To, że dziś coraz mniej popularne staje się bycie obywatelem USA, jest w dużej mierze spowodowane ustawą uchwaloną w tym kraju w 2010 roku, która weszła w życie 07.01.2014 „O opodatkowaniu rachunków zagranicznych” (Foreign Account Ustawa o zgodności podatkowej – FATCA). Pomysł uchwalenia tego prawa zrodził się, gdy rząd USA policzył utracone podatki. Ich kwota wynosiła około 100 000 miliardów dolarów i są to tylko programy offshore, nie uwzględniające depozytów obywateli w zagranicznych bankach. W wyniku kalkulacji postanowiono podjąć działania mające na celu naprawienie tego problemu w postaci ustawy, która po podpisaniu przez głowę państwa amerykańskiego weszła w życie. Co było głównym powodem dużej liczby odmów przyznania obywatelstwa amerykańskiego wśród jego mieszkańców mieszkających i pracujących w innych krajach.
Co to jest FATCA?
FATCA - co to jest? Jest to amerykańskie prawo podatkowe, które wymaga, aby zagraniczne instytucje finansowe zgłaszały do urzędu skarbowego tego kraju informacje o klientach będących podatnikami ze Stanów Zjednoczonych. Oficjalnym celem FATCA jest uniemożliwienie obywatelom amerykańskim unikania podatków. Zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych wszystkie osoby fizyczne i prawne, które mają obywatelstwo lub są rezydentami tego kraju, są zobowiązane do płacenia podatku, niezależnie od miejsca, w którym mieszkają i uzyskują dochody z pracy, prowadzenia działalności gospodarczej lub posiadania majątku. Jednak ten stan rzeczy nie odpowiada wielu obywatelom, dlatego starają się prowadzić działalność finansową za pośrednictwem banków znajdujących się poza ich krajem.
Przed przyjęciem ustawy odpowiednie służby amerykańskie nie mogły w jakiś sposób śledzić ich działalności finansowej i otrzymywać informacji o rachunkach w zagranicznych bankach. Sytuacja zmieniła się jednak dramatycznie po wejściu w życie FATCA. Co dało służbom specjalnym? Od teraz wszystkie kraje lub ich instytucje finansowe muszą przesyłać do IRS informacje do celów FATCA o klientach będących podatnikami amerykańskimi. Prawo jest, delikatnie mówiąc, aroganckie, ponieważ narusza interesy nie tylko obywateli USA, ale także osób prawnych wszystkich innych stanów.
Dźwignia, sposób na kontrolę wykonania FATCA
W celu swobodnego przekazywania informacji FATCA, zagraniczne instytucje finansowe lub kraje są proszone o zawarcie specjalnych umów z odpowiednimi służbami amerykańskimi w celu zapewnienia kontroli nad rachunkami podatników w kraju amerykańskim. Na tych, którzy odrzucą ofertę, czeka szereg niespodzianek, w tym sankcje, przymusowe wstrzymanie 30% kwoty przelewów klientów za pośrednictwem amerykańskiego systemu bankowego, a także przez banki, które podpisały taką umowę. , a nawet blokowanie dostępu do głównej waluty rezerwowej dla całych krajów, a następnie zmniejszenie części handlu międzynarodowego. Dlatego za podpisaniem umowy ustawiła się imponująca kolejka, składająca się z różnych stanów i poszczególnych instytucji finansowych, które rozumieją znaczenie amerykańskiego systemu w przepływie środków, ale jednocześnie starają się unikać naruszania prawa prywatności. Umowę można zawrzeć nie tylko z różnymi krajami w formie międzyrządowej, ale także z poszczególnymi instytucjami finansowymi, jeśli państwo, na którego terytorium działają, z jakiegokolwiek powodu nie może zaakceptować tej umowy.
Modele umowy
Ponieważ ustawa FATCA przewiduje dwie możliwości zawierania umów międzyrządowych, istnieją również dwa przewidziane przez nie modele przekazywania informacji:
- Zgodnie z pierwszym modelem instytucje finansowe przekazują do służb wewnętrznych swojego kraju raporty o rachunkach klientów powiązanych z amerykańskimi podatnikami. Następnie służby te przekazują informacje do służb specjalnych USA.
- Drugi model polega na przekazywaniu danych o takich klientach przez same instytucje finansowe, które zawarły bezpośrednią umowę z amerykańskimi organami podatkowymi.
Do 2017 roku Federacja Rosyjska nie podpisała międzyrządowej umowy o przekazywaniu informacji na potrzeby FATCA. Co to oznacza dla obywateli Rosji? Formalnie banki i inne organizacje nie mają obowiązku zgłaszania się do służb amerykańskich. Ale ta okoliczność obiecuje klientom rosyjskich instytucji finansowych niepożądane problemy w rozliczeniach i transakcjach za pośrednictwem amerykańskich kont korespondencyjnych w postaci sankcji.
Rosyjskie ustawodawstwo daje zielone światło krajowym bankom na przekazywanie informacji do usług amerykańskich
W wyniku gorących dyskusji rządu rosyjskiego na temat wejścia w życie FATCA, jej możliwych konsekwencji i sprzeczności z prawem Federacji Rosyjskiej, głowa państwa podpisała ustawę mającą pomóc krajowym firmom finansowym zarejestrować się na stronie internetowej Amerykańskie organy podatkowe do przestrzegania FATCA. Na co to pozwala rosyjskim organizacjom? Aby legalnie udostępnić wymagane informacje o podatnikach amerykańskich w ramach umowy o wymianie informacji, ale tylko za zgodą klienta. W przypadku otrzymania od niego odmowy przekazania danych każdy bank ma prawo nie współpracować z tą osobą. Wszystkie dane przed transmisją muszą przejść przez Bank Centralny i Rosfinmonitoring, który ma prawo je zatrzymać.
Formularz sprawozdawczy FATCA
Próbując wyeliminować niechciane potrącenia z kont klientów, 90% rosyjskich banków i organizacji prywatnie zgodziło się zarejestrować w amerykańskiej agencji federalnej. Dlatego otwierając dziś rachunki w wielu bankach, możesz napotkać nieuchronność wypełnienia określonego dokumentu. Formularz FATCA to niewielka ankieta, dzięki której w prosty sposób można określić, czy informacje o danym kliencie powinny zostać przekazane do amerykańskich usług. Jeśli klient nie jest związany z podatkami amerykańskimi, to informacje o nim pozostaną zamknięte dla usług amerykańskich.
Obawy bankierów
Taki mechanizm zbierania informacji może być niewystarczająco skuteczny, co może skutkować grzywnami, potrąceniami lub stratami dla firm otrzymanych przy rejestracji numerów identyfikacyjnych (GIIN). Brak takiego numeru od organizacji finansowej jest podstawą do nałożenia na nią sankcji za nieprzestrzeganie FATCA. Liczba instytucji krajowych, które będą mogły zachować GIIN po przekazaniu danych w 2017 r., pozostaje niejasna. Wielu bankierów wyraża obawy, że rząd USA w razie potrzeby znajdzie wiele naruszeń w działaniach rosyjskich organizacji. Dlatego groźba sankcji w związku z naruszeniami FATCA jest bardziej realna niż przewidywane przez banki ewentualne blokowanie systemów płatniczych. FATCA ma wiele niejasności i niejasności, które pozostawiają szerokie pole działania dla usług kontrolujących jej realizację.
Rejestracja do celów FATCA, Sbierbank. Co to jest?
Jedną z pierwszych organizacji, które zarejestrowały się w amerykańskim IRS, jest Sbierbank. Firma w całości, łącznie z oddziałem głównym i 208 kontrolowanymi przez nią instytucjami, uzyskała status instytucji finansowej spełniającej wymogi FATCA. Co to znaczy? Sbierbank jest zobowiązany do identyfikacji wśród swoich klientów tych, którzy są związani z płaceniem podatków w Stanach. W dniu rejestracji bank posiada około 20 000 klientów będących obywatelami amerykańskimi lub należącymi do innych kategorii, które są zobowiązane do płacenia podatku w tym kraju. Obejmują one:
Osoby prawne:
- organizacje, w których mieszkańcy mają udział powyżej 10%;
- firmy zarejestrowane w Ameryce.
Osoby fizyczne:
- obywatelstwo amerykańskie;
- zielona mapa;
- narodziny w Ameryce;
- adres do korespondencji w USA;
- amerykański numer telefonu;
- pełnomocnictwo wydane osobie posiadającej adres w Stanach Zjednoczonych;
- prawo do podpisania osoby pod tym samym adresem;
- instrukcje dotyczące przelewania kwot do Stanów Zjednoczonych;
- adres poste restante, jeśli jest to jedyny dla konta.
W przyszłości liczba klientów należących do tych kategorii może wzrosnąć, gdyż nie ma barier w obsłudze osób gotowych wyrazić zgodę na przekazywanie informacji do państw. Informacje te są niezbędne do spełnienia obowiązkowych warunków FATCA (Sberbank). Co zmienia w serwisie? Sbierbank prosi o wypełnienie dodatkowego kwestionariusza dołączonego do pakietu dokumentów.
Procedura bankowa
Podczas pracy z klientami Sbierbank określa status FATCA dla każdego klienta na podstawie danych z wypełnionych kwestionariuszy, a następnie generuje raport. Zgodnie z wynikami otrzymanych informacji zidentyfikowano osoby związane z podatkami w USA. Dalej dzieje się:
- Informowanie klienta o obecności śladów przynależności do amerykańskich podatników.
- Potwierdzenie statusu klienta na formularzach w-9 lub w-8. Lub udokumentowane dowody niezgodności z tym.
- Uzyskanie zgody klienta na przekazanie danych do IRS. Lub, w przypadku braku formularzy lub dokumentów odrzucenia, jego przejście do statusu odmów.
Fakt rejestracji Sbierbanku w IRS zobowiązuje go do zapewnienia, w razie potrzeby, dostępu rządowi USA do rachunków amerykańskich podatników znajdujących się w instytucji Sbierbanku w Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie Sbierbank nie widzi przeszkód w wypełnianiu swoich zwykłych obowiązków z koniecznością informowania państw o oszczędnościach ich podatników.
Wejście Rosji do europejskiej FATCA
Rosja wkrótce dołączy do Euro-FATCA. To nowa ustawa, podobna do amerykańskiej pod względem regulacji, ale w przeciwieństwie do której w przypadku odmowy współpracy nie przewiduje kar, ale całkowity zakaz działalności dla odmów w UE. Przystąpienie Rosji planowane jest na 2018 r. na mocy Konwencji Europejskiej z 1988 r., zgodnie z którą uczestnicy są zobowiązani do wzajemnej pomocy i wymiany informacji w sprawach podatkowych. Od dnia przystąpienia do Euro-FATCA rosyjskie służby będą mogły nie tylko przekazywać dane o podatnikach UE, ale także otrzymywać informacje o europejskich rachunkach obywateli krajowych.
Otwierając konto bankowe w zagranicznym lub dużym rosyjskim banku, wiele osób ma dziś do czynienia z koniecznością wypełnienia formularza FATCA. Ale co to jest i dlaczego powinniśmy go wypełnić.
Zgodnie z amerykańską ustawą o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych z 2010 r., która obowiązuje od 1 lipca 2014 r. (FATCA), obywatele USA są zobowiązani do zgłaszania i dostarczania informacji na temat swoich rachunków zagranicznych prowadzonych za granicą. Ponadto wszystkie zagraniczne (poza USA) instytucje finansowe (przede wszystkim banki, a także depozyty, firmy ubezpieczeniowe i inne instytucje finansowe, o których szerzej napiszę później). Tym samym Stany zorganizowały pełną kontrolę nad działalnością i dochodami swoich obywateli wynikającymi z tej działalności (zauważam, że Ameryka jest jedynym krajem, w którym wszyscy obywatele bez wyjątku są rezydentami podatkowymi danego kraju z racji posiadania obywatelstwa, niezależnie od miejsce zamieszkania).
W przypadku innych państw obowiązek udzielania informacji o rachunkach obywateli amerykańskich powstaje na podstawie międzyrządowych umów FATCA, które są zawierane (lub negocjowane) przez prawie wszystkie kraje europejskie, a nie tylko europejskie. Istnieją dwa modele takiej umowy:
- Model 1 IGA – krajowe instytucje finansowe raportują o amerykańskich klientach lokalnym organom podatkowym, a te z kolei automatycznie przekazują informacje do federalnego urzędu podatkowego USA.
- Model 2 IGA – krajowe instytucje finansowe raportują o klientach z USA bezpośrednio do amerykańskiego Federalnego Urzędu Skarbowego (IRS).
W przypadku nieudzielenia informacji stosowane są sankcje, które zostaną omówione poniżej. Co więcej, jeśli dany bank nie spełnił wymogów FATCA, to sankcje zostaną nałożone konkretnie na jego klientów, a jeśli cały kraj nie podpisał FATCA, to ten środek potrącania podatku będzie stosowany wobec wszystkich klientów banków w tym kraju.
Do tej pory Rosja nie podpisała umowy międzyrządowej FATCA. A ze względu na sytuację międzynarodową i sankcje nałożone na Rosję podpisanie nie jest spodziewane w najbliższej przyszłości. W związku z tym rosyjskie banki (i inne instytucje finansowe) nie mają obowiązku przekazywania informacji o klientach z USA. Ale nie wszystko jest tak dobre, jak byśmy chcieli. Ponieważ w efekcie rozliczenia z bankami amerykańskimi mogą zostać nałożone na klientów banków rosyjskich. Aby tego uniknąć, wiele rosyjskich instytucji finansowych (90%) prywatnie przystąpiło do wymogów FATCA (rejestrując się w federalnej służbie podatkowej i uzyskując globalny pośredni numer identyfikacyjny (GIIN)) i zbierają niezbędne informacje od swoich klientów. O korelacji działań tych struktur bankowych z krajowym ustawodawstwem rosyjskim i międzynarodowym napiszę w osobnym artykule.
Zastanówmy się trochę więcej nad stosowaniem sankcji wobec uczestników niebędących członkami FATCA (tzw. pozbawionych skrupułów posiadaczy kont). Agenci odprowadzający podatek w Stanach pobierają 30% podatku u źródła od określonych płatności podlegających opodatkowaniu w USA dokonywanych na rzecz stron naruszających przepisy na podstawie ustawy FATCA, a takie płatności obejmują:
- Płatności ze źródeł amerykańskich z tytułu odsetek, dywidend, składek, rent itp. oraz innych regularnych płatności (FDAP) ze źródeł amerykańskich począwszy od 1 lipca 2014 r. (ponieważ wszystkie chętne instytucje finansowe musiały zarejestrować się w IRC do 1 lipca 2014 r.).
- Wpływy brutto ze sprzedaży lub zbycia nieruchomości, od których mogą być naliczane odsetki lub dywidendy ze źródeł amerykańskich, obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.
- Od 2017 r. 30% podatku będzie również pobierane od określonych zagranicznych płatności tranzytowych. Agenci podatkowi będą składać raporty dotyczące odpowiednich potrąceń do Federalnej Służby Podatkowej.
Jeśli więc przy otwieraniu konta bank poprosi Cię o wypełnienie formularza FATCA, nie zdziw się ani nie przestrasz. Zwłaszcza jeśli nie jesteś podatnikiem USA, możesz go bezpiecznie wypełnić. Jeśli jednocześnie nie reprezentujesz firmy będącej instytucją finansową i nie działasz w interesie amerykańskich beneficjentów, to informacje o Tobie nigdy nie trafią do federalnej służby podatkowej. Dlatego lepiej wypełnić formularz, w przeciwnym razie bank może odmówić otwarcia rachunku lub przeprowadzenia transakcji.
W celu Twojej identyfikacji bank prosi o wskazanie w ankiecie typu firmy, do której należysz (dotyczy osób prawnych). Główne typy: firma finansowa i firma niefinansowa. Jeżeli firma niefinansowa, to aktywna lub pasywna firma niefinansowa. Konieczne jest określenie Twojej przynależności, aby zrozumieć ilość informacji, które należy od Ciebie uzyskać. Jeśli jesteś pasywną spółką niefinansową (na przykład holdingiem), musisz podać informacje o beneficjentach swojej firmy, aby potwierdzić, że nie ma tam rezydentów USA. Jeśli jesteś aktywną firmą niefinansową, ilość podawanych przez Ciebie informacji jest minimalna (w rzeczywistości ograniczasz się do umieszczenia w formularzu jednego znacznika wyboru).
Określenie typu firmy, do której należy Twoja organizacja, nie powinno być trudne, ponieważ do formularza dołączony jest słownik ze szczegółowymi definicjami. Krótko mówiąc:
Firmy finansowe- bankowe, depozytowe, inwestycyjne, wyspecjalizowane organizacje ubezpieczeniowe, a także holdingi, które znajdują się w tej samej grupie co organizacje wymienione powyżej.
Firmy niefinansowe- wszystkie inne niezwiązane z finansami, w szczególności różne organizacje non-profit (publiczne, administracyjne, charytatywne, kulturalne itp.).
Aktywne firmy niefinansowe to firmy spełniające jedno z poniższych kryteriów:
- Mniej niż 50% to dochód pasywny lub aktywa zapewniające dochód pasywny;
- Papiery wartościowe są notowane w zorganizowanych transakcjach;
- Firma ma siedzibę w Stanach, a jej udziałowcami są Amerykanie;
- rząd dowolnego kraju i jego jednostek terytorialnych;
- Spółki holdingowe, które finansują podmioty zależne, które prowadzą działalność gospodarczą i nie są zaangażowane w działalność finansową, zgodnie z definicjami powyżej;
- Firmy, które prowadzą działalność finansową na rzecz podmiotów powiązanych, które nie są firmami finansowymi;
- Firmy, które zaprzestały działalności finansowej na pięć lat.
Spółki niefinansowe pasywne- wszystkie firmy, które nie spełniają powyższych kryteriów. I odpowiednio ponad 50% to zysk w postaci dochodu pasywnego (odsetki, dywidendy, tantiemy, opłaty czynszowe itp.).
Jeśli więc widzisz, że Twoja firma należy do instytucji finansowych, masz obowiązek wstąpić do FATCA i raportować o swoich amerykańskich klientach. Jeśli Twoja firma jest pasywną firmą niefinansową, to musisz poinformować bank o swoich beneficjentach. Jeśli jesteś aktywną firmą niefinansową, to minimalne wymagania dla Ciebie to tylko potwierdzenie swojego statusu w formularzu. Zapraszam do wypełnienia. Jeśli nagle popełniłeś mały błąd lub Twoja firma zmieniła swój status, to również jest w porządku, bank poinformuje Cię o tym, gdy zostaną wykryte błędy. Nie ma za to sankcji.
30 czerwca 2014 r., Moskwa – W związku z wejściem w życie amerykańskiej ustawy o opodatkowaniu rachunków zagranicznych (FATCA) w dniu 1 lipca 2014 r., Sbierbank Rosji zarejestrował się w US Internal Revenue Service (IRS) jako instytucja finansowa, która spełnia z wymogami FATCA (uczestnicząca instytucja finansowa nieobjęta umową międzyrządową). Indywidualny numer identyfikacyjny: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA ma na celu zbieranie informacji o podatnikach z USA.
Niniejszym informujemy klientów - osoby fizyczne, a także indywidualnych przedsiębiorców i osoby prowadzące prywatną praktykę zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (prawnicy, notariusze itp.), Zainteresowanych zawarciem umów z Sbierbankiem Rosji (dalej dalej Bank), o możliwości ujawnienia informacji o Twoim statusie podatnika USA dla celów FATCA.
Jeżeli w momencie składania wniosku do Banku po 1 lipca 2014 roku o zawarcie umowy o jakąkolwiek usługę nie posiadasz ważnych rachunków w Banku, możesz wypełnić Ankietę Banku zawierającą dodatkowe informacje FATCA (dalej – Ankieta). Formularz Ankiety oraz procedura jego wypełniania dostępne są na stronie internetowej Banku w odpowiednich działach produktów i usług oraz w folderach informacyjnych w biurach obsługi.
W ramach wypełniania Kwestionariusza wymagane będzie dostarczenie następujących dodatkowych dokumentów, w zależności od odpowiedzi udzielonych w Kwestionariuszu:
Jeśli jesteś obywatelem USA lub rezydentem podatkowym USA, musisz dostarczyć wypełniony formularz W-9 (formularz W-9 jest dostępny na stronie internetowej Urzędu Skarbowego USA: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie zasad wypełniania formularza. Jeśli urodziłeś się w Stanach Zjednoczonych, ale nie jesteś obywatelem USA, musisz przedstawić (1) zaświadczenie o utracie obywatelstwa amerykańskiego na formularzu DS 4083 Biura Spraw Konsularnych Departamentu Stanu USA lub (2) pisemne wyjaśnienie dotyczące braku obywatelstwa amerykańskiego (np. wskazanie powodu, w którym obywatelstwo amerykańskie nie zostało nabyte przez urodzenie).
Wypełniony Kwestionariusz oraz dokumenty wymienione powyżej (jeśli są dostępne) możesz przekazać pracownikowi Banku w miejscu doręczenia. Informacje o podatnikach amerykańskich, w tym dane o numerze/numerach rachunku/rachunków Klienta w Banku, saldzie/saldzie na rachunku/rachunkach, o transakcjach na rachunku/rachunkach mogą być przekazywane przez Bank do US Wewnętrzny Urząd Skarbowy (IRS) lub osoba działająca jako taki organ , w zakresie i w sposób przewidziany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
Ze względu na USA Ustawa o zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi rachunków zagranicznych (FATCA) wchodząca w życie 1 lipca 2014 r. oraz ustawa federalna 173-FZ z dnia 28.06.2014 r. „O specyfice transakcji finansowych z obcokrajowcami i osobami prawnymi, zmieniająca Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej i unieważnienie niektórych przepisów aktów ustawodawczych Federacji Rosyjskiej” PAO Sbierbank (dalej - Bank) zarejestrował w USA International Revenue Service (IRS) jako instytucja finansowa spełniająca wymogi FATCA (uczestnicząca instytucja finansowa nieobjęta umową międzyrządową)
Bankowi nadano Globalny Numer Identyfikacyjny Pośrednika, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.
Dlatego informujemy klientów - osoby fizyczne, przedsiębiorców indywidualnych i osoby prowadzące prywatną praktykę w trybie przewidzianym przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (prawnicy, notariusze itp.) zainteresowanych zawarciem umowy z Bankiem - o możliwości ujawnienia informacje o ich statusie jako USA podatnik dla celów FATCA.
W przypadku umowy na dowolną usługę można wypełnić ankietę z Banku zawierającą dodatkowe informacje FATCA (dalej – Ankieta). Wzór Kwestionariusza oraz procedury jego wypełniania publikowane są na stronie internetowej Banku w odpowiednich działach produktów i usług oraz w broszurach informacyjnych w oddziałach.
- Jeśli jesteś Amerykaninem obywatel lub USA rezydent podatkowy, musisz dostarczyć wypełniony formularz W-9 (formularz W-9 można znaleźć na stronie U.S. Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie wypełnienia formularza.
- Jeśli urodziłeś się w USA ale nie jesteś Amerykaninem obywatelem, musisz przedstawić (1) zaświadczenie o utracie obywatelstwa amerykańskiego na formularzu DS 4083 Biura Spraw Konsularnych USA Departament Stanu lub (2) pisemne wyjaśnienie dotyczące braku obywatelstwa w USA. (na przykład wskazanie powodu, dla którego obywatelstwo amerykańskie nie zostało nabyte przez urodzenie).
- Kwestionariusz FATCA dla klientów - osób fizycznych, które obracają na rachunkach bieżących, rachunkach depozytowych (depozytach), rachunkach bieżących i kartowych
Dlatego informujemy Klientów - osoby prawne, w tym instytucję finansową (organizację kredytową), które są zainteresowane zawarciem umów z Bankiem, o możliwości ujawnienia informacji o sobie na potrzeby FATCA.
Możesz wypełnić specjalne sekcje profili Banku, które zawierają dodatkowe informacje FATCA (dalej - Ankieta), w standardowych procedurach identyfikacyjnych przy składaniu wniosku o usługę do Banku. Wzór Kwestionariusza oraz procedury jego wypełniania publikowane są na stronie internetowej Banku w odpowiednich działach produktów i usług.
W ramach wypełniania Kwestionariusza, w zależności od udzielonych odpowiedzi, wymagane będzie dostarczenie następujących dodatkowych dokumentów:
- Formularze US Tax Service W-9 / W-8 i inne dokumenty
- Wzory formularzy W-9 i W-8 znajdują się na portalu Tax Service USA: http://www.irs.gov. Bank nie posiada porad, jak wypełnić kwestionariusze FATCA i inne dodatkowe dokumenty w celu ustalenia statusu konkretnego podatnika dla celów FATCA. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie zasad wypełniania formularzy.
Kwestionariusz i dokumenty wymienione powyżej (jeśli są dostępne) należy przekazać urzędnikowi bankowemu w miejscu świadczenia usług.
Informacje o USA podatnicy, w tym dane dotyczące rachunku/numerów/numerów rachunku bankowego klienta, salda/salda rachunku/rachunków, operacji na rachunku/rachunkach, mogą być przekazywane przez Bank do USA. Urząd Skarbowy (IRS) lub osoba działająca w imieniu tego organu w zakresie i w sposób przewidziany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
