganligini ko‘rsatadi. mahsulotlarni sotish.

Sotish rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Umuman korxona uchun sotish rentabelligi:

R PR =
, R PR =
,

bu erda R PR - butun korxona bo'yicha sotish rentabelligi, %;

P PR - sotishdan olingan foyda, rub.;

PRda - sotishdan tushgan tushum (shu jumladan bilvosita soliqlar yoki bilvosita soliqlarsiz), rub.;

PE - sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi:

R PRizd =
,

bu yerda R PRizd - ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi, %;

Tsi – i-turdagi mahsulot narxi, rub.;

Si - i-chi turdagi mahsulotning tannarxi, rub.

Savdo rentabelligi ko'rsatkichi kompaniya faoliyatining eng muhim jihatini - asosiy mahsulotlarni sotishni tavsiflaydi, shuningdek, sotishdagi tannarxning ulushini baholaydi. Bu ko'rsatkich faqat korxonaning operatsion faoliyatini aks ettiradi. Bu moliyaviy faoliyat bilan hech qanday aloqasi yo'q.

Aktivlarning daromadliligi

Aktivlarning rentabelligi - bu korxonaning asosiy faoliyati natijalarini baholash imkonini beruvchi kompleks ko'rsatkich. U kompaniya aktivlarining har bir rubliga hisoblangan daromadni ifodalaydi.

Aktivlarning rentabelligi quyidagi formulalar yordamida aniqlanadi:

,
,

bu yerda R A – aktivlar rentabelligi, %;

A - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati, rub.

Ushbu koeffitsient aktivlarga investitsiya qilingan har bir rublning daromadliligi orqali tashkilotning aktivlarini boshqarish samaradorligini ko'rsatadi va ma'lum bir kompaniya tomonidan daromad olishni tavsiflaydi. Bu ko'rsatkich, shuningdek, resurs unumdorligining yana bir xarakteristikasi bo'lib, lekin sotish hajmi orqali emas, balki soliqdan oldingi foyda orqali.

O'z biznesingiz muvaffaqiyatini kuzatish, daromadlar va xarajatlarni nazorat qilish, sof daromad nima ekanligini tushunish muvaffaqiyatli biznesning kalitidir. Shuning uchun sotishdan tushgan daromad juda muhim, chunki u kompaniyaning rentabelligi haqida aniq tasavvurga ega bo'lish va o'z vaqtida tuzatishlar kiritish imkonini beradi.

Sotishning rentabelligini tahlil qilish va hisoblash funktsiyasiga ega bulutli avtomatlashtirilgan tizim!
Bugun bepul sinab ko'ring!

Daromadlilik nima, u qanday shakllanadi, qanday tahlil formulalari mavjud va uni qanday oshirish mumkin? Bularning barchasini batafsilroq muhokama qilamiz.

Sotishdan tushgan daromad

Sotishdan olingan daromad sof foydaning umumiy sotishdagi ulushini aks ettiruvchi ko'rsatkichdir.
Shunisi e'tiborga loyiqki, rentabelliksiz biznes qanchalik muvaffaqiyatli rivojlanayotganini, u foydali yoki zararsizmi, u qanday rivojlanishini va xarajatlarni kamaytirish bilan birga daromadni oshirish uchun nima qilish kerakligini tushunish qiyin. Daromadlilik ko'rsatkichlarini hisoblash korxona samaradorligini to'liq baholash imkonini beradi.

Rentabellikni hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

• foydani nazorat qilish
• biznes rivojlanishini kuzatish
• raqobatdosh kompaniyalarning daromadlari bilan taqqoslash uchun
• foydali va foydasiz sotishni aniqlay olish va hokazo.

Ammo har bir tadbirkor rentabellikni professional tarzda aniqlay olmaydi. U moliyaviy ishlarni qanday qilib professional tarzda olib borishni bilmasdan, havaskor darajada yozuvlar va yozuvlarni olib boradi.

Sof foyda nima ekanligini va uni eng qisqa vaqt ichida qanday hisoblashni aniqroq tushunish uchun rentabellikni hisoblash uchun juda keng tarqalgan formulaga murojaat qilishingiz kerak.

Sotish rentabelligini tahlil qilish uchun formulalar

Formulani hisoblash uchun g'ayritabiiy matematik bilimga ega bo'lish shart emasligini tushunish muhimdir. Bu oddiy emas va shunday ko'rinadi:

ROS=NI:NS

Taqdim etilgan formula quyidagi talqinga ega:

• Tenglamaning bir qismi ROS, inglizcha Return on Sales so'zidan "sotish daromadi" degan ma'noni anglatadi.
• NI- inglizcha sof daromad - bu ma'lum bir valyutadagi sof foyda.
• N.S.- ingliz tilida Net Sales, umuman olganda, barcha turdagi sotishdan tushgan daromad yoki sofni ifodalaydi.

Shunday qilib, rentabellikni aniqlash uchun sof foydani umumiy daromadga bo'lish kerak. Va keyin indikator aniqroq bo'ladi.

QQSni hisobga olgan holda yalpi foydani sof sotishdan hisoblash jarayonida yana bir keng tarqalgan formula:

ROS = GP: NS

Bunday holda, sof foyda yalpi foydaning ajralmas qismi bo'lib GP (inglizcha Gross Profit) bo'lib, u oxir-oqibatda kerakli natijani beradi.

Sotishdan tushgan daromadni hisoblash misoli

Daromadlilik qanday hisoblanganligini to'liq tushunish uchun siz ko'z ochib yumguncha barcha muammolarni hal qilishga yordam beradigan aniq misolni ko'rib chiqishingiz kerak.

Shunday qilib, keling, korxonaning 2011 yildagi umumiy savdo tushumini olaylik, bu 10,5 million rublni tashkil etdi. Va 2012 yilda umumiy savdo tushumi 12,2 million rublgacha oshdi. Shu bilan birga, 2011 yilda sof foyda 3,1 million rublni, 2012 yilda esa 3,23 million rublni tashkil etdi.

Xo'sh, 2012 yilda savdo marjasi qanday o'zgardi?

Bu savolga javob berish uchun 2011 yilda sotishdan tushgan daromad koeffitsientining qiymatini aniqlash kerak. Bu yuqorida keltirilgan formula bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. Mavjud raqamlarni formulaga almashtirib, siz quyidagilarni olasiz:

ROS2011 = 3,1: 10,5 = 0,2952 yoki 29,52%.

ROS2012 = 3,23: 12,2 = 0,2648 yoki 26,48%.

ROS = ROS2012 - ROS2011 = 26,48 - 29,52 = -3,04%.

Bundan kelib chiqadiki, 2012 yilda sotish rentabelligi sezilarli darajada, ya'ni 3,04 foizga kamaydi.

Sotish rentabelligini tahlil qilish natijalari

Ushbu tahlilni muntazam ravishda o'tkazish orqali siz juda ko'p kerakli va juda muhim ma'lumotlarni olishingiz mumkin. Xususan, korxonada ishlab chiqarish qanday rivojlanayotganini, nimani o'zgartirish kerakligini va nimani avvalgidek qoldirish kerakligini tushuning.

Va daromadingizni doimiy ravishda oshirishdan muhimroq narsa yo'qligi sababli, rentabellik hisob-kitoblari muntazam ravishda amalga oshirilishi va olingan natijalar qayd etilishi kerak.

Qanday qilib rentabellikni oshirish mumkin?

Albatta, har qanday kompaniya rahbari ma'lum ko'rsatkichlarga erishishga intiladi, ularga qarab, biz ishonch bilan aytishimiz mumkinki, biznes barqaror rivojlanmoqda.

Ammo biror narsa sizni doimiy ravishda savdo ko'rsatkichlari bo'yicha qattiq ishlashdan chalg'itadi: yoki noto'g'ri mahsulot omborda hisobdan chiqarilgan yoki hujjatlarda nimadir aralashgan. Xatolar va xavf-xatarlarga yo'l qo'ymaslik uchun biznesni boshqarishning avtomatlashtirilgan tizimini joriy qilish kerak.

Class365 onlayn dasturi sizga o'z biznesingizni xarajatsiz yoki amalga oshirish va xodimlarni o'qitish uchun qimmatli vaqtni yo'qotmasdan avtomatlashtirish imkonini beradi.

Onlayn dastur yordamida siz:

• 2 baravar ko'proq buyurtmalarni qayta ishlash
• Bir necha soniya ichida hujjatlarni yozing (ma'lumotlarni avtomatik almashtirish).
• 1 marta bosish bilan istalgan yo'nalishda hisobot yarating
• O'zingizning CRM tizimingizda ishlang
• Ombor, moliyaviy, boshqaruv hisobini yuritish
• Xodimlarning ishini va sotish rejasining bajarilishini nazorat qilish
• Onlayn do'konlar bilan ishlash, buyurtmalarni qayta ishlash

Ishni boshlash uchun siz ro'yxatdan o'tishingiz va elektron pochtangizni taqdim etishingiz kerak, u sizning hisobingizga havolani oladi. Siz dasturdan bepul foydalanishingiz mumkin, agar xohlasangiz, foydalanuvchilar sonini ko'paytiring va professional rejaga yangilang.

Muntazam operatsiyalarda vaqtni tejang, raqobatchilaringizni ortda qoldiring, daromadingizni oshiring!

Daromadlilik- iqtisodiy samaradorlikning nisbiy ko'rsatkichi. Korxonaning rentabelligi moddiy, mehnat, pul va boshqa resurslardan foydalanish samaradorligi darajasini har tomonlama aks ettiradi. Daromadlilik koeffitsienti foydaning uni tashkil etuvchi aktivlar yoki oqimlarga nisbati sifatida hisoblanadi.

Umumiy ma'noda mahsulot rentabelligi ma'lum bir mahsulotni ishlab chiqarish va sotish korxonaga foyda keltirishini anglatadi. Zararli ishlab chiqarish - bu foyda keltirmaydigan ishlab chiqarish. Salbiy rentabellik - bu foyda keltirmaydigan faoliyat. Daromadlilik darajasi nisbiy ko'rsatkichlar - koeffitsientlar yordamida aniqlanadi. Rentabellik ko'rsatkichlarini ikki guruhga (ikki turga) bo'lish mumkin: va aktivlar rentabelligi.

Sotishdan daromad

Sotishdan olingan daromad - bu har bir olingan rubldagi foyda ulushini ko'rsatadigan rentabellik koeffitsienti. Odatda ma'lum bir davr uchun sof foydaning (soliqdan keyingi foyda) shu davrdagi naqd pulda ifodalangan sotish hajmiga nisbati sifatida hisoblanadi. Daromadlilik formulasi:

Sotishdan olingan daromad = sof foyda / daromad

Sotishdan tushgan daromad kompaniyaning narx siyosati va xarajatlarni nazorat qilish qobiliyatining ko'rsatkichidir. Raqobat strategiyalari va mahsulot liniyalaridagi farqlar kompaniyalar bo'ylab sotish qiymatining sezilarli o'zgarishiga olib keladi. Ko'pincha kompaniyalarning operatsion samaradorligini baholash uchun ishlatiladi.

Yuqoridagi hisob-kitobga qo'shimcha ravishda (yalpi foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad; inglizcha: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) sotishdan tushgan daromad ko'rsatkichini hisoblashda boshqa o'zgarishlar mavjud, ammo ularning barchasini hisoblash uchun faqat foyda to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Tashkilotning (zararlari) foydalaniladi (ya'ni, balans ma'lumotlariga ta'sir qilmasdan, 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" ma'lumotlari). Masalan:

• sotishdan olingan daromad (daromadning har bir rublida foizlar va soliqlarni to'lashdan oldin sotishdan olingan foyda miqdori).
• sof foyda asosida sotishdan olingan daromad (sotish tushumining bir rubliga sof foyda (inglizcha: Profit Margin, Net Profit Margin).
• mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish va sotishga investitsiya qilingan rubl uchun sotishdan olingan foyda.

Aktivlarning daromadliligi

Sotish rentabelligi ko'rsatkichlaridan farqli o'laroq, aktivlar rentabelligi foydaning korxona aktivlarining o'rtacha qiymatiga nisbati sifatida hisoblanadi. Bular. 2-shakldagi ko'rsatkich "Daromadlar to'g'risida hisobot" No 1 "Buxgalteriya balansi" shaklidagi ko'rsatkichning o'rtacha qiymatiga bo'linadi. Aktivlar rentabelligi, xuddi kapitalning rentabelligi kabi, investitsiyalar rentabelligining ko'rsatkichlaridan biri sifatida qaralishi mumkin.

Aktivlarning rentabelligi (ROA) - operatsion samaradorlikning nisbiy ko'rsatkichi, davr uchun olingan sof foydani tashkilotning ushbu davrdagi jami aktivlariga bo'lish koeffitsienti. Moliyaviy koeffitsientlardan biri rentabellik koeffitsientlari guruhiga kiradi. Kompaniya aktivlarining foyda olish qobiliyatini ko'rsatadi.

Aktivlarning rentabelligi - bu qarz mablag'lari hajmining ta'siridan tozalangan kompaniya faoliyatining rentabelligi va samaradorligining ko'rsatkichidir. U bir xil sanoat korxonalarini solishtirish uchun ishlatiladi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Qayerda:
Ra - aktivlarning rentabelligi;
P - davr uchun foyda;
A - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati.

Bundan tashqari, ayrim turdagi aktivlardan (kapital) foydalanish samaradorligining quyidagi ko'rsatkichlari keng tarqaldi:

O'z kapitalining rentabelligi (ROE) - operatsion samaradorlikning nisbiy ko'rsatkichi, davr uchun olingan sof foydani tashkilotning o'z kapitaliga bo'lish koeffitsienti. Aktsiyadorlarning ma'lum bir korxonaga qo'ygan investitsiyalarining daromadliligini ko'rsatadi.

Zaruriy rentabellik darajasiga tashkiliy, texnik va iqtisodiy tadbirlar orqali erishiladi. Daromadlilikni oshirish kam xarajat bilan katta moliyaviy natijalarga erishishni anglatadi. Daromadlilik chegarasi - bu foydali ishlab chiqarishni foydasiz ishlab chiqarishdan ajratib turadigan nuqta, korxona daromadi uning o'zgaruvchan va yarim doimiy xarajatlarini qoplaydigan nuqta.