يخطر سبيربنك بالتسجيل لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. استبيان فاتكا ما هو دخول روسيا إلى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الأوروبية

حقيقة أن الحصول على الجنسية الأمريكية أصبح أقل شعبية اليوم يرجع إلى حد كبير إلى القانون المعتمد في هذا البلد في عام 2010 والذي دخل حيز التنفيذ في 07/01/2014 "بشأن الضرائب على الحسابات الأجنبية" (الحساب الأجنبي) قانون الامتثال الضريبي - FATCA). نشأت فكرة تمرير هذا القانون عندما تم حساب ضرائب الحكومة الأمريكية المفقودة. كان مبلغها حوالي 100000 مليار دولار ، وهذه مخططات خارجية فقط ، لا تأخذ في الاعتبار ودائع المواطنين في البنوك الأجنبية. ونتيجة للحساب ، تقرر اتخاذ إجراءات لتصحيح هذه المشكلة في شكل مشروع قانون دخل حيز التنفيذ بعد التوقيع عليه من قبل رئيس الدولة الأمريكية. والذي كان السبب الرئيسي لكثرة حالات رفض الجنسية الأمريكية بين سكانها الذين يعيشون ويعملون في دول أخرى.

ما هو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية - ما هو؟ هذا قانون ضرائب أمريكي يتطلب من المؤسسات المالية الأجنبية تقديم تقرير إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في ذلك البلد بشأن عملاء دافعي الضرائب في الولايات المتحدة. الغرض الرسمي من قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هو منع المواطنين الأمريكيين من تجنب الضرائب. بموجب قانون الولايات المتحدة ، يتعين على جميع الأفراد والكيانات القانونية الحاصلين على الجنسية أو المقيمين في هذا البلد دفع الضرائب ، بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه ويتلقون دخلًا من العمل أو مزاولة الأعمال أو الممتلكات الخاصة. لكن هذا الوضع لا يناسب الكثير من المواطنين ، لذا فهم يحاولون القيام بأنشطة مالية من خلال بنوك موجودة خارج بلادهم.

قبل اعتماد القانون ، كان من المستحيل على الخدمات الأمريكية ذات الصلة أن تتعقب بطريقة ما أنشطتها المالية وتتلقى معلومات عن الحسابات في البنوك الأجنبية. لكن الوضع تغير بشكل كبير بعد دخول قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية حيز التنفيذ. ماذا قدم الخدمات الخاصة؟ من الآن فصاعدًا ، يجب على جميع البلدان أو مؤسساتها المالية تقديم معلومات لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية إلى مصلحة الضرائب حول العملاء من دافعي الضرائب الأمريكيين. القانون ، بعبارة ملطفة ، متعجرف ، لأنه لا يؤثر على مصالح المواطنين الأمريكيين فحسب ، بل يؤثر أيضًا على الكيانات القانونية لجميع الدول الأخرى.

وسيلة للتحكم في تنفيذ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

من أجل نقل معلومات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) بحرية ، تتم دعوة المؤسسات المالية الأجنبية أو الدول للدخول في اتفاقيات خاصة مع الخدمة الأمريكية ذات الصلة لضمان السيطرة على حسابات دافعي الضرائب في دولة أمريكية. هناك عدد من المفاجآت في المتجر لمن يرفض العرض ، والتي تشمل إجراءات مثل العقوبات ، والحجب الإجباري لـ 30٪ من مبلغ تحويلات العملاء عبر النظام المصرفي الأمريكي ، وكذلك من خلال البنوك التي وقعت مثل هذه الاتفاقية. ، أو حتى منع الوصول إلى العملة الاحتياطية الرئيسية لبلدان بأكملها ، يليه انخفاض في جزء من التجارة الدولية. لذلك ، خلف توقيع الاتفاقية ، اصطف طابور مثير للإعجاب ، يتكون من دول مختلفة ومؤسسات مالية فردية تدرك أهمية النظام الأمريكي في حركة الأموال ، ولكن في نفس الوقت تحاول تجنب انتهاك قانون الخصوصية. يمكن إبرام اتفاقية ليس فقط مع مختلف البلدان في شكل حكومي دولي ، ولكن أيضًا مع المؤسسات المالية الفردية ، إذا كانت الدولة التي تعمل في أراضيها لا يمكنها قبول هذه الاتفاقية لأي سبب من الأسباب.

نماذج الاتفاقية

نظرًا لأن قانون فاتكا ينص على خيارين للاتفاقيات الحكومية الدولية ، فهناك أيضًا نموذجان لنقل المعلومات المنصوص عليها في هذه الاتفاقيات:

1. وفقًا للنموذج الأول ، تقدم المؤسسات المالية تقارير عن حسابات العملاء المتعلقة بدافعي الضرائب الأمريكيين للخدمات الداخلية في بلادهم. بعد ذلك ، تنقل هذه الخدمات المعلومات إلى الخدمات الخاصة بالولايات المتحدة.
2. يتضمن النموذج الثاني نقل البيانات عن هؤلاء العملاء من قبل المؤسسات المالية نفسها التي دخلت في اتفاقية مباشرة مع سلطات الضرائب الأمريكية.

بحلول عام 2017 ، لم يكن الاتحاد الروسي قد وقع على اتفاقية حكومية دولية لنقل المعلومات لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. ماذا يعني هذا بالنسبة للمواطنين الروس؟ من الناحية الرسمية ، لا يُطلب من البنوك والمنظمات الأخرى تقديم تقارير إلى الخدمات الأمريكية. لكن هذا الظرف يعد عملاء المؤسسات المالية الروسية بمشاكل غير مرغوب فيها في المستوطنات والمعاملات عبر حسابات المراسلين الأمريكية على شكل عقوبات.

يعطي التشريع الروسي الضوء الأخضر للبنوك المحلية لنقل المعلومات إلى الخدمات الأمريكية

نتيجة للمناقشات الساخنة التي أجرتها الحكومة الروسية حول دخول قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية حيز النفاذ ، وعواقبه المحتملة وتناقضه مع قوانين الاتحاد الروسي ، وقع رئيس الدولة قانونًا يهدف إلى مساعدة الشركات المالية المحلية على التسجيل على موقع الويب الخاص بـ تلتزم سلطات الضرائب الأمريكية بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. ماذا يسمح هذا للمنظمات الروسية؟ لمشاركة المعلومات المطلوبة قانونًا حول دافعي الضرائب الأمريكيين كجزء من اتفاقية تبادل المعلومات ، ولكن فقط بموافقة العميل. في حالة تلقيه رفض نقل البيانات ، يحق لأي بنك عدم العمل مع هذا الشخص. يجب أن تمر جميع البيانات قبل الإرسال من خلال البنك المركزي و Rosfinmonitoring ، والتي لها الحق في إيقافها.

نموذج الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA)

في محاولة للقضاء على الاقتطاع غير المرغوب فيه من حسابات العملاء ، وافق 90٪ من البنوك والمؤسسات الروسية بشكل خاص على التسجيل لدى الوكالة الفيدرالية الأمريكية. لذلك ، عند فتح حسابات في العديد من البنوك اليوم ، قد تواجه حتمية ملء مستند معين. نموذج قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هو استبيان صغير يسهل تحديد ما إذا كان ينبغي نقل المعلومات المتعلقة بعميل معين إلى خدمات أمريكا. إذا لم يكن العميل مرتبطًا بالضرائب الأمريكية ، فستظل المعلومات المتعلقة به مغلقة أمام الخدمات الأمريكية.

مخاوف المصرفيين

قد لا تكون آلية جمع المعلومات هذه فعالة بما فيه الكفاية ، مما يؤدي إلى غرامات أو خصومات أو خسائر للشركات التي يتم تلقيها عند تسجيل أرقام التعريف (GIINs). إن عدم وجود مثل هذا الرقم من مؤسسة مالية هو الأساس لفرض عقوبات عليها لعدم الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. لا يزال عدد المؤسسات المحلية التي ستكون قادرة على الاحتفاظ بـ GIIN بعد نقل البيانات في عام 2017 غير واضح. أعرب العديد من المصرفيين عن مخاوفهم من أن الحكومة الأمريكية ، إذا رغبت في ذلك ، ستجد الكثير من الانتهاكات في تصرفات المنظمات الروسية. لذلك ، فإن التهديد بالعقوبات فيما يتعلق بانتهاكات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هو أكثر واقعية من احتمال حجب أنظمة الدفع ، وهو ما توقعته البنوك. يشتمل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية على العديد من نقاط الغموض والغموض التي تترك مجالًا واسعًا للعمل على الخدمات التي تتحكم في تنفيذه.

التسجيل لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، سبيربنك. ما هذا؟

واحدة من أولى المنظمات التي سجلت مع مصلحة الضرائب الأمريكية هي Sberbank. حصلت الشركة في مجملها ، بما في ذلك القسم الرئيسي و 208 مؤسسة خاضعة لسيطرتها ، على وضع مؤسسة مالية تلبي متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. ماذا يعني ذلك؟ يلتزم سبيربنك بتحديد من بين عملائه أولئك المرتبطين بدفع الضرائب في الولايات المتحدة. في تاريخ التسجيل ، كان لدى البنك حوالي 20000 عميل من المواطنين الأمريكيين أو من بين الفئات الأخرى المسؤولة عن دفع الضرائب في هذا البلد. وتشمل هذه:

الكيانات القانونية:

• المنظمات التي يمتلك سكانها حصة تزيد عن 10٪ ؛
• الشركات المسجلة في أمريكا.

فرادى:

• الجنسية الأمريكية ؛
• خريطة خضراء
• ولادة في أمريكا.
• العنوان البريدي في الولايات المتحدة الأمريكية ؛
• رقم الهاتف الأمريكي
• توكيل رسمي صادر إلى شخص عنوانه في الولايات المتحدة ؛
• الحق في توقيع شخص بنفس العنوان ؛
• تعليمات لتحويل المبالغ إلى الولايات المتحدة ؛
• عنوان مطعم البريد ، إذا كان هو الوحيد للحساب.

في المستقبل ، قد يزداد عدد العملاء المنتمين إلى هذه الفئات ، حيث لا توجد حواجز أمام خدمة الأفراد المستعدين للموافقة على نقل المعلومات إلى الدول. هذه المعلومات ضرورية للامتثال للشروط الإلزامية لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (سبيربنك). ماذا يتغير في الخدمة؟ يطلب سبيربنك ملء استبيان إضافي مرفق بحزمة المستندات.

إجراءات البنك

عند العمل مع العملاء ، يحدد سبيربنك حالة قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية لكل عميل بناءً على البيانات الواردة من الاستبيانات المكتملة ، ثم يُنشئ تقريرًا. وفقًا لنتائج المعلومات الواردة ، يتم تحديد أولئك المرتبطين بالضرائب الأمريكية. بعد ذلك يحدث:

1. إبلاغ العميل بوجود دلائل على الانتماء لدافعي الضرائب الأمريكيين.
2. تأكيد العميل على الحالة في النموذجين W-9 أو W-8. أو دليل موثق على عدم الامتثال لهذا.
3. الحصول على موافقة من العميل لنقل البيانات إلى مصلحة الضرائب. أو ، في حالة عدم وجود نماذج أو وثائق تفنيد ، انتقاله إلى مرتبة الرافضين.

تُلزم حقيقة تسجيل Sberbank لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتوفير إمكانية الوصول إلى حكومة الولايات المتحدة ، إذا لزم الأمر ، لحسابات دافعي الضرائب الأمريكيين الموجودين في مؤسسة Sberbank في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا يرى سبيربنك أي عوائق أمام الوفاء بواجباته العادية مع الحاجة إلى إبلاغ الدول بمدخرات دافعي الضرائب.

دخول روسيا في قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الأوروبي

ستنضم روسيا قريبًا إلى Euro-FATCA. هذا مشروع قانون جديد ، شبيه بالمشروع الأمريكي من حيث التنظيم ، ولكنه على النقيض من ذلك ، في حالة رفض التعاون ، لا ينص على عقوبات ، بل حظرًا تامًا لأنشطة الرافضين في الاتحاد الأوروبي. تم التخطيط لانضمام روسيا في عام 2018 بموجب الاتفاقية الأوروبية لعام 1988 ، والتي بموجبها يلتزم المشاركون بتزويد بعضهم البعض بالمساعدة وتبادل المعلومات حول المسائل الضريبية. اعتبارًا من يوم الانضمام إلى Euro-FATCA ، ستكون الخدمات الروسية قادرة ليس فقط على نقل البيانات عن دافعي الضرائب في الاتحاد الأوروبي ، ولكن أيضًا لتلقي معلومات حول الحسابات الأوروبية للمواطنين المحليين.

عند فتح حساب مصرفي في بنك أجنبي أو بنك روسي كبير ، يواجه الكثيرون اليوم الحاجة إلى ملء نموذج FATCA. ولكن ما هو ولماذا يجب أن نملأه.

بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الأمريكية لعام 2010 ، اعتبارًا من 1 يوليو 2014 (FATCA) ، يتعين على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن حساباتهم الأجنبية المحتفظ بها في الخارج وتقديم معلومات عنها. بالإضافة إلى ذلك ، جميع المؤسسات المالية الأجنبية (غير الأمريكية) (البنوك بشكل أساسي ، وكذلك المودعين وشركات التأمين والمؤسسات المالية الأخرى ، والتي سأكتب عنها بمزيد من التفصيل لاحقًا). وهكذا ، نظمت الدول سيطرة كاملة على أنشطة ودخول مواطنيها الناشئة عن هذا النشاط (ألاحظ أن أمريكا هي الدولة الوحيدة التي يكون فيها جميع المواطنين ، دون استثناء ، مقيمين ضريبيين في البلاد بحكم حقيقة المواطنة ، بغض النظر عن مكان الإقامة).

بالنسبة للدول الأخرى ، ينشأ الالتزام بتقديم معلومات عن حسابات المواطنين الأمريكيين على أساس اتفاقيات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) الحكومية الدولية ، والتي أبرمت (أو يجري التفاوض عليها) من قبل جميع الدول الأوروبية ، وليس الأوروبية فقط. هناك نموذجان لمثل هذه الاتفاقية:

• النموذج 1 IGA - تقدم المؤسسات المالية في البلاد تقارير عن العملاء الأمريكيين إلى سلطات الضرائب المحلية ، وتقوم بدورها بنقل المعلومات تلقائيًا إلى خدمة الضرائب الفيدرالية الأمريكية.
• النموذج 2 IGA - تقدم المؤسسات المالية في البلاد تقارير عن عملائها في الولايات المتحدة مباشرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS).

في حالة عدم تقديم المعلومات ، يتم تطبيق العقوبات ، والتي سيتم مناقشتها أدناه. علاوة على ذلك ، إذا لم يستوف بنك معين متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، فسيتم تطبيق العقوبات على عملائه على وجه التحديد ، وإذا لم توقع الدولة بأكملها على قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ، فسيتم تطبيق هذا الإجراء الضريبي على جميع عملاء البنوك في هذا البلد.

حتى الآن ، لم توقع روسيا على اتفاقية FATCA الحكومية الدولية. وبسبب الوضع الدولي والعقوبات المفروضة على روسيا ، لا يتوقع التوقيع في المستقبل القريب. وفقًا لذلك ، لا يُطلب من البنوك الروسية (والمؤسسات المالية الأخرى) الإبلاغ عن معلومات حول العملاء الأمريكيين. لكن ليس كل شيء على ما يرام كما نرغب. لأنه نتيجة لذلك ، عند التسوية مع البنوك الأمريكية ، قد يتم تطبيق عقوبات على عملاء البنوك الروسية. لتجنب ذلك ، انضمت العديد من المؤسسات المالية الروسية (90٪) بشكل خاص إلى متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (من خلال التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية والحصول على رقم تعريف وسيط عالمي (GIIN)) وجمع المعلومات اللازمة من عملائها. سأكتب عن ارتباط إجراءات هذه الهياكل المصرفية بالتشريعات المحلية الروسية والدولية في مقال منفصل.

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول تطبيق العقوبات على المشاركين من غير المشاركين في قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (ما يسمى أصحاب الحسابات عديمي الضمير). يفرض وكلاء الاستقطاع الضريبي في الولايات المتحدة خصمًا بنسبة 30٪ على مدفوعات ضريبية محددة في الولايات المتحدة يتم دفعها إلى أطراف غير ممتثلة بموجب قانون فاتكا ، وتشمل هذه المدفوعات:

• مدفوعات المصدر الأمريكية على الفوائد ، وأرباح الأسهم ، والأقساط ، والمعاشات السنوية ، وما إلى ذلك ، والمدفوعات المنتظمة الأخرى (FDAP) من مصادر أمريكية اعتبارًا من 1 يوليو 2014 (لأن جميع المؤسسات المالية الراغبة كان عليها التسجيل لدى IRC بحلول 1 يوليو 2014).
• إجمالي العائدات من بيع أو التخلص من الممتلكات التي قد تتراكم عليها فوائد أو توزيعات أرباح من مصادر داخل الولايات المتحدة ، اعتبارًا من 1 يناير 2017
• اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم أيضًا فرض مدفوعات ضريبية بنسبة 30٪ على مدفوعات أجنبية محددة. سيقدم وكلاء الضرائب تقارير عن الخصومات ذات الصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لذلك ، إذا طلب منك البنك ، عند فتح حساب ، ملء نموذج FATCA ، فلا تتفاجأ أو تخاف. خاصة إذا لم تكن من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة ، يمكنك تعبئتها بأمان. إذا كنت لا تمثل في الوقت نفسه شركة تمثل مؤسسة مالية ولا تعمل لصالح المستفيدين الأمريكيين ، فلن تذهب المعلومات المتعلقة بك أبدًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. لذلك من الأفضل ملء النموذج وإلا فقد يرفض البنك فتح حساب أو إجراء معاملات.

من أجل تحديد هويتك ، يطلب منك البنك أن تشير في الاستبيان إلى نوع الشركة التي تنتمي إليها (تنطبق على الكيانات القانونية). الأنواع الرئيسية: شركة مالية وشركة غير مالية. إذا كانت شركة غير مالية ، فهي شركة غير مالية نشطة أو سلبية. من الضروري تحديد الانتماء الخاص بك من أجل فهم كمية المعلومات التي يجب الحصول عليها منك. إذا كنت شركة غير مالية سلبية (على سبيل المثال ، شركة قابضة) ، فيجب عليك تقديم معلومات حول المستفيدين من عملك لتأكيد عدم وجود مقيمين في الولايات المتحدة هناك. إذا كنت شركة غير مالية نشطة ، فإن حجم المعلومات التي تقدمها يكون ضئيلاً (في الواقع ، أنت مقيد بوضع علامة اختيار واحدة في النموذج).

لا ينبغي أن يكون من الصعب تحديد نوع الشركة التي تنتمي إليها مؤسستك ، لأن قاموسًا يحتوي على تعريفات مفصلة مرفق بالنموذج. باختصار ، إذن:

الشركات المالية- المؤسسات المصرفية ، والوديعة ، والاستثمار ، والتأمين المتخصص ، وكذلك الشركات القابضة المنضوية في نفس المجموعة مع المنظمات المذكورة أعلاه.

الشركات غير المالية- جميع المنظمات الأخرى غير المرتبطة بالمالية ، ولا سيما المنظمات غير الربحية المختلفة (العامة ، والإدارية ، والخيرية ، والثقافية ، وما إلى ذلك).

الشركات غير المالية النشطةهي الشركات التي تستوفي أحد المعايير التالية:

• أقل من 50٪ عبارة عن دخل أو أصول سلبية توفر دخلاً سلبياً ؛
• يتم تسعير الأوراق المالية في صفقات منظمة ؛
• تأسست في الولايات المتحدة ومساهموها أمريكيون.
• حكومة أي دولة وأقسامها ؛
• الشركات القابضة التي تمول الشركات التابعة التي تنشط في الأعمال التجارية ولا تشارك في الأنشطة المالية ، على النحو المحدد في التعريفات أعلاه ؛
• الشركات التي تمارس أنشطة مالية لصالح الشركات التابعة التي ليست شركات مالية ؛
• الشركات التي توقفت عن أنشطتها المالية لمدة خمس سنوات.

الشركات غير المالية السلبية- جميع الشركات التي لا تستوفي المعايير المذكورة أعلاه. وبناءً عليه ، فإن أكثر من 50٪ عبارة عن ربح في شكل دخل سلبي (فوائد ، توزيعات أرباح ، إتاوات ، مدفوعات إيجارية ، إلخ).

وبالتالي ، إذا رأيت أن شركتك تنتمي إلى مؤسسات مالية ، فأنت ملزم بالانضمام إلى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية والإبلاغ عن عملائك الأمريكيين. إذا كانت شركتك غير مالية سلبية ، فأنت بحاجة إلى إبلاغ البنك عن المستفيدين منك. إذا كنت شركة غير مالية نشطة ، فإن الحد الأدنى من المتطلبات بالنسبة لك هو فقط لتأكيد حالتك في النموذج. لا تتردد في ملء. إذا ارتكبت خطأً بسيطًا أو غيرت شركتك حالتها فجأة ، فهذا أمر جيد أيضًا ، سيبلغك البنك بذلك عند اكتشاف الأخطاء. لا توجد عقوبات على هذا.

30 يونيو 2014 ، موسكو - فيما يتعلق بدخول قانون ضرائب الحسابات الخارجية الأمريكية (FATCA) حيز التنفيذ في 1 يوليو 2014 ، سجل سبيربنك الروسي لدى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) كمؤسسة مالية تلتزم مع متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (مؤسسة مالية مشاركة غير مشمولة باتفاقية حكومية دولية). رقم التعريف الفردي: JPCJ0H.00028.ME.643.

يهدف قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية إلى جمع معلومات عن دافعي الضرائب الأمريكيين.

بموجب هذا ، نبلغ العملاء - الأفراد ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد والأفراد الذين يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (المحامون ، وكتاب العدل ، وما إلى ذلك) ، المهتمين بإبرام اتفاقيات مع سبيربنك في روسيا (المشار إليها فيما يلي. يشار إليه باسم البنك) ، حول إمكانية الكشف عن معلومات حول حالتك كدافع ضرائب أمريكي لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية.

إذا لم تكن لديك حسابات صالحة مع البنك وقت تقديم طلبك إلى البنك بعد 1 يوليو 2014 لإبرام اتفاقية بشأن أي خدمة ، فيمكنك ملء استبيان البنك الذي يحتوي على معلومات إضافية عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (يُشار إليه فيما بعد - الاستبيان). يتوفر نموذج الاستبيان وإجراءات ملئه على موقع البنك الإلكتروني في الأقسام ذات الصلة من المنتجات والخدمات ، وكذلك في مجلدات المعلومات في مكاتب الخدمة.

كجزء من ملء الاستبيان ، سيُطلب منك تقديم المستندات الإضافية التالية ، اعتمادًا على إجاباتك على الاستبيان:

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة ، فيجب عليك تقديم نموذج W-9 مكتمل (النموذج W-9 متاح على موقع الويب الخاص بخدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf / fw9.pdf). استشر مستشارك الضريبي حول قواعد إكمال النموذج. إذا كنت قد ولدت في الولايات المتحدة ولكنك لست مواطنًا أمريكيًا ، فيجب عليك تقديم (1) شهادة فقدان الجنسية الأمريكية على النموذج DS 4083 من مكتب الشؤون القنصلية بوزارة الخارجية الأمريكية ، أو (2) أ شرح مكتوب بشأن عدم وجود الجنسية الأمريكية (على سبيل المثال ، إشارة إلى السبب ، والتي لم تحصل على الجنسية الأمريكية بالميلاد).

يمكنك تسليم الاستبيان المكتمل والمستندات المذكورة أعلاه (إن وجدت) إلى موظف البنك في مكان خدمتك. معلومات حول دافعي الضرائب في الولايات المتحدة ، بما في ذلك البيانات المتعلقة بعدد / أرقام حساب / حسابات العميل لدى البنك ، والرصيد / الأرصدة على الحساب / الحسابات ، والمعاملات على الحساب / الحسابات ، قد يتم تحويلها من قبل البنك إلى الولايات المتحدة. خدمة الإيرادات (IRS) أو إلى شخص يتصرف بصفته هذه السلطة ، إلى الحد وبالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

بسبب الولايات المتحدة دخل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) حيز التنفيذ في 1 يوليو 2014 والقانون الاتحادي 173-FZ بتاريخ 2014/06/28 "بشأن خصوصيات المعاملات المالية مع الرعايا الأجانب والأشخاص الاعتباريين ، وتعديل قانون الاتحاد الروسي للمخالفات الإدارية و إلغاء بعض أحكام القوانين التشريعية للاتحاد الروسي "مسجل PAO Sberbank (المشار إليه فيما يلي - البنك) في الولايات المتحدة خدمة الإيرادات الدولية (IRS) بموجب وضع المؤسسة المالية التي تتوافق مع متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (مؤسسة مالية مشاركة غير مغطاة من قبل IGA)

تم تعيين رقم تعريف الوسيط العالمي للبنك ، GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.

لذلك ، نقوم بإبلاغ العملاء - الأفراد ورجال الأعمال الأفراد والأفراد العاملين في ممارسة خاصة وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي (المحامون ، وكتاب العدل ، وما إلى ذلك) المهتمين بالتعاقد مع البنك - بإمكانية الكشف عن معلومات حول وضعهم كأمريكيين. دافع الضرائب لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية.

بالنسبة لعقد أي خدمة ، يمكنك ملء استبيان من البنك يحتوي على معلومات إضافية عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (يُشار إليه فيما بعد - الاستبيان). يتم نشر نموذج الاستبيان وإجراءات ملئه على الموقع الإلكتروني للبنك في الأقسام ذات الصلة من المنتجات والخدمات ، وكذلك في كتيبات المعلومات في الفروع.

• إذا كنت من الولايات المتحدة مواطن أو أمريكي مقيم ضريبي ، يجب عليك تقديم نموذج W-9 مكتمل (يمكن العثور على النموذج W-9 على موقع ويب خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). استشر مستشارك الضريبي بخصوص ملء النموذج.
• إذا ولدت في الولايات المتحدة لكنك لست أميركيًا. مواطن ، يجب عليك تقديم (1) شهادة فقدان الجنسية الأمريكية. بموجب النموذج DS 4083 من مكتب الشؤون القنصلية للولايات المتحدة وزارة الخارجية ، أو (2) تفسير مكتوب بخصوص غياب الجنسية في الولايات المتحدة. (على سبيل المثال ، إشارة إلى سبب عدم الحصول على الجنسية الأمريكية بالولادة).

• استبيان قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية للعملاء - الأفراد الذين يتداولون على الحسابات الجارية وحسابات الودائع (الودائع) والحسابات الجارية وحسابات البطاقات

لذلك ، نقوم بإبلاغ العملاء - الكيانات القانونية ، بما في ذلك المؤسسات المالية (المؤسسات الائتمانية) المهتمة بإبرام عقود مع البنك ، بإمكانية الكشف عن المعلومات الخاصة بهم لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية.

يمكنك ملء أقسام خاصة من ملفات تعريف البنك التي توفر معلومات إضافية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (المشار إليه فيما بعد - الاستبيان) ، في إجراءات التعريف القياسية عند التقدم للحصول على خدمة للبنك. يتم نشر نموذج الاستبيان وإجراءات ملئه على موقع البنك الإلكتروني في الأقسام ذات الصلة من المنتجات والخدمات.

كجزء من ملء الاستبيان ، وبناءً على إجاباتك ، سيُطلب منك تقديم المستندات الإضافية التالية:

• نماذج خدمة الضرائب الأمريكية W-9 / W-8 ومستندات أخرى
• يتم وضع القوالب W-9 و W-8 على بوابة مصلحة الضرائب بالولايات المتحدة الأمريكية: http://www.irs.gov. ليس لدى البنك أي نصيحة حول كيفية ملء استبيانات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية وغيرها من المستندات الإضافية من أجل تحديد وضع دافع ضرائب معين لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. استشر مستشارك الضريبي حول قواعد ملء النماذج.

يجب تقديم الاستبيان والمستندات المذكورة أعلاه (إن وجدت) إلى موظف البنك في مكان خدمتك.

معلومات عن الولايات المتحدة قد يتم تحويل دافعي الضرائب ، بما في ذلك البيانات الخاصة بالحساب المصرفي للعميل / أرقام / أرقام الحسابات ، وأرصدة / أرصدة الحسابات / الحسابات ، وعمليات الحساب / الحسابات ، من قبل البنك إلى الولايات المتحدة. دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أو أي شخص يتصرف نيابة عن السلطة المذكورة إلى الحد وبالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.