2017 ના આગમન સાથે, કર પ્રણાલીમાં સુધારાનો આગળનો તબક્કો શરૂ થયો. હવે વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવાનો અભિગમ મૂળભૂત રીતે બદલાઈ રહ્યો છે. અગાઉ, આ ફરજિયાત ફીની ગણતરી કરવા માટે, રિયલ એસ્ટેટની ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યને આધાર તરીકે લેવામાં આવતું હતું, પરંતુ હવે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય.
વ્યક્તિઓ માટે રિયલ એસ્ટેટ ટેક્સ: કાયદામાં નવા સુધારા
ફેરફારોની સીધી અસર નાગરિકોની માલિકીની રિયલ એસ્ટેટ પર થઈ. ટેક્સનો બોજ વધારીને તિજોરી ભરવી એ અત્યંત અપ્રિય પગલું છે, પરંતુ સરકારે તેનો સ્વીકાર કર્યો. 2017 થી, પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી માટેનો આધાર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય છે, જે અગાઉ ઉપયોગમાં લેવાતા ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય કરતાં ઘણી વખત નોંધપાત્ર રીતે વધારે છે.
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય બજાર મૂલ્યથી ઉપરની તરફ અલગ હોઈ શકે છે, કારણ કે તે એકદમ સચોટ સૂચક નથી. પ્રથમમાં કેડસ્ટ્રલ પ્રદેશ માટે ઑબ્જેક્ટનું સરેરાશ મૂલ્યાંકન હોય છે, જેમાં કમિશનિંગની તારીખ અને કેટલીક માળખાકીય સુવિધાઓ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. પરંતુ કોઈ ચોક્કસ સૂચકાંકો લેવામાં આવતાં નથી જે બજાર મૂલ્યાંકન બનાવે છે, વેચાણના પરિણામે વિક્રેતા જે ભંડોળ મેળવી શકે છે.
કાયદો સ્થાપિત કરે છે કે ઓછામાં ઓછા દર પાંચ વર્ષમાં એકવાર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય સ્પષ્ટ કરવું જોઈએ અને સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકનકારોના ડેટાના આધારે પુનઃગણતરી કરવી જોઈએ.
આવી ગણતરીમાં એક વખતનું સંક્રમણ સરેરાશ પરિવારના વૉલેટને નુકસાન પહોંચાડશે, તેથી સંક્રમણ અવધિ દાખલ કરવાનો નિર્ણય લેવામાં આવ્યો, જે દરમિયાન કરમાં ધીમે ધીમે વધારો થશે. 5 વર્ષના ફાળવેલ સમયગાળામાં, તે દર વર્ષે 20% વધશે.
કાયદાના પત્રને અનુસરીને, 2018 માં વ્યક્તિઓની મિલકત પર કરનો દર 0.1% હશે, કેડસ્ટ્રે અનુસાર મૂલ્યમાંથી ગણવામાં આવે છે. તમામ રહેણાંક જગ્યાઓ તેમજ 50 ચોરસ મીટરથી મોટી યુટિલિટી બિલ્ડીંગો પર કર લાદવામાં આવશે. મીટર, જો બાંધકામના હેતુઓ, સહાયક ખેતી વગેરે માટે જમીનના પ્લોટ પર સ્થિત હોય.
કેટલાક શહેરોમાં, ટેક્સનો દર બંધારણના આધારે બદલાઈ શકે છે, તે ગેરેજ હોય કે રહેણાંક મકાન હોય, અમે સેવામાં ચોક્કસ માહિતી તપાસવાની ભલામણ કરીએ છીએ "સંપત્તિ કર માટેના દરો અને લાભો વિશેની માહિતી."
સૂચનાઓને અનુસરો:
- "રશિયન વિષય" પસંદ કરો.
- "મ્યુનિસિપલ એન્ટિટી" નો ઉલ્લેખ કરો.
- ઇચ્છિત "કર પ્રકાર" પસંદ કરો.
- તમારે ટેક્સ અવધિ પસંદ કરવી આવશ્યક છે.
- શોધો બટન પર ક્લિક કરો.
- આગળ, એક ટેબલ જનરેટ થશે; તેમાં, "વધુ વિગતો" લિંક પર ક્લિક કરો અને આ પ્રદેશમાં કર દરો પરની તમામ માહિતી ખુલશે.
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે કરની ગણતરી કરવા માટે, રાજ્ય દ્વારા વસવાટ કરવા માટે પર્યાપ્ત ગણાતી ચોરસ મીટરની આવાસ જગ્યા માટે ચૂકવણી કરવાનું ટાળવા માટે ઘટાડવાનાં પગલાં લાગુ કરવામાં આવશે. બાકીનું એક "લક્ઝરી" બનશે જેને બજેટને ફરીથી ભરવા માટે ફીની ગણતરીની જરૂર પડશે.
2018-2019માં વ્યક્તિઓ માટે ગેરેજ ટેક્સ
નાગરિકોની કોઈપણ સ્થાવર મિલકત, જેમાં બિન-રહેણાંક મિલકતનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં ગેરેજનો સમાવેશ થાય છે, તે કરને પાત્ર છે. આ ધોરણ ટેક્સ કોડમાં સમાવિષ્ટ છે.
ટેક્સ પોતે જ સ્થાનિક છે અને તેના દર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ અને પ્રાદેશિક અધિકારીઓના નિયમો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. ગેરેજ માટેનો આધાર દર તેના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના 0.1% છે. સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ તેમના પોતાના દરો સેટ કરી શકે છે, પરંતુ ટેક્સ કોડ ઉપલી કર મર્યાદાને મર્યાદિત કરે છે. તેની ગણતરી કરવા માટે, બધી મિલકતના કુલ મૂલ્યનો ઉપયોગ થાય છે:
- 300-500 હજાર રુબેલ્સ, મહત્તમ મૂલ્યો મર્યાદિત હશે - 0.3%,
- 500 હજાર રુબેલ્સથી વધુ - 2% સુધી.
નૉૅધકે ગેરેજ અન્ય રિયલ એસ્ટેટ વસ્તુઓની સાથે ગણતરીમાં સામેલ છે.
કરની ગણતરી વર્ષમાં એકવાર અધિકાર ઉદભવે તે ક્ષણથી કરવામાં આવે છે.
દાખ્લા તરીકે, નાગરિક I. એ 5 માર્ચ, 2019 ના રોજ ગેરેજ ખરીદ્યું હતું. આ મિલકત પરના 2019ના ટેક્સની ગણતરી 10 મહિનાની માલિકીના આધારે કરવામાં આવશે.
ગેરેજનો માલિક તેની નીચેની જમીનનો માલિક પણ હોઈ શકે છે. પછી તમારે તેના માટે ચૂકવણી કરવી પડશે.
વર્ષ દરમિયાન નાગરિકની માલિકીના ગેરેજ માટે ટેક્સ ભરવાની અંતિમ તારીખ આવતા વર્ષની 1 ડિસેમ્બર છે. આજે, 2018 માટે વ્યક્તિગત મિલકત કર 1 ડિસેમ્બર, 2019 સુધીમાં ચૂકવવો આવશ્યક છે.
જાણકારી માટે:પેન્શનરોને તમામ રહેણાંક અને બિન-રહેણાંક મિલકતો પર મિલકત કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. પરંતુ, જો કોઈ પેન્શનર એક કરતાં વધુ ગેરેજ ધરાવતો હોય, તો તેને તેના વિવેકબુદ્ધિથી તેમાંથી માત્ર એક માટે જ કર ચૂકવવામાંથી મુક્તિ મળે છે. તમારે કોઈપણ સંજોગોમાં ગેરેજ હેઠળની જમીન માટે ચૂકવણી કરવી પડશે.
પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી
ચાલો ધારાસભ્ય દ્વારા નિર્ધારિત નિયમનકારી આંકડાઓની યાદી કરીએ:
- એક રૂમ માટે - 10 ચો. મીટર,
- એપાર્ટમેન્ટ માટે - 20 ચો. મીટર,
- વ્યક્તિગત ઘર માટે - 50 ચો. મીટર
અંતિમ તફાવતનો ઉપયોગ વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે કરવામાં આવશે. આમ, જો ગણતરી શૂન્ય નીકળે, તો ચૂકવણી કરવાનું કંઈ રહેશે નહીં.
ઉદાહરણ:ચાલો 42 ચોરસ મીટરના વિસ્તારવાળા બે રૂમના સામાન્ય એપાર્ટમેન્ટને ધ્યાનમાં લઈએ, જેનું મૂલ્ય કેડસ્ટ્રે ઓથોરિટી દ્વારા 1.26 મિલિયન રુબેલ્સ છે.
- અમે વિસ્તાર દ્વારા ભાગાકાર કરીને એક ચોરસ મીટરની કિંમતની ગણતરી કરીએ છીએ. પરિણામે, અમને ચોરસ મીટર દીઠ 30 હજાર રુબેલ્સ મળે છે. m
- પછી અમે એપાર્ટમેન્ટના વિસ્તારની ગણતરી કરીએ છીએ જે કરને આધિન છે. ચાલો વિસ્તારના તે ભાગને બાદ કરીએ જે કરને આધિન નથી અને તફાવત મેળવીએ - “સરપ્લસ”: 42-20 = 22 ચો. m
- તે વિસ્તારના એક મીટરના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય દ્વારા તેમને ગુણાકાર કરવાનું બાકી છે: 22 * 30000 = 660 હજાર રુબેલ્સ. 0.1% નો દર લાગુ કરીને, અમને મિલકત કર = 660 રુબેલ્સની રકમ મળે છે.
એવું લાગે છે કે રકમ એટલી મોટી નથી. પરંતુ અમે ગણતરી માટે એક સામાન્ય શહેરમાં એક નાનું એપાર્ટમેન્ટ લીધું. પરંતુ મહાનગરમાં અને એકદમ જગ્યા ધરાવતા આવાસમાં, આ રકમ ઘણી ગણી વધારે હશે.
ચાલો આમાં અન્ય વસ્તુઓ ઉમેરીએ કે જે કુટુંબ ધરાવી શકે છે (ડાચા હેઠળ જમીન, ગેરેજ, એક કાર), અને પરિણામે રકમ નોંધપાત્ર હશે, અને કેટલાક માટે, એક જ સમયે તમામ કર ચૂકવવા અસહ્ય હશે. સરેરાશ કુટુંબની આવક સામાન્ય છે તે ધ્યાનમાં લેતા, કરનો બોજ ખરેખર અતિશય લાગશે.
તે જ સમયે, મોસ્કો અને લેનિનગ્રાડ પ્રદેશોને વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કરના દરો સ્વતંત્ર રીતે નક્કી કરવા માટે છોડી દેવામાં આવ્યા હતા.
નવા સુધારાની સમસ્યાઓમાં, વિશ્લેષકો અધિકૃત મૂલ્યાંકનકારોની અપૂરતી સંખ્યા અને તેમની યોગ્યતાને ટાંકે છે, જેના પર તાલીમ અને પ્રમાણપત્રો જારી કરવામાં વધુને વધુ ધ્યાન આપવામાં આવે છે. તમે પહેલેથી જ નોંધ્યું છે કે નવી ઇમારતમાં એક એપાર્ટમેન્ટ ક્રુશ્ચેવ-યુગની ઇમારત કરતાં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યમાં સસ્તું હોઈ શકે છે.
મિલકત વેરો ભરવાનું કોણ ટાળી શકે?
તમે મિલકત વેરો ભરવાનું ક્યારે ટાળી શકો છો તેના ઉદાહરણો નીચે અમે જોઈશું.
વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કર લાભો
કલમ 399 અને 407 માં ટેક્સ કોડ મિલકત કરની ચુકવણી માટે લાભાર્થીઓને વ્યાખ્યાયિત કરે છે: કેટેગરી અને મિલકતના પ્રકારો દ્વારા ફેડરલ, તેમજ પ્રાદેશિક.
- જૂથ 1 અને 2 ના અપંગ લોકો, તેમજ બાળપણ અને બાળકોથી અપંગ લોકો;
- વૃદ્ધાવસ્થા પેન્શનના પ્રાપ્તકર્તાઓ;
- WWII નિવૃત્ત સૈનિકો;
- સોવિયત યુનિયન અને રશિયન ફેડરેશનના હીરોનું બિરુદ ધરાવનાર વ્યક્તિઓ;
- ત્રણ ડિગ્રીના ઓર્ડર ઓફ ગ્લોરીના ધારકો;
- કિરણોત્સર્ગી સાઇટ્સ પર ઉદ્ભવતા કટોકટીના લિક્વિડેટર: ચેર્નોબિલ પરમાણુ પાવર પ્લાન્ટ, માયક પીએ, સેમિપલાટિન્સ્કમાં પરીક્ષણ સ્થળ પર પરીક્ષણો;
- લશ્કરી કર્મચારીઓની અન્ય શ્રેણીઓ તેમજ તેમના પરિવારો.
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 407 નક્કી કરે છે કે વ્યક્તિઓ વ્યક્તિગત આવાસ બાંધકામ, વનસ્પતિ બાગકામ, બાગાયત અને ઉનાળાના કોટેજ માટે જમીન પર 50 ચોરસ મીટરથી ઓછી ઇમારતો માટે કર ચૂકવતા નથી.
પ્રાદેશિક સત્તાવાળાઓ તેમના કાયદાકીય કૃત્યો દ્વારા સ્થાનિક લાભો નક્કી કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, મોસ્કોમાં, અમુક શરતો હેઠળ, તમે ગેરેજ અથવા પાર્કિંગની જગ્યા પર કરમાંથી મુક્તિ મેળવી શકો છો (આ ખ્યાલ 2017 માં રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો).
સ્થાવર મિલકતના સ્થાપિત કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય સાથે 300 મિલિયન રુબેલ્સથી ઉપરમાલિક લાભો પર વિશ્વાસ કરી શકતા નથી.
લાભો મેળવવા માટેની શરતો પણ છે, જે એ છે કે ઑબ્જેક્ટની માલિકી હોવી જોઈએ અને તેનો ઉપયોગ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે ન કરવો જોઈએ.
પેન્શનરો માટે લાભો
2019 માં, નિવૃત્તિ વયની વ્યક્તિઓ કે જેમને રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર પેન્શન સોંપવામાં આવ્યું છે, તેઓ ખર્ચાળ વસ્તુઓ (300 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ) સિવાય અને દરેક પ્રકારની મિલકતના માત્ર એક એકમ માટે મિલકત કર ચૂકવવામાંથી મુક્તિ છે. પેન્શનર પોતે પ્રેફરન્શિયલ સુવિધા પસંદ કરી શકે છે. બાકીના પર સ્થાપિત દરે કર લાદવામાં આવે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, પેન્શનરની માલિકીની માત્ર એક એપાર્ટમેન્ટ અને કાર મિલકત કરમાંથી મુક્તિ છે.
જો કોઈ પેન્શનર, ઉદાહરણ તરીકે, ઘણા એપાર્ટમેન્ટ્સ ધરાવે છે, અને તેણે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને કોઈ ઑબ્જેક્ટ પસંદ કરવા માટે અરજી સબમિટ કરી નથી કે જેના માટે તે કર મુક્તિ મેળવવા માંગે છે, તો પછી મહત્તમ કરની રકમ સાથેના લાભ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે.
મોટા પરિવારો માટે
ફેડરલ સ્તરે, આવો લાભ મોટા પરિવારોને આપવામાં આવતો નથી, પરંતુ સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ તેમના સ્તરે મિલકત કરની રકમ ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. કેટલાક પ્રદેશો આવા પગલાં લાગુ કરવાનું નક્કી કરે છે; અત્યાર સુધી, માત્ર નિઝની નોવગોરોડ, ક્રાસ્નોદર અને નોવોસિબિર્સ્ક, સ્થાનિક ડુમાસના નિર્ણય દ્વારા, ત્રણ કે તેથી વધુ બાળકો ધરાવતા પરિવારોને મિલકત કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.
અમાન્ય લોકો માટે
ટેક્સ કોડે નિર્ધારિત કર્યું છે કે બાળપણથી વિકલાંગ લોકો, WWII અને જૂથ 1 અને 2 મિલકત કરમાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે. આ એક સંઘીય ધોરણ છે અને સ્થાનિક નિયમો અહીં ભૂમિકા ભજવતા નથી.
એકમાત્ર અપવાદ વિકલાંગ વ્યક્તિ દ્વારા વારસા દ્વારા પ્રાપ્ત મિલકત હશે.
લાભાર્થીઓ અને ઑબ્જેક્ટ્સની ચોક્કસ સૂચિ શોધવા માટે કે જેના માટે લાભો મેળવી શકાય છે, તમારે મિલકતના સ્થાન પર ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો સંપર્ક કરવો જોઈએ. કરની ગણતરીમાંથી મુક્તિ માટે અરજી સબમિટ કરો, અને તમે જે મિલકત માટે લાભ માટે અરજી કરી રહ્યાં છો તે વિશેની માહિતી અરજીમાં દર્શાવો. તેના અધિકારની પુષ્ટિ સંબંધિત દસ્તાવેજો દ્વારા કરી શકાય છે.
પ્રોપર્ટી ટેક્સ બેનિફિટનો લાભ તમે તે મહિનાથી જ લઈ શકો છો જેમાં તેનો અધિકાર ઉપાર્જિત થયો હોય. અગાઉના સમયગાળા માટે, કરની ગણતરી કરવામાં આવશે અને બજેટમાં તેનો સમાવેશ થવો જોઈએ. જો અરજી અરજી કરવાના અધિકાર કરતાં નોંધપાત્ર રીતે પાછળથી પ્રાપ્ત થઈ હોય, અને નાગરિકે કર ચૂકવવાનું ચાલુ રાખ્યું હોય, તો વધુ પડતી ચૂકવણી તેને પરત કરવામાં આવશે, પરંતુ ફક્ત ત્રણ પાછલા વર્ષો કરતાં વધુ નહીં.
1 જાન્યુઆરી, 2019 થી ફેરફારો
પ્રોપર્ટી ટેક્સ બેનિફિટ મેળવવા માટે, ટેક્સ સર્વિસના લાભના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરવાની જરૂર નથી. તમે યોગ્ય સ્થાપના દસ્તાવેજની વિગતો દર્શાવતા લાભો માટે ખાલી અરજી ભરી શકો છો.
પ્રોપર્ટી ટેક્સ 2015અને ત્યારબાદ નવા નિયમો અનુસાર ગણતરી કરવામાં આવે છે. તેમના જણાવ્યા મુજબ, 2015 થી, દેશના ઘણા પ્રદેશોમાં મિલકત કરની ગણતરી મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવી છે.
2015 થી રિયલ એસ્ટેટ ટેક્સની ગણતરીમાં ફેરફાર
1 જાન્યુઆરી, 2015 થી, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો એક નવો પ્રકરણ અમલમાં છે, જે વ્યક્તિઓના પ્રોપર્ટી ટેક્સને સમર્પિત છે, જેને રિયલ એસ્ટેટ ટેક્સ કહેવામાં આવે છે. કરની ગણતરીમાં કયા ફેરફારો થયા છે? ચાલો મુખ્ય નવીનતાઓની યાદી કરીએ:
- અગાઉ, રિયલ એસ્ટેટ પર ટેક્સ તેમની ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે ગણવામાં આવતો હતો. 2015 થી શરૂ કરીને, સમગ્ર દેશમાં પાંચ વર્ષના સમયગાળામાં, નવી કર ગણતરી પ્રક્રિયામાં સંક્રમણ થશે - કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય (જે ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય કરતાં ઘણી વખત વધુ હોય છે) પર આધારિત છે. કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય સરકારી સત્તાવાળાઓ દ્વારા કાર્યરત વ્યાવસાયિક મૂલ્યાંકનકારો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.
ઘરો, ગેરેજ, એપાર્ટમેન્ટ્સ, રૂમ્સ અને અન્ય ઇમારતો ઉપરાંત, હવે કરપાત્ર વસ્તુઓમાં પણ સમાવેશ થાય છે: જ્યાં સુધી રશિયન ફેડરેશનના ચોક્કસ ઘટક એન્ટિટીમાં નવી કરવેરા પ્રક્રિયા દાખલ કરવામાં ન આવે ત્યાં સુધી, કર હજુ પણ આના આધારે ગણવામાં આવે છે. ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય.
- પાર્કિંગની જગ્યા (બિલ્ડીંગ અથવા સ્ટ્રક્ચરમાં સ્થિત પાર્કિંગની જગ્યામાં દસ્તાવેજીકૃત વિસ્તાર);
- અપૂર્ણ બાંધકામ, જો તેના અધિકારો નોંધાયેલા હોય;
- રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ - અસંખ્ય અસ્પષ્ટ રીતે જોડાયેલા પદાર્થો (ઉદાહરણ તરીકે, પાઇપલાઇન).
- કર ચૂકવણીની સમયમર્યાદા બદલવામાં આવી છે: હવે પાછલા વર્ષ માટે કરની રકમ આગામી વર્ષની 1 ઓક્ટોબર પછી ચૂકવવી આવશ્યક છે. બાદમાં ફરીથી સમયમર્યાદામાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો હતો. 2017-2018માં, રિપોર્ટિંગ અવધિ પછીના વર્ષના ડિસેમ્બર 1 પહેલા કર ચૂકવવો આવશ્યક છે.
- ટેક્સની ગણતરી, પહેલાની જેમ, ટેક્સ ઓફિસ દ્વારા કરવામાં આવે છે. જો કે, જો મિલકતના માલિકને ટેક્સ ચૂકવવા માટે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ તરફથી સૂચના પ્રાપ્ત થઈ નથી, તો તે મિલકતની ઉપલબ્ધતા વિશે ઇન્સ્પેક્ટરને સ્વતંત્ર રીતે સંદેશ મોકલવા અને સહાયક દસ્તાવેજોની નકલો જોડવા માટે બંધાયેલા છે.
તે સ્પષ્ટ કરવું જરૂરી છે કે નવી પદ્ધતિ અનુસાર, ટેક્સનું પ્રથમ મૂલ્યાંકન 2014 માટે નહીં, પરંતુ માત્ર 2015 માટે કરવામાં આવ્યું હતું. અને કર ચુકવણીની ગણતરી પાછલા વર્ષ માટે કરવામાં આવી હોવાથી, કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નિર્ધારિત કર ચૂકવવાની જવાબદારી 2016 માં ઊભી થઈ.
શું ગણતરીના નવા નિયમો બધા પ્રદેશોમાં લાગુ પડે છે?
કાયદો નિયત કરે છે કે નવી પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને કરની ગણતરી કરવા માટેનું સંક્રમણ 2020 સુધીમાં પૂર્ણ થવું જોઈએ. આ એ હકીકતને કારણે છે કે તમામ પ્રદેશોએ હાલમાં રિયલ એસ્ટેટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યાંકન પૂર્ણ કર્યું નથી. રશિયન ફેડરેશનના દરેક વિશિષ્ટ વિષયમાં, કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય પર આધારિત કરની ગણતરી આ સંદર્ભે અનુરૂપ પ્રાદેશિક કાયદો અપનાવવામાં આવ્યા પછી જ લાગુ થવાનું શરૂ થાય છે.
2015 થી, લગભગ 30 રશિયન પ્રદેશોમાં, નવા નિયમો અનુસાર મિલકત કરની ગણતરી કરવામાં આવશે. આમ, 19 નવેમ્બર, 2014 ના રોજ મૂડી કાયદો નંબર 51 એ સ્થાપિત કર્યું છે કે 2015 થી મોસ્કોમાં રિયલ એસ્ટેટ ટેક્સની ગણતરી મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યાંકનના આધારે કરવામાં આવે છે. 10 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ નહીં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય સાથે રહેણાંક જગ્યા. 0.1% ના દરે કર લાદવામાં આવે છે; વધુ ખર્ચાળ મિલકત માટે ઉચ્ચ દર સ્થાપિત કરવામાં આવે છે. 2017 માં, ત્યાં પહેલેથી જ 72 પ્રદેશો હતા જેણે ફેરફારો સ્વીકાર્યા હતા.
તમે તમારા નિવાસ સ્થાન પર ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ઇન્સ્પેક્ટર ખાતે ચોક્કસ પ્રદેશમાં 2017-2018 માટે રિયલ એસ્ટેટ ટેક્સની ગણતરી કયા નિયમો દ્વારા કરવામાં આવશે તે તમે શોધી શકો છો.
નવા કાયદા હેઠળ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?
નવા નિયમો મોટા ભાગના મિલકત માલિકો માટે ટેક્સના બોજમાં વધારો કરશે, તેથી સત્તાવાળાઓએ ટેક્સની રકમમાં ધીમે ધીમે વધારો કરવાનું નક્કી કર્યું. તેથી, કોઈ ચોક્કસ પ્રદેશમાં નવી ગણતરીની પ્રક્રિયા દાખલ કરવામાં આવે તે ક્ષણથી, 4 વર્ષ માટે, ટેક્સની ગણતરી એક ખાસ ફોર્મ્યુલા અનુસાર કરવામાં આવશે, જેમાં ઘટાડો પરિબળનો સમાવેશ થાય છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, નાગરિકો રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીમાં તેની રજૂઆત પછી માત્ર પાંચમા વર્ષમાં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નિર્ધારિત કરની સંપૂર્ણ રકમ ચૂકવશે.
સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરની ગણતરી આના જેવી લાગે છે:
- કરની રકમ કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુએશનના આધારે ગણવામાં આવે છે;
- ટેક્સની રકમ ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે ગણવામાં આવે છે;
- એક અને બીજા ક્રમમાં ઉપાર્જિત કરની રકમ વચ્ચેનો તફાવત નક્કી કરવામાં આવે છે;
- પરિણામી તફાવત ઘટાડો પરિબળ દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે (આ પરિબળ તેની અરજીના સમયગાળા દરમિયાન વાર્ષિક ધોરણે વધે છે - પ્રથમ વર્ષમાં 0.2 થી ચોથા વર્ષમાં 0.8 સુધી);
- ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે નિર્ધારિત કર ચુકવણીની રકમ પરિણામી મૂલ્યમાં ઉમેરવામાં આવે છે.
ચાલો નવી પદ્ધતિના પ્રથમ વર્ષમાં કરની ગણતરીનું ઉદાહરણ જોઈએ. એક વ્યક્તિ 50 ચોરસ મીટરના વિસ્તાર સાથે એપાર્ટમેન્ટ ધરાવે છે. મીટર, અને કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુએશન 3 મિલિયન રુબેલ્સ છે. ટેક્સ ચુકવણી ઘરની સંપૂર્ણ કિંમત પર લેવામાં આવશે નહીં, પરંતુ માત્ર 30 ચોરસ મીટરની કિંમત પર લેવામાં આવશે. મીટર (કોઈપણ એપાર્ટમેન્ટમાં 20 ચોરસ મીટર હોવાથી કરને આધીન નથી). તે તારણ આપે છે કે આ કિસ્સામાં કર 1.8 મિલિયન રુબેલ્સના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યમાંથી ગણવામાં આવે છે. (3 મિલિયન રુબેલ્સ / 50 ચોરસ મીટર × 30 ચોરસ મીટર). ચાલો ધારીએ કે ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય 200 હજાર રુબેલ્સ છે, અને બંને પદ્ધતિઓ દ્વારા ગણવામાં આવતા કર દરો સમાન છે (0.1%). આ કિસ્સામાં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યાંકન પર આધારિત કર ચુકવણીની રકમ 1,800 રુબેલ્સ હશે. (RUB 1.8 મિલિયન × 0.1%); ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય પર ઉપાર્જિત કર 200 રુબેલ્સ જેટલો હશે. (200 હજાર રુબેલ્સ × 0.1%). આમ, ચૂકવવાપાત્ર કરની કુલ રકમ 520 રુબેલ્સ હશે. ((1800 ઘસવું. - 200 ઘસવું.) × 0.2 + 200 ઘસવું.).
નવી પદ્ધતિની અરજીના પાંચમા વર્ષથી શરૂ કરીને, કર ચૂકવણીની રકમની ગણતરી મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય (બિન-કરપાત્ર વિસ્તારના મૂલ્યને ઓછા) દ્વારા દર દ્વારા ગુણાકાર કરીને કરવામાં આવે છે.
નવા કાયદા હેઠળ ટેક્સના દર શું છે?
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં ફક્ત મૂળભૂત મિલકત કર દરો શામેલ છે, જ્યારે તેમના ચોક્કસ મૂલ્યો મ્યુનિસિપલ સત્તાવાળાઓ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. જો કોઈ કારણોસર સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ કર દરોના કદ પર નિયમન અપનાવતા નથી, તો કોડમાં ઉલ્લેખિત દરો લાગુ કરવામાં આવશે.
કરની ગણતરી કરતી વખતે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના 0.1% નો દર લાગુ કરવામાં આવે છે:
- અપૂર્ણ બાંધકામ માટે જો તેનો ઉપયોગ આવાસ તરીકે કરવાની યોજના છે;
- રહેવાની જગ્યા;
- ગેરેજ;
- રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ, જો તેમાં રહેણાંક જગ્યા હોય;
- પાર્કિંગની જગ્યા;
- ખાનગી ઘરગથ્થુ પ્લોટ, ખાનગી આવાસ બાંધકામ, ઉનાળાના કોટેજ અને બાગકામ માટે બનાવાયેલ જમીનના પ્લોટ પર ઇમારતો (50 ચોરસ મીટરથી વધુ નહીં).
2% દર આપવામાં આવે છે:
- ખર્ચાળ મિલકત માટે (300 મિલિયનથી વધુ રુબેલ્સના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યાંકન સાથે);
- બિન-રહેણાંક જગ્યાઓ ઓફિસો, અન્ય વહીવટી અથવા વ્યાપારી સંસ્થાઓ માટે બનાવાયેલ છે.
0.5% નો મૂળભૂત દર અન્ય તમામ કરપાત્ર વસ્તુઓ માટે છે.
એ નોંધવું જોઇએ કે મ્યુનિસિપલ સત્તાવાળાઓને બેઝ રેટને 0 સુધી ઘટાડવાનો અધિકાર છે, પરંતુ તેઓ તેને 3 ગણાથી વધુ વધારી શકતા નથી.
2017-2018માં મિલકત કર લાભો
સૌ પ્રથમ, તે લાભો વિશે વાત કરવી જરૂરી છે જે ચોક્કસ પ્રકારની મિલકતના તમામ માલિકોને કારણે છે. આવા લાભોને કર કપાત કહેવામાં આવે છે. તેમનો સાર એ છે કે રિયલ એસ્ટેટ મિલકતના વિસ્તારના ભાગ પર કર ચૂકવણી વસૂલવામાં આવતી નથી. ખાસ કરીને, નીચેના પર કર લાગતો નથી:
- 50 ચો. વ્યક્તિગત રહેણાંક મકાનના વિસ્તારનો મીટર;
- રૂમનો ભાગ 10 ચોરસ મીટર જેટલો છે. m;
- એપાર્ટમેન્ટનો ભાગ 20 ચોરસ મીટર જેટલો છે. m
આ જગ્યાઓના માલિકોની સંખ્યા લાભની રકમને અસર કરતી નથી. ઉદાહરણ તરીકે, જો એપાર્ટમેન્ટ સમાન શેરમાં બે માલિકોનું છે, તો તેમાંથી દરેકને 10 ચોરસ મીટર પર કર વસૂલવામાં આવશે નહીં. m. જો એક વ્યક્તિ અનેક રહેણાંક જગ્યા ધરાવે છે, તો આવી દરેક વસ્તુ માટે કપાત આપવામાં આવે છે.
જો રહેણાંક જગ્યા તેનો ભાગ હોય તો રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ માટે પણ કર કપાત ઉપલબ્ધ છે. કપાત એ છે કે સંકુલનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય, જેના પર કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે, તે 1 મિલિયન રુબેલ્સ દ્વારા ઘટાડવામાં આવે છે.
કરદાતાઓની અમુક શ્રેણીઓ માટે લાભો
નાગરિકોની કેટલીક શ્રેણીઓને મિલકત વેરો ભરવામાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી છે. જો કે, આવો લાભ દરેક પ્રકારની મિલકતની 1 વસ્તુ માટે જ ઉપલબ્ધ છે. ઉદાહરણ તરીકે, તમે એક જ સમયે ઘર, એપાર્ટમેન્ટ, કુટીર અને ગેરેજ માટે લાભ મેળવી શકો છો, પરંતુ એક સાથે 2 એપાર્ટમેન્ટ અથવા 2 ઘરો માટે નહીં. એ નોંધવું જોઇએ કે એપાર્ટમેન્ટ અને રૂમને એક પ્રકારની મિલકત ગણવામાં આવે છે.
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ અનુસાર, આવા લાભો ઉપલબ્ધ છે:
- જૂથ 1 અને 2 ના અપંગ લોકો, તેમજ બાળપણથી અપંગ લોકો;
- બીજા વિશ્વ યુદ્ધના સહભાગીઓ અને યુએસએસઆરના બચાવ માટે અન્ય લશ્કરી ક્રિયાઓ;
- 20 વર્ષથી વધુ લશ્કરી સેવા ધરાવતી વ્યક્તિઓ;
- પેન્શનરો;
- સર્વિસમેનના પરિવારના સભ્યો કે જેમણે તેમના બ્રેડવિનર ગુમાવ્યા છે;
- ચેર્નોબિલ પીડિતો;
- નાગરિકોની કેટલીક અન્ય શ્રેણીઓ.
કરદાતાને તેની અરજી પર લાભ આપવામાં આવે છે, જેની સાથે સહાયક દસ્તાવેજો જોડાયેલા હોવા જોઈએ. જો કોઈ નાગરિક પાસે સમાન પ્રકારની ઘણી વસ્તુઓ હોય, તો એપ્લિકેશનમાં તેણે તેમાંથી 1 પસંદ કરવી આવશ્યક છે. અને જો કોઈ વ્યક્તિને એકસાથે બે આધારો પર લાભ મેળવવાનો અધિકાર હોય (ઉદાહરણ તરીકે, પેન્શનર તરીકે અને બીજા વિશ્વ યુદ્ધમાં સહભાગી તરીકે), તો પણ તે દરેક પ્રકારના માત્ર 1 ઑબ્જેક્ટ માટે પ્રદાન કરવામાં આવે છે.
રશિયન કાયદા અનુસાર, મકાનો, ડાચાઓ, એપાર્ટમેન્ટ્સ, આઉટબિલ્ડીંગ્સ અને અન્ય રિયલ એસ્ટેટના માલિકોએ વ્યક્તિઓ માટે મિલકત વેરો ચૂકવવો જરૂરી છે. આ જવાબદારી રશિયન ફેડરેશનના નાના નાગરિકોને પણ સોંપવામાં આવી છે જેઓ આ વસ્તુઓ ધરાવે છે. માતાપિતા, વાલીઓ અથવા અન્ય કાનૂની પ્રતિનિધિઓ દ્વારા તેમના વતી કર ચૂકવવામાં આવે છે.
જાન્યુઆરી 2015 સુધી, મિલકત વેરાની ગણતરી અને ચુકવણીના મુદ્દાઓ ફેડરલ લૉ નંબર 2003-1 ની જોગવાઈઓ દ્વારા નિયંત્રિત કરવામાં આવ્યા હતા. આ દસ્તાવેજ અનુસાર, ટેક્સ બેઝની ગણતરી ઑબ્જેક્ટના ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવી હતી. જો કે, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં નવા પ્રકરણ "વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કર" ઉમેર્યા પછી, કરની ગણતરી માટેના નિયમો સંપૂર્ણપણે બદલાઈ ગયા છે.
હવે ટેક્સ બેઝ મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. આ ફક્ત તેના વિસ્તારને જ નહીં, પરંતુ મકાનની ઉંમર, સ્થાન અને મિલકતની અન્ય વ્યક્તિગત લાક્ષણિકતાઓને પણ ધ્યાનમાં લે છે. આ ગણતરી પદ્ધતિ કરપાત્ર ઑબ્જેક્ટના બજાર મૂલ્યને વધુ સચોટ રીતે નિર્ધારિત કરવાનું શક્ય બનાવે છે, જે મિલકતના માલિકો પર કરના બોજમાં વધારો તરફ દોરી જાય છે.
મિલકત વેરો કોણે ભરવો જોઈએ?
વાર્ષિક કર ચૂકવવાની જવાબદારી નીચેની સ્થાવર મિલકત ધરાવતા વ્યક્તિઓ પર લાદવામાં આવે છે:
- રહેણાંક ઇમારતો;
- ગેરેજ અથવા પાર્કિંગ જગ્યાઓ;
- રહેણાંક ઇમારતોમાં એપાર્ટમેન્ટ્સ અથવા રૂમ;
- એકીકૃત રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ;
- અપૂર્ણ બાંધકામ પ્રોજેક્ટ્સ;
- અન્ય જગ્યાઓ, માળખાં, ઇમારતો અથવા માળખાં.
ટેક્સ બેઝ નક્કી કરવાના હેતુ માટે, રહેણાંક ઇમારતોમાં બગીચાઓ અને શાકભાજીના બગીચાઓ, વ્યક્તિગત આવાસ બાંધકામ અને અન્ય વ્યક્તિગત પેટાકંપની પ્લોટ માટે પ્રદાન કરવામાં આવેલા પ્લોટ પર બાંધવામાં આવેલી ઇમારતોનો પણ સમાવેશ થાય છે. વ્યવહારમાં, આનો અર્થ એ છે કે દેશના ઘરો અને બગીચાના ઘરોને રહેણાંક જગ્યા તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તે કરને પાત્ર છે (30 નવેમ્બર, 2016 ના ફેડરલ લૉ નંબર 401-FZ).
તે જ સમયે, મકાનમાલિકોની સામાન્ય મિલકત (એટિક્સ, એલિવેટર્સ, છત, સીડી અને રહેણાંક ઇમારતોના ભોંયરાઓ) કરવેરાને પાત્ર નથી.
પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે થાય છે?
રશિયામાં કરની રકમની ગણતરી કરવાની જવાબદારી ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની છે, ત્યારબાદ કરદાતાઓને પોસ્ટલ સરનામાં પર ટેક્સ નોટિસ મોકલીને માહિતી પહોંચાડવામાં આવે છે.
પહેલેથી જ ઉલ્લેખ કર્યો છે તેમ, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 32 કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરની ગણતરી માટે પ્રદાન કરે છે, જેનું મૂલ્ય રશિયન ફેડરેશનના દરેક પ્રદેશ દ્વારા સ્થાનિક સ્તરે મંજૂર કરવામાં આવે છે.
જો કે, રશિયન વાસ્તવિકતાઓને ધ્યાનમાં લેતા, નવી ચુકવણી સિસ્ટમમાં સંપૂર્ણ સંક્રમણ 1 જાન્યુઆરી, 2020 સુધી મુલતવી રાખવામાં આવ્યું છે. આ સમય દરમિયાન, રશિયન ફેડરેશનના તમામ વિષયોને કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય પર મિલકતનું મૂલ્યાંકન કરવા પર સ્વિચ કરવું જરૂરી છે.
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે મિલકત કરની ગણતરી
ટેક્સની રકમ, ઑબ્જેક્ટના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યને ધ્યાનમાં લેતા, સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને ગણતરી કરવામાં આવે છે:
એપાર્ટમેન્ટ અથવા ઘરનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય કેવી રીતે શોધવું?
આજે તમે ઇન્ટરનેટ પર તમારી મિલકતનું ચોક્કસ કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય શોધી શકો છો, મિલકતનો કેડસ્ટ્રલ નંબર અથવા ફક્ત તેનું સરનામું હાથમાં રાખીને. પ્રથમ કિસ્સામાં, ફક્ત ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની વેબસાઇટ પર જાઓ, મિલકત વેરો, તમારો પ્રદેશ પસંદ કરો, નંબર દાખલ કરો અને મિલકતની કિંમત વિશે માહિતી મેળવો.
ત્યાં તમે વર્તમાન કર અવધિ માટે કરની રકમ પણ સ્પષ્ટ કરી શકો છો, તેમજ તે કઈ પદ્ધતિ દ્વારા ગણવામાં આવે છે તે શોધી શકો છો: કેડસ્ટ્રલ અથવા ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય દ્વારા. પછીના કિસ્સામાં, પ્રોગ્રામ તમને કેડસ્ટ્રલ નંબર નહીં, પરંતુ ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય દાખલ કરવા માટે સંકેત આપશે.
જો કેડસ્ટ્રલ નંબર અજાણ્યો હોય, તો તમે તેને મિલકતના નોંધણી સરનામાં પર સંદર્ભ માહિતી વિભાગમાં Rosreestr વેબસાઇટ પર શોધી શકો છો.
કર કપાતની વ્યાખ્યા
દરેક કરદાતાને કર કપાતની રકમ દ્વારા કર આધાર (મિલકતનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય) ઘટાડવાનો અધિકાર છે:
તે જ સમયે, નગરપાલિકાઓ અને ફેડરલ મહત્વના શહેરો (મોસ્કો, સેન્ટ પીટર્સબર્ગ, સેવાસ્તોપોલ) ને તેમના વિવેકબુદ્ધિથી કર કપાતમાં વધારો કરવાનો અધિકાર મળ્યો. એવા કિસ્સાઓમાં કે જ્યાં કપાતની રકમ કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય કરતાં વધી જાય, કર આધાર શૂન્ય સમાન ગણવામાં આવે છે.
શેરનું કદ
જો રિયલ એસ્ટેટમાં ઘણા માલિકો હોય, તો ટેક્સની રકમ આ ઑબ્જેક્ટના દરેક કરદાતાના માલિકી હકોના આધારે પ્રમાણસર ગણવામાં આવે છે. જો મિલકત સામાન્ય માલિકીની સ્થિતિમાં હોય, તો કરની કુલ રકમ માલિકો વચ્ચે સમાન રીતે વહેંચવામાં આવે છે.
કર દર
ટેક્સ કોડ રશિયન ફેડરેશનના દરેક વિષયને સ્વતંત્ર રીતે કર દર નક્કી કરવાનો અધિકાર આપે છે, જેનું વર્તમાન મૂલ્ય આ પૃષ્ઠ પર મળી શકે છે. મહત્તમ શરતની રકમ નીચેની મર્યાદાઓ સુધી મર્યાદિત છે:
| મિલકત કર દર | કરવેરાનો હેતુ |
|---|---|
| 0,1% | રહેણાંક ઇમારતો, એપાર્ટમેન્ટ્સ અને રૂમ (અધૂરા સહિત) |
| યુનિફાઇડ રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ જો તેમાં રહેણાંક જગ્યા હોય | |
| પાર્કિંગ જગ્યાઓ અને ગેરેજ | |
| 50 ચો.મી. સુધીની ઇમારતો. મીટર, બાગકામ, ટ્રક ફાર્મિંગ, વ્યક્તિગત આવાસ બાંધકામ અને અન્ય વ્યક્તિગત ખેતી માટે આપવામાં આવેલા પ્લોટ પર બાંધવામાં આવે છે | |
| 2% | વહીવટી જગ્યા અને ખરીદી કેન્દ્રો |
| વેપાર માટે વાણિજ્યિક રિયલ એસ્ટેટ, સેવાઓની જોગવાઈ, ઓફિસની પ્લેસમેન્ટ અને જાહેર કેટરિંગ સુવિધાઓ | |
| 300 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુની મિલકત | |
| 0,5% | અન્ય ટેક્સ ઑબ્જેક્ટ્સ પ્રથમ બે જૂથોમાં શામેલ નથી |
મોસ્કો, સેન્ટ પીટર્સબર્ગ અને સેવાસ્તોપોલમાં, કરપાત્ર વસ્તુના પ્રકાર, કિંમત અને સ્થાનના આધારે 0.1% ના કર દરને કાં તો શૂન્ય અથવા વધારીને 0.3% કરી શકાય છે.
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે મિલકત કરની ગણતરીનું ઉદાહરણ
નાગરિક 80 ચોરસ મીટરના વિસ્તારવાળા એપાર્ટમેન્ટનો અડધો ભાગ ધરાવે છે. મીટર, જેનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય 6 મિલિયન રુબેલ્સ છે અને તેના પર 0.1% ના દરે કર લાદવામાં આવે છે.
અમે ચોરસ મીટર દીઠ ખર્ચની ગણતરી કરીએ છીએ: 6,000,000 / 80 = 75,000 રુબેલ્સ. હવે તમારે કુલ હાઉસિંગ એરિયામાંથી 20 ચોરસ મીટરની કિંમત બાદ કરવાની જરૂર છે. એટલે કે, એપાર્ટમેન્ટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય, કર કપાતને ધ્યાનમાં લેતા, 60 ચોરસ મીટર હશે. મીટર × 75 હજાર ઘસવું. = 4.5 મિલિયન રુબેલ્સ, અને કપાતની રકમ, અનુક્રમે, 1.5 મિલિયન છે. અમે ડેટાને ગણતરીના સૂત્રમાં બદલીએ છીએ:
N થી = (કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય – કર કપાત) x શેરનું કદ x કર દર
Nk = (6000000 – 1500000) x 0.5 x 0.1% = 2250 ઘસવું.
કુલ: કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે ગણતરી કરેલ મિલકત કરની રકમ 2250 રુબેલ્સ છે.
ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે મિલકત કરની ગણતરી
જો રશિયન ફેડરેશનના કોઈ વિષયે વર્તમાન વર્ષના 1 જાન્યુઆરી સુધીમાં ઑબ્જેક્ટ્સનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય સ્થાપિત કર્યું નથી, તો કર અવધિના અંતે ટેક્સ બેઝ મિલકતના ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવશે, અને કર નીચેના સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને પોતે ગણતરી કરવામાં આવશે:
પ્રોપર્ટીની ઇન્વેન્ટરી વેલ્યુ કેવી રીતે શોધી શકાય?
ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે, 1 માર્ચ, 2013 પહેલાં ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા પ્રાપ્ત ઇન્વેન્ટરી વેલ્યુ પરના ડેટા, ડિફ્લેટર ગુણાંક દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે. તમે તમારી સ્થાનિક BTI ઓફિસમાંથી આ માહિતી મેળવી શકો છો. કમનસીબે, ટેકનિકલ ઈન્વેન્ટરી બ્યુરો આવી માહિતી ઓનલાઈન પ્રદાન કરતું નથી, પરંતુ વેબસાઈટ પર તમે પ્રાદેશિક કાર્યાલયનું સરનામું, કાર્ય શેડ્યૂલ અને સંપર્ક માહિતી ચકાસી શકો છો.
કર દર
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય પર આધારિત ગણતરીઓની જેમ, કર કપાતની ટકાવારી પ્રાદેશિક સ્તરે સેટ કરવામાં આવે છે. કર દર અંગેની વર્તમાન માહિતી આ પૃષ્ઠ પર પ્રકાશિત કરવામાં આવી છે. આ સૂચકના મહત્તમ મૂલ્યો નીચેના પ્રતિબંધોથી વધુ ન હોવા જોઈએ:
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે કેટલાક કિસ્સાઓમાં સ્થાનિક સરકારોને વિભિન્ન કર દર લાગુ કરવાનો અધિકાર છે.
ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે મિલકત કરની ગણતરીનું ઉદાહરણ
ઉદાહરણ તરીકે, ચાલો તે જ નાગરિકને લઈએ જે 80 ચોરસ મીટરના વિસ્તારવાળા એપાર્ટમેન્ટનો અડધો ભાગ ધરાવે છે. મીટર, જેનું ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય 400 હજાર રુબેલ્સ છે, અને કર દર 0.1% પર સેટ છે. અમે પ્રારંભિક ડેટાને ફોર્મ્યુલામાં બદલીએ છીએ અને મેળવીએ છીએ:
N અને = ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય x શેરનું કદ x કર દર
એન અને = 400000 x 0.5 x 0.1% = 200 ઘસવું.
કુલ: ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે મિલકત કરની રકમ 200 રુબેલ્સ છે.
સંક્રમણ સમયગાળા દરમિયાન મિલકત કરની ગણતરીની સુવિધાઓ
કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુ પર આધારિત પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરના બોજમાં નોંધપાત્ર વધારો કરે છે, તેથી ધારાસભ્યોએ સંક્રમણ અવધિની રજૂઆત કરીને કરદાતાઓના પાકીટ પરના ફટકાને હળવો કરવાનું નક્કી કર્યું. પ્રદેશમાં કર ગણતરીના નવા નિયમોની સ્થાપનાની તારીખથી ચાર વર્ષ સુધી, ઘટાડાનું પરિબળ અમલમાં રહેશે, અને કરની અંતિમ રકમ સૂત્ર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવશે:
Н = (Н к – Н и) x K + Н અને, ક્યાં:
એન થી- કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરની ગણતરી.
એન અને- ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે ટેક્સની ગણતરી.
પ્રતિ- એક ઘટાડાનું પરિબળ જે તમને કરના બોજને નિયંત્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.
ગુણાંક મૂલ્યો:
- 0.2 - પ્રથમ વર્ષ માટે;
- 0.4 - બીજા માટે;
- 0.6 - નવા નિયમોની રજૂઆતની તારીખથી ત્રીજા વર્ષ માટે;
- 0.8 – સંક્રમણ સમયગાળાના છેલ્લા ચોથા વર્ષ માટે.
ઘટાડાનું પરિબળ લાગુ કરવાના પરિણામે, કરની રકમ ધીમે ધીમે દર વર્ષે 20% વધશે.
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે આ યોજના ફક્ત એવા કિસ્સાઓમાં જ લાગુ થાય છે જ્યાં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે ગણતરી કરાયેલ કર BTI ના ઇન્વેન્ટરી આકારણીના આધારે ગણતરી કરાયેલ સમાન આંકડો કરતાં વધી જાય.
વ્યક્તિઓ માટે લાભ
કાયદામાં થયેલા ફેરફારો વ્યવહારીક રીતે મિલકત વેરા લાભાર્થીઓની શ્રેણીને અસર કરતા નથી. પહેલાની જેમ, બાળપણથી વિકલાંગ બાળકો, તેમજ જૂથ I અને II ના હસ્તગત અપંગતા ધરાવતા નાગરિકોને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. જો કે, લાભનો અધિકાર રિયલ એસ્ટેટના દરેક જૂથમાં માત્ર એક ઑબ્જેક્ટ પર લાગુ થઈ શકે છે.
- રશિયા અને સોવિયત યુનિયનના હીરો, ત્રણ ડિગ્રીમાં ઓર્ડર ઓફ ગ્લોરી એનાયત.
- મહાન દેશભક્તિ અને ગૃહ યુદ્ધમાં સહભાગીઓ, તેમજ અન્ય લશ્કરી કર્મચારીઓ કે જેઓ સોવિયેત યુનિયનના રક્ષણ માટે કરવામાં આવેલી અન્ય લશ્કરી ક્રિયાઓમાં બચી ગયા હતા. લાભાર્થીઓની આ જ શ્રેણીમાં ગુપ્તચર અધિકારીઓ અને અન્ય વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થાય છે જેમણે લશ્કરી મુખ્યાલયમાં સેવા આપી હતી અને અન્ય સંસ્થાઓ કે જે લશ્કરના એકમોનો ભાગ છે.
- વેટરન્સ લડાઇ કામગીરીમાં સહભાગી છે.
- સોવિયેત આર્મી અને નૌકાદળના એકમોમાં સેવા આપતા લશ્કરી કર્મચારીઓ તેમજ આંતરિક બાબતો અને રાજ્ય સુરક્ષા એજન્સીઓના કર્મચારીઓ સહિત મહાન દેશભક્તિ યુદ્ધ દરમિયાન સૈન્યનો ભાગ હતા તેવા લશ્કરી મુખ્ય મથકના કર્મચારીઓને ભાડે રાખ્યા હતા.
- વસાહતોના રહેવાસીઓ, 1941-1945 ના સમયગાળામાં જેનાં રક્ષણમાં ભાગીદારી. તમને પ્રેફરન્શિયલ પેન્શન માટે હકદાર બનાવે છે.
- સેમિપલાટિન્સ્કમાં રેડિયેશન આપત્તિથી પ્રભાવિત નાગરિકો.
- જે વ્યક્તિઓએ ઓછામાં ઓછા 20 વર્ષ લશ્કરી સેવા આપી છે અને મહત્તમ વળતર પ્રાપ્ત કરવાને કારણે અનામતમાં સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવ્યા છે.
- પરમાણુ શસ્ત્રોના પરીક્ષણમાં સહભાગીઓ, તેમજ વ્યૂહાત્મક સુવિધાઓ પર પરમાણુ સ્થાપનોના ઉપયોગ સાથે સંકળાયેલ અકસ્માતોને દૂર કરવામાં.
- જે વ્યક્તિઓ લશ્કરી સેવા દરમિયાન તેમના બ્રેડવિનર ગુમાવે છે.
- નિવૃત્તિની ઉંમર સુધી પહોંચવા પર રાજ્ય લાભો મેળવતા નાગરિકો: સ્ત્રીઓ માટે 55 વર્ષ અને પુરુષો માટે 60 વર્ષ જૂના.
- લશ્કરી કર્મચારીઓ કે જેમણે અફઘાનિસ્તાન અને અન્ય લડાઇ ઝોનમાં અન્ય રાજ્યોના પ્રદેશો પર લશ્કરી સંઘર્ષોનું નિયમન કરવા માટે સેવા આપી હતી.
- પરમાણુ સ્થાપનોનો ઉપયોગ કરીને પરીક્ષણ અથવા લશ્કરી કવાયતના સ્થળોએ કિરણોત્સર્ગી એક્સપોઝરને કારણે જે વ્યક્તિઓએ તેમનું સ્વાસ્થ્ય ગુમાવ્યું છે.
- ફરજની લાઇનમાં મૃત્યુ પામેલા લશ્કરી કર્મચારીઓના પરિવારના સભ્યો.
- સર્જનાત્મક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા નાગરિકો, આ પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે ખાસ સજ્જ પરિસરમાં કામ કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે: એટેલિયર્સ, સ્ટુડિયો, આર્ટ ગેલેરી, પુસ્તકાલયો, સંગ્રહાલયો, પ્રદર્શનો વગેરે.
- 50 ચોરસ મીટર સુધીના વિસ્તારવાળી ઇમારતોના માલિકો. મીટર, બાગકામ, વનસ્પતિ બાગકામ અને અન્ય પેટાકંપની ખેતી માટે પૂરા પાડવામાં આવેલ પ્લોટ પર બાંધવામાં આવે છે, જેના પરિણામોનો ઉપયોગ વ્યક્તિગત હેતુઓ માટે થાય છે.
તે ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે લાભોની જોગવાઈ ઘોષણાત્મક પ્રકૃતિની છે. કર મુક્તિના તેમના અધિકારનો ઉપયોગ કરવા માટે, નાગરિકે યોગ્ય અરજી સાથે પ્રાદેશિક કર સત્તાધિકારીનો સંપર્ક કરવો જોઈએ અને લાભના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો જોડવા જોઈએ.
વર્તમાન કર અવધિ માટે લાભ મેળવવા માટે, દસ્તાવેજોનું સંપૂર્ણ પેકેજ તે જ વર્ષની 1 નવેમ્બર પહેલા સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. તે જ સમયે, તમારે પ્રેફરન્શિયલ ટેક્સેશનના ઑબ્જેક્ટ પર નિર્ણય લેવાની જરૂર છે. અન્યથા, લાભ મહત્તમ આકારણી કરની રકમ સાથે મિલકત પર લાગુ થશે.
ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ તરફથી ટેક્સ નોટિસ
રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ વાર્ષિક ધોરણે ગણતરી કરેલ પ્રોપર્ટી ટેક્સ વિશે વ્યક્તિઓને સૂચનાઓ મોકલે છે. દસ્તાવેજ ચૂકવનારના પોસ્ટલ સરનામાં પર મોકલવામાં આવે છે અને તેમાં કરવેરાના ઑબ્જેક્ટ, ટેક્સ બેઝ, ઉપાર્જિત રકમ અને ટેક્સ ભરવા માટેની અંતિમ તારીખ વિશેની માહિતી શામેલ છે.
નિયમ પ્રમાણે, ટેક્સ નોટિસ એપ્રિલ અને નવેમ્બરની વચ્ચે આવે છે, પરંતુ નિયત તારીખના 30 દિવસ પહેલાં નહીં. ટેક્સ નોટિસના વિતરણના આયોજિત સમય વિશે વધુ વિગતવાર માહિતી સ્થાનિક ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસમાંથી મેળવી શકાય છે.
જો સૂચના ન આવે તો શું કરવું?
ઘણા કરદાતાઓ આ પરિસ્થિતિને મિલકત વેરો ચૂકવવાની જવાબદારીમાંથી મુક્તિ તરીકે માને છે. આ એક ખોટી સ્થિતિ છે અને નિષ્ક્રિયતાનું પરિણામ વધારાની લેટ ફી હોઈ શકે છે.
2 એપ્રિલ, 2014 ના ફેડરલ લૉ નંબર 52-FZ મુજબ, નોટિફિકેશનની ગેરહાજરીમાં, કરદાતાઓએ ટેક્સ અવધિ પછીના વર્ષના ડિસેમ્બર 31 પહેલાં એકવાર મિલકતની માલિકી વિશે ટેક્સ ઓથોરિટીને જાણ કરવી જરૂરી છે. ઉલ્લેખિત મિલકતની માલિકીની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના જોડાણ સાથે સંદેશ પ્રાદેશિક ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને મોકલવામાં આવે છે.
મહત્વપૂર્ણ! મિલકત વેરાની ચોરી માટે, અવેતન કરની રકમના 20% ની રકમમાં દંડ આપવામાં આવે છે.
જો મિલકત લાંબા સમયથી માલિકીની છે અને અગાઉ ટેક્સ નોટિસ નિયમિતપણે પ્રાપ્ત થતી હતી, તો તે પહેલ કરવા અને મિલકત કરની ગણતરી મેળવવા માટે સ્વતંત્ર રીતે ટેક્સ ઓફિસનો સંપર્ક કરવા યોગ્ય છે.
કરદાતાના વ્યક્તિગત ખાતામાં સૂચનાઓ
જે વ્યક્તિઓએ ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની વેબસાઇટ પર વ્યક્તિગત ખાતું રજીસ્ટર કર્યું છે તેઓએ ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ કે 2018 માટેની ટેક્સ નોટિસ ડિફોલ્ટ રૂપે ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે મોકલવામાં આવશે. જો કે, પ્રમાણભૂત સૂચનાઓ મોકલવામાં આવશે નહીં.
જો ઇચ્છિત હોય, તો વપરાશકર્તા સૂચના પ્રાપ્ત કરવા, ટેક્સ સેવાને સૂચિત કરવાનો મેઇલ વિકલ્પ પસંદ કરી શકે છે. જે વ્યક્તિઓ પાસે ઈલેક્ટ્રોનિક એકાઉન્ટ નથી તેઓ, પહેલાની જેમ, કાગળ પર પ્રમાણભૂત પોસ્ટલ ટેક્સ નોટિસ મેળવશે.
પ્રોપર્ટી ટેક્સ ભરવા માટેની પ્રક્રિયા અને સમયમર્યાદા
પ્રોપર્ટી ટેક્સ સ્થાનિક તરીકે લાયક છે અને રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે જેના પ્રદેશમાં કરવેરાનો ઑબ્જેક્ટ નોંધાયેલ છે. 2019માં 1લી ડિસેમ્બર સુધી ટેક્સ ચૂકવી શકાશે. ઉલ્લેખિત ચુકવણી અવધિ રશિયન ફેડરેશનના તમામ પ્રદેશો માટે માન્ય છે.
સ્થાપિત પ્રક્રિયાનું ઉલ્લંઘન વિલંબના દરેક દિવસ માટે સેન્ટ્રલ બેંકના વર્તમાન પુનર્ધિરાણ દરના 1/300 ની રકમમાં બાકીની રકમ પર દંડની સંચય સાથે ધમકી આપે છે. તદુપરાંત, કર સત્તાવાળાઓને એમ્પ્લોયરને અનુરૂપ નોટિસ મોકલીને વેતનના ખર્ચે કરદાતા પાસેથી દેવું એકત્રિત કરવાનો તેમજ દેવાદારના વિદેશ પ્રવાસ પર પ્રતિબંધ સ્થાપિત કરવાનો અધિકાર છે. તે જ સમયે, વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની મોડી ચુકવણી માટે કોઈ દંડ નથી.
તમે અમારી વેબસાઇટ પર વિશેષ કર શોધ અને ચુકવણી સેવાનો ઉપયોગ કરીને ઑનલાઇન સહિત વિવિધ રીતે મિલકત કર ચૂકવી શકો છો.
ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ તરફથી વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો અને ટિપ્પણીઓ
ટેક્સ સર્વિસને વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી અને ચુકવણી સંબંધિત દરરોજ ઘણા પ્રશ્નો મળે છે. આ સંદર્ભે, ઑફિસ સૌથી લોકપ્રિય પ્રશ્નોના જવાબો પ્રકાશિત કરે છે.
1. મને ટેક્સ નોટિસ મળી નથી? ગયા વર્ષે ચુકવણીની રકમ 85 રુબેલ્સ હતી.
કલાના ફકરા 4 અનુસાર. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 52, જો ગણતરી કરેલ કરની કુલ રકમ 100 રુબેલ્સથી વધુ ન હોય, તો ચુકવણીકર્તાને સૂચના મોકલવામાં આવતી નથી.
2. તેઓ બિન-રહેણાંક જગ્યા માટે લાભ કેમ આપતા નથી?
રિયલ એસ્ટેટ ઑબ્જેક્ટ્સની સૂચિ કે જેના સંદર્ભમાં પ્રેફરન્શિયલ ટેક્સેશન લાગુ થઈ શકે છે તે આર્ટ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 407 (કલમ 4). આ દસ્તાવેજનો ટેક્સ્ટ બિન-રહેણાંક જગ્યા માટે લાભો પ્રદાન કરતું નથી, સિવાય કે:
- સર્જનાત્મક પ્રવૃત્તિઓ માટે બનાવાયેલ વસ્તુઓ અને આવા હેતુઓ માટે ખાસ સજ્જ (આર્ટ ગેલેરી, સ્ટુડિયો, પુસ્તકાલયો, એટેલિયર્સ, પ્રદર્શનો અને સંગ્રહાલયો);
- 50 ચોરસ મીટર સુધીના કુલ વિસ્તારવાળી ઇમારતો. વનસ્પતિ બાગકામ, બાગાયત અને અન્ય અંગત પેટાકંપનીના પ્લોટના સંગઠન માટે પૂરા પાડવામાં આવેલ પ્લોટ પર બાંધવામાં આવેલા મીટર.
3. હું સેન્ટ પીટર્સબર્ગમાં કાયમી ધોરણે રહું છું, પરંતુ રશિયન ફેડરેશનના અન્ય પ્રદેશોમાં રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટીઝ છે. સ્થાનિક કર સેવા દ્વારા તમામ પ્રકારની મિલકત (અન્ય પ્રદેશોમાં પણ નોંધાયેલ) માટે ટેક્સ નોટિસ શા માટે મોકલવામાં આવે છે?
2015 થી શરૂ કરીને, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ દરેક કરદાતા માટે એક સંકલિત કર સૂચના જનરેટ કરે છે, જે આ વ્યક્તિ માટે રશિયન ફેડરેશનમાં નોંધાયેલ તમામ કરપાત્ર ઑબ્જેક્ટ્સને જોડે છે. તે જ સમયે, દરેક પ્રકારની મિલકત માટે, નીચેના પ્રકારની વધારાની માહિતી સૂચવવામાં આવે છે: “ઑબ્જેક્ટનું નામ; નોંધણી નંબર; ઓકેટીએમઓ; ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ કોડ.
ટેરિટોરિયલ ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા એકીકૃત ટેક્સ નોટિસ રાજ્યમાં દાખલ કરેલા સરનામા પર મોકલવામાં આવે છે. કરદાતાઓનું રજિસ્ટર (USRN).
4. ચોક્કસ ઑબ્જેક્ટ કે જેના પર લાભ લાગુ કરવામાં આવશે તે કેવી રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે?
મિલકતના માલિક પ્રેફરન્શિયલ ટેક્સેશનનો ઑબ્જેક્ટ સ્વતંત્ર રીતે પસંદ કરે છે. કરદાતાએ 1 નવેમ્બર સુધીમાં તેના નિર્ણયની ટેક્સ ઓથોરિટીને જાણ કરવી આવશ્યક છે. આ કિસ્સામાં, વર્તમાન કર સમયગાળામાં લાભ લાગુ થવાનું શરૂ થશે.
જો પ્રિફર્ડ પ્રોપર્ટી સ્થાપિત સમયમર્યાદામાં નિર્દિષ્ટ ન હોય, તો કર લાભ મહત્તમ આકારણી કર રકમ સાથે મિલકત પર લાગુ થાય છે.
5. ગયા વર્ષ કરતા આ વર્ષે મારા ઘરની ઇન્વેન્ટરી વેલ્યુ કેમ વધારે છે?
પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવાના હેતુ માટે કરપાત્ર ઑબ્જેક્ટ્સની ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યને દર વર્ષે 2013 માં ગણવામાં આવેલા મૂળ મૂલ્યને ડિફ્લેટર ગુણાંકના મૂલ્ય દ્વારા ગુણાકાર કરીને અનુક્રમિત કરવામાં આવે છે.
| સમયગાળો | ગુણાંક મૂલ્ય | અનુક્રમિત મૂલ્ય | પાયો |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | કરપાત્ર વસ્તુઓની ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય | 30 ઓક્ટોબર, 2018 ના રોજ રશિયાના આર્થિક વિકાસ મંત્રાલયના આદેશ નંબર 595; રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 404 |
| 2018 | 1,481 | 30 ઓક્ટોબર, 2017 ના રોજ રશિયાના આર્થિક વિકાસ મંત્રાલયનો ઓર્ડર નંબર 579; રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 404 |
|
| 2017 | 1,425 | 3 નવેમ્બર, 2016 ના રોજ રશિયાના આર્થિક વિકાસ મંત્રાલયનો ઓર્ડર નંબર 698; રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 404 |
|
| 2016 | 1,329 | 20 ઓક્ટોબર, 2015 ના રોજ રશિયાના આર્થિક વિકાસ મંત્રાલયના આદેશ નંબર 772; રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 404 |
|
| 2015 | 1,147 | 29 ઓક્ટોબર, 2014 ના રોજ રશિયાના આર્થિક વિકાસ મંત્રાલયનો ઓર્ડર નંબર 685; રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 404 |
6. હું નોંધાયેલ છું અને મોસ્કોમાં રહું છું, પરંતુ મારી પાસે મુર્મન્સ્ક પ્રદેશમાં સ્થાવર મિલકત છે. જો કોન્સોલિડેટેડ ટેક્સ નોટિસમાં ભૂલ જોવા મળે અને મુર્મન્સ્ક પ્રદેશમાં પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી ખોટી રીતે કરવામાં આવી હોય તો મારે કયા ટેક્સ ઓથોરિટીનો સંપર્ક કરવો જોઈએ?
વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કરની ગણતરી સંબંધિત તમામ વિનંતીઓ કરદાતાની નોંધણીના સ્થળે અથવા રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટી માટે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના અનુરૂપ પ્રાદેશિક વિભાગને નિરીક્ષકને મોકલવી જોઈએ. તમારા કિસ્સામાં, ટેક્સ ઓથોરિટી કોડ 5100 હશે.
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 32. વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કર
વ્યક્તિગત મિલકત વેરો નાગરિકો (વ્યક્તિગત સાહસિકો સહિત) દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે જેઓ બિન-રહેણાંક મિલકત સહિત સ્થાવર મિલકતના માલિકો છે. ટેક્સની ગણતરી કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા કેડસ્ટ્રલ અથવા ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવે છે. આ સામગ્રી, જે "ટેક્સ કોડ "ડમીઝ માટે" શ્રેણીનો ભાગ છે, તે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 32 ને સમર્પિત છે "વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કર". આ લેખ વ્યક્તિઓ અને કર દરો માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી અને ચૂકવણી માટેની પ્રક્રિયાની સુલભ, સરળ સમજૂતી પ્રદાન કરે છે. મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે આ શ્રેણીના લેખો માત્ર કરની સામાન્ય સમજ આપે છે; વ્યવહારિક પ્રવૃત્તિઓ માટે પ્રાથમિક સ્ત્રોતનો સંદર્ભ લેવો જરૂરી છે - રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ
વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ચૂકવણી ક્યાં શરૂ કરવામાં આવે છે?
રશિયાની તમામ નગરપાલિકાઓમાં: ગ્રામીણ વસાહતો, શહેરી જિલ્લાઓ, મ્યુનિસિપલ જિલ્લાઓ, વગેરે, તેમજ મોસ્કો, સેન્ટ પીટર્સબર્ગ અને સેવાસ્તોપોલના ફેડરલ શહેરોમાં. તદુપરાંત, દરેક શહેર અથવા નગરમાં, વ્યક્તિઓ માટે મિલકત વેરાની ચુકવણી એક અલગ નિયમનકારી કાનૂની અધિનિયમ (કાયદો, નિર્ણય અથવા ઠરાવ) દ્વારા રજૂ કરવામાં આવે છે, જે આપેલ શહેર અથવા નગરના પ્રતિનિધિ સત્તાવાળાઓ દ્વારા અપનાવવામાં આવે છે.
સામાન્ય નિયમો અને સ્થાનિક વિશિષ્ટતાઓ કેવી રીતે સંબંધિત છે?
વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવા અને ભરવાના નિયમો ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 32માં સમાવિષ્ટ છે. આ પ્રકરણની જોગવાઈઓ રશિયન ફેડરેશનની તમામ નગરપાલિકાઓ માટે સમાન છે, પરંતુ સ્થાનિક સત્તાવાળાઓને સામાન્ય નિયમોના માળખામાં કેટલીક સુવિધાઓ સ્થાપિત કરવાનો અધિકાર છે.
આમ, નગરપાલિકા તેના વેરા દરો મંજૂર કરી શકે છે. મુખ્ય વસ્તુ એ છે કે "સ્થાનિક" મૂલ્ય રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 32 દ્વારા સ્થાપિત માળખામાં બંધબેસે છે. વધુમાં, "સ્થાનિક" દરો એકસમાન ન હોઈ શકે, પરંતુ અલગ-અલગ હોઈ શકે છે, એટલે કે, ઑબ્જેક્ટના પ્રકાર, તેના સ્થાન, કેડસ્ટ્રલ અથવા કુલ ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય અથવા પ્રાદેશિક ઝોનના પ્રકાર પર આધારિત છે.
વધુમાં, મ્યુનિસિપાલિટીઝને રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં સ્થાપિત કર કપાતની માત્રામાં વધારો કરવાની અને વધારાના લાભો રજૂ કરવાની મંજૂરી છે. પરંતુ સ્થાનિક સત્તાવાળાઓને કપાત ઘટાડવા અને લાભોની સૂચિ ઘટાડવાનો અધિકાર નથી.
ટેક્સ દરો અને કપાત તમારી ટેક્સ ઓફિસમાં મળી શકે છે.
જે ટેક્સ ભરે છે
વ્યક્તિઓ (વ્યક્તિગત સાહસિકો સહિત) રહેણાંક ઇમારતો, રૂમ, એપાર્ટમેન્ટ્સ, ગેરેજ, પાર્કિંગની જગ્યાઓ, એકીકૃત રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ, અધૂરા બાંધકામ પ્રોજેક્ટ્સ અને અન્ય ઇમારતો, માળખાં, પરિસર અને માળખાં (બિન-રહેણાંક સહિત) ના માલિકો છે. કરદાતાઓ ઘરગથ્થુ પ્લોટ, શાકભાજીના બગીચા, બાગકામ એસોસિએશન અને વ્યક્તિગત આવાસ બાંધકામ માટે બનાવાયેલ જમીનના પ્લોટ પર સ્થિત રહેણાંક ઇમારતોના માલિકો પણ છે.
જે ટેક્સ ભરતા નથી
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 32 વ્યક્તિગત મિલકત કરમાંથી મુક્તિ ધરાવતા નાગરિકોની બંધ સૂચિ પ્રદાન કરે છે. આ જૂથ I અને II ના અપંગ લોકો, વિકલાંગ બાળકો, પેન્શનરો, નિવૃત્ત સૈનિકો, સોવિયત યુનિયનના નાયકો, રશિયન ફેડરેશનના નાયકો અને અન્ય સંખ્યાબંધ શ્રેણીઓ છે.
જો કોઈ લાભ માટે હકદાર વ્યક્તિ એક જ પ્રકારની અનેક મિલકતોની માલિકી ધરાવતો હોય, તો કરદાતાની પસંદગી પર તેમાંથી એકના સંબંધમાં જ લાભ આપવામાં આવે છે. ચાલો એક ઉદાહરણ સાથે સમજાવીએ. ચાલો કહીએ કે અનુભવી બે એપાર્ટમેન્ટ અને ત્રણ ગેરેજ ધરાવે છે. પછી તે એક એપાર્ટમેન્ટ અને એક ગેરેજના લાભ માટે હકદાર છે. બાકીના એપાર્ટમેન્ટ અને બે ગેરેજ પર સામાન્ય ધોરણે કર લાદવામાં આવે છે.
અન્ય પ્રતિબંધો છે. આમ, લાભ ફક્ત રિયલ એસ્ટેટના સંબંધમાં જ મેળવી શકાય છે જે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાં સામેલ નથી. વધુમાં, અધૂરા બાંધકામ પ્રોજેક્ટ્સ અને સિંગલ રિયલ એસ્ટેટ કોમ્પ્લેક્સ કોઈપણ સંજોગોમાં લાભ માટે પાત્ર નથી.
વર્તમાન વર્ષ માટે લાભ મેળવવા માટે, તમારે આ વર્ષની 1 નવેમ્બર પહેલા પસંદ કરેલ પ્રેફરન્શિયલ ઑબ્જેક્ટ વિશે ટેક્સ ઑફિસને સૂચિત કરવાની જરૂર છે. તમે ફક્ત આવતા વર્ષથી તમારી પસંદગી બદલી શકો છો. તમારે અરજી પણ લખવી જોઈએ (અરજી ફોર્મ માટે, “મંજૂર” જુઓ). જો "લાભાર્થી" ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને સૂચિત કરતું નથી કે તે કયા ઑબ્જેક્ટને કરમાંથી મુક્તિ આપવા માંગે છે, તો નિરીક્ષકો પોતે જ પસંદગી કરશે. આ તે ઑબ્જેક્ટ હશે જેના માટે ટેક્સની રકમ મહત્તમ છે.
જે ટેક્સની ગણતરી કરે છે
કર સત્તાવાળાઓ વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કરની રકમની ગણતરી કરે છે. તેઓ કરદાતાને ચુકવણીની નોટિસ પણ મોકલે છે. આ કિસ્સામાં, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના કર્મચારીઓ જ્યારે નોટિફિકેશન મોકલવામાં આવ્યા હતા તે વર્ષ પહેલાંના ત્રણ વર્ષથી વધુ સમય માટે ચૂકવણી માટે ટેક્સ રજૂ કરી શકે છે. જો તેઓ નોટિસમાં અગાઉના સમયગાળા માટેના કરનો સમાવેશ કરે છે, તો કરદાતાને નાણાં ટ્રાન્સફર ન કરવાનો અધિકાર છે.
વ્યવહારમાં, તે ઘણીવાર થાય છે કે ખરીદેલ એપાર્ટમેન્ટ્સ, ઘરો, ગેરેજ વગેરે વિશેની માહિતી. કર સત્તાવાળાઓ સુધી સમયસર પહોંચતું નથી. આ સંદર્ભે, કોઈ સૂચનાઓ મોકલવામાં આવતી નથી અને પરિણામે, કોઈ કર ચૂકવવામાં આવતો નથી.
આ સમસ્યાને ઉકેલવા માટે, 1 જાન્યુઆરી, 2015 ના રોજ વ્યક્તિઓ માટે એક નવી જવાબદારી રજૂ કરવામાં આવી હતી. હવે, જે નાગરિકો રિયલ એસ્ટેટ ધરાવે છે તેઓએ મિલકત કરને આધિન વસ્તુઓ વિશે ઇન્સ્પેક્ટરને સ્વતંત્ર રીતે જાણ કરવી આવશ્યક છે. પરંતુ આ હંમેશા કરવાની જરૂર નથી, પરંતુ માત્ર જો મિલકતની માલિકીના સમગ્ર સમયગાળા દરમિયાન નિરીક્ષકોએ ક્યારેય કર ચૂકવણીની નોટિસ મોકલી ન હોય. સંદેશા ઉપરાંત, માલિકીની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવા જરૂરી છે. આ કરવેરા સમયગાળાની સમાપ્તિ પછીના વર્ષના 31 ડિસેમ્બર પહેલાં કરવું આવશ્યક છે. 2017 થી શરૂ કરીને, જે વ્યક્તિઓ આ જવાબદારી પૂરી કરવામાં નિષ્ફળ જાય છે તેઓ નિરીક્ષકો પાસેથી "છુપાયેલા" ઑબ્જેક્ટના સંબંધમાં અવેતન કરની રકમના 20 ટકા દંડ ચૂકવશે.
ટેક્સ બેઝ અને ટેક્સ રેટ કેવી રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે
ટેક્સની રકમની ગણતરી કરવા માટે, તમારે ટેક્સ બેઝ અને ટેક્સ રેટ જેવા સૂચકાંકોના મૂલ્યો જાણવાની જરૂર છે. 2019 સમાવિષ્ટ સુધી, આધાર અને દર નક્કી કરવા માટેના બે વિકલ્પો શક્ય છે: ઑબ્જેક્ટના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે અને ઑબ્જેક્ટના ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે.
પ્રથમ વિકલ્પ (કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે) ફક્ત તે પ્રદેશોમાં જ માન્ય છે (પ્રજાસત્તાકો, પ્રદેશો, પ્રદેશો, સ્વાયત્ત જિલ્લાઓ અને સંઘીય શહેરો) જ્યાં બે શરતો પૂરી થાય છે. પ્રથમ, રિયલ એસ્ટેટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય નક્કી કરવાના પરિણામો મંજૂર કરવામાં આવ્યા હતા. બીજું, એક જ તારીખ સ્થાપિત કરવામાં આવી છે જેમાંથી આપેલ પ્રદેશમાં વ્યક્તિઓના મિલકત કર માટેનો આધાર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. આ શરતોને પૂર્ણ કરતા પ્રદેશોની સૂચિ રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની સત્તાવાર વેબસાઇટ પર મળી શકે છે. આવા પ્રદેશોમાં નગરપાલિકાઓ સ્થાનિક નિયમો અપનાવે છે જે સ્થાનિક લાક્ષણિકતાઓને ધ્યાનમાં લઈને કર આધાર અને કર દર નક્કી કરવા માટે નિયમો નક્કી કરે છે.
બીજો વિકલ્પ (ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે) રશિયન ફેડરેશનની તે ઘટક સંસ્થાઓમાં માન્ય છે જ્યાં ઉપરની શરતો હજુ સુધી પૂરી થઈ નથી.
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરનો આધાર કેવી રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે?
ટેક્સ બેઝ દરેક ઑબ્જેક્ટ માટે ગણવામાં આવે છે. તે પ્રદેશોમાં જ્યાં કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુ પર આધારિત ટેક્સની ગણતરી રજૂ કરવામાં આવી છે, ટેક્સ બેઝ એ 1 જાન્યુઆરી સુધી ઑબ્જેક્ટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય છે. જો ઑબ્જેક્ટ વર્ષના મધ્યમાં રચાય છે, તો પછી ઑબ્જેક્ટ કેડસ્ટ્રલ નોંધણી માટે નોંધાયેલ તારીખથી કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય લેવામાં આવે છે. કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય ઑબ્જેક્ટ માટેના દસ્તાવેજોમાં, Rosreestr અને કેડસ્ટ્રલ ચેમ્બરના કાર્યાલયોમાં, મલ્ટીફંક્શનલ સેન્ટર્સ (MFC) માં અથવા Rosreestr ની સત્તાવાર વેબસાઇટ પર મળી શકે છે. આ માહિતી વિના મૂલ્યે આપવામાં આવે છે.
કરની રકમની ગણતરી કરતી વખતે, કર કપાતની રકમ દ્વારા કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યમાં ઘટાડો થાય છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 32 નીચેના કપાત મૂલ્યો પ્રદાન કરે છે: એક એપાર્ટમેન્ટ માટે - 20 ચોરસ મીટરનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય, એક રૂમ માટે - 10 ચોરસ મીટરનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય, ઘર માટે - 50 ચોરસનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય મીટર, એક રિયલ એસ્ટેટ સંકુલ માટે - 1,000 000 ઘસવું. અમે એક ઉદાહરણ સાથે આધારની ગણતરી સમજાવીએ છીએ.
ઉદાહરણ
એપાર્ટમેન્ટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય 4,500,000 રુબેલ્સ છે, અને એક ચોરસ મીટરનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય 90,000 રુબેલ્સ છે. પછી કર કપાતની રકમ 1,800,000 રુબેલ્સ (20 x 90,000 રુબેલ્સ) ની બરાબર હશે, અને ટેક્સ બેઝનું કદ 2,700,000 રુબેલ્સ (4,500,000 - 1,800,000) હશે.
નગરપાલિકાઓને કોઈપણ નિયંત્રણો વિના કપાત વધારવાનો અધિકાર છે. જો, પરિણામે, કપાતની રકમ મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય કરતાં વધુ હોય, તો કરનો આધાર શૂન્ય થઈ જશે. નકારાત્મક આધાર મૂલ્યને મંજૂરી નથી.
ઇન્વેન્ટરી વેલ્યુના આધારે ટેક્સ બેઝ કેવી રીતે નક્કી થાય છે?
ટેક્સ બેઝ દરેક ઑબ્જેક્ટ માટે ગણવામાં આવે છે. તે પ્રદેશોમાં જ્યાં કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય પર આધારિત કરની ગણતરી હજુ સુધી રજૂ કરવામાં આવી નથી, વ્યક્તિઓ માટે મિલકત કર માટેનો આધાર ઑબ્જેક્ટનું ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય છે. તે ટેકનિકલ ડોક્યુમેન્ટેશન બ્યુરો (BTI) દ્વારા ઇન્સ્ટોલ કરવામાં આવે છે અને ટેક્સ અધિકારીઓને તેની જાણ કરવામાં આવે છે.
કરની રકમની ગણતરી કરતી વખતે, ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યને ડિફ્લેટર ગુણાંક દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે, જેનું મૂલ્ય રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા વાર્ષિક ધોરણે સેટ કરવામાં આવે છે (2019 માં તે 1.518 છે).
ઈન્વેન્ટરી વેલ્યુ તમારા રહેઠાણના સ્થળે BTI શાખામાં મળી શકે છે. આ કરવા માટે, તમારે એક એપ્લિકેશન લખવાની જરૂર છે, તમારો પાસપોર્ટ રજૂ કરો, મિલકત માટેના દસ્તાવેજો અને સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરો.
કર દરો
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે આધાર નક્કી કરતી વખતે
રહેણાંક ઇમારતો અને રહેણાંક જગ્યાઓ, અપૂર્ણ રહેણાંક ઇમારતો, ગેરેજ અને પાર્કિંગ જગ્યાઓ માટે, દર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના 0.1 ટકા છે. સ્થાનિક સત્તાવાળાઓને આ મૂલ્ય વધારવાનો અધિકાર છે, પરંતુ ત્રણ ગણાથી વધુ નહીં. મ્યુનિસિપાલિટી પણ દરને શૂન્ય સુધી કોઈપણ મૂલ્ય સુધી ઘટાડી શકે છે.
વહીવટી, વ્યવસાય અને શોપિંગ કેન્દ્રો, ઓફિસો, છૂટક સુવિધાઓ, કેટરિંગ અને ગ્રાહક સેવાઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા બિન-રહેણાંક જગ્યાઓ તેમજ 300 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય ધરાવતી સુવિધાઓ માટે, દર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના 2 ટકા છે. આ મૂલ્ય મહત્તમ અનુમતિપાત્ર છે, એટલે કે, મ્યુનિસિપલ સત્તાવાળાઓ તેને ઘટાડી શકે છે, પરંતુ તેને વધારી શકતા નથી.
અન્ય તમામ વસ્તુઓ માટે, મહત્તમ સ્વીકાર્ય દર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના 0.5 ટકા છે.
ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે આધાર નક્કી કરતી વખતે
એવા પ્રદેશો માટે જ્યાં ટેક્સ ઑબ્જેક્ટ્સના ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે, રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ સ્વીકાર્ય દરો સ્થાપિત કરે છે:
સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ સ્વીકાર્ય શ્રેણીમાંથી દર મૂલ્ય પસંદ કરે છે અને તેને નિયમનકારી કાનૂની અધિનિયમ દ્વારા મંજૂર કરે છે. જો નગરપાલિકા તેના દરને મંજૂર ન કરે, તો નીચેના મૂલ્યો લાગુ થશે. ઑબ્જેક્ટ્સ માટે કે જેની કુલ ઇન્વેન્ટરી મૂલ્ય, ડિફ્લેટર ગુણાંક દ્વારા ગુણાકાર (કરદાતાના હિસ્સાને ધ્યાનમાં લેતા), 500,000 રુબેલ્સથી વધુ નથી. સહિત, દર 0.1 ટકા હશે. અન્ય તમામ વસ્તુઓ માટે દર 0.3 ટકા રહેશે.
ચૂકવવાપાત્ર કરની રકમ કેટલી છે?
ચુકવવાપાત્ર કરની રકમ કરના દરથી ગુણાકાર કરવેરા આધારની બરાબર છે. ચૂકવવાપાત્ર રકમની ગણતરી કર સમયગાળાના પરિણામોના આધારે કરવામાં આવે છે, જે એક કેલેન્ડર વર્ષ જેટલી હોય છે.
વર્ષના મધ્યમાં મિલકતની માલિકી ઊભી થઈ હોય અથવા બંધ થઈ હોય તેવા કિસ્સાઓમાં, ગુણાંકને ધ્યાનમાં લઈને મિલકત કરની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે. તેને શોધવા માટે, તમારે પૂર્ણ મહિનાઓની સંખ્યા લેવાની જરૂર છે જે દરમિયાન મિલકત કરદાતાની હતી અને તેને વર્ષમાં કેલેન્ડર મહિનાની સંખ્યા દ્વારા વિભાજીત કરો. જો માલિકીનો અધિકાર 15મા દિવસ પહેલાં ઊભો થયો હોય, તો પછી સંપૂર્ણ મહિનો એ હક્ક ઉભો થયો તે મહિનો માનવામાં આવે છે. જો 15 મા દિવસ પછી અધિકાર ઉભો થયો હોય, તો આ મહિનો ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. માલિકીની સમાપ્તિના કિસ્સામાં, વિપરીત નિયમ લાગુ પડે છે. જો અધિકાર 15 મી દિવસ પહેલા સમાપ્ત થાય છે, તો આ મહિનો ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. જો અધિકારની સમાપ્તિ 15 મા દિવસ પછી થઈ હોય, તો પછી અધિકારની સમાપ્તિનો મહિનો સંપૂર્ણ મહિના તરીકે લેવામાં આવે છે.
ઉદાહરણ
જણાવી દઈએ કે એક નાગરિકે 20 ફેબ્રુઆરીએ રહેણાંક મકાન ખરીદ્યું હતું અને 21 સપ્ટેમ્બરે તેને વેચી દીધું હતું. તે તારણ આપે છે કે ઘરની માલિકી સંપૂર્ણ સાત મહિના (માર્ચ, એપ્રિલ, મે, જૂન, જુલાઈ, ઓગસ્ટ, સપ્ટેમ્બર) સુધી ચાલી હતી. આનો અર્થ એ છે કે ગુણાંક 0.59 (7 મહિના: 12 મહિના) છે.
મિલકતને વારસામાં મેળવતી વખતે, વારસાની શરૂઆતની તારીખથી કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે. એવા કિસ્સામાં જ્યાં ઑબ્જેક્ટ સામાન્ય વહેંચાયેલ માલિકીમાં હોય, દરેક શેરધારક માટે તેના શેરના પ્રમાણમાં કરની રકમ નક્કી કરવામાં આવે છે. જો ઑબ્જેક્ટ સામાન્ય સંયુક્ત માલિકીમાં હોય, તો કરની રકમ બધા માલિકો વચ્ચે સમાન રીતે વહેંચવામાં આવે છે.
કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુના આધારે ટેક્સની ગણતરી શરૂ થયા પછી ત્રીજા વર્ષમાં, તમારે ચુકવવાના કરની રકમ નક્કી કરવા માટે નીચેના નિયમને લાગુ કરવાનું શરૂ કરવું આવશ્યક છે. બે જથ્થાની તુલના કરવી જરૂરી છે. પ્રથમ વર્તમાન સમયગાળા માટે કર છે. બીજો પાછલા સમયગાળા માટેનો કર છે, જે 1.1 ના પરિબળ દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે. એક મહત્વપૂર્ણ વિગત: બંને મૂલ્યોને ધ્યાનમાં લીધા વિના ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ ગુણાંક કે જે એવી પરિસ્થિતિમાં લાગુ કરવામાં આવે છે કે જ્યાં વર્ષના મધ્યમાં કરદાતાએ કોઈપણ ફેરફારોનો અનુભવ કર્યો હોય (સામાન્ય માલિકીના અધિકારમાંનો હિસ્સો બદલાયો, લાભ દેખાયો અથવા અદૃશ્ય થઈ ગયો, ઑબ્જેક્ટની માલિકીનો અધિકાર દેખાયો અથવા અદૃશ્ય થઈ ગયો) . જો તે તારણ આપે છે કે પ્રથમ મૂલ્ય બીજા કરતા વધારે છે, તો વર્તમાન સમયગાળા માટેનો કર 1.1 ના ઉપરના ગુણાંકને ધ્યાનમાં લેતા, બીજા મૂલ્યની બરાબર હશે.
આ સૂત્ર શોપિંગ, ઓફિસ કોમ્પ્લેક્સ અને પ્રાદેશિક "કેડસ્ટ્રલ" સૂચિમાં સમાવિષ્ટ અન્ય વસ્તુઓ પર લાગુ પડતું નથી. અપવાદ ગેરેજ અને પાર્કિંગ જગ્યાઓ પર લાગુ થાય છે જે આ ઑબ્જેક્ટનો ભાગ છે - સૂત્ર આવા ગેરેજ અને પાર્કિંગ જગ્યાઓને લાગુ પડે છે.
પૈસા ક્યારે ટ્રાન્સફર કરવા
ચોક્કસ વર્ષ માટે કર ચૂકવણીની નોટિસ પ્રાપ્ત કર્યા પછી, મિલકતના માલિકે પછીના વર્ષની 1 ડિસેમ્બર પછી કરની ઉલ્લેખિત રકમ ટ્રાન્સફર કરવા માટે બંધાયેલા છે. વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સ માટે એડવાન્સ પેમેન્ટ આપવામાં આવતું નથી.
વધુમાં, વ્યક્તિઓ સ્વૈચ્છિક રીતે કહેવાતા એકલ વ્યક્તિગત કર ચુકવણી કરી શકે છે. આ કરવા માટે, તમારે ફક્ત યોગ્ય ફેડરલ ટ્રેઝરી એકાઉન્ટમાં ચોક્કસ રકમ ટ્રાન્સફર કરવાની જરૂર છે. વ્યક્તિઓ માટે પ્રોપર્ટી ટેક્સ સહિત "સંપત્તિ" કર ચૂકવવાની જવાબદારીને પૂર્ણ કરવા માટે નાણા લખવામાં આવશે. નિરીક્ષણ પોતે નક્કી કરશે કે ભંડોળને કેવી રીતે સરભર કરવું: આગામી ચૂકવણીઓ સામે અથવા બાકી ચૂકવણી તરફ.
વ્યક્તિગત મિલકત કરની જાણ કેવી રીતે કરવી
પર્સનલ પ્રોપર્ટી ટેક્સ રિપોર્ટિંગ આપવામાં આવતું નથી.
સંક્રમણ નિયમ
કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે પહેલેથી જ સ્વિચ કરેલા પ્રદેશોમાં, સંક્રમણ અવધિનો નિયમ લાગુ થાય છે. ટેક્સના બોજમાં તીવ્ર વધારો અટકાવવા માટે આ રજૂઆત કરવામાં આવી હતી. આ નિયમ ચાર વર્ષ માટે લાગુ રહેશે.
નિયમ મુજબ, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના કર્મચારીઓએ બે વાર કરની ગણતરી કરવી જરૂરી છે: પ્રથમ વખત કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે, અને બીજી વખત ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે. પછી આ બે જથ્થાની તુલના કરવાની જરૂર છે. અને જો તે તારણ આપે છે કે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય પર આધારિત કરની રકમ વધારે છે, તો પછી સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરની ગણતરી કરવામાં આવશે:
H = (H1 - H2) x K + H2
એન - ચૂકવવાના કરની રકમ;
N1 - કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે ગણતરી કરાયેલ કરની રકમ;
N2 - ઇન્વેન્ટરી મૂલ્યના આધારે ગણતરી કરાયેલ કરની રકમ;
K - ઘટાડો પરિબળ.
ગુણાંક હશે:
- 0.2 - પ્રથમ વર્ષ;
- 0.4 - બીજા વર્ષ;
- 0.6 - ત્રીજા વર્ષ;
પ્રદેશમાં કેડસ્ટ્રલ વેલ્યુ ગણતરીની પ્રક્રિયા દાખલ કર્યા પછી ચોથા વર્ષમાં, કરની ગણતરી સામાન્ય નિયમ અનુસાર કરવામાં આવશે, એટલે કે, કર દર દ્વારા કર આધારને ગુણાકાર કરીને.
ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વ્યક્તિગત મિલકત વેરો
વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમણે તેમની વ્યાપારી પ્રવૃત્તિઓમાં રિયલ એસ્ટેટનો ઉપયોગ કર્યો છે તેઓને વ્યાવસાયિક કપાતમાં વ્યક્તિગત મિલકત કરનો સમાવેશ કરવાનો અધિકાર છે અને તેથી વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ ઘટાડવાનો અધિકાર છે. જો કે, આ નિયમ કોઈપણ મિલકતને લાગુ પડતો નથી. રહેણાંક ઇમારતો, એપાર્ટમેન્ટ્સ, ગેરેજ અને કોટેજ માટે અપવાદ છે.
રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો પ્રકરણ 30. સંસ્થાકીય મિલકત વેરો
સંસ્થાકીય મિલકત કર કાનૂની સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે જે રશિયન ફેડરેશનમાં સ્થાવર મિલકત ધરાવે છે. સંખ્યાબંધ પ્રદેશોમાં, જંગમ વસ્તુઓના સંબંધમાં પણ કર ચૂકવવામાં આવે છે. ટેક્સની ગણતરી મિલકતના સરેરાશ વાર્ષિક અથવા કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવે છે. કર દર પ્રદેશ પર આધાર રાખે છે, અને સામાન્ય રીતે 2.2% થી વધુ નથી. આ લેખ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 30 ને સમર્પિત છે "સંસ્થાઓનો મિલકત કર". તે તમને પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવા અને ભરવાની પ્રક્રિયા, ટેક્સના દરો અને રિપોર્ટ સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદા વિશે સુલભ, સરળ ભાષામાં જણાવે છે. આ સામગ્રી "ડમીઝ માટે ટેક્સ કોડ" શ્રેણીનો ભાગ છે. મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે આ શ્રેણીના લેખો માત્ર કરની સામાન્ય સમજ આપે છે; વ્યવહારિક પ્રવૃત્તિઓ માટે, પ્રાથમિક સ્ત્રોત - રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો સંદર્ભ લેવો જરૂરી છે.
સંસ્થાકીય મિલકત વેરો
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ચુકવણી ક્યાંથી શરૂ કરવામાં આવે છે?
રશિયન ફેડરેશનના તમામ વિષયોમાં: પ્રજાસત્તાક, પ્રદેશો, પ્રદેશો, સ્વાયત્ત ઓક્રગ્સ અને મોસ્કો, સેન્ટ પીટર્સબર્ગ અને સેવાસ્તોપોલના ફેડરલ શહેરોમાં. તદુપરાંત, દરેક વિષયોમાં મિલકત વેરાની ચુકવણી તેના પોતાના અલગ કાયદા દ્વારા રજૂ કરવામાં આવે છે, જે પ્રાદેશિક વિશિષ્ટતાઓ માટે પ્રદાન કરે છે.
સામાન્ય નિયમો અને પ્રાદેશિક વિશિષ્ટતાઓ કેવી રીતે સંબંધિત છે?
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવા અને ભરવાના નિયમો ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 30માં સમાવિષ્ટ છે. આ પ્રકરણની જોગવાઈઓ રશિયન ફેડરેશનના તમામ વિષયો માટે સમાન છે, પરંતુ પ્રાદેશિક સત્તાવાળાઓને સામાન્ય નિયમોના માળખામાં કેટલીક સુવિધાઓ સ્થાપિત કરવાનો અધિકાર છે.
આમ, રશિયન ફેડરેશનનો વિષય પ્રાદેશિક કાયદા દ્વારા તેના પોતાના કર દરોને મંજૂર કરી શકે છે, પરંતુ આ દરો સામાન્ય રીતે 2.2 ટકાથી વધુ ન હોવા જોઈએ. વધુમાં, પ્રદેશને કર ભરવા અને એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ માટે તેની પોતાની સમયમર્યાદા નક્કી કરવાનો અધિકાર છે. છેવટે, રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીના સત્તાધિકારીઓ, તેમના વિવેકબુદ્ધિથી, પ્રાદેશિક મિલકત કર લાભો રજૂ કરી શકે છે, તેમજ કર અવધિની અંદર રિપોર્ટિંગ અવધિ સ્થાપિત કરી શકે છે (અથવા સ્થાપિત કરી શકશે નહીં).
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ કોણ ચૂકવે છે
- રશિયન સંસ્થાઓ જેમની બેલેન્સ શીટ્સમાં સ્થાવર મિલકત (સ્થાયી સંપત્તિ) તરીકે સ્થાવર મિલકતનો સમાવેશ થાય છે.
- સ્થાયી પ્રતિનિધિ કચેરીઓ દ્વારા રશિયામાં કાર્યરત વિદેશી સંસ્થાઓ અને સ્થાવર મિલકતનો હિસાબ સ્થાયી અસ્કયામતો તરીકે અથવા કન્સેશન એગ્રીમેન્ટ હેઠળ રિયલ એસ્ટેટ મેળવે છે (આવી કંપનીઓ રશિયન એકાઉન્ટિંગ નિયમો અનુસાર મિલકતનો હિસ્સો ધરાવે છે).
- વિદેશી સંસ્થાઓ કે જેમણે રશિયામાં કાયમી પ્રતિનિધિ કચેરીઓ સ્થાપિત કરી નથી, પરંતુ રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર સ્થાવર મિલકતની માલિકી ધરાવે છે અથવા છૂટ કરાર હેઠળ આવી સ્થાવર મિલકત પ્રાપ્ત કરી છે.
જે કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ ભરતા નથી
ટેક્સ કોડમાં કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ ભરવામાંથી મુક્તિ મેળવનારા કરદાતાઓની બંધ સૂચિ શામેલ છે. આ સૂચિમાં ધાર્મિક સંસ્થાઓ, વિકલાંગ લોકોની જાહેર સંસ્થાઓ, ફાર્માસ્યુટિકલ ઉત્પાદકો અને સંખ્યાબંધ અન્ય સાહસોનો સમાવેશ થાય છે. આ સૂચિ અપવાદ વિના રશિયાના તમામ પ્રદેશોમાં માન્ય છે. વધુમાં, દરેક પ્રદેશને તેના પોતાના લાભો સ્થાપિત કરવાનો અધિકાર છે.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી શેના પર થાય છે?
રશિયન કંપનીઓ બેલેન્સ શીટ પર ફિક્સ્ડ એસેટ્સ તરીકે પ્રતિબિંબિત રિયલ એસ્ટેટ પર ટેક્સ વસૂલ કરે છે, એટલે કે, એકાઉન્ટ 01 માં ડેબિટ તરીકે.
"જંગમ" સ્થિર અસ્કયામતોની વાત કરીએ તો, 2019 સુધી તેમને રશિયન ફેડરેશનની તે ઘટક સંસ્થાઓમાં મિલકત કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી જ્યાં અનુરૂપ કાયદા અપનાવવામાં આવ્યા હતા (માત્ર 2013 અથવા પછીની બેલેન્સ શીટ પર મુકવામાં આવેલી વસ્તુઓ જ મુક્તિને પાત્ર હતી). 2019 થી શરૂ કરીને, કોઈપણ પ્રદેશમાં જંગમ મિલકત પર કોઈ ટેક્સ ચૂકવવામાં આવતો નથી.
ઉપરોક્ત તમામ નિશ્ચિત અસ્કયામતો પર ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે, જેમાં અસ્થાયી ઉપયોગ, કબજો, નિકાલ, ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ, સંયુક્ત પ્રવૃત્તિઓમાં યોગદાન અથવા કન્સેશન એગ્રીમેન્ટ હેઠળ પ્રાપ્ત કરાયેલા સ્થાનાંતરનો સમાવેશ થાય છે. ભાડાપટ્ટા માટે સ્થાનાંતરિત મિલકત પરના કરનું મૂલ્યાંકન કાં તો પટે આપનાર અથવા પટે આપનાર દ્વારા કરવામાં આવે છે, જે ઑબ્જેક્ટ કોની બેલેન્સ શીટ પર સૂચિબદ્ધ છે તેના આધારે.
વિદેશી કંપનીઓ કે જેમણે રશિયામાં કાયમી પ્રતિનિધિ કચેરીઓ ખોલી છે તેઓને રિયલ એસ્ટેટ પર ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે, જે રશિયન એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અનુસાર, સ્થિર સંપત્તિ છે. વિદેશી સાહસો કે જેની પાસે કાયમી પ્રતિનિધિ કચેરીઓ નથી - તેમની માલિકીની કોઈપણ સ્થાવર મિલકત માટે અને રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર સ્થિત છે.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સને આધીન શું નથી?
રશિયન ફેડરેશનના તમામ પ્રદેશોમાં અપવાદ વિના, જમીન, પાણી અને અન્ય પર્યાવરણીય વ્યવસ્થાપન સુવિધાઓ પર કર વસૂલવામાં આવતો નથી. આ ઉપરાંત, બાર એસોસિએશનો, કાયદાની કચેરીઓ, કાનૂની પરામર્શ, વિશિષ્ટ પ્રોસ્થેટિક અને ઓર્થોપેડિક સાહસો અને અન્ય કેટલીક વસ્તુઓની મિલકતને કરવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.
મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે રશિયન ફેડરેશનની ઘટક સંસ્થાઓ આપેલ પ્રદેશના પ્રદેશમાં કરને આધિન ન હોય તેવી મિલકતની સૂચિને વધુમાં મંજૂર કરી શકે છે.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ માટે કરનો દર
દરેક પ્રદેશ તેના પોતાના કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ દરને મંજૂર કરે છે. ટેક્સ કોડમાં નિર્ધારિત એકમાત્ર મર્યાદા એ છે કે દર 2.2 ટકાથી વધુ ન હોઈ શકે. તે જ સમયે, રિયલ એસ્ટેટ ઑબ્જેક્ટ્સના સંબંધમાં, ટેક્સ બેઝ જેના માટે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય તરીકે નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે, ટેક્સનો દર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડમાં સ્થાપિત મૂલ્યો કરતાં વધી શકતો નથી.
રશિયન ફેડરેશનના વિષયોને કરદાતાઓ અને મિલકતની શ્રેણીઓના આધારે દરોમાં તફાવત કરવાનો અધિકાર છે.
તમે તમારી ટેક્સ ઓફિસનો સંપર્ક કરીને તમારા પ્રદેશમાં કયા દરો અને લાભો રજૂ કરવામાં આવ્યા છે તે શોધી શકો છો.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી માટે કોણ જવાબદાર હોવું જોઈએ?
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી
સંસ્થાઓના પ્રોપર્ટી ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે, તમારે ટેક્સ બેઝ નક્કી કરવાની અને તેને ટેક્સ રેટ દ્વારા ગુણાકાર કરવાની જરૂર છે. 2019 સુધી, ટેક્સ બેઝની ગણતરી પિતૃ સંસ્થાની મિલકતના સંબંધમાં અલગથી કરવામાં આવી હતી; દરેક અલગ વિભાગની મિલકતના સંબંધમાં, જેની પોતાની બેલેન્સ શીટ હોય છે; પિતૃ સંસ્થાના સ્થાનની બહાર સ્થિત દરેક મિલકત માટે, તેની પોતાની બેલેન્સ શીટ સાથેનો વિભાગ અથવા વિદેશી કંપનીની કાયમી પ્રતિનિધિ કચેરી. 2019 થી શરૂ કરીને, દરેક મિલકત માટે ટેક્સ બેઝ અલગથી ગણવામાં આવે છે
જો કોઈ મિલકત વિવિધ પ્રદેશોમાં સ્થિત છે, તો તેના માટેના કર આધારની ગણતરી અન્ય મિલકતોથી અલગથી કરવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, દરેક ક્ષેત્રને આભારી શેર નક્કી કરવું જરૂરી છે.
કરનો આધાર સામાન્ય રીતે કરપાત્ર મિલકતનું સરેરાશ વાર્ષિક મૂલ્ય છે. ટેક્સ સમયગાળાના પરિણામોના આધારે આધાર નક્કી કરવામાં આવે છે, જે કેલેન્ડર વર્ષ બરાબર છે. આધારની ગણતરી કરવા માટે, તમારે દરેક મહિનાના 1 લી દિવસે અને ટેક્સ અવધિના છેલ્લા દિવસે ઑબ્જેક્ટ્સના શેષ મૂલ્યના મૂલ્યો ઉમેરવાની જરૂર છે. પછી પરિણામી રકમને ટેક્સ સમયગાળામાં મહિનાઓની સંખ્યા દ્વારા વિભાજિત કરવી આવશ્યક છે, એક વડે વધારો.
ચાલો એક ઉદાહરણ આપીએ. ચાલો ધારીએ કે કંપનીની મિલકતનું શેષ મૂલ્ય કોષ્ટક 1 માં આપેલા મૂલ્યો જેટલું હતું. પછી સરેરાશ વાર્ષિક ખર્ચ 1,200,000 રુબેલ્સ હશે ((1,500,000 + 1,450,000 + 1,400,000 + 1,350,000,500 + 1,350,000 + 1,350,000 +12000 +3 00,000 + 1,150,000 + 1,100,000 + 1,050,000 + 1,000,000 + 950,000 + 900,000): (12+1).
કોષ્ટક 1
અમે ઉમેરીએ છીએ કે શેષ મૂલ્ય PBU 6/01 "સ્થાયી અસ્કયામતો માટે એકાઉન્ટિંગ" માં નિર્ધારિત ધોરણો અનુસાર અને નિશ્ચિત અસ્કયામતોના એકાઉન્ટિંગ માટે માર્ગદર્શિકામાં આપેલા નિયમો અનુસાર નક્કી કરવું આવશ્યક છે*. એન્ટરપ્રાઇઝની એકાઉન્ટિંગ નીતિમાં સ્થાપિત પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું પણ જરૂરી છે.
2014 થી શરૂ કરીને, કેટલાક રિયલ એસ્ટેટ ઑબ્જેક્ટ્સ (શોપિંગ અને વહીવટી અને વ્યવસાય કેન્દ્રો, ઑફિસો, કેટરિંગ આઉટલેટ્સ વગેરે) ના સંબંધમાં, કરપાત્ર આધારને સરેરાશ વાર્ષિક મૂલ્ય તરીકે નહીં, પરંતુ કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આવા ઑબ્જેક્ટ્સ માટે, કરની રકમ સામાન્ય રીતે સંબંધિત વર્ષના 1 જાન્યુઆરી સુધીમાં ઑબ્જેક્ટના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યની બરાબર હોય છે, જે કર દર દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે. ચાલો આપણે ઉમેરીએ કે રિયલ એસ્ટેટના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય વિશેની માહિતી રિયલ એસ્ટેટના યુનિફાઇડ સ્ટેટ રજિસ્ટરમાંથી લેવી આવશ્યક છે.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ માટે એડવાન્સ પેમેન્ટની ગણતરી કેવી રીતે કરવી
મિલકત માટે કે જેના માટે સરેરાશ વાર્ષિક મૂલ્યના આધારે ટેક્સની ગણતરી કરવામાં આવે છે, રિપોર્ટિંગ સમયગાળા ક્વાર્ટર, છ મહિના અને નવ મહિના છે. એવા પ્રદેશોમાં જ્યાં રિપોર્ટિંગ સમયગાળાની રજૂઆત કરવામાં આવી છે, સંસ્થાઓએ સમગ્ર વર્ષ દરમિયાન અગાઉથી ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે.
એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમની ગણતરી કરવા માટે, સામાન્ય રીતે રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે મિલકતનું સરેરાશ મૂલ્ય શોધવું જરૂરી છે. તે નિયમો અનુસાર નક્કી કરવામાં આવે છે જેનો ઉપયોગ સરેરાશ વાર્ષિક ખર્ચની ગણતરી કરવા માટે થાય છે. તફાવત એ છે કે સમયગાળાના છેલ્લા દિવસે શેષ મૂલ્યને બદલે, તમારે આગલા મહિનાના 1લા દિવસે શેષ મૂલ્ય ઉમેરવાની જરૂર છે.
ચાલો એક ઉદાહરણ સાથે સમજાવીએ. ચાલો ધારીએ કે ક્વાર્ટર માટે કંપનીની મિલકતનું શેષ મૂલ્ય કોષ્ટક 2 માં આપેલા મૂલ્યો જેટલું હતું. પછી રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં સરેરાશ કિંમત 1,425,000 રુબેલ્સ હશે ((1,500,000 + 1,450,000 + 1,400,000,003 (): + 1)). મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે ફોર્મ્યુલામાં 1 એપ્રિલ સુધીના શેષ મૂલ્યનો સમાવેશ થાય છે, અને 31 માર્ચ સુધીનો નહીં.
કોષ્ટક 2
એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમ રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે મિલકતના સરેરાશ મૂલ્યના એક ચતુર્થાંશ જેટલી હોય છે, જે કર દર દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે છે. જો આપણે ધારીએ કે દર 2.2 ટકા છે, તો અમારા ઉદાહરણમાં ક્વાર્ટર માટે અગાઉથી ચૂકવણીની રકમ 7,837 રુબેલ્સ હશે. (RUB 1,425,000 x 2.2%:4).
મિલકત માટે , જેના પર ટેક્સની ગણતરી કરવામાં આવે છેકેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે, રિપોર્ટિંગ સમયગાળા પ્રથમ, બીજા અને ત્રીજા ક્વાર્ટર છે. એવા પ્રદેશોમાં જ્યાં રિપોર્ટિંગ પીરિયડ્સ રજૂ કરવામાં આવ્યા છે, કંપનીઓએ એક સમાન એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ કરવું આવશ્યક છેચોથું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય દર દ્વારા ગુણાકાર.
પૈસા ક્યારે ટ્રાન્સફર કરવા
સંસ્થાકીય મિલકત કર અને તેના માટે અગાઉથી ચુકવણીઓ પ્રદેશના કાયદા દ્વારા સ્થાપિત સમય મર્યાદામાં સ્થાનાંતરિત થવી જોઈએ. તમે તમારી ટેક્સ ઓફિસમાંથી પૈસા ટ્રાન્સફર કરવા માટેની ચોક્કસ તારીખો શોધી શકો છો.
ટેક્સની અંતિમ રકમ ચૂકવતી વખતે, વર્ષ દરમિયાન કરવામાં આવેલી એડવાન્સ પેમેન્ટને ધ્યાનમાં લેવી આવશ્યક છે. એવા પ્રદેશો કે જ્યાં રિપોર્ટિંગ પીરિયડ્સ દાખલ કરવામાં આવ્યા છે તેઓને કરદાતાઓની અમુક શ્રેણીઓને એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ ભરવામાંથી મુક્તિ આપવાનો અધિકાર છે.
પૈસા ક્યાં ટ્રાન્સફર કરવા
પિતૃ સંસ્થાની માલિકીની મિલકતના સંદર્ભમાં કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટ આ સંસ્થાના સ્થાન પરના બજેટમાં ટ્રાન્સફર થવી જોઈએ.
અલગ બેલેન્સ શીટ ધરાવતા અલગ ડિવિઝનની માલિકીની મિલકતના સંબંધમાં કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટ આ ડિવિઝનના સ્થાન પરના બજેટમાં ટ્રાન્સફર થવી જોઈએ. કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટની રકમની ગણતરી કરતી વખતે, એકમ જ્યાં સ્થિત છે તે પ્રદેશ માટે સ્થાપિત દર લાગુ થવો જોઈએ.
પિતૃ સંસ્થાના સ્થાનની બહાર સ્થિત રિયલ એસ્ટેટના સંદર્ભમાં કર અને એડવાન્સ પેમેન્ટ અને તેમની પોતાની બેલેન્સ શીટ ધરાવતા વિભાગો આવી રિયલ એસ્ટેટના સ્થાન પરના બજેટમાં ટ્રાન્સફર થવી જોઈએ. ટેક્સની રકમ અને એડવાન્સ પેમેન્ટની ગણતરી તે પ્રદેશ માટે સ્થાપિત દરે થવી જોઈએ જ્યાં મિલકત સ્થિત છે.
કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સની જાણ કેવી રીતે કરવી
કરદાતાઓએ કોર્પોરેટ પ્રોપર્ટી ટેક્સ રિટર્નની સમયસીમા સમાપ્ત થયા પછીના વર્ષના 30 માર્ચ પછી સબમિટ કરવી જરૂરી છે.
એવા પ્રદેશોમાં જ્યાં રિપોર્ટિંગ અવધિ શરૂ કરવામાં આવી છે, રિપોર્ટિંગ અવધિના અંતથી 30 કેલેન્ડર દિવસો (અનુક્રમે 30 એપ્રિલ, 30 જુલાઈ અને 30 ઓક્ટોબર પછી નહીં) અગાઉથી ચૂકવણી માટે સમાધાન સબમિટ કરવું જરૂરી છે.
જે સંસ્થાઓ કરપાત્ર મિલકતની માલિકી ધરાવતી નથી તે કરદાતા નથી અને તેથી તેમણે ઘોષણાઓ અને ગણતરીઓ સબમિટ કરવાની જરૂર નથી.
રિપોર્ટ્સ ક્યાં સબમિટ કરવા
2019 ની શરૂઆતથી, સંસ્થાઓએ સામાન્ય રીતે દરેક મિલકતના સ્થાન પર મિલકત કરની જાણ કરવી જરૂરી છે. તે જ સમયે, એવી કંપની કે જેની પાસે અનેક રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટીઝ હોય તેને મિલકત વેરા માટે એક જ ઘોષણા અથવા એક જ ગણતરી સબમિટ કરવાનો અધિકાર છે. જો તમામ ઑબ્જેક્ટ્સ રશિયન ફેડરેશનના એક ઘટક એન્ટિટીના પ્રદેશ પર સ્થિત હોય તો આ કરી શકાય છે, જેનું બજેટ મિલકત કર સાથે સંપૂર્ણ રીતે જમા થયેલ છે. એક જ ઘોષણા (ગણતરી) સબમિટ કરવાની મંજૂરી ફક્ત એવા ઑબ્જેક્ટ્સ માટે છે કે જેના માટે સરેરાશ વાર્ષિક ખર્ચના આધારે ટેક્સની ગણતરી કરવામાં આવે છે. એકીકૃત રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરવાની પ્રક્રિયા ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પ્રાદેશિક વિભાગ સાથે અનુરૂપ સૂચના મોકલીને પૂર્વ-સંમત હોવી જોઈએ.
