Soliq va boshqa nazorat organlari ko'pincha ayrim shaxslarni noqonuniy tadbirkorlik uchun javobgarlikka tortadilar. Ushbu jinoyat uchun hali ham ko'plab sudlanganlar mavjud. Biroq, hatto sudlarda ham ko'pincha uning huquqiy malakasi bilan bog'liq savollar mavjud. Keling, ulardan eng muhimini tushunishga harakat qilaylik.
Avvalo, tadbirkorlik faoliyatining ta'rifiga murojaat qilaylik. Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra, bu "o'z tavakkalchiligi ostida amalga oshiriladigan, ushbu lavozimda belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tgan shaxslar tomonidan mulkdan foydalanish, tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishdan muntazam ravishda foyda olishga qaratilgan mustaqil faoliyatdir. qonun" (RF Fuqarolik Kodeksining 2-moddasi 1-bandi).
"Fuqarolik qonunchiligi bilan tartibga solinadigan munosabatlarning ishtirokchilari (shu jumladan tadbirkorlar - muallif) fuqarolar va yuridik shaxslardir" umumiy qoidasiga asoslanib (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 2-moddasi 1-bandi), ular nazarda tutilgan jinoyatning sub'ektlari hisoblanadi. uchun San'atda. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi. Ushbu materialda biz jamoat yuridik shaxslarining (masalan, Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari va munitsipalitetlarning) mumkin bo'lgan ishtirokini ko'rib chiqmaymiz.
Fuqarolar va yuridik shaxslar. Huquqiy qobiliyat
Yuridik shaxslardan farqli o'laroq, fuqarolar yig'indisi heterojendir. U quyidagilarga ega bo'lgan fuqarolardan iborat:
- faqat umumiy yuridik shaxs;
- umumiy va maxsus yuridik shaxs (ya'ni tadbirkorlar).
Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga ko'ra, "fuqaro yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega:" (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi 1-bandi). "Agar qonunlardan, boshqa huquqiy hujjatlardan yoki huquqiy munosabatlarning mohiyatidan boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, tijorat tashkilotlari bo'lgan yuridik shaxslarning faoliyatini tartibga soluvchi" qoidalarga bo'ysunadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi 3-bandi). federatsiyasi).
Kodeks bunday fuqarolarning bir nechta toifalarini belgilaydi va shu asosda ularning maxsus yuridik shaxsga ega bo'lish vaqtini turli hodisalarning yuzaga kelishi bilan bog'laydi:
- umumiy toifa (yuridik shaxs tashkil etmagan tadbirkorlar) - "yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab" (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi 1-bandi);
- "yuridik shaxs tashkil etmasdan faoliyat yurituvchi dehqon yoki fermer xo'jaligi rahbari" maxsus toifasi - "dehqon (fermer) xo'jaligi davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab" (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi 2-bandi). federatsiyasi).
Yuridik shaxsning huquq layoqati va muomala layoqati u tashkil etilgan paytda va uni yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan chiqarish to'g'risida yozuv kiritilganda bir vaqtning o'zida paydo bo'ladi va tugatiladi (Fuqarolik Kodeksining 49-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).
Qonun chiqaruvchi fuqarolar va yuridik shaxslar o‘rtasida maxsus yuridik shaxsning paydo bo‘lishini maxsus ruxsatnoma (litsenziya) olish bilan bog‘laydi. Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra, “huquq: litsenziya olish zarur bo'lgan faoliyatni amalga oshirish uchun bunday litsenziya olingan paytdan boshlab yoki unda ko'rsatilgan muddatda vujudga keladi va agar boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, uning amal qilish muddati tugashi bilan tugatiladi. qonun yoki boshqa huquqiy hujjatlar bilan" (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 49-moddasi 3-bandi).
E'tibor bering, yuridik shaxslar ham heterojendir va San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 50-moddasida ular ikkita katta guruhga bo'lingan: tijorat va notijorat tashkilotlar. Bunday tasniflash mezoni faoliyatning maqsadi hisoblanadi. Tijorat tashkilotlari tadbirkorlik faoliyati sub'ektlari hisoblanadi. Ularning ishidan asosiy maqsad foyda olishdir. Shu bilan birga, notijorat tashkilotlar tadbirkorlik faoliyati sub'ekti emas, chunki foyda olish ularning asosiy maqsadi emas (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 50-moddasi 1-bandi). Keyinchalik, ushbu holat noqonuniy tadbirkorlikning jinoiy-huquqiy tasnifi uchun ijobiy va salbiy ahamiyatini qanday namoyon qilishi haqida gapiramiz.
Jinoyatning obyektiv va subyektiv tomonlari
Keling, San'atda keltirilgan noqonuniy tadbirkorlik ta'rifiga murojaat qilaylik. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi. Tadbirkorlik faoliyatini ro‘yxatdan o‘tkazmasdan yoki ro‘yxatdan o‘tkazish qoidalarini buzgan holda amalga oshirish, shuningdek yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro‘yxatidan o‘tkazuvchi organga bila turib yolg‘on ma’lumotlarni o‘z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etish yoxud tadbirkorlik faoliyatini maxsus hujjatsiz amalga oshirish tushuniladi. ruxsatnoma (litsenziya) bunday ruxsatnoma (litsenziya) majburiy bo‘lgan hollarda yoki litsenziya talablari va shartlarini buzgan holda, agar bu qilmish fuqarolarga, tashkilotlarga yoki davlatga katta zarar yetkazgan bo‘lsa yoki katta miqdorda daromad olish bilan bog‘liq bo‘lsa. "(Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi 1-qismi) .
Ushbu kompozitsiyani ob'ektiv tomondan tavsiflashni boshlash afzaldir. Birinchidan, noqonuniy tadbirkorlik doimo harakatdir. U ikki xil bo'lishi mumkin:
- o'z ob'ektini ro'yxatdan o'tkazishda nuqson bilan;
- o'z sub'ektining maxsus yuridik shaxsining nuqsoni bilan.
Demak, bu jinoyat sub’ektning jinoiy xususiyati, ya’ni harakatning o‘zi (tadbirkorlik faoliyati) tufayli emas, balki ijtimoiy xavflilikka ega bo‘ladi. Xavf sub'ektning tashqi tomondan mutlaqo qonuniy bo'lgan, lekin noqonuniy daromad olishga olib keladigan harakatlarni sodir etishga qaratilgan jinoiy niyati natijasida yuzaga keladi.
Shu sababli, Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlari Plenumi shuni ko'rsatdiki, "shaxs daromad olish maqsadida noqonuniy faoliyat bilan shug'ullangan bo'lsa, javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining boshqa moddalarida nazarda tutilgan. Federatsiya (masalan, o'qotar qurol, o'q-dorilarni noqonuniy ishlab chiqarish, giyohvandlik vositalari, psixotrop moddalar va ularning analoglarini sotish), u qilgan narsa Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasiga muvofiq qo'shimcha malakani talab qilmaydi" (18-modda). Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlari Plenumining 2004 yil 18 noyabrdagi 23-sonli qarori, bundan keyin 23-sonli qaror).
Subyektiv tomondan bu jinoyat bevosita qasd va g'arazli maqsad bilan tavsiflanadi.
Jinoyat subyektlari
Noqonuniy tadbirkorlikni ob'ektiv va subyektiv tomonlardan ta'riflab, ushbu jinoyat sub'ektlariga, aniqrog'i, ularning doirasini o'rnatish muammosiga qaytaylik. Yuqorida ta'kidlanganidek, qonun chiqaruvchi qilmishni noqonuniy tadbirkorlik deb tasniflash uchun sub'ektning ikki turini belgiladi:
- ro'yxatga olishda, ya'ni mavjudlikning o'zida;
- maxsus yuridik shaxsning paydo bo'lishida.
Ro'yxatga olishdagi nuqson turli shakllarda ifodalanishi mumkin. Bu ro'yxatga olinmaganligi yoki uning qoidalarining buzilishi bo'lishi mumkin.
Shu bilan birga, "tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasdan amalga oshirish faqat yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida va yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida bunday yuridik shaxs tashkil etilganligi yoki sotib olinganligi to'g'risidagi yozuv mavjud bo'lmagan hollarda amalga oshiriladi. jismoniy shaxs tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan yoki yuridik shaxsning tugatilganligi yoki jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatini tugatish to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga oladi" (23-son qarorning 3-bandi). Ro‘yxatdan o‘tish qoidalarini buzgan holda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish deganda “ro‘yxatdan o‘tish paytida ro‘yxatdan o‘tishni haqiqiy emas deb topishga asos bo‘ladigan qoidabuzarliklar (masalan, hujjatlar va ma’lumotlar to‘liq taqdim etilmagan yoki taqdim etilmagan) mavjudligini bilgan tadbirkorlik sub’ekti tomonidan bunday faoliyatni amalga oshirish tushunilishi kerak. ro'yxatga olish uchun zarur bo'lgan boshqa ma'lumotlar yoki ular mavjud taqiqlarga zid ravishda amalga oshirilgan" (23-son qarorning 3-bandi).
Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksi fuqarolar uchun ham, yuridik shaxslar uchun ham ro'yxatdan o'tmasdan qonuniy ravishda biznes yuritish imkoniyatiga ikki marta ruxsat beradi. Shunday qilib, San'atning 4-bandida nazarda tutilgan hollarda. Kodeksning 23-moddasida “Tadbirkorlik faoliyatini yuridik shaxs tashkil etmasdan turib, quyidagi talablarni buzgan holda amalga oshirayotgan fuqaro: (roʻyxatdan oʻtganligi – muallif) oʻzi tuzgan bitimlarga nisbatan oʻzi tegishli emasligi toʻgʻrisida murojaat qilishga haqli emas. tadbirkor.Sud bunday bitimlarga nisbatan quyidagi qoidalarni qo'llashi mumkin: (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi - Muallif) tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq majburiyatlar to'g'risida."
Shuni ta'kidlash kerakki, San'at normasi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasi (u jismoniy shaxslardan soliq to'lashdan bo'yin tovlash bilan bog'liq) xuddi shu printsip asosida, ya'ni noqonuniy xatti-harakatlarni keyinchalik qonuniylashtirish va natijada yuzaga keladigan huquqiy tartibga solishning maxsus rejimini qo'llash asosida tuzilgan. huquqiy munosabatlar.
Uni paragrafda tuzatish orqali. 3-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 49-moddasida yuridik shaxsning umumiy yuridik shaxsga ega bo'lishi to'g'risidagi qoida u yaratilgan paytdan boshlab to'liq hajmda qonun chiqaruvchi "orqa zarba" mavjudligiga yo'l qo'ydi. Jamiyat tashkil etilgan paytdan boshlab u davlat ro'yxatidan o'tkazilgan va yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yozuv kiritilgunga qadar kamida besh kun o'tishi kerak. Bu yuridik shaxslarni ro'yxatga olishning oxirgi muddati. Ushbu istisnoni e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi. Noqonuniy biznes haqiqatdan ham noqonuniy bo'lishi kerak. Bundan tashqari, istisnolar alohida normalardir - yuridik shaxslarni davlat ro'yxatidan o'tkazish va IPBOLE normalariga nisbatan ham, jinoyat huquqi normalariga nisbatan ham (masalan, Jinoyat kodeksining 171-moddasida mavjud normaga nisbatan). Rossiya Federatsiyasi).
Yana bir nuance bor: xo'jalik yuritish va operativ boshqaruv huquqi ostida mulkka ega bo'lgan kompaniyalarning tijorat faoliyati, shuningdek, foydani ishtirokchilar o'rtasida taqsimlamaydigan, lekin o'z faoliyati davomida ular foyda keltiradigan nodavlat notijorat tashkilotlari. havas qiladigan izchillik. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi ham, Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlari Plenumi ham bu masala bo'yicha jim. San'atning 1-bandiga e'tibor qaratish. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 2-bandi faoliyatdan daromadlarni muntazam ravishda olish (23-sonli qarorning 1-bandi) bu muammoni hal qilmaydi. Tadbirkorlik faoliyati doimiy xarakterga ega ekanligini hisobga olsak, “tizimlilik” qaysi nuqtadan boshlanishi noaniqligicha qolmoqda.
Maxsus yuridik shaxsning paydo bo'lishidagi nuqson alohida savollar tug'dirmaydi. Litsenziya berish tartibi ancha rasmiylashtirilgan. Faqat uning amal qilish muddati tugagan va shaxs litsenziyalanadigan faoliyat turini amalga oshirishda davom etsa va bir muncha vaqt o'tgach, yangi litsenziya olgan yoki avvalgisining amal qilish muddatini uzaytirgan vaziyatda, bunday litsenziyaga qo'shimcha malaka oshirish zarurati paydo bo'lishi mumkin. moddasi bo'yicha harakat. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 159-moddasi "Firibgarlik".
Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlari Plenumi tomonidan maxsus huquqiy layoqatga ega bo'lgan va shuning uchun u tashkil etilganidan tashqari boshqa faoliyatni amalga oshirishga qodir bo'lmagan yuridik shaxsning faoliyatining huquqiy kvalifikatsiyasini talqin qilish. ro'yxatdan o'tish yoki litsenziyasiz faoliyat sifatida juda original ko'rinadi (23-sonli qarorning 6-bandi). Bu erda Plenum o'ziga zid keladi: 23-sonli qarorning 6-bandi xuddi shu qarorning 3-bandiga zid bo'lib, "ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat" va "litsenziyasiz faoliyat" tushunchalarining mazmunini kengaytiradi. Ko'rinib turibdiki, bu holda RF Qurolli Kuchlari Plenumi qonun qoidalarini sharhlash va ushbu tushunchalarga emas, balki "noqonuniy tadbirkorlik" tushunchasiga keng talqin berish huquqidan foydalanishi kerak edi. Allaqachon tashkil etilgan huquq sub'ektining faoliyati va tadbirkorlik faoliyati mutlaq vakolat doirasidan tashqarida hech qanday tarzda ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat deb tan olinmaydi.
Mas'uliyat: jinoiy, soliq, ma'muriy
Agar shaxs tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasdan amalga oshirsa (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi), davlat uning daromadlari miqdorini - soliq bazasini ishonchli tarzda belgilash va soliqlar yoki yig'imlar miqdorini hisoblash imkoniyatiga ega emas. Ro'yxatga olish Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi (08.08.2001 yildagi N 129-FZ Federal qonunining 2-moddasi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq organida ro'yxatdan o'tish muddatini buzganlik (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 116-moddasi) va undan qochish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 117-moddasi) uchun ma'muriy javobgarlikni nazarda tutadi. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 14.1-moddasi tadbirkorlik faoliyatini davlat ro'yxatidan o'tmasdan yoki maxsus ruxsatnomasiz (litsenziyasiz) amalga oshirish uchun ma'muriy javobgarlikni belgilaydi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalarini takrorlaydi (xususan, 117-moddaning 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi davlat ro'yxatidan o'tmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun ma'muriy javobgarlik bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ma'muriy javobgarlikni keyingi bosqichda, ya'ni shaxs tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganda, lekin shu bilan birga soliq organida soliq solish sub'ekti sifatida ro'yxatdan o'tishdan bo'yin tovlaganida paydo bo'lishini nazarda tutadi. (soliq to'lovchi). Ushbu holat, agar shaxs yuqorida ko'rsatilgan huquqbuzarliklarning u yoki bu boshqasini sodir etgan bo'lsa, turli xil ma'muriy javobgarlik choralarini qo'llashni belgilaydi.
Ma'muriy va jinoiy huquq normalari doirasini cheklashda shuni yodda tutish kerakki, jinoyat huquqi normasi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi) moddiy xususiyatga ega (jinoyatning moddiy elementlari jinoyatlar). Uni qo'llashning zaruriy sharti ma'lum miqdorda zarar etkazish yoki ma'lum miqdorda daromadlarni noqonuniy olishdir. Ma'muriy huquqiy norma rasmiy xarakterga ega (huquqbuzarlikning rasmiy elementlari) va shuning uchun zarar etkazish faktini aniqlashni talab qilmaydi. Qonuniy talabni faqat rasmiy ravishda buzish kifoya (RF Qurolli Kuchlari Plenumining 2006 yil 24 oktyabrdagi 18-sonli qarorining 13-bandi).
Afsuski, Rossiya Federatsiyasi Qurolli Kuchlari Prezidiumi huquqni muhofaza qilish va sud organlarining amaliy faoliyati uchun juda muhim muammoni e'tibordan chetda qoldiradi: bir xil huquqiy munosabatlarni aralash huquqiy tartibga solishni amalga oshirishda ma'muriy, jinoiy va fuqarolik qonunlari normalari doirasini chegaralash. Natijada, muayyan ishni hal qilish uchun qaysi huquq sohasiga murojaat qilish masalasi doimo dolzarb va hal etilmaydi. Shuning uchun har safar u boshqacha hal qilinadi. Jinoyat qonunchiligini qo'llashning eng past chegarasi sifatida belgilangan arzimagan zarar miqdori, bir tomondan, uni nominal qiladi, ikkinchi tomondan, suiiste'mol qilish uchun keng imkoniyatlar yaratadi, bu esa bir shaxsning ma'muriy javobgarlikka tortilishiga olib keladi. xuddi shu harakatlar uchun ayblov, ikkinchisi esa jinoiy javobgarlikka tortiladi. Bundan tashqari, 250 000 rubl va 1 tiyin miqdorida etkazilgan zarar uchun bu shaxs har doim ham shartli jazoni olmaydi. Aytgancha, uchinchi shaxs, odatda, agar ulardan ma'lum miqdorni undirish to'g'risida sud qarori olsa, ozgina qo'rquvdan qutulishi mumkin.
“Noqonuniy tadbirkorlik” mavzusida hal qilinishi kerak bo'lgan yana bir masala qolmoqda. Ya'ni - San'at bo'yicha malakalar to'g'risida. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171 va 199 (198). Bir tomondan, noqonuniy tadbirkorlik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi) tashkilotdan (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199-moddasi) yoki jismoniy shaxsdan (198-modda) soliq to'lashdan bo'yin tovlash bilan bog'liq umumiy norma hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi). Shuning uchun soliqlar va (yoki) yig'imlarni to'lashdan bo'yin tovlash fakti aniqlanganda, shaxsning harakatlari San'at bo'yicha kvalifikatsiya qilinishi kerak. 198 yoki san'at. Kodeksning 199-moddasi xuddi shu harakat uchun ikki marta jazolanishining oldini olish uchun.
Boshqa tomondan, San'atda tuzilgan normaning mazmuni. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi "noqonuniy tadbirkorlik" tushunchasining doirasini sezilarli darajada toraytiradi. Bu esa ushbu kompozitsiyalarni bir-biriga nisbatan umumiy va maxsus deb belgilashga imkon bermaydi, ya'ni bir kompozitsiyaning hajmi ikkinchisining hajmi bilan bir-biriga mos kelmaydi. Bundan tashqari, ushbu hollarda huquqiy munosabatlarning sub'ekt tarkibi sezilarli darajada farqlanadi: soliqlar va (yoki) yig'imlarni to'lashdan bo'yin tovlash holatlarida huquqiy munosabatlar taraflaridan biri fiskal organlar, noqonuniy tadbirkorlik holatlarida esa - boshqaruv organlari hisoblanadi. davlat ro'yxatidan o'tkazish va yagona davlat reestrini yuritishda fiskal, shuningdek fiskal organ bilan bog'liq bo'lmagan maxsus vakolat. Binobarin, agar shaxsning harakatlarida San'at bo'yicha jinoyat belgilari mavjud bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171 va 198 (199) moddasida ular to'liq malakaga ega bo'lishi kerak. Bu 23-sonli qarorning 2-bandi bilan tasdiqlangan, unda RF Qurolli Kuchlari Plenumi mulkni sotib olgan va soliqlarni to'lamasdan ijaraga olgan shaxsning harakatlarini qanday kvalifikatsiya qilish kerakligini ko'rsatadi.
E.V. Semyanov,
MGKA, yuridik fanlar nomzodi. fanlar
1. Tadbirkorlik faoliyatini ro‘yxatdan o‘tkazmasdan yoki litsenziyasiz amalga oshirish, agar bunday litsenziya talab qilinadigan hollarda, agar bu qilmish fuqarolarga, tashkilotlarga yoki davlatga katta zarar yetkazgan bo‘lsa yoki ko‘p miqdorda daromad olish bilan bog‘liq bo‘lsa, -
uch yuz ming rublgacha miqdorda jarima yoki mahkumning ikki yilgacha bo'lgan ish haqi yoki boshqa daromadlari miqdorida yoki ikki yilgacha bo'lgan muddatga majburiy mehnat bilan jazolanadi. to'rt yuz sakson soat yoki olti oygacha qamoq bilan jazolanadi.
2. Xuddi shu harakat:
a) uyushgan guruh tomonidan sodir etilgan bo'lsa;
b) ayniqsa katta miqdorda daromad olish bilan bog'liq bo'lsa, -
c) muddati tugagan
yuz mingdan besh yuz ming rublgacha miqdorda jarima yoki mahkumning bir yildan uch yilgacha bo'lgan ish haqi yoki boshqa daromadlari miqdorida yoki majburiy mehnat bilan jazolanadi. besh yilgacha ozodlikdan mahrum qilish yoki olti oygacha bo'lgan muddatga mahkumning ish haqi yoki boshqa daromadlari miqdorida yoki sakson ming rublgacha jarima solish bilan besh yilgacha ozodlikdan mahrum qilish yoki usiz.
Eslatma. Yo'qotilgan quvvat.
Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasiga sharh
1. Jinoyat tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning qonuniy tartibiga tajovuz qiladi. Tadbirkorlik faoliyati kontseptsiyasi va uni amalga oshirish tartibi San'atning sharhida ochib berilgan. Jinoyat kodeksining 169-moddasi.
San'at bo'yicha jinoyat belgilarini tahlil qilishda. Jinoyat kodeksining 171-moddasida Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining sud amaliyotida yuzaga kelgan masalalar bo'yicha 2004 yil 18 noyabrdagi 23-sonli "Sud-huquq to'g'risida"gi qarorida berilgan tavsiyalarini hisobga olish kerak. noqonuniy tadbirkorlik va jinoiy yo'l bilan sotib olingan pul mablag'larini yoki boshqa mol-mulkni legallashtirish (yuvish) holatlarida amaliyot" // BVS RF. 2005. N 1. S. 2 - 6.
2. Jinoyat jinoiy faoliyatning beshta shakli bilan tavsiflanadi. Ushbu harakatlarning barchasi ikki shartdan kamida bittasi mavjud bo'lsa: agar bu harakatlar fuqarolarga, tashkilotlarga yoki davlatga katta zarar etkazgan bo'lsa yoki katta miqdorda daromad olish bilan bog'liq bo'lsa, jinoiy hisoblanadi. Ushbu shartlar mavjud bo'lmaganda xuddi shunday harakatlarni bajarish ma'muriy javobgarlikka sabab bo'ladi. Katta zarar yoki katta hajmdagi daromad tushunchasi San'atning eslatmasida keltirilgan. 169 Jinoyat kodeksi - 1,5 million rubldan ortiq. Daromad deganda, noqonuniy tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan shaxsning xarajatlarini chegirib tashlamagan holda, noqonuniy tadbirkorlik faoliyati davrida tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromad tushunilishi kerak. Uyushgan guruh tomonidan olingan daromad miqdorini hisoblashda uning barcha ishtirokchilari olgan daromadlarning umumiy miqdoridan kelib chiqish kerak (ko'rsatilgan qarorning 12-bandi va 13-bandining 1-qismi).
3. Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumi tomonidan tushuntirilganidek, tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasdan amalga oshirish, yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga va yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga tegishli yozuvlar mavjud bo'lmagan hollarda amalga oshiriladi. yuridik shaxs tashkil etish yoki jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lishi (ko'rsatilgan qarorning 3-bandi). Fuqarolik huquqi normalariga muvofiq, fuqarolar va yuridik shaxslarning har qanday tadbirkorlik faoliyati ro'yxatga olinishi kerak (FKning 23, 50, 51-moddalari). Davlat ro'yxatidan o'tkazish - bu tadbirkorlikni ma'lum bir tashkiliy-huquqiy shaklda: yakka tartibdagi tadbirkor, dehqon (fermer) xo'jaligi yoki yuridik shaxs - tijorat tashkiloti sifatida huquqiy tan olish (sharhda tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazishda qonun hujjatlarida nazarda tutilgan talablar muhokama qilingan) Jinoyat kodeksining 169-moddasiga). Jinoyat kodeksining 171-moddasida shaxslar uzrsiz sabablarga ko'ra o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazishdan bosh tortgan holatlar, albatta, agar ularning faoliyatini ro'yxatga olish mumkin bo'lsa, nazarda tutilgan. Shaxslar qonun bilan taqiqlangan, ro'yxatga olinishi mumkin bo'lmagan xo'jalik faoliyati bilan shug'ullangan hollarda, San'at bo'yicha javobgarlik paydo bo'lmaydi. Jinoyat kodeksining 171-moddasi va boshqa moddalar bilan. Masalan, qurol-yarog ', o'q-dorilar, portlovchi qurilmalar, butlovchi qismlar, portlovchi moddalarni qonunga xilof ravishda ishlab chiqarish San'at bo'yicha jinoiy javobgarlikka sabab bo'ladi. 223 CC; Giyohvandlik vositalarini noqonuniy ishlab chiqarish yoki ular bilan savdo qilish - modda. Art. Jinoyat kodeksining 228 - 228.2 (ko'rsatilgan qarorning 18-bandi).
San'at bo'yicha jinoiy javobgarlikka sabab bo'lmang. Jinoyat kodeksining 171-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan shaxsning uy-joy yoki boshqa ko'chmas mulkni shaxsiy ehtiyojlari uchun sotib olgan yoki uni meros qilib olish yoki hadya qilish shartnomasi bo'yicha olgan va uni ijaraga bergan yoki ijaraga olgan holda sodir etganligi. olingan daromad, shu jumladan katta yoki ayniqsa katta hajm. Bunday shaxsning harakatlarida San'at bo'yicha jinoyat belgilari mavjud. Jinoyat kodeksining 198-moddasi (ko'rsatilgan qarorning 2-bandi).
4. Tadbirkorlik faoliyatini ro‘yxatga olish qoidalarini buzgan holda amalga oshirish deganda tadbirkorlik faoliyatining bir turi bo‘yicha ro‘yxatdan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi guvohnomaga ega bo‘lgan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor boshqa joyda yoki boshqa tashkiliy-huquqiy shaklda boshqa tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishini anglatadi. Ro'yxatdan o'tish qoidalarini buzgan holda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish, shuningdek, ro'yxatga olish paytida aybdor tomonidan bila turib huquqbuzarliklar sodir etilganligi, ro'yxatga olishni haqiqiy emas deb topishga asos bo'lgan holatlar, masalan, hujjatlar to'liq taqdim etilmagan holatlar ham hisobga olinishi kerak. Ro'yxatga olish guvohnomasining amal qilish muddati tugagan taqdirda, jinoiy faoliyatning birinchi shakli sodir bo'ladi.
5. Yuridik shaxslarni va yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro‘yxatga oluvchi organga qasddan yolg‘on ma’lumotlarni o‘z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etish ro‘yxatdan o‘tishning soxta yo‘l bilan olinganligini, ro‘yxatdan o‘tkazuvchi organ taqdim etilgan hujjatlar bo‘yicha noto‘g‘ri yo‘l tutilganligini, soxtalashtirilgani keyinchalik aniqlanganligini ko‘rsatadi, masalan, hujjat. roʻyxatga olish toʻlovi soxta boʻlib chiqdi.
6. Tadbirkorlik faoliyatini maxsus ruxsatnoma (litsenziya)siz amalga oshirish tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqini ro‘yxatdan o‘tkazish to‘g‘risidagi guvohnomaga ega bo‘lgan shaxs bunday xo‘jalik faoliyati bilan shug‘ullanish uchun maxsus ruxsatnoma (litsenziya) olmaganligini bildiradi. litsenziya talab qilinadi (). Litsenziya - bu tadbirkorga ushbu faoliyatni amalga oshirish shartlarini hisobga olgan holda ma'lum muddatga iqtisodiy faoliyatning muayyan turi bilan shug'ullanish huquqini beruvchi rasmiy hujjatdir. Litsenziyalash tartibi "Faoliyatning ayrim turlarini litsenziyalash to'g'risida" 2001 yil 8 avgustdagi 128-FZ-sonli Federal qonuni (2005 yil 2 iyuldagi Federal qonun bilan tahrirlangan) bilan belgilanadi. Qonunda amalga oshirilishi fuqarolarning huquqlari, qonuniy manfaatlari, ma’naviyati va sog‘lig‘i, mamlakat mudofaasi va davlat xavfsizligiga zarar yetkazilishi mumkin bo‘lgan faoliyat turlari litsenziyalanadigan faoliyat turlariga kiradi. Qonun litsenziyalashning umumiy tamoyillarini belgilaydi, bunda faqat federal darajada litsenziyalanadigan tadbirkorlikning alohida turlari (qurol savdosi, qimmatbaho metallar va toshlar bilan barcha operatsiyalar, giyohvandlik vositalari va psixotrop moddalar va boshqalar), shuningdek faoliyat turlari ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining ijro etuvchi organlari tomonidan amalga oshirish uchun ruxsatnoma (ko'chmas mulk, tibbiy va veterinariya faoliyati, yoqilg'i quyish shoxobchalari va boshqalar). Litsenziyalovchi organlar mahalliy hokimiyat organlari ham bo'lishi mumkin, masalan, ta'lim faoliyatini amalga oshirish huquqiga ("Ta'lim to'g'risida"gi Federal qonunning 33-moddasi 7-bandi) yoki alkogolli mahsulotlarning chakana savdosi huquqiga litsenziya berilgan hollarda ( "Etil spirti va alkogolli mahsulotlar ishlab chiqarish va aylanishini davlat tomonidan tartibga solish to'g'risida" Federal qonunining 18-moddasi). Har bir faoliyat turi uchun litsenziyalar ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar tomonidan olinishi kerak. (Litsenziyalash tartibi to'g'risida, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 169-moddasiga izohga qarang.)
Tegishli maxsus ruxsatnomasiz (litsenziyasiz) xususiy tibbiyot amaliyoti yoki xususiy farmatsevtika faoliyati bilan shug‘ullanuvchi shaxsning xatti-harakatlari, agar ular ehtiyotsizlik oqibatida insonning sog‘lig‘iga yoki o‘limiga sabab bo‘lsa, ushbu modda bilan kvalifikatsiya qilinishi kerak. 235 CC. Agar bunday harakatlar ko'rsatilgan oqibatlarga olib kelmasa, lekin katta yoki o'ta ko'p miqdorda daromad olish bilan bog'liq bo'lsa yoki fuqarolarga, tashkilotlarga yoki davlatga ko'p miqdorda zarar etkazgan bo'lsa, ular Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining tegishli qismi bo'yicha kvalifikatsiya qilinishi kerak. Art. Jinoyat kodeksining 171-moddasi (ko'rsatilgan qarorning 5-bandi).
7. Jinoyat bevosita qasd bilan sodir etilgan. Motivlar qonunda ko'rsatilmagan, lekin ular doimo xudbindir.
8. Jinoyatning predmeti alohida: yuridik shaxs rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor litsenziya olishdan bo‘yin tovlagan taqdirda, shuningdek tadbirkorlik faoliyatini davlat ro‘yxatidan o‘tmasdan amalga oshiruvchi har qanday shaxslardir. Shuni yodda tutish kerakki, ro'yxatdan o'tmasdan yoki litsenziyasiz tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor bilan mehnat munosabatlarida bo'lgan shaxslar (tashkilot rahbari bundan mustasno) Jinoyat kodeksiga muvofiq jinoiy javobgarlikka tortilmaydi. . Jinoyat kodeksining 171-moddasi, agar ular mehnat shartnomasidan kelib chiqadigan vazifalarni bajargan bo'lsa (ko'rsatilgan qarorning 11-bandiga qarang). Fuqaro tomonidan davlat ro'yxatidan o'tmasdan yoki maxsus ruxsatnoma (litsenziya)siz yoki maxsus ruxsatnomada (litsenziyada) nazarda tutilgan shartlarni buzgan holda tadbirkorlik faoliyatini katta zarar etkazmasdan amalga oshirish ma'muriy javobgarlikka sabab bo'ladi (). Ro'yxatga olish organiga bila turib yolg'on ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etgan yuridik shaxsning rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor San'atning 4-qismiga muvofiq javobgar bo'ladi. 14.25 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks.
9. 2-qism. Jinoyat kodeksining 171-moddasida ikkita shartli holat mavjud: a) uyushgan guruh tomonidan jinoyat sodir etish; b) ayniqsa katta miqyosda daromad olish. Uyushgan guruh tushunchasi San'atning 3-qismida berilgan. Jinoyat kodeksining 35-moddasi. Ayniqsa, katta miqdordagi daromad San'atga eslatmada belgilanadi. Jinoyat kodeksining 169-moddasi: bu 6 million rubldan ortiq. Uyushgan guruh tomonidan olingan daromadlar miqdorini hisoblashda uning barcha ishtirokchilari olgan daromadlarning umumiy miqdoridan (xarajatlarni chegirib tashlamasdan) kelib chiqish va bunday harakatlar 2-qismning "a" va "b" bandlari bo'yicha tasniflanishi kerak. San'at. Jinoyat kodeksining 171-moddasi (ko'rsatilgan qarorning 13-bandi).
10. Agar noqonuniy tadbirkorlik faoliyati jarayonida boshqa jinoyatlar belgilarini o'z ichiga olgan harakatlar sodir etilgan bo'lsa, masalan, ushbu moddada nazarda tutilgan jinoyatlar. Jinoyat kodeksining 171.1 (ishlab chiqarish, sotib olish, saqlash, marketing maqsadlarida tashish yoki markalanmagan tovarlar va mahsulotlarni sotish), 181 (davlat belgilarini ishlab chiqarish va ulardan foydalanish qoidalarini buzish) yoki 238 (ishlab chiqarish, saqlash, tashish yoki sotish) Xavfsizlik talablariga javob bermaydigan tovarlar va mahsulotlar, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish) (ko'rsatilgan qarorning 15 va 16-bandlari), keyin bunday harakatlar 3-moddada nazarda tutilgan jinoyatlar majmui sifatida kvalifikatsiya qilinishi kerak. 171 va Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining tegishli moddalari. Istisno - Art. Art. Jinoyat kodeksining 198 va 199-moddalari, chunki noqonuniy tadbirkorlik faoliyati natijasida olingan daromadlar bo'yicha soliq yoki yig'imlarni to'lamaslik San'atning xususiyatlari bilan qoplangan. Jinoyat kodeksining 171-moddasi (ko'rsatilgan qarorning 16-bandi).
Bugungi kunda tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchilar soni ortib bormoqda. Har qanday biznesni ochish uchun ma'lum tartib, qonunchilik bazasi va qonunni buzganlik uchun javobgarlik mavjud. Noqonuniy tadbirkorlik yoki firibgarlik holatlari tobora ko'payib bormoqda.
Noqonuniy tadbirkorlik faoliyati nima
Noqonuniy tadbirkorlik qonunni buzgan holda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmoqda. Asosiy mezonlar: ro'yxatdan o'tmaganlik, ro'yxatga olish qoidalarini buzish, litsenziyaning yo'qligi, soliq organlariga noto'g'ri ma'lumotlar taqdim etish.
Noqonuniy faoliyat odatda soliq organlarini chetlab o'tib, maksimal foyda olishga qaratilgan.
Har bir inson hayoti davomida biror narsa sotadi yoki xizmat ko'rsatadi. Ishlatilgan uskunalar, kiyim-kechak yoki ko'chmas mulkni sotishda noqonuniy narsa yo'qdek tuyuladi. Kimdir uyda do'stining sochini yasashi yoki mashinani ta'mirlashi mumkin. Ammo agar siz buni doimiy ravishda qilsangiz, bu noqonuniy biznesdir.
Bir shaxsning xatti-harakati davlat iqtisodiyotining shakllanishiga hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi va agar barcha noqonuniy raqamlar birlashtirilsa, bu davlat va ijtimoiy sohaga katta zarar keltiradi.
Qonun yagonadir, unga rioya qilmaslik jinoiy, ma'muriy va soliq javobgarligiga olib keladi, bu noqonuniy faoliyat yurituvchi yirik korporatsiya uchun ham, bozorda muntazam ravishda sabzavotlarni sotish bilan shug'ullanadigan shaxs uchun ham nazarda tutiladi.
Noqonuniy tadbirkorlik faoliyati turlari
Noqonuniy tadbirkorlik uch turga bo'linadi:
- Ro'yxatdan holda tijorat faoliyati Va . Inson doimiy ravishda muayyan faoliyatni amalga oshiradi: xizmatlar ko'rsatadi, mahsulot sotadi. Odatda bu yagona daromad manbai, lekin soliq organlari va pensiya jamg'armasiga badallar kiritilmaydi. Eng yorqin keng tarqalgan misol - bu xususiy shaxslar tomonidan kvartiralarni ijaraga olish. Ko'chmas mulk pullik asosda ijaraga beriladi, lekin faoliyat soliq idorasida ro'yxatga olinmaydi.
- Litsenziyasiz tadbirkorlik, agar qonunda nazarda tutilgan bo'lsa. Litsenziyani sotib olishingiz kerak bo'lgan tovarlar va xizmatlar guruhlari mavjud: alkogol va tamaki mahsulotlari, kosmetologiya va tibbiy xizmatlar. Litsenziya juda ko'p pul talab qiladi. Shu sababli, ko'plab tadbirkorlar litsenziyasiz, o'z xavf-xatarlari va xavf-xatarlari bilan biznes qilishadi yoki uydan turib xizmat ko'rsatishadi.
- Tadbirkorlik faoliyatini buzgan holda amalga oshirish. Misol uchun, tadbirkor bitta biznesni, aytaylik, maishiy kimyo do'konini ochish uchun hujjatlarni taqdim etadi, lekin aslida sartaroshxona yoki kafe ochadi. Ro'yxatga olish hujjatlaridagi manzil ishlab chiqarish binolarining haqiqiy joylashgan joyiga to'g'ri kelmasligi sodir bo'ladi.
Bularning barchasini noqonuniy tadbirkorlik bilan bog'lash mumkin.
Noqonuniy tadbirkorlik bo'yicha shikoyatlar
Har bir inson soliq to'lash kerakligini biladi, lekin ular ataylab rad etadi. Ko'pchilik buni soliqlar juda yuqori, biznes daromadlari doimiy emas va siz qandaydir tarzda omon qolishingiz kerak, deb aytishadi. Bu erda noqonuniy aktyorlarni ikki toifaga bo'lish kerak.
Agar biror kishi, masalan, bolalar narsalarini kichik narxga sotsa yoki bozorda o'z qo'llari bilan trikotaj kozokni sotsa, buni noqonuniy faoliyat deb atash qiyin. Ammo kimdir zarur shart-sharoitlar va tegishli ro'yxatdan o'tmasdan uyda kosmetologiya xizmatlarini ko'rsatishni boshlasa, bu allaqachon noqonuniy faoliyatdir.
Noqonuniy tadbirkorlik ustidan shikoyat Iqtisodiy xavfsizlik boshqarmasi, prokuratura, politsiya yoki soliq idorasiga berilishi mumkin. Shu bilan birga, siz so'zlarni amallarga bog'lay olmasligingizni tushunishingiz kerak, sizga dalil kerak.
Birinchidan, bajarilgan ishlar ko'lamini baholang. Agar qo'shningiz bozorda bir chelak kartoshka sotgan bo'lsa, siz politsiya yoki soliq idorasiga yugurmasligingiz kerak. Ammo agar kvartiralardan birida butun go'zallik saloni joylashgan bo'lsa va tashrif buyuruvchilarning cheki bo'lmasa, bu haqda tegishli organlarga xabar berishga arziydi.
Agar siz o'zingiz noqonuniy biznes qurboniga aylangan bo'lsangiz: qalbaki mahsulotlar sotib olgan bo'lsangiz yoki pullik xizmatdan foydalangan bo'lsangiz, natijada sog'lig'ingizga zarar yetkazsangiz, kvitansiya va ma'lumotnomalarni taqdim etish orqali soliq idorasiga bemalol shikoyat qilishingiz mumkin.
Soliq idorasiga shikoyat
Noqonuniy tadbirkor ustidan shikoyat qilish uchun asoslar mavjud bo'lsa, soliq xizmatiga ariza yozishingiz kerak. Belgilangan naqsh yo'q. Arizada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:
- Noqonuniy tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi shaxsning familiyasi va bosh harflari, qanday qoidabuzarlik. Masalan, litsenziyaning yo'qligi.
- Biznes nima: kosmetologiya, ob'ektni ta'mirlash, qurilish yoki boshqalar.
- Faoliyat soat nechada bo'lib o'tadi?
- Soliq xizmatining aralashuvi uchun so'rovni ro'yxatdan o'tkazish kerak.
- Dalil sifatida hujjatlar to'plami.
Muhim! Agar siz tadbirkorning mablag'ni olganligi faktini taqdim qilsangiz, soliq xizmati arizani qabul qiladi. Sizda hali ham kvitansiya, kelishuv yoki hujjatning nusxasi bo'lishi mumkin.
Noqonuniy tadbirkorlik uchun jazo
Noqonuniy tadbirkorni jinoiy javobgarlikka tortish ko'pincha takroriy qoidabuzarliklar uchun sodir bo'ladi:
- zarur ro'yxatdan o'tmasdan tizimli ravishda tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanganligi uchun;
- noqonuniy tadbirkorlik sub'yektlaridan ayniqsa katta miqdorda mablag' olganlik uchun;
- g'ayriqonuniy faoliyatni amalga oshirishda davlatga va fuqarolarga moddiy zarar yetkazganlik yoki sog'likka zarar yetkazganlik uchun.
Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi "Noqonuniy tadbirkorlik" ga binoan jazo quyidagi hollarda qo'llaniladi:
- Tadbirkor ro‘yxatdan o‘tmasdan va litsenziyasiz ishlagan bo‘lsa, buning natijasida davlat, tashkilot yoki fuqarolarga katta zarar yetkazilgan bo‘lsa. Faol uch yuz ming rublgacha jarima yoki to'rt yuz sakson soatgacha majburiy mehnat bilan jazolanadi. Ba'zi hollarda olti oygacha hibsga olish nazarda tutilgan.
- Xuddi shu faoliyatni bir guruh shaxslar tomonidan amalga oshirilib, davlat yoki fuqarolarga jiddiy zarar yetkazganlik uchun tadbirkor yuz mingdan besh yuz ming rublgacha jarima, besh yilgacha majburiy mehnat, besh yilgacha ozodlikdan mahrum qilish bilan jazolanadi. sakson ming rubl miqdorida jarima bilan besh yil.
Qo'shimcha ma'lumot. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi juda kamdan-kam hollarda qo'llaniladi, chunki tadbirkor katta daromad olishini isbotlash juda qiyin.
Jismoniy va yuridik shaxslarning javobgarligining boshqa turlari
Noqonuniy harakat uchun jinoiy javobgarlik davlatga yoki ijtimoiy jamiyatga bir yarim million rubl yoki undan ortiq miqdorda zarar etkazilgan taqdirda kuchga kiradi. Boshqa barcha hollarda ma'muriy javobgarlik yuzaga keladi va jarimalar qo'llaniladi, ularning miqdori huquqbuzarlik darajasiga bog'liq:
- Agar tadbirkor o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasa, jarima solinadi dan besh yuzdan ikki ming rublgacha.
- Litsenziyasiz faoliyatni amalga oshirganlik uchun jarima ikki dan ellik ming rublgacha barcha mahsulotlarni musodara qilish bilan. Eng keng tarqalgani spirtli ichimliklarni noqonuniy sotishdir.
- Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida litsenziya shartlarini buzish jarimaga sabab bo'ladi bir yarim dan qirq ming rublgacha. Qo'pol qoidabuzarlik uchun, dan to'rt mingdan ellik ming rublgacha 90 kungacha faoliyatni tugatish bilan.
Qo'llanilishi kerak bo'lgan aniq jazo sud tomonidan belgilanadi. Agar tadbirkor o'z faoliyatini yuritish uchun litsenziya olish haqida qayg'urmagan bo'lsa, bunday qoidabuzarlik eng jiddiy hisoblanadi. Bunday holda, iste'molchilarning sog'lig'iga jiddiy zarar etkazilishi mumkin.
Ma'muriy jazo nafaqat noqonuniy ish uchun, balki boshqa shaxslarning logotiplaridan foydalanish, mualliflik huquqini buzish, xaridorlarni aldash, qalbaki mahsulotlarni sotish uchun ham qo'llaniladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning javobgarligi haqida ko'proq ma'lumot oling -.
Noqonuniy tadbirkorlik va soliq xizmatlari
Soliq organlari tadbirkorlarning noqonuniy faoliyati uchun Soliq kodeksining 116 va 117-moddalariga asosan jarima tarzidagi jazoni qo'llaydi. Ko'pchilik, agar mahsulot yoki xizmatlarni muntazam sotishdan olinadigan foyda minimal bo'lsa, bu jazolanmaydi, deb hisoblaydi.
Aslida, bu butunlay boshqacha ko'rinadi. Agar siz, masalan, ijtimoiy tarmoqlar orqali qo'lda tayyorlangan mahsulotlarni sotsangiz va sizga pul yetkazib berish orqali naqd pul yuborilsa, o'zingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazganingiz ma'qul, aks holda siz soliq ta'qibidan qochib qutula olmaysiz. Jarima miqdori qoidabuzarlik turiga bog'liq:
- Agar tadbirkor o'z faoliyatini soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsa, jarima miqdori u olgan barcha daromadlarning 10 foizini, lekin undan kam bo'lmagan miqdorni tashkil qiladi. yigirma ming rubl. Ushbu jazo qonunbuzarlik aniqlangan paytda soliq organiga ro'yxatdan o'tish uchun hech qachon ariza bermagan tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi.
- Agar noqonuniy faoliyat to'qson kundan ortiq davom etsa, jarima miqdori barcha foydaning 20 foizini tashkil qiladi, lekin kam bo'lmagan miqdorda. qirq ming rubl.
- Tekshiruv davomida tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini boshlaganidan kechroq ro'yxatdan o'tganligi aniqlansa, ro'yxatdan o'tishni kechiktirganlik uchun jarima solinadi. Bu erda birinchi foyda olish fakti aniqlanadi. To'qson kungacha ro'yxatdan o'tmaganlik uchun jarima solinadi besh ming rubl, to'qson kundan ortiq - o'n ming rubl mos ravishda.
Soliq xizmati, jarimalardan tashqari, noqonuniy ish paytida yo'qolgan soliqlarni qo'shimcha baholashi mumkin. Tadbirkor soliq organlari isbotlay olgan barcha summadan daromad solig'ini to'lashga majbur bo'ladi. O'tkazib yuborilgan soliq to'lovlari uchun jarimalar va to'lamaganlik uchun jarimalar qo'shimcha hisoblangan foyda summasining 20 foizini tashkil qiladi.
Muhim! Soliq xizmati jarima va penyalarni hisoblash huquqiga ega va jazo amaldagi qonunchilik asosida sud qarori bilan belgilanadi.
Noqonuniy tadbirkorlik haqida nimani bilish kerak (video)
Tajribali huquqshunos fuqarolarning noqonuniy xatti-harakatlari haqida batafsil gapirib, misollar keltiradigan qisqa videoni tomosha qilamiz. Noqonuniy faoliyati uchun tadbirkorni qanday oqibatlar va jazo kutmoqda:
Tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan foyda soliqlari bugungi kunda ancha yuqori. Ko'pgina tadbirkorlar soliq to'laganidan keyin zarar ko'rishadi, shuning uchun ular ro'yxatdan o'tmasdan ishlaydi. Ertami-kechmi siz nafaqat soliqlarni, balki jarimalarni ham to'lashingiz kerakligini tushunishingiz kerak. Har qanday biznesni boshlashdan oldin hamma narsani oldindan hisoblab chiqing va ro'yxatdan o'tishni kechiktirmang.
Noqonuniy biznes
Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasiga sharh:
1. Asosiy bevosita ob'ekt tadbirkorlik faoliyati sohasidagi ijtimoiy munosabatlardir. Qo'shimcha ob'ekt - fuqarolar, jamiyat va davlatning qo'riqlanadigan manfaatlari. Gap taqiqlangan yoki maxsus ruxsatni talab qiladigan turlar haqida emas, balki amalda ruxsat etilgan tadbirkorlik faoliyati haqida bormoqda (masalan, erkin fuqarolik muomalasidan chiqarilgan qurol va giyohvand moddalarni ishlab chiqarish). Tadbirkorlik sohasidagi jinoyatlar uchun jinoiy javobgarlikning barcha masalalarini to'g'ri tushunish uchun Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2004 yil 18 noyabrdagi 23-sonli "Sud-huquq to'g'risida" gi qarorida berilgan tushuntirishlardan foydalanish kerak. noqonuniy tadbirkorlik va jinoiy yo'l bilan sotib olingan pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulkni legallashtirish (yuvish) bilan bog'liq ishlarni ko'rish" (Rossiyskaya gazeta. 2004 yil, 7 dekabr).
2. Ushbu jinoyatning obyektiv tomoni noqonuniy tadbirkorlikda ifodalanadi, ya'ni. Bunday faoliyat sub'ektlari sifatida ro'yxatga olinmagan yoki belgilangan qoidalarni buzgan holda mulkdan foydalanish, tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishdan muntazam ravishda foyda olishga qaratilgan o'z tavakkalchiligi ostida amalga oshiriladigan mustaqil faoliyatda. Akt quyidagi ikki shaklda ifodalanishi mumkin: tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasdan amalga oshirish; tadbirkorlik faoliyatini maxsus ruxsatnoma (litsenziya)siz amalga oshirish, bunday litsenziya talab qilinadigan hollarda.
3. Ob'ektiv tomonni loyihalash bo'yicha kompozitsiya rasmiy va moddiydir. O'zining rasmiy tuzilmasi bilan jinoyatni tugallangan deb tan olish uchun ko'rsatilgan shakllarda qilmishni sodir etish kifoya, lekin katta hajmdagi daromad olish bilan bog'liq. Daromad deganda, noqonuniy tadbirkorlik faoliyati davrida tovarlarni sotishdan olingan daromadlar tushunilishi kerak, bu shaxs tomonidan bunday faoliyatni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarni chegirib tashlamaydi. Fuqarolarning, jamiyatning yoki davlatning qo'riqlanadigan manfaatlariga katta zarar etkazilgan taqdirda, tarkib moddiy qurilishga ega bo'ladi, lekin noqonuniy tadbirkorlik bilan etkazilgan zarar o'rtasida sababiy bog'liqlikni o'rnatish kerak (daromad va zararni yirik deb e'tirof etish to'g'risida) , Jinoyat kodeksining 169-moddasiga izohga qarang). Ushbu tarkibning o'ziga xosligi shundaki, katta zarar keltirmaydigan noqonuniy xatti-harakatlar noqonuniy tadbirkorlikka suiqasd sifatida kvalifikatsiya qilinishi mumkin emas, balki faqat ma'muriy huquqbuzarlik sifatida ko'rib chiqiladi.
4. Subyektiv tomoni aybning qasddan shakli bilan tavsiflanadi. Rasmiy tarkib bilan niyat to'g'ridan-to'g'ri, moddiy tarkib bilan u to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'lishi mumkin. sub'ekt tadbirkorlik faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmasdan yoki majburiy bo'lgan hollarda litsenziyasiz amalga oshirayotganidan xabardor bo'lib, katta daromad keltirmoqchi bo'lsa; yoki u o'z harakatlarining qonunga xilofligini bilsa, o'z qilmishi natijasida fuqarolarga, tashkilotlarga yoki davlatga yirik yoki muqarrar ravishda katta zarar yetkazilishini oldindan ko'rsa va bu jinoiy oqibatlarning yuzaga kelishini istaydi.
5. Sub'ekt - 16 yoshga to'lgan, tug'ma, aqli raso shaxs.
6. Noqonuniy tadbirkorlikning malakali tarkibi ikkita xususiyatni o'z ichiga oladi: uni uyushgan guruh tomonidan sodir etish (Jinoyat kodeksining 35-moddasiga izohga qarang) va ayniqsa katta miqdorda daromad olish.
Tadbirkorlik faoliyatining qonuniyligi bu sohadagi tartibga solishning mukammal emasligi tufayli murakkab tushunchadir.
Agar biznes egalari tomonidan noqonuniy tadbirkorlik faoliyati mavjud bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi jazolarni belgilaydi.
Keling, huquqbuzarliklarning xususiyatlarini va tadbirkor qanday javobgarlikka tortilishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.
Jinoiy va boshqa moddalar bo'yicha jazodan qochish bilan bir qatorda, qonuniy biznes yuritish uchun bir qator ob'ektiv sabablar mavjud:
Qonuniy ravishda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan tadbirkor davlat organlari himoyasidan foydalanishi mumkin.
Qonunni chetlab o'tishning turli sxemalari va usullarini o'ylab topishdan ko'ra, qonuniy va ro'yxatdan o'tgan biznesni yuritish ancha oson.
Tadbirkorlar o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazmaganlarida muammolar paydo bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs sifatida ro'yxatdan o'tish kerak.
Aks holda siz jarima to'lashingiz kerak. Bu 2 ming rublgacha bo'lishi mumkin.
Agar tadbirkor litsenziyasiz ishlasa, zarur bo'lganda, 2,5 ming rublgacha jarima solinadi.. Bu faqat jismoniy shaxslar bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli.
Shuningdek, mansabdor shaxslar taxminan 5 ming rubl miqdorida jarima to'lashlari kerak. Agar qonunbuzar yuridik shaxs bo'lsa, miqdori yuqoriroq bo'ladi, bu 40-50 ming rublni tashkil qiladi.
Huquqbuzarlik aniqlansa, xususiy tadbirkorlar va yuridik shaxslar ham ishlab chiqarilgan mahsulotlar musodara qilinishi mumkin. Bunday qarorlar faoliyat turiga va boshqa omillarga qarab individual ravishda qabul qilinadi.
Litsenziya talablarini buzgan holda faoliyat olib borilgan hollarda ogohlantirish beriladi.. Shuningdek, siz 2 ming rublgacha jarima olishingiz mumkin - xususiy tadbirkorlar uchun.
Mansabdor shaxslar 4 ming rublgacha olishlari mumkin, yuridik shaxslar esa 40 ming rublgacha to'lash xavfi bor.
Litsenziyalash bilan bog'liq qo'pol qoidabuzarliklar uchun jarima olish xavfi mavjud. Ularning qanchalik qo'polligi individual ravishda hal qilinadi. Bu ko'p jihatdan faoliyat turiga bog'liq.
Ba'zida faoliyatni vaqtincha to'xtatish to'g'risida qaror qabul qilinadi. Muddati 90 kungacha. Eng jiddiy oqibatlar yuridik shaxslarga ta'sir qilishi mumkin. Ular 100-200 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi.
Soliq majburiyati
Tadbirkor soliq to'lash muddati buzilgan taqdirda soliq sanktsiyalariga duchor bo'ladi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar olingan daromadning 10 foizi miqdorida - faoliyatni amalga oshirgan davrda jarima olishlari mumkin.
Bularning barchasi soliq to'lash tartibining turli xil buzilishi holatlarida mumkin. Shuningdek, soliqlarni to'lamaganlik va kam to'laganlik uchun jarimalar ham mavjud. Ular to'lanmagan soliq summalarining 20 yoki 40 foizini tashkil qiladi.
Jismoniy shaxslarning noqonuniy tadbirkorligi uchun jarimani Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining moddasi bo'yicha olish oson. Boshqa chora-tadbirlar ham nazarda tutilgan.
Tadbirkorlar va firmalar ro‘yxatdan o‘tkazmasdan va litsenziyasiz amalga oshirilgan, fuqaroga, tashkilotga yoki davlatga katta zarar yetkazganliklari uchun javob berishlari kerak bo‘ladi. Shuningdek, katta miqdorda daromad olgan shaxslar jinoiy javobgarlikka tortiladi.
Qoidabuzarlar 300 ming rublgacha jarimaga tortiladi va tadbirkorning 2 yilgacha bo'lgan daromadi ham undirilishi mumkin.. Sud boshqa choralar ham ko'rishi mumkin: shaxsni 480 soatgacha majburiy ishlarni bajarishga majburlash. 6 oygacha hibsga olish ham mumkin.
Uyushgan guruh tomonidan sodir etilgan qilmishlar uchun ham jinoiy javobgarlik nazarda tutilgan. Agar daromad ayniqsa katta miqyosda olingan bo'lsa, jarima 500 ming rublni tashkil qilishi mumkin. Shuningdek, tadbirkorlar 3 yillik daromadiga teng miqdorda jarimaga tortilishi mumkin.
Eng og'ir oqibat - 5 yilgacha qamoq jazosi + vaziyatga qarab, tadbirkor jarimaga tortilishi mumkin:
- katta zarar 1,5 million rubl miqdorida hisoblanadi;
- ayniqsa katta zarar - 6 million rubldan ortiq.
Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasiga binoan noqonuniy tadbirkorlik bir qator omillarga qarab jazolanadi. Ulardan biri tizimlilikdir. Agar faoliyat yiliga kamida 2 marta amalga oshirilgan bo'lsa, u allaqachon tizimli deb tan olingan.
Agar fuqaro yiliga bir marta xizmat ko'rsatsa, faoliyat tizimli hisoblanmaydi. Yana bir omil - bu foyda: agar fuqaro uni olmasa, demak uning harakatlari tadbirkorlik emas.
Jinoyatlarning tarkibi va turlari har xil, shuning uchun profilaktika choralari ham turlicha. Va agar tadbirkor shunday vaziyatga tushib qolsa, unga biznesga nima tahdid solayotganini darhol aniqlay oladigan yaxshi advokat kerak.
Ammo og'ir oqibatlarga, shu jumladan qamoqqa olishdan qochish uchun qonuniy faoliyatni amalga oshirish yaxshiroqdir.
Faoliyat qonuniy ekanligini qanday isbotlash mumkin? Tadbirkorlarda muammolarga duch kelgan bir qancha holatlar mavjud bo'lib, ular o'z harakatlarining noqonuniyligidan shubhalanishmagan.
Bu huquqiy bilimlarning etishmasligi tufayli sodir bo'ladi, shuningdek, yangi boshlanuvchilar hamkorlar va pudratchilarning provokatsiyalariga berilishlari mumkin.
Bunday holda, biznesingizning maksimal shaffofligini ko'rsatish kerak.
Iqtisodiyotning kompleks tartibga solinadigan tarmoqlari
Eng ko'p muammolar davlat tomonidan yomon tartibga solinadigan sohalarda paydo bo'ladi.
Bunga qurilish, shuningdek, yo‘lovchi va yuklarni tashkiliy tashish, kichik savdo, turli maishiy xizmatlar ko‘rsatish kiradi. Bu, shuningdek, garaj avtoulovlari xizmatlari, ko'chmas mulk ijarasi va turli kurslarni o'z ichiga oladi.
Bu sohalarda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar kamdan-kam hollarda ro'yxatdan o'tgan, odamlar yollanib ishlamaydi.. Qurilish loyihalari ko'pincha uchinchi tomon pudratchilarni jalb qiladi.
Muammolar (texnik buzilishlar, ijarachilar bilan kelishmovchiliklar va h.k.) yuzaga kelmasa, tadbirkorlar uchun vaziyat tinch, shuning uchun o'z himoyangiz uchun ro'yxatdan o'tgan ma'qul.
Agar siz xususiy hunarmandning qo'l san'atlarini sotishga ko'z yuma olsangiz, u holda xususiy uyning birinchi qavatidagi shovqinli kafe e'tiborni talab qiladi.
Katta miqyosdagi mablag'larning noqonuniy operatsiyalari qonun bilan cheklanishi kerak.
Muammo shundaki, bunday tadbirkorlar qurilish va boshqa ulkan mas'uliyat talab qiladigan ishlar bilan shug'ullanishi mumkin.
Litsenziyalar va sertifikatlarning yo'qligi muammolarga olib keladi: kafega tashrif buyuruvchining zaharlanishi, tuzilmalarning qulashi yoki ro'yxatdan o'tmagan do'kondan buzilgan tovarlar uchun kim aybdor bo'ladi?
Agar guvoh bo'lsangiz, noqonuniy tadbirkorlik faoliyati haqida qayerga xabar berish kerak? Ikkita asosiy hokimiyat mavjud:
- Iqtisodiy xavfsizlik boshqarmasi;
- Iqtisodiy xavfsizlik boshqarmasi.
Shuningdek, siz politsiya, prokuratura bilan bog'lanishingiz yoki soliq organlariga shikoyat yuborishingiz mumkin. Ko'pincha fuqarolar jamoat tashkilotlarining e'tiborini jalb qilishga qaror qilishadi.
Shikoyat qilishdan oldin, biznesning aslida noqonuniy ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak.. Ariza tasdiqlanishi kerak. Siz mustaqil ravishda o'zingizni ushbu kompaniyaning mijozi sifatida tanishtirishingiz va sertifikat so'rashingiz mumkin (bu rad etiladi).
Turli summalar uchun shubhali kvitansiyalar ham tasdiqga aylanadi. Shartnoma nusxasini, shuningdek, turli fotosuratlar va videolarni taqdim etishingiz mumkin.
Muayyan namunalar yo'q, siz barcha kerakli ma'lumotlarni to'g'ri ko'rsatishingiz kerak. Yuqori o'ng tomonda siz qabul qiluvchini ko'rsatishingiz kerak, keyin o'rtada "Ilova" deb yozing.
Matnda quyidagilar ko'rsatilishi kerak:
- qonunni buzgan shaxs;
- faoliyatning qisqacha tavsifi;
- davomiyligi va chastotasi, aniq ish vaqti;
- harakat talab qilish.
Agar mavjud bo'lsa, dalillar ham kiritilgan. Endi biz aniq organlarga murojaat qilishning o'ziga xos xususiyatlarini tushunishni taklif qilamiz.
Soliq inspeksiyasi
Federal Soliq xizmati noqonuniy biznesga qarshi kurashish huquqiga ega emas, chunki asosiy vazifa soliqlarni yig'ishdir.
Shuning uchun, bu erda faqat soliq qonunchiligining buzilishi bilan bog'liq shikoyatlarni yuborishga arziydi. Va shundan keyingina ish boshlanadi.
Aynan shu erda jinoiy arizalar beriladi. Buni, ayniqsa, arizachi politsiyaga birinchi marta murojaat qilganida, ish ko'rib chiqilmagan va keyin nima bo'lishi noaniq bo'lsa, buni qilish juda muhimdir.
Xodim sizga arizani to'ldirishda yordam beradi, bu erda aniq namuna yo'q.
Qonunbuzar noqonuniy tadbirkorlik uchun javobgarlikka tortilishi uchun avvalo ariza ko'rib chiqilishini kutish kerak. Bu 30 kalendar kuni ichida amalga oshiriladi.
Biz noqonuniy tadbirkorlik faoliyati nima ekanligini aniqladik. 2019 yilda ushbu sohadagi qonunchilik bazasi nomukammal, shuning uchun ta'sirchan aylanma va jiddiy qonunbuzarliklar bilan faqat jiddiy qoidabuzarlarni jalb qilish mumkin.
Gap nafaqat ro'yxatdan o'tmagan biznes haqida, balki litsenziyalarning yo'qligi, shuningdek, rasmiy hisobotda "o'tib ketadigan" aylanma haqida ham ketmoqda.
Fuqarolar xavfsizligini ta’minlash, turli darajadagi tadbirkorlarni qonun oldida tenglashtirish maqsadida noqonuniy xatti-harakatlarga chek qo‘yilishi kerak.
