Bugün ABD vatandaşı olmanın giderek daha az popüler hale gelmesi, büyük ölçüde bu ülkede 2010 yılında kabul edilen ve 07/01/2014 tarihinde yürürlüğe giren "Yabancı Hesapların Vergilendirilmesi Hakkında" (Yabancı Hesap) yasasından kaynaklanmaktadır. Vergi Uyum Yasası - FATCA). Bu yasayı geçirme fikri, ABD hükümetinin vergi kaybı sayılmasıyla ortaya çıktı. Tutarları yaklaşık 100.000 milyar dolardı ve bunlar, vatandaşların yabancı bankalardaki mevduatlarını hesaba katmayan yalnızca denizaşırı planlardır. Hesaplama sonucunda, Amerikan devlet başkanı tarafından imzalandıktan sonra yürürlüğe giren bir yasa tasarısı şeklinde bu sorunu düzeltmek için önlemler alınmasına karar verildi. Bu, diğer ülkelerde yaşayan ve çalışan sakinleri arasında ABD vatandaşlığını çok sayıda reddetmenin ana nedeniydi.
FATCA nedir?
FATCA - bu nedir? Bu, yabancı finans kurumlarının ABD vergi mükellefi müşterileri hakkında o ülkenin İç Gelir Servisi'ne (IRS) rapor vermesini gerektiren bir ABD vergi yasasıdır. FATCA'nın resmi amacı, Amerikan vatandaşlarının vergiden kaçınmasını önlemektir. ABD yasalarına göre, bu ülkenin vatandaşlığına sahip olan veya bu ülkede ikamet eden tüm bireyler ve tüzel kişiler, nerede yaşadıklarına ve işten gelir elde ettiklerine, iş yaptıklarına veya mülk sahibi olduklarına bakılmaksızın vergi ödemek zorundadır. Ancak bu durum pek çok vatandaşa yakışmıyor ve finansal faaliyetlerini ülkelerinin dışında bulunan bankalar aracılığıyla yürütmeye çalışıyorlar.
Yasanın kabulünden önce, ilgili ABD servislerinin bir şekilde mali faaliyetlerini takip etmesi ve yabancı bankalardaki hesaplar hakkında bilgi alması imkansızdı. Ancak FATCA'nın yürürlüğe girmesinden sonra durum çarpıcı biçimde değişti. Özel hizmetlere ne verdi? Şu andan itibaren, tüm ülkeler veya finansal kuruluşları, FATCA amaçları doğrultusunda, Amerikan vergi mükellefi olan müşteriler hakkında IRS'ye bilgi sunmalıdır. Yasa, hafifçe söylemek gerekirse, kibirlidir, çünkü yalnızca ABD vatandaşlarının değil, aynı zamanda diğer tüm devletlerin tüzel kişiliklerinin çıkarlarını da etkiler.
Kaldıraç, FATCA'nın yürütülmesini kontrol etmenin bir yolu
FATCA bilgilerini serbestçe transfer etmek için, yabancı finans kurumları veya ülkeler, bir Amerikan ülkesindeki vergi mükelleflerinin hesapları üzerinde kontrol sağlamak için ilgili ABD servisi ile özel anlaşmalar yapmaya davet edilir. Teklifi reddedenler için, yaptırımlar, ABD bankacılık sistemi ve böyle bir anlaşmayı imzalayan bankalar aracılığıyla müşteri transferlerinin tutarının %30'unun zorunlu olarak stopajı gibi önlemler de dahil olmak üzere bir dizi sürpriz var. veya tüm ülkeler için ana rezerv para birimine erişimin engellenmesi ve ardından uluslararası ticaretin bir kısmında azalma. Bu nedenle, anlaşmanın imzalanmasının arkasında, ABD sisteminin fonların hareketindeki önemini anlayan, ancak aynı zamanda gizlilik yasasını ihlal etmekten kaçınmaya çalışan çeşitli eyaletlerden ve bireysel finans kuruluşlarından oluşan etkileyici bir kuyruk sıralandı. Sadece çeşitli ülkelerle hükümetler arası bir biçimde değil, aynı zamanda faaliyet gösterdikleri devlet herhangi bir nedenle bu anlaşmayı kabul edemezse, bireysel finansal kuruluşlarla da bir anlaşma yapılabilir.
Anlaşma Modelleri
FATCA yasası hükümetler arası anlaşmalar için iki seçenek sunduğundan, bunların sağladığı bilgilerin aktarımı için de iki model vardır:
- Birinci modele göre, finansal kuruluşlar, Amerikan vergi mükellefleriyle ilgili müşterilerin hesaplarına ilişkin raporları ülkelerinin iç hizmetlerine sunar. Daha sonra, bu servisler bilgileri ABD özel servislerine iletir.
- İkinci model, bu tür müşterilere ilişkin verilerin, ABD vergi makamlarıyla doğrudan bir anlaşma imzalamış olan finans kurumlarının kendileri tarafından aktarılmasını içerir.
2017 yılına kadar Rusya Federasyonu, FATCA amaçları doğrultusunda bilgi aktarımı için hükümetler arası bir anlaşma imzalamamıştı. Bu Rus vatandaşları için ne anlama geliyor? Resmi olarak, bankaların ve diğer kuruluşların Amerika'nın hizmetlerine rapor vermeleri gerekmemektedir. Ancak bu durum, Rus finans kurumlarının müşterilerine, Amerikan muhabir hesapları aracılığıyla yerleşim ve işlemlerde yaptırımlar şeklinde istenmeyen sorunlar vaat ediyor.
Rus mevzuatı, yerel bankalara ABD hizmetlerine bilgi aktarmaları için yeşil ışık yakıyor
FATCA'nın yürürlüğe girmesi, olası sonuçları ve Rusya Federasyonu yasalarıyla çelişkileri konusunda Rus hükümeti tarafından hararetli tartışmalar sonucunda, devlet başkanı, yerli finans şirketlerinin FATCA'nın web sitesine kaydolmasına yardımcı olmak için tasarlanmış bir yasayı imzaladı. ABD vergi makamlarının FATCA'ya uyması. Bu, Rus kuruluşlarına ne sağlıyor? ABD vergi mükellefleri hakkında bilgi alışverişi anlaşmasının bir parçası olarak, ancak yalnızca müşterinin rızasıyla gerekli bilgileri yasal olarak paylaşmak. Kendisinden veri aktarmayı reddetmesi durumunda, herhangi bir bankanın bu kişiyle çalışmama hakkı vardır. İletim öncesi tüm veriler, onu durdurma hakkına sahip olan Merkez Bankası ve Rosfinmonitoring'den geçmelidir.
FATCA raporlama formu
Müşteri hesaplarından istenmeyen kesintileri ortadan kaldırmak amacıyla, Rus bankalarının ve kuruluşlarının %90'ı özel olarak ABD federal kurumuna kaydolmayı kabul etti. Bu nedenle günümüzde birçok bankada hesap açarken belirli bir belgeyi doldurmanın kaçınılmazlığı ile karşılaşabilirsiniz. FATCA formu, belirli bir müşteri hakkındaki bilgilerin Amerika'nın hizmetlerine aktarılması gerekip gerekmediğini belirlemeyi kolaylaştıran küçük bir ankettir. Müşteri ABD vergileriyle ilgili değilse, onunla ilgili bilgiler ABD hizmetlerine kapalı kalacaktır.
Bankacıların korkuları
Bilgi toplamaya yönelik böyle bir mekanizma yeterince etkili olmayabilir ve kimlik numaralarını (GIIN'ler) kaydederken alınan şirketler için para cezaları, kesintiler veya kayıplarla sonuçlanabilir. Bir finansal kuruluşta böyle bir sayının bulunmaması, FATCA'ya uyumsuzluk nedeniyle bu kuruluşa yaptırım uygulanmasının temelidir. 2017 yılında veri aktarımı sonrasında GIIN'i tutabilecek yerli kurum sayısı belirsizliğini koruyor. Birçok bankacı, istenirse ABD hükümetinin Rus örgütlerinin eylemlerinde birçok ihlal bulacağından endişe duyuyor. Bu nedenle, FATCA ihlalleriyle bağlantılı yaptırım tehdidi, bankaların öngördüğü olası ödeme sistemlerinin bloke edilmesinden daha gerçektir. FATCA'nın uygulanmasını kontrol eden hizmetler için geniş bir eylem alanı bırakan birçok belirsizlik ve belirsizlik vardır.
FATCA amaçları için kayıt, Sberbank. Bu nedir?
ABD IRS'ye kaydolan ilk kuruluşlardan biri Sberbank'tır. Ana departman ve onun kontrolündeki 208 kurum da dahil olmak üzere şirketin tamamı, FATCA gerekliliklerini karşılayan bir finansal kurum statüsünü aldı. Bunun anlamı ne? Sberbank, müşterileri arasında Amerika'da vergi ödemekle ilgili olanları belirlemekle yükümlüdür. Kayıt tarihinde bankanın Amerikan vatandaşı olan veya bu ülkede vergi ödemekle yükümlü diğer kategoriler arasında yer alan yaklaşık 20.000 müşterisi bulunmaktadır. Bunlar şunları içerir:
Tüzel kişiler:
- sakinlerinin %10'dan fazla paya sahip olduğu kuruluşlar;
- Amerika'da kayıtlı şirketler.
Bireyler:
- Amerikan vatandaşlığı;
- yeşil harita;
- Amerika'da doğum;
- ABD'deki posta adresi;
- Amerikan telefon numarası;
- Amerika Birleşik Devletleri'nde adresi olan bir kişiye verilen vekaletname;
- aynı adrese sahip bir kişiyi imzalama hakkı;
- ABD'ye miktar transferi için talimatlar;
- posta adresi, eğer hesap için tek adres ise.
Gelecekte, Devletlerin bilgi aktarımına rıza göstermeye hazır bireylere hizmet vermenin önünde hiçbir engel bulunmadığından, bu kategorilere ait müşterilerin sayısı artabilir. Bu bilgiler FATCA'nın (Sberbank) zorunlu şartlarına uymak için gereklidir. Serviste neyi değiştirir? Sberbank, belge paketine eklenmiş ek bir anket doldurmanızı ister.
Banka prosedürü
Sberbank, müşterilerle çalışırken, tamamlanan anketlerden elde edilen verilere dayanarak her müşteri için FATCA durumunu belirler ve ardından bir rapor oluşturur. Alınan bilgilerin sonuçlarına göre ABD vergileriyle ilgili olanlar belirlendi. Sonraki olur:
- Müşteriyi Amerikan vergi mükelleflerine ait olduğuna dair işaretlerin varlığı hakkında bilgilendirmek.
- Müşterinin w-9 veya w-8 formlarında durum onayı. Veya buna uyulmadığına dair belgesel kanıt.
- Verileri IRS'ye aktarmak için müşteriden onay alınması. Veya çürütme formlarının veya belgelerinin yokluğunda, reddedilenlerin statüsüne geçişi.
Sberbank'ın IRS'ye kayıtlı olması, gerekirse ABD hükümetine Rusya Federasyonu'ndaki bir Sberbank kurumunda bulunan ABD vergi mükelleflerinin hesaplarına erişim sağlamasını zorunlu kılar. Aynı zamanda, Sberbank, vergi mükelleflerinin tasarrufları hakkında Devletleri bilgilendirme ihtiyacı ile normal görevlerini yerine getirmenin önünde hiçbir engel görmemektedir.
Rusya'nın Avrupa FATCA'sına girişi
Rusya yakında Euro-FATCA'ya katılacak. Bu, düzenleme açısından Amerikan tasarısına benzeyen yeni bir yasa tasarısıdır, ancak bunun aksine, işbirliğinin reddedilmesi durumunda ceza öngörmez, ancak AB'deki çöplüklerin faaliyetlerine tam bir yasak getirir. Rusya'nın katılımı, katılımcıların vergi konularında birbirlerine yardım ve bilgi alışverişinde bulunmakla yükümlü oldukları 1988 Avrupa Sözleşmesi uyarınca 2018 için planlanmıştır. Euro-FATCA'ya katıldığı günden itibaren, Rus servisleri sadece AB vergi mükelleflerine ilişkin verileri iletmekle kalmayacak, aynı zamanda yerli vatandaşların Avrupa hesapları hakkında da bilgi alabilecek.
Yabancı veya büyük bir Rus bankasında banka hesabı açarken, bugün birçok kişi bir FATCA formu doldurma ihtiyacı ile karşı karşıya kalmaktadır. Ama nedir ve neden doldurmalıyız.
1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 2010 tarihli ABD Dış Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) uyarınca, ABD vatandaşlarının yurtdışında tutulan dış hesapları hakkında bilgi vermeleri ve bildirmeleri gerekmektedir. Ayrıca, tüm yabancı (ABD dışı) finansal kuruluşlar (öncelikle bankalar, mevduatlar, sigorta şirketleri ve daha sonra daha ayrıntılı olarak yazacağım diğer finansal kuruluşlar). Böylece Devletler, vatandaşlarının bu faaliyetten doğan faaliyetleri ve gelirleri üzerinde tam kontrol örgütlediler (Amerika'nın, istisnasız tüm vatandaşlarının, vatandaşlık gerçeğine göre, ülkenin vergi mükellefi olduğu tek ülke olduğunu not ediyorum. ikamet yeri).
Diğer devletler için, Amerikan vatandaşlarının hesaplarına ilişkin bilgi sağlama yükümlülüğü, yalnızca Avrupa ülkeleri tarafından değil, neredeyse tüm Avrupa ülkeleri tarafından imzalanan (veya müzakere edilmekte olan) hükümetler arası FATCA anlaşmaları temelinde ortaya çıkmaktadır. Böyle bir anlaşma için iki model vardır:
- Model 1 IGA - ülkenin finans kurumları, Amerikan müşterileri hakkında yerel vergi makamlarına rapor verir ve onlar da otomatik olarak bilgileri ABD federal vergi hizmetine aktarır.
- Model 2 IGA - ülkenin finans kurumları ABD'li müşterilerini doğrudan ABD İç Gelir Servisi'ne (IRS) bildirir.
Bilgi verilmemesi durumunda aşağıda tartışılacak olan yaptırımlar uygulanır. Ayrıca, belirli bir bankanın FATCA şartlarını yerine getirmemesi durumunda müvekkillerine özel yaptırımlar uygulanacak ve tüm ülke FATCA'yı imzalamadıysa, bu vergi stopajı bu ülkedeki bankaların tüm müşterilerine uygulanacaktır.
Rusya bugüne kadar FATCA hükümetler arası anlaşmayı imzalamadı. Uluslararası durum ve Rusya'ya uygulanan yaptırımlar nedeniyle yakın zamanda imzalanması beklenmiyor. Buna göre, Rus bankalarının (ve diğer finans kuruluşlarının) ABD müşterileri hakkında bilgi vermeleri gerekmemektedir. Ama her şey istediğimiz kadar iyi değil. Çünkü sonuç olarak Amerikan bankalarıyla anlaşma yapılırken Rus bankalarının müşterilerine yaptırım uygulanabiliyor. Bunu önlemek için, birçok Rus finans kurumu (%90) FATCA gerekliliklerine özel olarak katıldı (federal vergi servisine kaydolarak ve küresel bir ara kimlik numarası (GIIN) alarak) ve müşterilerinden gerekli bilgileri topladı. Bu bankacılık yapılarının eylemlerinin yerel Rus ve uluslararası mevzuatla ilişkisini ayrı bir makalede yazacağım.
FATCA üyesi olmayan katılımcılara (sözde vicdansız hesap sahipleri) yaptırım uygulanması üzerinde biraz daha duralım. Devletlerdeki stopaj aracıları, FATCA Yasası uyarınca uyumlu olmayan taraflara yapılan belirli ABD vergilendirilebilir ödemelerinde %30 stopaj uygular ve bu tür ödemeler şunları içerir:
- 01 Temmuz 2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere ABD kaynaklarından faiz, temettü, prim, yıllık ödemeler vb. ve diğer düzenli ödemeler (FDAP) için ABD kaynaklı ödemeler (çünkü tüm istekli finansal kuruluşların 01 Temmuz 2014 tarihine kadar IRC'ye kaydolması gerekiyordu).
- 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kaynaklardan faiz veya temettü tahakkuk edebilecek mülklerin satışından veya elden çıkarılmasından elde edilen brüt hasılat
- 2017'den itibaren, belirli yabancı geçiş ödemelerine %30 vergi ödemesi de uygulanacaktır. Vergi acenteleri, ilgili kesintilerle ilgili raporları Federal Vergi Servisi'ne sunacaktır.
Bu nedenle, hesap açarken banka sizden FATCA formunu doldurmanızı isterse, şaşırmayın veya korkmayın. Özellikle ABD vergi mükellefi değilseniz güvenle doldurabilirsiniz. Aynı zamanda, bir finans kurumu olan ve Amerikan lehtarlarının çıkarları için çalışmayan bir şirketi temsil etmiyorsanız, hakkınızdaki bilgiler asla federal vergi servisine gitmeyecektir. Bu nedenle, formu doldurmak daha iyidir, aksi takdirde banka hesap açmayı veya işlem yapmayı reddedebilir.
Banka, kimliğinizi belirlemek için hangi şirkete ait olduğunuzu (tüzel kişiler için geçerlidir) ankette belirtmenizi ister. Ana türler: finansal şirket ve finansal olmayan şirket. Finansal olmayan bir şirket ise, aktif veya pasif bir finansal olmayan şirket. Sizden alınması gereken bilgi miktarını anlamak için mensubiyetinizi belirlemek gereklidir. Finansal olmayan pasif bir şirketseniz (örneğin bir holding şirketi), orada ABD'de ikamet eden kimse olmadığını doğrulamak için işinizin lehtarları hakkında bilgi vermelisiniz. Finansal olmayan aktif bir şirketseniz, sağladığınız bilgi miktarı minimumdur (aslında, forma bir onay işareti koymakla sınırlıdır).
Kuruluşunuzun ait olduğu şirket türünü belirlemek zor olmamalıdır, çünkü forma ayrıntılı tanımları içeren bir sözlük eklidir. Kısacası, o zaman:
Finansal şirketler- bankacılık, mevduat, yatırım, ihtisas sigorta kuruluşları ile yukarıda sayılan kuruluşlarla aynı gruba dahil olan holding şirketleri.
Finansal olmayan şirketler- finansal, özellikle çeşitli kar amacı gütmeyen kuruluşlarla ilgili olmayan diğerleri (kamu, idari, hayırsever, kültürel vb.).
Aktif finansal olmayan şirketler aşağıdaki kriterlerden birini karşılayan şirketlerdir:
- %50'den az ise pasif gelir veya pasif gelir sağlayan varlıklardır;
- Menkul kıymetler organize işlemlerde kote edilir;
- Amerika'da yerleşik ve hissedarları Amerikalı;
- Herhangi bir ülkenin hükümeti ve alt bölümleri;
- Yukarıdaki tanımlarda tanımlandığı gibi, faaliyette bulunan ve finansal faaliyetlerde bulunmayan bağlı ortaklıkları finanse eden holding şirketleri;
- Finans şirketi olmayan iştirakler yararına mali faaliyetlerde bulunan şirketler;
- Beş yıl boyunca finansal faaliyetlerini durduran şirketler.
Pasif finansal olmayan şirketler- yukarıdaki kriterlere uymayan tüm şirketler. Ve buna göre, %50'den fazlası pasif gelir (faiz, temettü, isim hakkı, kira ödemeleri vb.) şeklinde kârdır.
Bu nedenle, şirketinizin finans kuruluşlarına ait olduğunu görürseniz, FATCA'ya katılma ve Amerikalı müşterileriniz hakkında rapor verme zorunluluğunuz vardır. Şirketiniz finansal olmayan pasif ise, lehtarlarınız hakkında bankayı bilgilendirmeniz gerekir. Finansal olmayan aktif bir şirketseniz, sizin için minimum gereksinimler yalnızca formdaki durumunuzu onaylamak içindir. Doldurmaktan çekinmeyin. Aniden küçük bir hata yaptıysanız veya şirketiniz durumunu değiştirdiyse, bu da normaldir, hatalar tespit edildiğinde banka sizi bu konuda bilgilendirecektir. Bunun için herhangi bir yaptırım yoktur.
30 Haziran 2014, Moskova – ABD Dış Hesaplar Vergilendirme Yasası'nın (FATCA) 1 Temmuz 2014'te yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak, Sberbank of Russia, ABD Ulusal Gelir İdaresi'ne (IRS) uygun bir finans kurumu olarak kaydolmuştur. FATCA gereklilikleri ile (Bir IGA kapsamında olmayan katılımcı finansal kuruluş). Bireysel kimlik numarası: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA, ABD vergi mükellefleri hakkında bilgi toplamayı amaçlamaktadır.
Sberbank of Russia (bundan böyle olarak anılacaktır) ile anlaşmalar yapmakla ilgilenen müşterileri - bireyleri, ayrıca bireysel girişimcileri ve Rusya Federasyonu mevzuatı (avukatlar, noterler vb.) Banka olarak anılacaktır), FATCA amaçları doğrultusunda ABD vergi mükellefi olarak durumunuz hakkında bilgi ifşa etme olasılığı hakkında.
1 Temmuz 2014 tarihinden sonra herhangi bir hizmete ilişkin sözleşme akdetmek için Banka'ya yaptığınız başvuru sırasında Banka'da geçerli hesabınız yoksa, Banka'nın ek FATCA bilgilerini içeren anketini (bundan böyle Anket olarak anılacaktır) doldurabilirsiniz. Anket formu ve doldurulma prosedürü Banka'nın internet sitesinde ürün ve hizmetlerin ilgili bölümlerinde ve hizmet ofislerindeki bilgi klasörlerinde yer almaktadır.
Anketi doldurmanın bir parçası olarak, Ankete verdiğiniz yanıtlara bağlı olarak aşağıdaki ek belgeleri sağlamanız istenecektir:
ABD vatandaşı veya ABD vergi mukimi iseniz, doldurulmuş bir W-9 Formu sağlamanız gerekir (Form W-9, ABD İç Gelir Servisi'nin web sitesinde mevcuttur: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Formu doldurma kuralları hakkında vergi danışmanınıza danışın. Amerika Birleşik Devletleri'nde doğduysanız ancak ABD vatandaşı değilseniz, (1) ABD Dışişleri Bakanlığı Konsolosluk İşleri Bürosu'nun DS 4083 Formunda yer alan bir ABD vatandaşlığını kaybetme belgesi veya (2) ABD vatandaşlığının olmamasına ilişkin yazılı açıklama (örneğin, doğum yoluyla ABD vatandaşlığı kazanmamış olma nedeninin belirtilmesi).
Doldurduğunuz Anketi ve (varsa) yukarıda sayılan belgeleri hizmet verdiğiniz yerdeki Banka çalışanına teslim edebilirsiniz. Müşterinin Banka nezdindeki hesabının/hesaplarının sayısı/numaraları, hesap/hesaplardaki bakiye/bakiyeler, hesap/hesaplardaki işlemlere ilişkin veriler de dahil olmak üzere ABD vergi mükellefleri hakkındaki bilgiler Banka tarafından ABD Dahili'ne aktarılabilir. Gelir İdaresi (IRS) veya böyle bir makam olarak hareket eden bir kişiye, Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü ölçüde ve şekilde.
ABD nedeniyle 1 Temmuz 2014 tarihinde yürürlüğe giren Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası (FATCA) ve 28/06/2014 tarihli 173-FZ Federal Yasası “Yabancı uyruklular ve tüzel kişilerle yapılan finansal işlemlerin özellikleri hakkında, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu ve Rusya Federasyonu Yasama İşlemlerinin Bazı Hükümlerinin İptal Edilmesi" PAO Sberbank (bundan böyle Banka olarak anılacaktır) ABD'de tescil edilmiştir. FATCA gerekliliklerine uyan finansal kuruluş statüsünde Uluslararası Gelir Servisi (IRS) (bir IGA kapsamında olmayan katılımcı finansal kuruluş)
Bankaya Global Aracı Kimlik Numarası, GIIN atanmıştır: JPCJ0H.00028.ME.643.
Bu nedenle, Banka ile sözleşme yapmakla ilgilenen müşterileri - bireyler, bireysel girişimciler ve Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü prosedüre göre (avukatlar, noter memurları, vb.) ABD olarak durumları hakkında bilgi FATCA amaçları için vergi mükellefi.
Herhangi bir hizmet sözleşmesi için, Banka'dan ek FATCA bilgileri içeren bir anket doldurabilirsiniz (bundan böyle - Anket olarak anılacaktır). Anket formu ve doldurulma usulleri Banka'nın internet sitesinde ürün ve hizmetlerin ilgili bölümlerinde ve şubelerdeki bilgilendirme broşürlerinde yayınlanmaktadır.
- Eğer bir ABD iseniz vatandaşı veya ABD vergi mükellefiyseniz, doldurulmuş bir W-9 formu sağlamalısınız (W-9 formu ABD İç Gelir Servisi web sitesinde bulunabilir: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Formu doldurma konusunda vergi danışmanınıza danışın.
- ABD'de doğduysanız ama sen bir ABD değilsin vatandaş, (1) ABD vatandaşlığını kaybettiğine dair bir Belge sağlamanız gerekir. ABD Konsolosluk İşleri Bürosu'nun DS 4083 formu altında Dışişleri Bakanlığı veya (2) ABD'de vatandaşlığın bulunmadığına ilişkin yazılı bir açıklama. (örneğin, ABD vatandaşlığının doğumla alınmamasının nedeninin bir göstergesi).
- Müşteriler için FATCA Anketi - cari hesaplar, mevduat hesapları (mevduat), cari ve kart hesapları üzerinde işlem yapan kişiler
Bu nedenle, Banka ile sözleşme akdetmekle ilgilenen finansal kuruluş (kredi kuruluşu) dahil olmak üzere tüzel kişileri - müşterilere FATCA amaçları doğrultusunda kendileri hakkında bilgi ifşa etme olasılığını bildiririz.
Bankaya hizmet başvurusunda bulunurken, standart kimlik prosedürlerinde FATCA (bundan sonra - Anket olarak anılacaktır) ek bilgi sağlayan Banka profillerinin özel bölümlerini doldurabilirsiniz. Anket formu ve doldurulma usulleri Banka'nın internet sitesinde ürün ve hizmetlerin ilgili bölümlerinde yayınlanmaktadır.
Anketi doldurmanın bir parçası olarak ve cevaplarınıza bağlı olarak, aşağıdaki ek belgeleri sağlamanız istenecektir:
- ABD Vergi Dairesi W-9 / W-8 ve diğer belgeleri oluşturur
- W-9 ve W-8 formları ABD Vergi Servisi portalına yerleştirilir: http://www.irs.gov. FATCA amacıyla belirli bir vergi mükellefinin statüsünü belirlemek için FATCA anketlerinin ve diğer ek belgelerin nasıl doldurulacağı konusunda Banka'nın herhangi bir tavsiyesi bulunmamaktadır. Form doldurma kuralları hakkında vergi danışmanınıza danışın.
Anket ve yukarıda belirtilen belgeler (varsa) hizmet yerinizdeki banka yetkilisine verilmelidir.
ABD ile ilgili bilgiler Müşterinin banka hesabı/hesap numarası/numaraları, hesap/hesap bakiyesi/bakiyeleri, hesap/hesap işlemlerine ilişkin veriler dahil olmak üzere vergi mükellefleri, Banka tarafından ABD'ye aktarılabilir. İç Gelir Servisi (IRS) veya bu makam adına hareket eden bir kişi, Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü ölçüde ve şekilde.
