કર્મચારીઓ માટે વીમા પ્રિમીયમ ઓનલાઈન કેલ્ક્યુલેટરની ગણતરી. વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કેવી રીતે કરવી

ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 34 અનુસાર 2017માં ESSS જમા કરાવવું અને ચૂકવવું જરૂરી છે. નવા નિયમો 1લા ક્વાર્ટરથી અમલમાં છે, 2016ના ચોથા ક્વાર્ટર માટે રકમની ગણતરી જૂની પ્રક્રિયા અનુસાર કરવામાં આવે છે. ચાલો જોઈએ કે પગાર વીમા પ્રિમિયમની ગણતરી કેવી રીતે કરવી - કરદાતા-નોકરીદાતાઓ માટે શું બદલાયું છે.

મુખ્ય નિયમનકારી દસ્તાવેજો 3 જુલાઈ, 2016નો કાયદો નં. 243-FZ, 3 જુલાઈ, 2016નો કાયદો નં. 250-FZ છે. નિયમનકારી જોગવાઈઓએ ટેક્સ કોડ, કાયદા નં. 212-FZ, 24-FZ, 255-FZને અસર કરી , 125-FZ ફેડરલ લૉ.

પેન્શન ફંડ, સામાજિક વીમા ભંડોળ અને ફરજિયાત તબીબી વીમામાં યોગદાનની ચૂકવણી સંબંધિત પોલિસીધારકો માટે નવા વર્ષથી ઘણા ફેરફારો રજૂ કરવામાં આવ્યા છે. કરદાતાઓની ચોક્કસ શ્રેણીઓ માટે કરની રકમ, બાકાત રકમના પેટા પ્રકારો, ટેરિફ દરો અને લાભો નક્કી કરવા માટેનો આધાર સમાન રહ્યો. નવા નિયમો અસરગ્રસ્ત છે, સૌ પ્રથમ, કર ચૂકવણીમાં યોગદાનના પુનર્વર્ગીકરણ, રિપોર્ટિંગની રચના અને દંડ. વીમા પ્રિમીયમની રકમની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે નીચે વર્ણવેલ છે, પરંતુ તમારે ધ્યાનમાં રાખવાની જરૂર છે કે ESS ની ચૂકવણી એન્ટરપ્રાઇઝના ભંડોળમાંથી કરવામાં આવે છે અને કર્મચારીઓની આવકમાંથી રોકાયેલ નથી.

વીમા પ્રિમીયમની રકમની ગણતરી કેવી રીતે કરવી - નિયમનકારી ફેરફારો:

• દૈનિક ભથ્થાં 700 રુબેલ્સ સુધીના કરવેરામાંથી મુક્તિ છે. રશિયન ફેડરેશનની અંદર બિઝનેસ ટ્રિપ્સ માટે, 2500 રુબેલ્સ. – વિદેશી બિઝનેસ ટ્રિપ્સ પર (સ્ટેટ. 422 ટેક્સ કોડ, ફકરો 2).
• વેટ (સ્ટેટ. 421, ટેક્સ કોડની કલમ 7) ને બાદ કર્યા વિના, પ્રકારની આવક પર કરવેરા બજાર કિંમતો (ટેક્સ કોડના સ્ટેટ. 105.3) ના આધારે કરવામાં આવે છે.
• અલગ વિભાગોના કર્મચારીઓને આવકની સંચય શાખાઓ દ્વારા તેમના સ્થાન પર સ્વતંત્ર રીતે હાથ ધરવામાં આવે છે (સ્ટેટ. 431, ટેક્સ કોડની કલમ 11). આ નિયમ 1 જાન્યુઆરી પછી બનેલા એકમોને લાગુ પડે છે. 2017
• વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે પેન્શન ફંડમાં યોગદાનની ગણતરી - 300 હજાર રુબેલ્સથી વધુની આવકની પ્રાપ્તિ માટે પ્રદાન કરે છે. વધારાની રકમ પર 1% ની ઉપાર્જન.

નૉૅધ! જૂના નિયમો અનુસાર, પેન્શન ફંડ, સામાજિક વીમા ભંડોળ અને ફરજિયાત તબીબી વીમામાં યોગદાનની ગણતરી કરવામાં આવે છે. દૈનિક ભથ્થાની સંપૂર્ણ રકમને ધ્યાનમાં રાખીને "ઇજાઓ" નક્કી કરવામાં આવે છે; પ્રકારની આવક કરાર મૂલ્ય/કિંમત પર નહીં, પરંતુ બજાર કિંમતો પર સ્વીકારવામાં આવે છે.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી માટે ફોર્મ્યુલા

ચાલો એમ્પ્લોયર એન્ટરપ્રાઈઝ માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરીનું ઉદાહરણ જોઈએ. પહેલાની જેમ, દરેક કર્મચારી માટે અલગથી માસિક ગણતરી કરવામાં આવે છે. રિપોર્ટિંગ સમયગાળો છે: ક્વાર્ટર, અર્ધ-વર્ષ, 9 મહિના, વર્ષ. આધાર સંચયના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. મર્યાદાના મહત્તમ મૂલ્યો સામાજિક (ઇજાઓ સિવાય) અને પેન્શન વીમા માટે સાચવેલ છે.

રોજગારી આપતી સંસ્થાઓ દ્વારા ESSS માટે મૂળભૂત ટેરિફ:

2017 માં મહત્તમ કરપાત્ર આધારનું કદ (29 નવેમ્બર, 2016 ના ઠરાવ નંબર 1255):

મહત્વપૂર્ણ! પ્રેફરન્શિયલ અને ઘટાડેલા ટેરિફને સમાન સ્તરે રાખવામાં આવે છે અને સ્ટેટમાં તેનું વિગતવાર વર્ણન કરવામાં આવ્યું છે. 427 એનકે.

2017 માં વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી - ઉદાહરણ

પેન્શન, સામાજિક અને આરોગ્ય વીમાના સંદર્ભમાં ESSS માટે કુલ રકમ નક્કી કરવા માટે, તમારે પહેલા દરેક મહિના માટે અલગથી ગણતરી કરવાની જરૂર છે. પછી, સમયગાળા માટે કુલ કર આધારની ગણતરી કરવા માટે, તમારે પ્રાપ્ત ડેટાનો સરવાળો કરવાની જરૂર છે. માહિતી એમ્પ્લોયર-કાનૂની સંસ્થાઓને લાગુ પડે છે જે ઘટાડેલા દરો/લાભોને લાગુ કરતા નથી.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરીનું ઉદાહરણ

પ્રારંભિક ડેટા:

• કર્મચારીઓની સંખ્યા - 5 લોકો.
• રિપોર્ટિંગ સમયગાળો - 1 લી ક્વાર્ટર. 2017
• કર શાસન - OSN.
• ESSS ટેરિફ મૂળભૂત છે.
• કર્મચારીની આવક મહિના દ્વારા બતાવવામાં આવે છે.

કૅલેન્ડર મહિનો	કરપાત્ર આધાર - કર્મચારી આવક	ESSS માં ઉપાર્જિતની રકમ, રૂબલમાં. (ત્રીસ %)
		OPS, 22% ના દરે	ફરજિયાત તબીબી વીમો, 5.1% ના દરે	VNiM ની દ્રષ્ટિએ SS, 2.9% ના દરે
01.17	75 000,00	16 500,00	3 825,00	2 175,00
02.17	90 000,00	19 800,00	4 590,00	2 610,00
03.17	105 000,00	23 100,00	5 355,00	3 045,00
સમયગાળા માટે કુલ	270 000,00	59 400,00	13 770,00	7 830,00

યોગદાનની ગણતરી કરવામાં આવે છે અને રુબેલ્સ અને કોપેક્સમાં ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને ચૂકવવામાં આવે છે. ચુકવણીની અંતિમ તારીખ રિપોર્ટિંગ મહિના પછીના મહિનાનો 15મો દિવસ છે (ટેક્સ કોડની સ્ટેટ. 431 કલમ 3). બજેટમાં સ્થાનાંતરિત વધારાની રકમ પણ રિફંડના અધિકારની પુષ્ટિ કર્યા પછી કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા વ્યવહાર કરવામાં આવે છે.

કોઈ પણ સંજોગોમાં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વીમા પ્રિમિયમની ગણતરી કરવી જરૂરી છે - ભાડે રાખેલા કર્મચારીઓ સાથે અથવા વગર, તેમજ જો રિપોર્ટિંગ વર્ષમાં કોઈ પ્રવૃત્તિઓ ન હોય અને કોઈ આવક ન હોય. એમ્પ્લોયર તરીકે, એક ઉદ્યોગસાહસિક સામાન્ય નિયમો અનુસાર ESS જમા/ચુકવે છે. જો કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક "પોતાના માટે" યોગદાન સ્થાનાંતરિત કરે છે, તો વ્યક્તિએ કાયદાના ધોરણો દ્વારા માર્ગદર્શન મેળવવું જોઈએ. 430 એનકે.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે નિશ્ચિત ESSS માટે મૂળભૂત ટેરિફ:

નૉૅધ! પેન્શન ફંડ અને ફરજિયાત તબીબી વીમામાં વીમા યોગદાનની ગણતરી રિપોર્ટિંગ વર્ષની શરૂઆતમાં લાગુ પડતા લઘુત્તમ વેતનના આધારે કરવામાં આવે છે (ટેક્સ કોડની કલમ 430). સમયગાળા દરમિયાન ઉદ્યોગસાહસિકની નોંધણી કરતી વખતે, કામ કરેલા સમયના પ્રમાણમાં અંતિમ નિશ્ચિત રકમની પુનઃગણતરી કરવી કાયદેસર રીતે શક્ય છે.

ચાલો ધારીએ કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક એ.વી. તારાસોવ 2017 માં 900,000 રુબેલ્સની કુલ આવક પ્રાપ્ત થઈ. પેન્શન ફંડ અને ફરજિયાત તબીબી વીમામાં યોગદાનની ગણતરી કેવી રીતે કરવી? ચાલો નિશ્ચિત અને વધારાની ચૂકવણીઓ વ્યાખ્યાયિત કરીએ:

• પેન્શન ફંડમાં નિશ્ચિત યોગદાન 7500 x 12 x 26% = 23400.00 છે.
• ફરજિયાત તબીબી વીમામાં નિશ્ચિત યોગદાન 7500 x 12 x 5.1% = 4590.00 છે.
• રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં વધારાનું યોગદાન – (900,000 – 300,000) x 1% = 6000.00
• સામાજિક વીમો ચૂકવવામાં આવતો નથી.

કુલ મળીને, ઉદ્યોગસાહસિક 2017 ના બજેટમાં 33,990 રુબેલ્સ ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે. ચૂકવણીના ઓર્ડર વર્ષના અંત પહેલા જનરેટ થવા જોઈએ; હપ્તાઓમાં ચુકવણી કરવાની મંજૂરી છે. અપવાદ એ 6,000 રુબેલ્સનું વધારાનું યોગદાન છે, જે 1 એપ્રિલ, 2018 સુધી ચૂકવી શકાય છે (stat. 432 કલમ 2, ફકરો 2). જો ચુકવણી માટેનો છેલ્લો દિવસ રજા/સપ્તાહના અંતે આવે છે, તો નિયત તારીખ આગામી કાર્યકારી દિવસ સુધી મુલતવી રાખવામાં આવે છે.

મહત્વપૂર્ણ! કાયદા નંબર 243-એફઝેડ (6,204 રુબેલ્સના સ્તરે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના નિશ્ચિત યોગદાનની ગણતરી માટે લઘુત્તમ વેતન જાળવવા પર) માં સુધારા સાથેનું બિલ હાલમાં વિચારણા હેઠળ છે.

પેન્શન ફંડ સાથે સમાધાન

ESSS માટે યુનિફાઇડ રિપોર્ટિંગ ઑર્ડર નંબર ММВ-7-11/551 તારીખ 10 ઑક્ટોબર, 2016 દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવ્યું હતું. પ્રથમ વખત, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો સહિત તમામ નોકરીદાતાઓએ 1 ક્વાર્ટર માટે દસ્તાવેજ ભરવાનો રહેશે. 2017. સબમિશનની અંતિમ તારીખ રિપોર્ટિંગ સમયગાળા પછીના મહિનાના 30મા દિવસે છે, પ્રાપ્તકર્તા સત્તા ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પ્રાદેશિક વિભાગ છે. ભંડોળ નીચેના પ્રકારના અહેવાલોને જાળવી રાખે છે:

• પેન્શન ફંડ - વાર્ષિક વ્યક્તિગત માહિતી (નવો અહેવાલ); માસિક રિપોર્ટિંગ SZV-M.
• FSS - સોંપેલ વ્યવસાયિક જોખમ વર્ગ અનુસાર ઇજાઓ.

Q4 માટે અહેવાલો 2016 અને 2017 સુધીના સમયગાળા માટે પેન્શન ફંડમાં અપડેટ કરેલ ગણતરીઓ જૂના ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને પેન્શન ફંડ શાખાઓમાં સબમિટ કરવાની આવશ્યકતા છે. 2017-2018 માટે માંદગીની રજા માટે, સાહસો સામાજિક વીમામાંથી રકમની ભરપાઈ કરી શકે છે, પરંતુ પોલિસીધારકોએ ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો સંપર્ક કરવો આવશ્યક છે.

ધ્યાન આપો! ESS માટે એક જ ગણતરી સબમિટ કરવા માટેનું ઇલેક્ટ્રોનિક ફોર્મેટ 25 થી વધુ લોકોના સ્ટાફ સાથે પોલિસીધારકો માટે પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

જો તમને કોઈ ભૂલ મળે, તો કૃપા કરીને ટેક્સ્ટનો એક ભાગ પ્રકાશિત કરો અને ક્લિક કરો Ctrl+Enter.

ગણતરી કર્યા પછી, અમે દસ્તાવેજના ક્ષેત્રોની તમામ લાક્ષણિકતાઓના સંપૂર્ણ વર્ણન સાથે આ વર્ષ માટે નમૂના ભરવાનો ઉપયોગ કરવાનું સૂચન કરીએ છીએ.

કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વીમા પ્રીમિયમ કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરવા માટેની સૂચનાઓ

1. મૂળભૂત રીતે, ગણતરીઓ આખા વર્ષ માટે પસંદ કરવામાં આવે છે. જો તમે આ વર્ષે કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની નોંધણી કરી હોય, અથવા તમે તેને બંધ કર્યો હોય, તો પછી સમયગાળા માટે વધુ ચોક્કસ શરૂઆત અને સમાપ્તિ તારીખ પસંદ કરો.
2. જો પસંદ કરેલ સમયગાળા માટે તમારી આવક 300,000 રુબેલ્સ કરતાં વધુ ન હોય, તો પછી તમે "આ સમયગાળા માટેની આવક" ફીલ્ડ ખાલી છોડી શકો છો. દાખલ કરેલ રકમ અંતિમ પરિણામને અસર કરશે નહીં.
3. "ગણતરી કરો" પર ક્લિક કરો. તમે ગણતરીની તમામ વિગતો સાથે પરિણામને દસ્તાવેજ ફાઇલમાં સાચવી શકો છો.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વીમા પ્રીમિયમ કેલ્ક્યુલેટર વિશે

જલદી કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક આ ક્ષમતામાં નોંધણી મેળવે છે, તેની પાસે કર અને ફી માટે રાજ્યની જવાબદારી છે. તે જે કરવેરા પ્રણાલીનું પાલન કરે છે અને તેના વ્યવસાયની નાણાકીય સફળતાને ધ્યાનમાં લીધા વિના, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોએ વાર્ષિક ધોરણે વીમા ભંડોળમાં યોગદાન ચૂકવવું આવશ્યક છે.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને કઈ ફી ચૂકવવાની જરૂર છે?

દર વર્ષે નિશ્ચિત રકમ કાપવી આવશ્યક છે:

• પેન્શન ફંડ (PFR);
• ફરજિયાત આરોગ્ય વીમા ફંડ (MFIF) ને.

મહત્વપૂર્ણ!જો વર્ષ માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિનું નાણાકીય પરિણામ 300 હજાર રુબેલ્સ કરતાં વધી જાય તો પેન્શન ફંડમાં વધારાના વીમા યોગદાન ચૂકવવું આવશ્યક છે.

કોને ચૂકવણી કરવાની જરૂર છે?

તમામ વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે વીમા પ્રિમીયમ ફરજિયાત છે, આને ધ્યાનમાં લીધા વિના:

• નોંધણી સમય;
• પસંદ કરેલ કર પ્રણાલી;
• વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિની તીવ્રતા;
• તેની નફાકારકતા અથવા બિનનફાકારકતા;
• ભાડે રાખેલા કર્મચારીઓની હાજરી અથવા ગેરહાજરી (તમારે "તમારા માટે" ચૂકવણી કરવાની પણ જરૂર છે).

તમારે ક્યારે ચૂકવણી કરવાની જરૂર છે?

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી વર્ષમાં એકવાર ચૂકવવામાં આવે છે. તેઓ વર્તમાન વર્ષના અંત સુધીમાં એટલે કે 31 ડિસેમ્બર સુધીમાં ટ્રાન્સફર થઈ જવા જોઈએ. નહિંતર, ઉદ્યોગસાહસિક ચુકવણી માટેની શરતો પસંદ કરવા માટે સ્વતંત્ર છે: તમે વર્ષમાં કોઈપણ સમયે એક ચુકવણી કરી શકો છો, અથવા તમે હપ્તાઓમાં ચુકવણી કરી શકો છો, ફરીથી ઉદ્યોગસાહસિક માટે અનુકૂળ અંતરાલો પર. સામાન્ય રીતે, વીમા પ્રિમીયમના સમાન શેર બનાવવાનો ત્રિમાસિક મોડ પસંદ કરવામાં આવે છે - આ રીતે કર બોજ વધુ સમાનરૂપે વહેંચવામાં આવશે.

જો વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક માટે પેન્શન ફંડમાં વધારાનું યોગદાન આપવામાં આવે છે (300,000 રુબેલ્સથી વધુ આવકના કિસ્સામાં), તો તે આવતા વર્ષની 1 એપ્રિલ પહેલા ચૂકવવી આવશ્યક છે. તે જ સમયે, ફરજિયાત ભાગ 31 ડિસેમ્બર સુધીમાં ચૂકવવો આવશ્યક છે, અને એપ્રિલ સુધી તમે 300 હજાર રુબેલ્સની મર્યાદાને વટાવી ગયેલી રકમમાંથી ગણતરી કરેલ યોગદાન સાથે "વિલંબ" કરી શકો છો.

વીમા પ્રિમીયમ કેવી રીતે ભરવું?

ચુકવણી પદ્ધતિ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા પસંદ કરવામાં આવે છે. સૌથી સહેલો રસ્તો, અને આ પદ્ધતિ સૌથી સામાન્ય છે, તે ઉદ્યોગસાહસિકના ચાલુ ખાતામાંથી બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા ટ્રાન્સફર છે. તમે આ ભંડોળ કોઈપણ વ્યક્તિગત ખાતામાંથી જમા કરી શકો છો, તે જરૂરી નથી કે સેટલમેન્ટ એકાઉન્ટ તરીકે નોંધાયેલ હોય અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની પ્રવૃત્તિઓ સાથે જોડાયેલ હોય. રોકડમાં ચુકવણી પણ શક્ય છે, વીમા પ્રિમિયમની ચુકવણીની પુષ્ટિ કરવા માટે ફક્ત બેંક રસીદ રાખવાનું યાદ રાખો.

મહત્વની માહિતી!વીમા પ્રિમીયમના ટ્રાન્સફર માટે બજેટ વર્ગીકરણ કોડ (BCC) 2017 થી બદલાઈ ગયો છે - હવે આ ચૂકવણી ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના અધિકારક્ષેત્રને આધીન છે. ફરજિયાત નિશ્ચિત ચૂકવણી અને 300 હજારથી વધુની વધેલી આવકમાંથી યોગદાન બંને સમાન BCC ને ચૂકવવા આવશ્યક છે.

જો તમે સમયસર ચૂકવણી અથવા ચૂકવણી ન કરો તો શું?

પરિણામો કાયદા દ્વારા વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે - દરેક દિવસ માટે દંડની ઉપાર્જન જે વીમા પ્રીમિયમ માટે કાયદા દ્વારા સ્થાપિત સમયમર્યાદામાં વિલંબ કરે છે.

ધ્યાન આપો! પેન્શન ફંડને ચૂકવવામાં નિષ્ફળતા માટે કોઈ દંડ નથી.

વીમા પ્રિમીયમની રકમ: કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરીને ગણતરી કરો

યોગદાન નિશ્ચિત હોવા છતાં, ચૂકવવાપાત્ર રકમ વાર્ષિક ધોરણે બદલાય છે. 2018 સુધી, તે સંપૂર્ણપણે રાજ્ય દ્વારા સ્થાપિત લઘુત્તમ વેતન પર આધારિત હતું. ગણતરી માટેનો પદાર્થ અને આધાર કોઈ વાંધો નથી.

• કાયદાકીય સ્તરે રિપોર્ટિંગ વર્ષ માટે સ્થાપિત લઘુત્તમ વેતન મૂલ્ય (ફક્ત 2018 સુધી ગણતરી માટે જરૂરી);
• રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડ અને ફેડરલ ફરજિયાત ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં યોગદાન માટેના ટેરિફ (સતત મૂલ્યો, માત્ર 2018 સુધી ગણતરી માટે જરૂરી);
• પેન્શન ફંડ અને ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળ (2018-2020 માટે) માં નિશ્ચિત રકમ;
• બિલિંગ મહિનાઓની સંખ્યા કે જેના માટે યોગદાન ટ્રાન્સફર કરવાની યોજના છે (વાર્ષિક ચુકવણીના કિસ્સામાં 12);
• પસંદ કરેલ સમયગાળા માટે આવક (રુબેલ્સમાં).

પ્રથમ ત્રણ સૂચકાંકો દાખલ કરવાની જરૂર નથી; તે કેલ્ક્યુલેટરમાં નિશ્ચિત છે. તમારે રિપોર્ટિંગ સમયગાળાની શરૂઆતની તારીખ અને તેના અંતને દાખલ કરવાની જરૂર છે, કેલ્ક્યુલેટર સ્વતંત્ર રીતે અંદાજિત સમયને ધ્યાનમાં લેશે.

જેમાંથી યોગદાન ચૂકવવામાં આવે છે તે આવકની રકમ કેવી રીતે યોગ્ય રીતે નક્કી કરવી?

કેલ્ક્યુલેટરની યોગ્ય વિન્ડોમાં યોગ્ય રીતે દાખલ કરવા માટે મુખ્ય સૂચક કે જેના પર ફરજિયાત વીમા ચૂકવણીની રકમ નિર્ભર રહેશે, તમારે તે જાણવાની જરૂર છે કે "વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની આવક" ની વિભાવના હેઠળ કયા નાણાકીય પરિણામો આવે છે અને તે આધાર છે. આ ગણતરી માટે.

જો યોગદાનનું કદ પોતે જ કર પ્રણાલી પર આધારિત નથી, તો આવક નક્કી કરવા માટે આ નિર્ણાયક છે.

1. સાહસિકો પરજે આવક પર તેઓ વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવે છે તે જ આવક પર યોગદાન ચૂકવવું આવશ્યક છે (કર આધાર સાથે ગેરસમજ ન થવી; તે, આવકની રકમથી વિપરીત, કર કપાત દ્વારા ઘટાડવામાં આવે છે).
2. ચાલુ (USN)યોગદાનની ગણતરી કરવા માટે, આવક લેવામાં આવે છે જે ખર્ચની રકમ દ્વારા ઘટાડવામાં આવતી નથી, પછી ભલેને "આવક ઓછા ખર્ચ" યોજના અનુસાર કર ચૂકવવામાં આવે.
3. ઉપયોગ કરીનેવીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટેની આવકને આરોપિત ગણવામાં આવે છે, જેની ગણતરી મૂળભૂત નફાકારકતા (તે ઑબ્જેક્ટના સૂચકાંકોના આધારે ટેક્સ કોડ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે), સુધારાત્મક સૂચકાંકો દ્વારા ગુણાકાર સહિત, ખાસ પ્રદાન કરેલ ફોર્મ્યુલા અનુસાર થવી જોઈએ.
4. પ્રાદેશિક કાયદાઓ દ્વારા સ્થાપિત સંભવિત વાસ્તવિક આવકને ધ્યાનમાં લે છે અને તેને વીમા આધાર તરીકે લેવામાં આવે છે.
5. જ્યારે ઘણી કરવેરા પ્રણાલીઓનું સંયોજનતે જ સમયે, વીમા પ્રિમીયમની રકમ માટે ખાતામાં આવકની રકમ ઉમેરવામાં આવે છે.

કેલ્ક્યુલેટર કેવી રીતે કામ કરે છે

2018 થી, ગણતરીઓ માટેનું કેલ્ક્યુલેટર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 430 પર આધારિત છે અને હકીકતમાં ગણતરી સૂત્ર નીચે પ્રમાણે લખી શકાય છે:

C inc = P નિશ્ચિત / 12 x N મહિના,ક્યાં:

• આર નિશ્ચિત - ચોક્કસ વીમા યોગદાનની નિશ્ચિત રકમ (રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં અથવા ફેડરલ ફરજિયાત ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં);
• N મહિના - મહિનાઓની સંખ્યા કે જેના માટે યોગદાન ચૂકવવામાં આવે છે (છેવટે, વ્યવસાય વર્ષની શરૂઆતથી શરૂ થયો ન હોઈ શકે અથવા ચુકવણીના માત્ર ભાગની ગણતરી કરવાની જરૂર છે).

2018 સુધી, કેલ્ક્યુલેટર વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટે ફેડરલ લો નંબર 212-FZ ના કલમ 14 દ્વારા સ્થાપિત ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરે છે:

C VZN = લઘુત્તમ વેતન x P tar x N મહિના,ક્યાં:

• પ્રીમિયમ સાથે - ચૂકવવાપાત્ર વીમા પ્રીમિયમની રકમ;
• લઘુત્તમ વેતન - રિપોર્ટિંગ વર્ષ માટે રાજ્ય દ્વારા અપનાવવામાં આવેલું;
• આર ટેરે - ચોક્કસ વીમા પ્રીમિયમ માટે ટેરિફનું કદ (રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં - 26% અથવા ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં - 5.1%);
• N મહિના - મહિનાઓની સંખ્યા કે જેના માટે યોગદાન ચૂકવવામાં આવે છે.

"આવક" શબ્દનો અર્થ શું છે જેના પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે? 300,000 રુબેલ્સથી વધુની આવક પ્રાપ્ત કરનાર ઉદ્યોગસાહસિક માટે આ સૌથી મહત્વપૂર્ણ પ્રશ્ન છે. ઈશ્યુની કિંમત એ યોગદાનની રકમ છે જે તે પોતાના ખિસ્સામાંથી લેશે અને બજેટમાં ચૂકવશે. ટેક્સ કોડમાં કોઈ સ્પષ્ટ જવાબ નથી; નિયમનકારી સત્તાવાળાઓ અને અદાલતોના ખુલાસાઓ માત્ર મૂંઝવણમાં મૂકે છે. ચાલો “મુશ્કેલ” ક્ષણો જોઈએ.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવનારા છે. તેઓ બે આધારો પર ચુકવણીકાર તરીકે કાર્ય કરી શકે છે:

• નોકરીદાતાઓ તરીકે, જો તેમની પાસે કર્મચારીઓ હોય, તો વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો સંસ્થાઓની જેમ જ વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવે છે. અમે આ લેખમાં આ મુદ્દાને ધ્યાનમાં લઈશું નહીં;
• પોતાના માટે, સ્વ-રોજગાર તરીકે - આ કિસ્સામાં, વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી અને ચૂકવણી માટેની પ્રક્રિયા કાયદાના અચોક્કસ શબ્દોને કારણે ઘણા પ્રશ્નો ઉભા કરે છે.

અમે વિવાદાસ્પદ મુદ્દાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરીઓનું વિશ્લેષણ કરીશું કે જેઓ વિવિધ કરવેરા પ્રણાલીઓ પર કામ કરે છે, તેમજ સરળ કર પ્રણાલી અને પેટન્ટ ટેક્સેશન સિસ્ટમ (PTS) ને પણ જોડીશું.

ચાલો વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી અને ચૂકવણીના સામાન્ય મુદ્દાઓથી શરૂઆત કરીએ.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી અને ચુકવણી. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે મેમો

1. વ્યક્તિગત સાહસિકો પેન્શન ફંડ અને ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં વીમા યોગદાન ચૂકવે છે. કામચલાઉ વિકલાંગતાના કિસ્સામાં અને માતૃત્વના સંબંધમાં (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 430 ની કલમ 6) ના કિસ્સામાં ઉદ્યોગસાહસિકો ફરજિયાત સામાજિક વીમા માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરતા નથી અથવા ચૂકવતા નથી. જો કે, તેઓને સ્વેચ્છાએ આ સંબંધોમાં પ્રવેશવાનો અધિકાર છે (કલમ 2, કલમ 1, લેખ 419, કલમ 6, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 430, ભાગ 3, ડિસેમ્બર 29, 2006 ના ફેડરલ કાયદાના લેખ 2 નંબર 255-એફઝેડ).
2. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો નિશ્ચિત ચૂકવણીના સ્વરૂપમાં વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવે છે, જે બદલામાં બે ભાગો ધરાવે છે:

• સતત ભાગ - બધા વ્યક્તિગત સાહસિકોએ ચૂકવણી કરવી જરૂરી છે (કેટલાક અપવાદો સાથે);
• વધારાના (ચલ) ભાગ, જે 300,000 રુબેલ્સથી વધુની આવક પર ચૂકવવામાં આવે છે.

1. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને પોતાના માટે વીમા પ્રિમીયમ ભરવામાંથી મુક્તિનો દાવો કરવાનો અધિકાર છે જો તેણે રજીસ્ટ્રેશનના સ્થળે વીમા પ્રિમીયમ અને સહાયક દસ્તાવેજો ભરવામાંથી મુક્તિ માટે અરજી સબમિટ કરી હોય (ટેક્સ કોડની કલમ 430 ની કલમ 7. રશિયન ફેડરેશન, ડિસેમ્બર 28, 2013 ના ફેડરલ લો નંબર 400-FZ). મુક્તિ સમયગાળા માટે લાગુ પડે છે:

• લશ્કરી સેવા;
• જૂથ I વિકલાંગ વ્યક્તિ, વિકલાંગ બાળક અથવા 80 વર્ષની વયે પહોંચી ગયેલી વ્યક્તિ માટે સક્ષમ શારીરિક વ્યક્તિ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી સંભાળ;
• કરાર હેઠળ લશ્કરી સેવા બજાવતા લશ્કરી કર્મચારીઓના જીવનસાથીઓનું નિવાસસ્થાન, તેમના જીવનસાથીઓ સાથે, એવા વિસ્તારોમાં જ્યાં તેઓ રોજગારની તકોના અભાવે કામ કરી શકતા ન હતા, પરંતુ કુલ પાંચ વર્ષથી વધુ નહીં;
• સંસ્થાઓમાં કામ કરતા કર્મચારીઓના જીવનસાથીઓના વિદેશમાં રહેઠાણનો સમયગાળો, જેની સૂચિ રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે, પરંતુ કુલ પાંચ વર્ષથી વધુ નહીં.

1. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક માટે વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવાની જવાબદારી તે ક્ષણથી ઊભી થાય છે જ્યારે તે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકનો દરજ્જો મેળવે છે, એટલે કે. રાજ્ય નોંધણીની ક્ષણથી (રશિયન ફેડરેશનના નાગરિક સંહિતાના કલમ 23 ની કલમ 1), અને પ્રવૃત્તિની સમાપ્તિના ક્ષણ સુધી અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના યુનિફાઇડ સ્ટેટ રજિસ્ટરમાંથી તેને બાકાત રાખવા સુધી. એક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દો: જો ઉદ્યોગસાહસિકને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના યુનિફાઇડ સ્ટેટ રજિસ્ટરમાંથી બાકાત રાખવામાં ન આવે, તો એવું માનવામાં આવે છે કે તેણે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક તરીકેનો તેમનો દરજ્જો ગુમાવ્યો નથી, અને તેથી તેને આવક પ્રાપ્ત થઈ છે કે કેમ તે ધ્યાનમાં લીધા વિના વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવાનું ચાલુ રાખવા માટે બંધાયેલા છે. અથવા નુકસાન, તેનો ધંધો કર્યો કે નહીં, વગેરે. (રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર તારીખ 21 સપ્ટેમ્બર, 2017 નંબર 03-15-05/61112).
2. જો કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકે તેની પ્રવૃત્તિઓ બંધ કરી દીધી હોય અને ટેક્સ ઓથોરિટીમાં તેની નોંધણી રદ કરવામાં આવી હોય, તો તે નોંધણી રદ થયાની તારીખથી 15 દિવસની અંદર યોગદાન ચૂકવવા માટે બંધાયેલો છે. યોગદાનની રકમ કે જે તેણે ચૂકવવી પડશે તે કેલેન્ડર વર્ષમાં કામ કરેલા સમયના પ્રમાણમાં એડજસ્ટ થવી જોઈએ જેમાં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની પ્રવૃત્તિઓ સમાપ્ત થાય છે. કલાના ફકરા 5 મુજબ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 430: "પ્રવૃત્તિના અપૂર્ણ મહિના માટે, વીમા પ્રિમીયમની અનુરૂપ નિશ્ચિત રકમ આ મહિનાના કેલેન્ડર દિવસોની સંખ્યાના પ્રમાણમાં અને સમાપ્તિની રાજ્ય નોંધણીની તારીખ સહિતના પ્રમાણમાં નક્કી કરવામાં આવે છે. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક તરીકે પ્રવૃત્તિઓની એક વ્યક્તિ."
3. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને ઘટાડેલી ટેરિફ લાગુ કરવાનો અધિકાર નથી, કારણ કે આ પસંદગી માત્ર નોકરીદાતાઓ માટે જ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, અને તેથી માત્ર કર્મચારીઓ માટેના યોગદાનના સંબંધમાં, અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના પોતાના યોગદાન માટે નહીં.

2018, 2019, 2020 માં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે પોતાને માટે નિશ્ચિત ચૂકવણી. ફેરફારો

2018 થી, નિશ્ચિત ચુકવણીનું કદ હવે લઘુત્તમ વેતન સાથે જોડાયેલું નથી. 300,000 રુબેલ્સથી વધુની આવક માટે, ઉદ્યોગસાહસિકો નીચેની રકમમાં વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 430):

અપૂર્ણ વર્ષ માટે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના વીમા પ્રિમીયમના નિશ્ચિત ભાગની ગણતરી કરવાનું ઉદાહરણ

IP Ivanov 21 માર્ચ, 2018 ના રોજ નોંધાયેલ. સંપૂર્ણ 9 મહિના (એપ્રિલથી ડિસેમ્બર સુધી) 2018 માટે, ઉદ્યોગસાહસિકે વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવા આવશ્યક છે:

• રશિયાના પેન્શન ફંડમાં - 19,908.75 રુબેલ્સ. (RUB 26,545/12 x 9 મહિના);
• ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં - 4380 રુબેલ્સ. (5840 RUR/12 x 9 મહિના).

માર્ચ માટે, વીમા પ્રિમીયમની રકમની ગણતરી તે દિવસોની સંખ્યાના પ્રમાણમાં કરવામાં આવે છે જે દરમિયાન વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ઉદ્યોગસાહસિક હતો. માર્ચમાં કુલ 31 દિવસ છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક 21 માર્ચે નોંધાયેલ છે, જેનો અર્થ છે કે તેણે 11 દિવસ (31-20) માટે ચૂકવણી કરવી પડશે:

• રશિયાના પેન્શન ફંડમાં - 784.93 રુબેલ્સ. (RUB 26,545 / 12 x 11/31);
• ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં - 172.69 રુબેલ્સ. (5840 RUR / 12 x 11/31).

2018 માટે યોગદાનની કુલ રકમ આ હશે:

• રશિયાના પેન્શન ફંડમાં - 20,693.68 રુબેલ્સ. (RUB 19,908.75 + RUB 784.93);
• ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં - 4552.69 રુબેલ્સ. (4380 ઘસવું. + 172.69 ઘસવું.).

વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે નિશ્ચિત ચુકવણી: ચુકવણીની શરતો

નિશ્ચિત ચૂકવણીના રૂપમાં વીમા પ્રિમીયમ ભરવા માટેની અંતિમ તારીખ આ વર્ષની 31 ડિસેમ્બર (કલમ 2, કલમ 1, લેખ 419, કલમ 2, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 432) કરતાં વધુ નથી. જો યોગદાનની ચુકવણી માટેની નિયત તારીખનો છેલ્લો દિવસ સપ્તાહના અંતે અને (અથવા) બિન-કાર્યકારી રજા પર આવે છે, તો નિયત તારીખનો અંત આગામી કાર્યકારી દિવસ સુધી મુલતવી રાખવામાં આવે છે (કલમ 7, ટેક્સ કોડની કલમ 6.1 રશિયન ફેડરેશન).

ઉદ્યોગસાહસિક પોતે નક્કી કરે છે કે તે સમગ્ર વર્ષ દરમિયાન નિયત ચૂકવણીના સ્વરૂપમાં વીમા પ્રિમીયમ કયા ક્રમમાં ચૂકવશે. "ચુકવણી શેડ્યૂલ" બનાવવાની અને તેને સખત રીતે અનુસરવાની જરૂર નથી. મુખ્ય વસ્તુ એ છે કે 2018 માટે ચૂકવણી વર્ષના અંત પહેલા ચૂકવવામાં આવે છે. નહિંતર, આર્ટ હેઠળ બાકીની રકમ પર દંડ અને દંડ વસૂલવામાં આવશે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 122.

કર જવાબદારી ઘટાડી શકાય છે અથવા વધારી શકાય છે. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને કર જવાબદારીના ઘટાડા પર ગણતરી કરવાનો અધિકાર છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 112 ની કલમ 1). જો જવાબદારી ઘટાડવાના સંજોગો હોય તો કર જવાબદારીમાં રાહત શક્ય છે:

• મુશ્કેલ વ્યક્તિગત અથવા કૌટુંબિક સંજોગોના સંયોજનને કારણે ગુનો કરવો;
• ધમકી અથવા બળજબરીના પ્રભાવ હેઠળ અથવા નાણાકીય, સત્તાવાર અથવા અન્ય નિર્ભરતાને કારણે ગુનો કરવો;
• કરના ગુના માટે જવાબદાર વ્યક્તિની મુશ્કેલ નાણાકીય પરિસ્થિતિ;
• અન્ય સંજોગો કે જે કોર્ટ અથવા ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા કેસને ઘટાડવાની જવાબદારી તરીકે માન્યતા આપી શકે છે.

જો ત્યાં ઓછામાં ઓછો એક સંજોગો હોય, તો દંડની રકમ ઓછામાં ઓછી 2 ગણી (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 114 ની કલમ 3) દ્વારા ઘટાડવામાં આવશે. એક વિકટ સંજોગો એ એવી વ્યક્તિ દ્વારા કરવેરા ગુનાનું કમિશન છે કે જેને અગાઉ સમાન ગુના માટે જવાબદાર ગણવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 112 ની કલમ 2).

વીમા પ્રિમીયમનો વધારાનો (ચલ) ભાગ: 2018 માટે વ્યક્તિગત સાહસિકોની ગણતરી અને ચુકવણી માટેની પ્રક્રિયા

વધારાના યોગદાન ફક્ત તે વ્યક્તિગત સાહસિકો દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે જેમણે આ વર્ષે 300,000 રુબેલ્સથી વધુની આવક પ્રાપ્ત કરી છે. વધારાની રકમમાંથી, યોગદાન માત્ર પેન્શન ફંડમાં આવકની રકમના 1% ના દરે ચૂકવવામાં આવે છે. વધારાના યોગદાનની ગણતરી માટેનું સૂત્ર:

2018 માટે પેન્શન ફંડમાં વધારાના યોગદાનની રકમ = 2018 માટે આવકની રકમ - 300,000 ઘસવું. x 1%

પેન્શન ફંડમાં વધારાના વીમા યોગદાનની મહત્તમ રકમની મર્યાદા છે. બિલિંગ અવધિ માટે ફરજિયાત પેન્શન વીમા માટે વીમા યોગદાનની રકમ ફરજિયાત પેન્શન વીમા (કલમ 1, કલમ 1, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 430) માટેના વીમા યોગદાનની નિશ્ચિત રકમ (સતત ભાગ) કરતાં આઠ ગણા કરતાં વધુ ન હોઈ શકે. ).

વીમા પ્રિમીયમના સતત ભાગને ધ્યાનમાં રાખીને, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક કરની અવધિ માટે ચૂકવણી કરી શકે છે:

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની આવક શું છે અને આવકની રકમ કેવી રીતે નક્કી કરવી?

ટેક્સની ગણતરી કરતા પહેલા આ મુખ્ય પ્રશ્નનો જવાબ આપવો આવશ્યક છે. કરવેરા કાયદો હંમેશા આ પ્રશ્નનો સીધો જવાબ આપતો નથી. તેથી, ચાલો આપણે ઉચ્ચ અદાલતોના નિર્ણયો અને નિયમનકારી અધિકારીઓની સ્પષ્ટતાઓ તરફ વળીએ.

આવકની વ્યાખ્યા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા લાગુ કરવેરા પ્રણાલી પર આધારિત છે.

પરિસ્થિતિ 1: વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક OSNO નો ઉપયોગ કરે છે

વધારાના વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવાના હેતુઓ માટે, આવકને ખર્ચ બાદ કરવામાં આવે છે.

વિવિધ સ્તરે નિયમનકારી સત્તાવાળાઓ અને અદાલતોના નિર્ણયો વચ્ચેના લાંબા વિવાદોને કારણે આ મુદ્દાને ઉકેલવામાં એકરૂપતા આવી નથી. ફક્ત રશિયન ફેડરેશનની બંધારણીય અદાલતે 30 નવેમ્બર, 2016 ના રોજના તેના ઠરાવ નંબર 27-પીમાં તેનો અંત લાવ્યો. હવે કોઈ અન્ય અભિપ્રાય નથી અને હોઈ શકતો નથી, સિવાય કે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ધોરણમાં ધરમૂળથી ફેરફાર કરવામાં આવે.

આમ, એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરે છે, એટલે કે. પેન્શન ફંડમાં વધારાના વીમા યોગદાનની ગણતરી કરવા માટે જે વ્યક્તિ વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવે છે, તેને આર્ટ અનુસાર વ્યાવસાયિક કર કપાતની રકમ દ્વારા આવકની રકમ નક્કી કરતી વખતે તેને ઘટાડવાનો અધિકાર છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 221 (રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર તારીખ 02/10/2017 નંબર BS-4-11/2494@ (રશિયાના નાણા મંત્રાલયના પત્ર સાથે તારીખ 02/06 /2017 નંબર 03-15-07/6070)). ગણતરી માટે સૂત્ર:

પેન્શન ફંડમાં વધારાના વીમા યોગદાન (OSNO પર) = (આવક - વ્યાવસાયિક કપાત) x 1%

પરિસ્થિતિ 2: વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સરળ કર પ્રણાલી લાગુ કરે છે

• ઑબ્જેક્ટ "આવક ઓછા ખર્ચ"

પ્રશ્ન આ છે: શું સરળ કર પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરતા ઉદ્યોગસાહસિકોને, આવક નક્કી કરતી વખતે, જેમાંથી વધારાના વીમા પ્રિમિયમની ગણતરી કરવામાં આવશે, ખર્ચ માટે આવકની કુલ રકમ ઘટાડવાનો અધિકાર છે? અલબત્ત, ખર્ચનો હિસાબ રાખવાથી વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને પેન્શન ફંડમાં વીમા પ્રિમિયમની ગણતરી માટેનો આધાર ઘટાડવાની મંજૂરી મળશે, આ પેન્શન ફંડની ચૂકવણીમાં આપમેળે ઘટાડો તરફ દોરી જશે. આ ઉદ્યોગ સાહસિકો માટે ફાયદાકારક છે, પરંતુ બજેટ માટે ફાયદાકારક નથી.

નિયમનકારી સત્તાવાળાઓ અને ન્યાયાધીશોની જગ્યાઓ અલગ-અલગ હોય છે.

નાણા મંત્રાલય અને રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ માને છે કે પેન્શન ફંડમાં વીમા યોગદાનની ગણતરી માટે આવકની રકમ નક્કી કરતી વખતે, ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. આ સ્થિતિ તેમના દ્વારા અસંખ્ય પત્રોમાં વ્યક્ત કરવામાં આવી હતી, ખાસ કરીને: રશિયાના નાણા મંત્રાલયના 15 માર્ચ, 2018 નંબર 03-15-05/15892 ના પત્રો, તારીખ 12 ફેબ્રુઆરી, 2018 નંબર 03-15-07/8369 , ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ તારીખ 21 ફેબ્રુઆરી, 2018 નંબર GD-4- 11/3541@.

કોર્ટમાં તરંગની વિરુદ્ધ સ્થિતિનો બચાવ કરવો શક્ય છે, કારણ કે સુપ્રીમ કોર્ટે 22 નવેમ્બર, 2017 નંબર 303-KG17-8359 ના રોજ આપેલા તેના ચુકાદામાં જણાવ્યું હતું કે "આવક માઈનસ એક્સપેન્સીસ" ઓબ્જેક્ટ ધરાવતા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને વધારાના વીમા યોગદાનની ગણતરી માટે આવકની ગણતરી કરતી વખતે ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવાનો અધિકાર છે. પેન્શન ફંડ. વધુમાં, રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસે 18 જાન્યુઆરી, 2018 નંબર SA-4-7/756 ના પત્ર દ્વારા રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના તમામ નિરીક્ષકોને રશિયન ફેડરેશનના સશસ્ત્ર દળોના આ નિર્ધારણને લાવ્યા. . આમ, રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસે રશિયન ફેડરેશનની સુપ્રીમ કોર્ટ અને રશિયન ફેડરેશનની બંધારણીય અદાલતની સ્થિતિ સ્વીકારી (30 નવેમ્બર, 2016 ના રોજ ઠરાવ નંબર 27-પી): વધારાના યોગદાનને આવકમાંથી ગણવામાં આવવું આવશ્યક છે. ઓછા ખર્ચ.

જો કે, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ પણ નાણા મંત્રાલય સાથે સંમત થાય છે (રશિયાના નાણા મંત્રાલયના પત્રો તારીખ 12 ફેબ્રુઆરી, 2018 નંબર 03-15-07/8369, તારીખ 21 મે, 2018 નંબર 03-15- 06/34428) તે ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવો જોઈએ નહીં. ટેક્સ સત્તાવાળાઓએ 21 ફેબ્રુઆરી, 2018 નંબર GD-4-11/3541@ નો પત્ર જારી કરીને ફાઇનાન્સર્સની આ સ્થિતિ ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના ધ્યાન પર લાવી હતી.

રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો અંતિમ દૃષ્ટિકોણ

કર સત્તાવાળાઓના અસંખ્ય ત્રાસના પરિણામે, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ દ્વારા તારીખ 07/03/2018 ના પત્ર નંબર BS-4-7/12733@ “રશિયન ફેડરેશનની સુપ્રીમ કોર્ટના નિર્ણયના નિર્દેશ પર તારીખ 06/08/2018 ના કેસ નંબર AKPI18-273” નો જન્મ થયો હતો. પત્ર કહે છે: આર્ટ હેઠળ ખર્ચ. 300,000 રુબેલ્સથી વધુ આવક ધરાવતા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી માટેનો આધાર બનાવતી વખતે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 346.16 ધ્યાનમાં લેવામાં આવતા નથી.

નિષ્કર્ષ: સરળ કર પ્રણાલી હેઠળ, આવકની રકમ એ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવાથી ખરેખર પ્રાપ્ત થયેલી આવકની રકમ છે. આર્ટમાં પૂરા પાડવામાં આવેલ ખર્ચ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 346.16 ધ્યાનમાં લેવામાં આવતા નથી.

• વસ્તુ "આવક"

રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં વધારાના વીમા યોગદાનની ગણતરી માટેના આધારની ગણતરી કરતી વખતે, કરદાતા ફક્ત આવકના રેકોર્ડ રાખે છે અને આવકમાંથી ખર્ચ ઘટાડવાનો અધિકાર નથી તે હકીકતને કારણે ખર્ચને ધ્યાનમાં લઈ શકાતો નથી.

300,000 રુબેલ્સથી વધુની આવક માટે સરળ કર પ્રણાલીમાં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના યોગદાનની ગણતરીનું ઉદાહરણ.

KUDiR અનુસાર 2018 માટે ઉદ્યોગસાહસિક ઇવાનવની આવક 5,000,000 રુબેલ્સ જેટલી હતી. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ચૂકવણી કરશે:

• 31 ડિસેમ્બર સુધી, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક - 32,385 રુબેલ્સ. (પેન્શન ફંડમાં - 26,545 રુબેલ્સ અને ફરજિયાત મેડિકલ ઈન્સ્યોરન્સ ફંડ - 5,840 રુબેલ્સ).
• 1 જુલાઈ, 2019 પછી નહીં - 47,000 રુબ. ((રૂબ 5,000,000 - RUB 300,000) x 1%) - પેન્શન ફંડમાં વધારાના યોગદાન, કારણ કે આવક 300,000 રુબેલ્સને વટાવી ગઈ.

પરિસ્થિતિ 3: વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સરળ કરવેરા પ્રણાલી અને PSN ને જોડે છે

બે કરવેરા પ્રણાલીઓને જોડતી વખતે વધારાના વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકે બંને કર પ્રણાલીઓમાં પ્રાપ્ત આવકનો સરવાળો કરવો જોઈએ. આવક નક્કી કરવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 430 ની કલમ 9):

• સરળ કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરતી વખતે - આર્ટ અનુસાર. 346.15 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ;
• PSNO નો ઉપયોગ કરતી વખતે - કલા અનુસાર. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 346.47 અને 346.51.

પેટન્ટ ટેક્સેશન સિસ્ટમ (PTS) લાગુ કરતી વખતે, કરવેરાનો હેતુ ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિ (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 346.47) માટે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની સંભવિત પ્રાપ્ત વાર્ષિક આવક છે. તેથી, સરળ કર પ્રણાલી (પ્રવૃત્તિઓના સંબંધિત પ્રકારો માટે) લાગુ કરતી વખતે પ્રાપ્ત થતી આવક અને સરળ કર પ્રણાલી લાગુ કરતી વખતે પ્રાપ્ત સંભવિત (અને વાસ્તવિક નહીં) વાર્ષિક આવકનો સારાંશ આપવામાં આવે છે.

કે.બી.સી.

1. ફરજિયાત પેન્શન વીમા માટે વીમા પ્રિમીયમ માટે BCC, જે પેન્શન ફંડમાં જમા થાય છે:

• યોગદાન - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• દંડ - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• દંડ - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. ફરજિયાત તબીબી વીમા માટે વીમા પ્રિમીયમ માટે KBK, જે ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં જમા થાય છે

• યોગદાન - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• દંડ - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• દંડ - 182 1 02 02103 08 3013 160.

તારણો:

1. કોઈપણ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરતા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકે, 31 ડિસેમ્બર, 2018 સુધીમાં, પેન્શન ફંડ અને ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં 32,385 રુબેલ્સની રકમમાં 2018 માટે વીમા યોગદાનની ન્યૂનતમ રકમ ચૂકવવી આવશ્યક છે.
2. જો 2018 માટે આવક 300,000 રુબેલ્સ કરતાં વધી ગઈ હોય, તો 1 જુલાઈ, 2019 પછી, તમારે પેન્શન ફંડમાં વીમા યોગદાનનો ચલ ભાગ ચૂકવવો પડશે. યોગદાનની ગણતરી કરતી વખતે, આવકની રકમના 1%ની ગણતરી કરવા માટેના આધારની ગણતરી કરતી વખતે લાગુ કરવેરા શાસન મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. જો ઇશ્યુની કિંમત વધારે હોય તો કર સત્તાવાળાઓ સાથે વિવાદની સલાહ આપવામાં આવે છે.
3. કરવેરા પ્રણાલીઓને સંયોજિત કરતી વખતે, ખાસ કરીને સરળ કર પ્રણાલી અને વિશેષ કર પ્રણાલી, વિશેષ કર પ્રણાલી પર ધ્યાન વાસ્તવિક આવક પર નહીં, પરંતુ સંભવિત એક પર હોય છે.

ઑનલાઇન કેલ્ક્યુલેટરમાં તમારી આવક દાખલ કરો અને ચૂકવવાના વીમા પ્રીમિયમની રકમ શોધો.

નૉૅધ- ફરજિયાત વીમા માટે વીમા ચુકવણીની મહત્તમ રકમ 23400 + 8*લઘુત્તમ વેતન*12*26% સુધી મર્યાદિત છે.

દરેક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકે પોતાના માટે ફરજિયાત પેન્શન અને આરોગ્ય વીમામાં યોગદાન ચૂકવવું આવશ્યક છે, પછી ભલે તે એમ્પ્લોયર હોય કે ન હોય. જો ત્યાં કર્મચારીઓ હોય, તો તેમના પગારમાંથી વધારાનું યોગદાન ચૂકવવામાં આવે છે. વ્યક્તિગત સાહસિકો વીમાની ચૂકવણીને સામાજિક વીમામાં સ્થાનાંતરિત કરવા માટે બંધાયેલા નથી - આ એક સ્વૈચ્છિક બાબત છે.

વીમા પ્રિમીયમ વાર્ષિક ધોરણે વ્યક્તિગત સાહસિકો દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે - 300 રુબેલ્સથી વધુ આવક માટે નિશ્ચિત અને વધારાના. ફિક્સ્ડને પેન્શન અને મેડિકલમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે:

• 23400 ઘસવું. - નિશ્ચિત પેન્શન;
• 4590 ઘસવું. - નિશ્ચિત તબીબી;
• 300 ટ્રારથી વધુની આવકમાંથી 1%. - વધારાનું પેન્શન.

ઓનલાઈન કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરીને 2017માં તમારે તમારા માટે વ્યક્તિગત સાહસિકોને કેટલી રકમ ચૂકવવાની જરૂર છે તેની ગણતરી કરો.

તમારા માટે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે ઓનલાઈન વીમા પ્રીમિયમ કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો 2017

કેલ્ક્યુલેટર વાપરવા માટે ખૂબ જ સરળ છે. ફક્ત આવકની રકમ દાખલ કરો, અને કેલ્ક્યુલેટર ઓનલાઈન ગણતરી કરશે, વીમા પ્રિમીયમની કુલ રકમ સૂચવશે, નિશ્ચિત અને વધારાનાને ધ્યાનમાં લઈને, અને પેન્શન અને તબીબી લાભો પણ અલગથી બતાવશે.

જો વર્ષ માટેની આવક 300 રુબેલ્સથી ઓછી હોય, તો વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની પોતાની ચૂકવણીમાં ફરજિયાત તબીબી વીમા અને ફરજિયાત તબીબી વીમા = 23,400 + 4,590 = 27,990 રુબેલ્સમાં નિશ્ચિત યોગદાનનો સમાવેશ થાય છે.

જો વર્ષ માટેની આવક 300 રુબેલ્સથી વધુ છે, તો પછી વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની ચૂકવણીમાં નિશ્ચિત અને વધારાના યોગદાનનો સમાવેશ થાય છે. નિશ્ચિત દર હજુ પણ 27,990 રુબેલ્સ છે.

ઓનલાઈન કેલ્ક્યુલેટરમાં, ફરજિયાત સ્વાસ્થ્ય વીમા અને ફરજિયાત તબીબી વીમા માટે ફાળો અલગથી ફાળવવામાં આવે છે.

વધારાના પેન્શનની ગણતરી સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે:

વધારાનું યોગદાન = 1% * 300 હજાર રુબેલ્સથી વધુ આવક.

2017 માં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વધારાના વીમા પ્રીમિયમની મહત્તમ રકમ 12 * લઘુત્તમ વેતન * 8 * ટેરિફ છે (વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે આ 26% છે) - આ મર્યાદા કલમ 1, કલમ 1, કલમ 430 દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. રશિયન ફેડરેશન.

ઉદાહરણ:

2017 માટે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની આવક 450 રુબેલ્સ છે. વ્યક્તિગત સાહસિકોના વીમા પ્રિમીયમમાં 27,990 ની નિશ્ચિત રકમ અને વધારાના 1% * 150 tr હશે. = 1500 ઘસવું.

એટલે કે, કુલ વીમા પ્રીમિયમ 29,490 રુબેલ્સ હશે.

ઑનલાઇન કેલ્ક્યુલેટરમાં આવી ગણતરી કરવા માટે, ફોર્મના એકમાત્ર ક્ષેત્રમાં 450,000 ની રકમ દાખલ કરવા માટે તે પૂરતું છે. ગણતરીનું પરિણામ કેલ્ક્યુલેટરના વાદળી ક્ષેત્રમાં દર્શાવવામાં આવ્યું છે:

તમારી આવકમાં શું સામેલ કરવું

સૌ પ્રથમ, તમારે જાણવાની જરૂર છે કે 2017 માટે તમારા માટે વધારાની વીમા ચુકવણીની ગણતરી કરવા માટે, તમારે જાન્યુઆરીની શરૂઆતથી ડિસેમ્બર 2017 ના અંત સુધીના સમયગાળા માટે પ્રાપ્ત આવક લેવાની જરૂર છે.

આવકની રકમમાં શું શામેલ કરવું તે કર શાસન પર આધાર રાખે છે જેમાં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક કાર્ય કરે છે:

• OSN - આવક બાદ વ્યાવસાયિક કપાત;
• એસટીએસ - બધી આવકનો સારાંશ આપવામાં આવે છે, અને કરવેરાના કયા ઑબ્જેક્ટને "આવક" અથવા "આવક અને ખર્ચનો તફાવત" પસંદ કરવામાં આવે છે તે મહત્વનું નથી;
• UTII એ આવક છે જેને રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 4, કલમ 9, કલમ 430 (4 ક્વાર્ટર માટે ટેક્સ બેઝ બનાવવામાં આવે છે) અનુસાર આરોપિત કહેવાય છે.

2017 માં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

નિશ્ચિત યોગદાનની ગણતરી માટેનું સૂત્ર:

ફિક્સ.વી. = લઘુત્તમ વેતન * 12 * ટેરિફ.

લઘુત્તમ વેતન વર્ષની શરૂઆતમાં લેવામાં આવે છે જેના માટે ગણતરી હાથ ધરવામાં આવે છે (2017 ની શરૂઆતમાં - 7500).

ફરજિયાત તબીબી વીમા માટે વીમા પ્રીમિયમ માટે ટેરિફ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે 26% છે, ફરજિયાત તબીબી વીમા માટે - 5.1%.

Vzn. વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે OPS પર = 7500 * 12 * 26% = 23400 ઘસવું.

Vzn. વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે ફરજિયાત તબીબી વીમા માટે = 7500 * 12 * 5.1% = 4590 ઘસવું.

ફરજિયાત પેન્શન વીમામાં વધારાના યોગદાનની ગણતરી માટેનું ફોર્મ્યુલા:

વધારાના દૃશ્ય = 300 ટ્રારથી વધુની આવક. * 1%, પરંતુ 8 * લઘુત્તમ વેતન * 12*26% થી વધુ નહીં.

2017 માટે ચુકવણીની સમયમર્યાદા

નિશ્ચિત વીમા પ્રીમિયમ 2017 દરમિયાન (9 જાન્યુઆરી, 2018 પછી નહીં) વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા એક રકમમાં ચૂકવવું જોઈએ અથવા ભાગોમાં વિભાજિત કરવું જોઈએ, ઉદાહરણ તરીકે, ત્રિમાસિક.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક 2 એપ્રિલ, 2018 પછી વધારાના વીમા પ્રીમિયમની ચૂકવણી કરે છે (2017 માટેની આવકની યોગ્ય ગણતરી કરવા માટે તમારે વર્ષના અંત સુધી રાહ જોવી પડશે).

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરતી વખતે, તમારે આ ક્રિયા માટે કયા ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરવો અને શું ધ્યાન આપવું તે જાણવાની જરૂર છે. ચાલો આ મુદ્દાને વધુ વિગતમાં જોઈએ અને વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી જોવા માટે એક ઉદાહરણનો ઉપયોગ કરીએ.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવાની પ્રક્રિયા

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરતી વખતે, કેટલાક મુદ્દાઓ ધ્યાનમાં લેવા જરૂરી છે, એટલે કે કર આધાર મર્યાદા અને ટેરિફ. તેમને ધ્યાનમાં લીધા વિના, રકમની ગણતરી ખોટી રીતે હાથ ધરવામાં આવશે, અને તે મુજબ, કર નિરીક્ષકને સંસ્થાને વહીવટી જવાબદારી લાગુ કરવાનો અધિકાર હશે.

વીમા પ્રિમીયમ માટે કરપાત્ર આધાર મર્યાદા

2018 માં, વીમા પ્રિમીયમને આધીન આધારની મર્યાદામાં વધારો થયો, અને આ ક્ષણે, 15 નવેમ્બર, 2017 નંબર 1378 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સરકાર અનુસાર, તે છે:

• પેન્શન વીમા માટે - RUB 1,021,000. જ્યારે આ મૂલ્ય પહોંચી જાય છે, ત્યારે યોગદાન દર ઘટાડવામાં આવે છે;
• આરોગ્ય વીમા માટે - કોઈ મર્યાદા નથી;
• સામાજિક વીમા માટે - 815,000 રુબેલ્સ. એકવાર આ રકમ પહોંચી જાય પછી, ચુકવણીઓ યોગદાનને પાત્ર નથી;
• ઈજા વીમા માટે કોઈ મર્યાદા નથી.

વીમા પ્રીમિયમ દરો

2018 માં ગણતરી માટેના દરો બદલાયા નથી, પરંતુ ગણતરી કરતી વખતે, તે ધ્યાનમાં લેવું જરૂરી છે કે તેઓ મૂળભૂત, ઘટાડેલા અને વધારાનામાં વહેંચાયેલા છે. અહીં ટેરિફ વિશે વધુ વાંચો.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટે ખાસ મુદ્દાઓ

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરતી વખતે, નીચેના મુદ્દાઓ ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ:

• યોગદાનની માસિક ગણતરી કરવામાં આવે છે;
• વીમાના પ્રકાર પર આધાર રાખીને ઘણી ચૂકવણીઓમાં ભંડોળ ટ્રાન્સફર કરવું આવશ્યક છે;
• શરૂઆતમાં, પ્રકાર દ્વારા દરેક કર્મચારી માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવી જરૂરી છે, અને પછી સંસ્થા માટે પેન્શન, તબીબી અને સામાજિક યોગદાનની કુલ રકમ નક્કી કરો;
• દરેક કર્મચારી માટેના યોગદાનની ગણતરી એક ખાસ વ્યક્તિગત કાર્ડમાં કરવામાં આવે છે, જેનું ભલામણ સ્વરૂપ રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડ દ્વારા 9 ડિસેમ્બર, 2014 ના રોજ સ્થાપિત કરવામાં આવ્યું હતું. AD-30-26/16030 અને સામાજિક વીમા ભંડોળ નં. 17-03-10/08/47380. મુખ્ય બાબત એ છે કે કાર્ડને 2017 થી Ch ના નિયમો અનુસાર અપડેટ કરવું આવશ્યક છે. 34 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. વધુમાં, તેમાં ફેડરલ લો નંબર 212 ના સંદર્ભો હોવા જોઈએ નહીં, જે હવે રદ કરવામાં આવ્યું છે.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટેનો આધાર નક્કી કરવો

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી તે દિવસે થવી જોઈએ જ્યારે કર્મચારીના મહેનતાણાની ગણતરી કરવામાં આવે. યોગદાનની ગણતરી માટેનો આધાર એમ્પ્લોયર દ્વારા દરેક વ્યક્તિ માટે સ્વતંત્ર રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે, અને તે વર્ષની શરૂઆતથી ઉપાર્જિત ધોરણે સ્થાપિત થાય છે.

ડેટાબેઝમાં રોજગાર કરાર હેઠળની તમામ ચૂકવણીઓનો સમાવેશ થવો જોઈએ (બિન-કરપાત્ર ચુકવણીઓ સિવાય). સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટની વાત કરીએ તો, વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી એ જ રીતે કરવામાં આવે છે. એકમાત્ર અપવાદ એ છે કે GPC કરાર હેઠળ સામાજિક યોગદાનની ગણતરી કરવામાં આવતી નથી.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી માટે ફોર્મ્યુલા અને ઉદાહરણ

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટે, નીચેના સૂત્રનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે:

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરીનું ઉદાહરણ:

ઇવાનવ I.I. પગાર 25,000 રુબેલ્સ પર સેટ છે. અને પગારના 20% (RUB 5,000)નું માસિક બોનસ. સપ્ટેમ્બરમાં, કર આધાર સ્થાપિત મર્યાદા ઓળંગી ન હતી, ત્યારથી

(25,000 ઘસવું. + 5,000 ઘસવું.) * 9 મહિના. = 270,000 ઘસવું.

આને અનુરૂપ, તમામ વેતનનો ઉપયોગ વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવા માટે થવો જોઈએ:

1. OPS - 30,000 ઘસવું. * 22% = 6,600 ઘસવું.;
2. ફરજિયાત તબીબી વીમો - 30,000 રુબેલ્સ. * 5.1% = 1,530 રુબેલ્સ;
3. ઓએસએસ - 30,000 ઘસવું. * 2.9% = 870 ઘસવું.

ઘટાડેલા દરે યોગદાનની ગણતરી

વીમા પ્રિમીયમના સામાન્ય દરો 2020 સુધી અમલમાં રહેશે. ઘટેલા દરોની વાત કરીએ તો, તેનો ઉપયોગ સરળ ટેક્સ સિસ્ટમ પરની સંસ્થાઓ દ્વારા કરી શકાય છે જે પ્રેફરન્શિયલ મુખ્ય પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ કંપની ખાદ્ય ઉત્પાદનોનું ઉત્પાદન કરે છે, તો તે ધ્યાનમાં લેવું આવશ્યક છે કે પ્રેફરન્શિયલ પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક કુલ આવકના ઓછામાં ઓછી 70% હોવી જોઈએ.

મહત્વપૂર્ણ! ફકરાઓ અનુસાર. 1, 2 ચમચી. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 427, ઘટાડેલા ટેરિફનો ઉપયોગ કરવા માટેની વર્ષ માટેની આવક 79 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ હોવી જોઈએ નહીં. જો શરત પૂરી ન થાય, તો યોગદાનની સામાન્ય દરે પુન: ગણતરી કરવી આવશ્યક છે.

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી માટે ઘટાડેલા દરો લાગુ કરનારા તમામ પોલિસીધારકોને તેમની પ્રવૃત્તિની વિશિષ્ટતાઓને આધારે 3 જૂથોમાં વિભાજિત કરી શકાય છે:

1. નવીન તકનીકોનો વિકાસ અથવા અમલીકરણ;
2. નાના વ્યવસાયો;
3. બિન-નફાકારક અને સખાવતી સંસ્થાઓ.

ઘટાડેલા દરોનો ઉપયોગ કરવાના તમારા અધિકારની પુષ્ટિ કરવા માટે, તમારી પાસે યોગ્ય દસ્તાવેજો હોવા આવશ્યક છે. તેને ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસમાં સબમિટ કરવાની જરૂર નથી, પરંતુ તે નિયમનકારી સત્તાવાળાઓ દ્વારા નિરીક્ષણ દરમિયાન રજૂ કરવી આવશ્યક છે.

વીમા પ્રિમીયમ ઓફસેટ

કલાના કલમ 1.1 મુજબ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 78, કંપનીઓ અનુરૂપ બજેટ અનુસાર આગામી ચૂકવણીઓ, દંડ અથવા દંડ સામે જ ઓવરપેઇડ વીમા પ્રિમીયમના ઓફસેટ પર ગણતરી કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, પેન્શન વીમા માટે વધુ પડતી ચૂકવણીનો ઉપયોગ આ ચોક્કસ પ્રકારની આગામી ચુકવણીઓ માટે થઈ શકે છે, અને તેનો ઉપયોગ તબીબી અથવા સામાજિક વીમા માટે દેવું આવરી લેવા માટે થઈ શકતો નથી.

મહત્વપૂર્ણ! કંપની ઓવરપેઇડ વીમા પ્રિમિયમની રકમ પણ પરત કરી શકે છે.

વિદેશી કર્મચારીઓને ચૂકવણીમાંથી વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી

વિદેશી કર્મચારીઓને ચૂકવણી માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી નીચેના મુદ્દાઓ પર આધારિત છે:

1. ફરજિયાત પેન્શન વીમામાં યોગદાનની ગણતરી એ જ રીતે કરવામાં આવે છે જે કર્મચારીઓ માટે રશિયાના નાગરિક છે;
2. ફરજિયાત તબીબી વીમા યોગદાનની ગણતરી ફક્ત તે વિદેશી કામદારોની આવકમાંથી કરવામાં આવે છે જેઓ રશિયન ફેડરેશનમાં કાયમી અથવા અસ્થાયી રૂપે રહે છે. અસ્થાયી કામદારો માટે ફરજિયાત તબીબી વીમા યોગદાનની ગણતરી કરવાની જરૂર નથી, કારણ કે તેઓ તબીબી સંભાળ મેળવવા માટે હકદાર નથી;
3. OSS યોગદાનની ગણતરી કોઈપણ વિદેશી કર્મચારીઓને મહેનતાણું ચૂકવણીમાંથી કરવામાં આવે છે. તે ધ્યાનમાં લેવું જરૂરી છે કે "ઇજાઓ" માટેના યોગદાનની ગણતરી રશિયનોની જેમ જ કરવામાં આવે છે, અને અસ્થાયી રૂપે રહેતા કામદારોના મહેનતાણામાંથી અસ્થાયી અપંગતા માટેના યોગદાનની ગણતરી 1.8% ના ઘટાડા દરે કરવામાં આવે છે. આ મુદ્દો એ હકીકતને કારણે છે કે આવા કર્મચારીઓને માંદગીના લાભોનો અધિકાર છે, પરંતુ તેઓ બાળ સંભાળ લાભો અથવા પ્રસૂતિ લાભોનો દાવો કરી શકતા નથી.

આ નિયમોમાં અપવાદો છે:

• જો કોઈ કર્મચારી EAEU દેશો (કઝાકિસ્તાન, આર્મેનિયા, કિર્ગિઝ્સ્તાન, બેલારુસ) માંથી આવે છે, તો પછી તમામ યોગદાનની ગણતરી રશિયન નાગરિકોની જેમ જ કરવામાં આવે છે;
• જો કોઈ કર્મચારી પાસે શરણાર્થીનો દરજ્જો હોય (પરંતુ રશિયન ફેડરેશનમાં અસ્થાયી આશ્રય નથી), તો વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી તેના મહેનતાણામાંથી સામાન્ય રીતે કરવામાં આવે છે;
• જો કર્મચારી ઉચ્ચ ગુણવત્તાવાળો વિદેશી નિષ્ણાત હોય, તો વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી વિશેષ નિયમો અનુસાર કરવામાં આવે છે.

વિડિઓ સામગ્રી 2018 માં વીમા પ્રિમીયમની ગણતરીના જટિલ મુદ્દાઓ પર માહિતી પ્રદાન કરે છે: