오늘날 미국 시민이 되는 것이 점점 덜 인기를 얻고 있다는 사실은 주로 2010년 이 나라에서 채택되고 2014년 7월 1일에 발효된 "외국 계정 과세에 관한 법률"(Foreign Account) 때문입니다. 세금 준수법 - FATCA). 이 법을 통과시키자는 아이디어는 미국 정부가 세금을 잃는 것으로 계산되었을 때 생겨났습니다. 그들의 금액은 약 1 억 달러였으며 이는 외국 은행에있는 시민의 예금을 고려하지 않은 역외 계획입니다. 계산 결과 법안의 형태로이 문제를 해결하기위한 조치를 취하기로 결정했으며 미국 국가 원수가 서명 한 후 발효되었습니다. 이것이 다른 나라에 거주하고 일하는 거주자들 사이에서 미국 시민권을 거부하는 경우가 많았던 주된 이유였습니다.
FATCA란?
FATCA - 무엇입니까? 이것은 외국 금융 기관이 미국 납세자 고객에 대해 해당 국가의 국세청(IRS)에 보고하도록 요구하는 미국 세법입니다. FATCA의 공식 목적은 미국 시민이 세금을 회피하는 것을 방지하는 것입니다. 미국 법에 따라 이 국가의 시민권을 가지고 있거나 거주자인 모든 개인 및 법인은 거주지와 직장, 사업 수행 또는 소유 재산에 관계없이 세금을 내야 합니다. 그러나 이러한 상황은 많은 시민들에게 적합하지 않으므로 외국에 위치한 은행을 통해 금융 활동을 수행하려고합니다.
법이 채택되기 전에는 관련 미국 서비스가 어떻게든 금융 활동을 추적하고 외국 은행 계좌에 대한 정보를 받는 것이 불가능했습니다. 그러나 FATCA가 발효된 후 상황은 극적으로 바뀌었습니다. 특별한 서비스를 제공한 것은 무엇입니까? 이제부터 모든 국가 또는 금융 기관은 FATCA 목적을 위해 미국 납세자인 고객에 대한 정보를 IRS에 제출해야 합니다. 이 법은 미국 시민뿐만 아니라 다른 모든 주의 법인의 이익에도 영향을 미치기 때문에 약간 오만합니다.
FATCA 실행을 제어하는 수단인 레버리지
FATCA 정보를 자유롭게 이전하기 위해 외국 금융 기관이나 국가는 미국 국가의 납세자 계정에 대한 통제를 보장하기 위해 관련 미국 서비스와 특별 계약을 체결하도록 초대됩니다. 제재, 미국 은행 시스템을 통한 고객 송금 금액의 30% 강제 원천 징수 및 그러한 계약에 서명한 은행을 통한 조치를 포함하여 제안을 거부하는 사람들을 위한 많은 놀라움이 준비되어 있습니다. , 또는 심지어 전체 국가의 주요 준비 통화에 대한 액세스를 차단한 후 국제 무역의 일부가 감소합니다. 따라서 협정 서명 뒤에는 자금 이동에서 미국 시스템의 중요성을 이해하면서도 동시에 개인 정보 보호법 위반을 피하기 위해 노력하는 다양한 주와 개별 금융 기관으로 구성된 인상적인 대기열이 줄을 서 있습니다. 협정은 정부간 형태로 다양한 국가와 체결될 수 있을 뿐만 아니라, 그들이 운영하는 영역의 국가가 어떤 이유로든 이 협정을 수락할 수 없는 경우 개별 금융 기관과도 체결될 수 있습니다.
계약 모델
FATCA법은 정부간 합의에 대해 두 가지 옵션을 제공하기 때문에 그에 의해 제공되는 정보 전송을 위한 두 가지 모델도 있습니다.
- 첫 번째 모델에 따르면 금융 기관은 미국 납세자와 관련된 고객 계정에 대한 보고서를 해당 국가의 내부 서비스에 제출합니다. 그 후, 이러한 서비스는 정보를 미국 특별 서비스로 전송합니다.
- 두 번째 모델은 미국 세무 당국과 직접 계약을 체결한 금융 기관이 이러한 고객에 대한 데이터를 이전하는 것입니다.
2017년까지 러시아 연방은 FATCA 목적을 위한 정보 이전에 대한 정부 간 협정에 서명하지 않았습니다. 이것은 러시아 시민에게 무엇을 의미합니까? 공식적으로 은행 및 기타 조직은 미국 서비스에 보고할 필요가 없습니다. 그러나 이러한 상황은 러시아 금융 기관의 고객에게 제재의 형태로 미국 특파원 계좌를 통한 결제 및 거래에서 바람직하지 않은 문제를 약속합니다.
러시아 법률은 국내 은행이 미국 서비스로 정보를 이전할 수 있도록 승인합니다.
FATCA 발효에 대한 러시아 정부의 열띤 토론의 결과, 가능한 결과 및 러시아 연방 법률과의 모순에 대해 국가 원수는 국내 금융 회사가 웹 사이트에 등록할 수 있도록 고안된 법률에 서명했습니다. FATCA를 준수하기 위해 미국 세무 당국. 이것이 러시아 조직을 허용하는 이유는 무엇입니까? 정보 교환 계약의 일부로 미국 납세자에 대한 필수 정보를 법적으로 공유하지만 고객의 동의가 있어야 합니다. 데이터 전송 거부가 그에게서받은 경우 모든 은행은이 사람과 협력하지 않을 권리가 있습니다. 전송 전 모든 데이터는 중앙은행과 Rosfinmonitoring을 거쳐야 하며 이를 중지할 수 있는 권한이 있습니다.
FATCA 신고서
고객 계정에서 원치 않는 공제를 제거하기 위해 러시아 은행 및 조직의 90%가 미국 연방 기관에 등록하는 데 개인적으로 동의했습니다. 따라서 오늘날 많은 은행에서 계좌를 개설할 때 특정 문서를 작성해야 하는 불가피한 상황에 직면할 수 있습니다. FATCA 양식은 특정 고객에 대한 정보를 미국 서비스로 이전해야 하는지 여부를 쉽게 결정할 수 있는 작은 설문지입니다. 고객이 미국 세금과 관련이 없는 경우 그에 대한 정보는 미국 서비스에 비공개로 유지됩니다.
은행가의 두려움
이러한 정보 수집 메커니즘은 충분히 효과적이지 않을 수 있으며, 이로 인해 회사가 식별 번호(GIIN)를 등록할 때 받은 벌금, 공제 또는 손실이 발생할 수 있습니다. 금융 기관에 이러한 번호가 없으면 FATCA를 준수하지 않아 제재를 가하는 근거가 됩니다. 2017년 데이터 이전 후 GIIN을 유지할 수 있는 국내 기관의 수는 아직 명확하지 않습니다. 많은 은행가들은 원하는 경우 미국 정부가 러시아 조직의 행동에서 많은 위반 사항을 발견할 것이라고 우려하고 있습니다. 따라서 FATCA 위반에 따른 제재 위협은 은행들이 예측한 결제시스템 차단 가능성보다 현실적이다. FATCA에는 구현을 제어하는 서비스에 대한 광범위한 조치 범위를 남기는 많은 모호성과 모호성이 있습니다.
FATCA 목적을 위한 등록, Sberbank. 이게 뭐야?
미국 IRS에 등록한 최초의 조직 중 하나는 Sberbank입니다. 주요 부서와 208개 기관을 포함하여 회사 전체가 FATCA 요건을 충족하는 금융 기관의 지위를 받았습니다. 무슨 뜻인가요? Sberbank는 고객 중에서 미국에서 세금 납부와 관련된 사람을 식별해야 합니다. 등록일 현재 은행에는 미국 시민이거나 이 나라에서 세금을 내야 하는 다른 범주에 속하는 약 20,000명의 고객이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
법인:
- 거주자가 10% 이상의 지분을 가지고 있는 조직;
- 미국에 등록된 회사.
개인:
- 미국 시민권;
- 녹색지도;
- 미국 출생;
- 미국 내 우편 주소
- 미국 전화번호;
- 미국에 주소가 있는 사람에게 발급된 위임장;
- 동일한 주소를 가진 사람에게 서명할 권리;
- 미국으로 금액을 이체하기 위한 지침;
- 계정에 대한 유일한 주소인 경우 post restante 주소.
앞으로 이러한 범주에 속하는 고객의 수는 미국으로의 정보 이전에 동의할 준비가 된 개인에게 서비스를 제공하는 데 장애가 없기 때문에 증가할 수 있습니다. 이 정보는 FATCA(Sberbank)의 필수 조건을 준수하기 위해 필요합니다. 서비스에 어떤 변화가 있습니까? Sberbank는 문서 패키지에 첨부된 추가 설문지를 작성하도록 요청합니다.
은행의 절차
클라이언트와 작업할 때 Sberbank는 완료된 설문지 데이터를 기반으로 각 클라이언트의 FATCA 상태를 결정한 다음 보고서를 생성합니다. 접수된 정보의 결과에 따라 미국 세금 관련자들이 식별됩니다. 다음이 발생합니다.
- 미국 납세자 소유의 징후가 있음을 고객에게 알립니다.
- 양식 w-9 또는 w-8의 상태에 대한 고객 확인. 또는 이를 준수하지 않는다는 문서 증거.
- IRS에 데이터를 전송하기 위해 고객의 동의를 얻습니다. 또는 반박의 형식이나 문서가 없는 경우, 그의 지위를 거부자로 전환합니다.
IRS에 Sberbank를 등록했다는 사실로 인해 필요한 경우 러시아 연방의 Sberbank 기관에 위치한 미국 납세자의 계정에 대한 미국 정부 액세스 권한을 제공해야 합니다. 동시에 Sberbank는 주정부에 납세자의 저축에 대해 알릴 필요가 있는 정규 업무를 수행하는 데 장애가 없다고 생각합니다.
러시아의 유럽 FATCA 가입
러시아는 곧 Euro-FATCA에 가입할 것입니다. 이것은 규제 측면에서 미국 법안과 유사하지만 대조적으로 협력을 거부하는 경우 처벌을 제공하지 않지만 EU에서 쓰레기 활동을 완전히 금지하는 새로운 법안입니다. 러시아의 가입은 1988년 유럽 협약에 따라 2018년에 계획되어 있으며, 이에 따라 참가자들은 서로 지원을 제공하고 세금 문제에 대한 정보를 교환해야 합니다. Euro-FATCA에 가입한 날부터 러시아 서비스는 EU 납세자에 대한 데이터를 전송할 수 있을 뿐만 아니라 국내 시민의 유럽 계정에 대한 정보를 수신할 수 있습니다.
외국 또는 대규모 러시아 은행에서 은행 계좌를 개설할 때 오늘날 많은 사람들이 FATCA 양식을 작성해야 하는 상황에 직면해 있습니다. 그러나 그것이 무엇이며 왜 우리가 그것을 채워야합니까?
2014년 7월 1일부터 발효된 2010년 미국 해외 계정 세금 준수법(FATCA)에 따라 미국 시민은 해외에 보유한 해외 계정에 대한 정보를 보고하고 제공해야 합니다. 또한 모든 외국(미국 외) 금융 기관(주로 은행뿐만 아니라 예금, 보험 회사 및 기타 금융 기관, 나중에 자세히 설명하겠습니다). 따라서 주정부는이 활동에서 발생하는 시민의 활동과 소득에 대한 완전한 통제를 조직했습니다 (미국은 예외없이 모든 시민이 국적에 관계없이 해당 국가의 납세 거주자 인 유일한 국가라는 점에 유의하십시오. 거주지).
다른 주에서는 미국 시민의 계정에 대한 정보를 제공할 의무가 정부간 FATCA 협정을 기반으로 발생하며, 이는 유럽 국가뿐만 아니라 거의 모든 유럽 국가에서 체결(또는 협상 중)입니다. 이러한 계약에는 두 가지 모델이 있습니다.
- 모델 1 IGA - 국가의 금융 기관은 미국 고객에 대해 지역 세무 당국에 보고하고, 차례로 정보를 미국 연방 세무 서비스에 자동 전송합니다.
- 모델 2 IGA - 해당 국가의 금융 기관은 미국 고객을 미국 국세청(IRS)에 직접 보고합니다.
정보를 제공하지 않을 경우 제재가 가해지며 이에 대해서는 아래에서 설명합니다. 또한 특정 은행이 FATCA 요건을 충족하지 않은 경우 해당 고객에게만 제재가 적용되며, 전국이 FATCA에 서명하지 않은 경우 이 원천징수 조치가 해당 국가의 모든 은행 고객에게 적용됩니다.
현재까지 러시아는 FATCA 정부간 협정에 서명하지 않았다. 그리고 국제 정세와 러시아에 대한 제재로 인해 가까운 시일 내에 서명이 예상되지 않습니다. 따라서 러시아 은행(및 기타 금융 기관)은 미국 고객에 대한 정보를 보고할 의무가 없습니다. 그러나 모든 것이 우리가 원하는 만큼 좋은 것은 아닙니다. 그 결과 미국 은행들과 화해할 때 러시아 은행 고객들에게 제재가 가해질 수 있기 때문이다. 이를 피하기 위해 많은 러시아 금융 기관(90%)이 FATCA 요건에 비공개로 가입하고(연방 세무 서비스에 등록하고 글로벌 중간 식별 번호(GIIN)를 획득하여) 고객으로부터 필요한 정보를 수집합니다. 나는 별도의 기사에서 이러한 은행 구조의 행동과 국내 러시아 및 국제 법률의 상관 관계에 대해 쓸 것입니다.
FATCA 비참가자(소위 파렴치한 계좌 보유자)에 대한 제재 적용에 대해 조금 더 살펴보겠습니다. 미국의 원천징수 의무자는 FATCA 법에 따라 비준수 당사자에게 지급된 특정 미국 과세 대상 지급액에 대해 30% 원천징수를 부과하며 이러한 지급에는 다음이 포함됩니다.
- 이자, 배당금, 보험료, 연금 등에 대한 미국 소스 지불 및 2014년 7월 1일부터 미국 소스로부터의 기타 정기 지불(FDAP)(의향이 있는 모든 금융 기관은 2014년 7월 1일까지 IRC에 등록해야 했기 때문).
- 2017년 1월 1일부터 미국 내 출처에서 이자와 배당금이 발생할 수 있는 자산의 판매 또는 처분으로 인한 총 수익
- 2017년부터 특정 해외 경유지급에도 30%의 세금이 부과됩니다. 세무 대리인은 관련 공제에 대한 보고서를 연방 세무 서비스에 제출합니다.
따라서 계좌를 개설할 때 은행에서 FATCA 양식을 작성하라고 요청하더라도 놀라거나 두려워하지 마십시오. 특히 미국 납세자가 아닌 경우 안전하게 작성할 수 있습니다. 동시에 금융 기관인 회사를 대표하지 않고 미국 수혜자의 이익을 위해 일하지 않는 경우 귀하에 대한 정보는 연방 세무 서비스에 절대 가지 않을 것입니다. 따라서 양식을 작성하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 은행에서 계좌 개설 또는 거래를 거부할 수 있습니다.
귀하를 식별하기 위해 은행은 귀하가 속한 회사 유형(법인에 해당)을 설문지에 표시하도록 요청합니다. 주요 유형: 금융 회사 및 비금융 회사. 비금융 회사인 경우 능동적 또는 수동적 비금융 회사입니다. 귀하로부터 획득해야 하는 정보의 양을 이해하려면 귀하의 소속을 확인해야 합니다. 귀하가 소극적인 비금융 회사(예: 지주 회사)인 경우 귀하는 귀하의 사업 수혜자에 대한 정보를 제공하여 그곳에 미국 거주자가 없음을 확인해야 합니다. 활동 중인 비금융 회사인 경우 제공하는 정보의 양이 최소화됩니다(사실 양식에 체크 표시를 하나만 표시하는 것으로 제한됨).
자세한 정의가있는 사전이 양식에 첨부되어 있기 때문에 조직이 속한 회사 유형을 결정하는 것은 어렵지 않습니다. 요컨대, 다음:
금융 회사- 은행, 예탁기관, 투자기관, 전문보험기관 및 상기 기관과 동일한 그룹에 속하는 지주회사
비금융회사- 금융, 특히 다양한 비영리 단체(공공, 행정, 자선, 문화 등)와 관련이 없는 기타 모든 것.
활동적인 비금융 기업다음 기준 중 하나를 충족하는 회사입니다.
- 50% 미만은 수동 소득 또는 수동 소득을 제공하는 자산입니다.
- 유가 증권은 조직 거래에서 호가됩니다.
- 미국에 설립되었으며 주주는 미국인입니다.
- 모든 국가의 정부 및 그 하위 부문,
- 위의 정의에 정의된 바와 같이 사업을 영위하고 금융 활동에 참여하지 않는 자회사에 자금을 제공하는 지주 회사
- 금융회사가 아닌 계열회사의 이익을 위하여 금융활동을 하는 회사
- 5년 동안 금융활동을 중단한 기업.
수동적 비금융 기업- 위의 기준을 충족하지 않는 모든 기업. 이에 따라 50% 이상이 수동적 소득(이자, 배당금, 로열티, 임대료 등) 형태의 이익이다.
따라서 회사가 금융 기관에 속해 있음을 알게 되면 FATCA에 가입하고 미국 고객에 대해 보고할 의무가 있습니다. 회사가 수동적 비재무적이라면 수혜자에 대해 은행에 알려야 합니다. 귀하가 활동 중인 비금융 회사인 경우, 귀하를 위한 최소 요구 사항은 양식에서 귀하의 상태를 확인하는 것입니다. 자유롭게 작성하세요. 갑자기 약간의 실수를 하거나 회사가 상태를 변경한 경우에도 괜찮습니다. 오류가 발견되면 은행에서 알려줄 것입니다. 이에 대한 제재는 없습니다.
2014년 6월 30일, 모스크바 – 2014년 7월 1일 미국 해외 계좌 과세법(FATCA) 발효와 관련하여 러시아 Sberbank는 미국 국세청(IRS)에 다음을 준수하는 금융 기관으로 등록했습니다. FATCA 요건(IGA가 적용되지 않는 참여 금융 기관). 개인 식별 번호: JPCJ0H.00028.ME.643.
FATCA는 미국 납세자에 대한 정보를 수집하는 것을 목표로 합니다.
이로써 우리는 러시아 연방 법률(변호사, 공증인 등)에 의해 수립된 절차에 따라 개인 기업가 및 개인 업무에 종사하는 개인, 러시아 Sberbank와의 계약 체결에 관심이 있는 고객에게 알립니다(이하 FATCA 목적을 위해 귀하의 미국 납세자 지위에 대한 정보를 공개할 가능성에 대해 은행이라고 합니다.
서비스 계약을 체결하기 위해 2014년 7월 1일 이후 은행에 신청할 때 은행과 유효한 계좌가 없는 경우 추가 FATCA 정보가 포함된 은행 설문지(이하 - 설문지)를 작성할 수 있습니다. 설문지 양식 및 작성 절차는 은행 웹사이트의 상품 및 서비스 관련 섹션과 서비스 사무소의 정보 폴더에서 확인할 수 있습니다.
설문지 작성의 일환으로 설문지에 대한 답변에 따라 다음 추가 문서를 제공해야 합니다.
미국 시민 또는 미국 세금 거주자인 경우 작성을 완료한 양식 W-9(양식 W-9는 미국 국세청 웹사이트: http://www.irs.gov/pub/irs)를 제공해야 합니다. -pdf/fw9.pdf). 양식 작성 규칙에 대해 세무사와 상담하십시오. 미국에서 태어났지만 미국 시민이 아닌 경우, (1) 미국 국무부 영사국의 양식 DS 4083에 있는 미국 시민권 상실 증명서, 또는 (2) a 미국 시민권 부족에 대한 서면 설명(예: 출생으로 미국 시민권을 취득하지 못한 사유 표시).
작성된 설문지와 위에 나열된 문서(가능한 경우)를 근무 장소에서 은행 직원에게 전달할 수 있습니다. 고객의 은행 계좌/계좌 번호, 계좌/계좌의 잔액/잔액, 계좌/계좌 거래에 대한 데이터를 포함한 미국 납세자에 대한 정보는 은행이 미국 내부로 이전할 수 있습니다. 국세청(IRS) 또는 그러한 기관의 역할을 하는 사람에게 러시아 연방 법률에 의해 규정된 범위와 방식으로.
미국으로 인해 2014년 7월 1일부로 발효되는 FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act) 및 2014년 6월 28일자 연방법 173-FZ “외국인 및 법인과의 금융 거래의 특성에 대해 러시아 연방 행정 범죄 및 러시아 연방 입법법의 특정 조항 무효화" PAO Sberbank(이하 은행)는 미국에 등록했습니다. FATCA 요구 사항을 준수하는 금융 기관의 지위에 있는 국제 국세청(IRS)(IGA가 적용되지 않는 참여 금융 기관)
은행에 글로벌 중개 식별 번호(GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643)가 할당되었습니다.
따라서 우리는 은행 계약에 관심이 있는 러시아 연방 법률(변호사, 공증인 등)이 규정한 절차에 따라 개인, 개인 기업가 및 개인 업무에 종사하는 개인에게 정보 공개 가능성을 알립니다. 미국으로서의 지위에 대한 정보 FATCA 목적상 납세자.
서비스 계약의 경우 추가 FATCA 정보가 포함된 은행의 설문지(이하 - 설문지)를 작성할 수 있습니다. 설문지 양식 및 작성 절차는 은행 웹사이트의 상품 및 서비스 관련 섹션과 지점 내 안내 책자에 게시되어 있습니다.
- 당신이 미국인이라면 시민권자나 미국 세금 거주자의 경우, 작성을 완료한 W-9 양식을 제공해야 합니다(양식 W-9는 미국 국세청 웹사이트: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf에서 찾을 수 있음). 양식 작성에 관해서는 세무사와 상담하십시오.
- 미국에서 태어났다면 하지만 당신은 미국인이 아닙니다. 시민권자의 경우 (1) 미국 국적 상실 증명서를 제출해야 합니다. 미국 영사국의 DS 4083 양식에 따라 국무부, 또는 (2) 미국 시민권 부재에 관한 서면 설명 (예를 들어, 출생 시 미국 시민권을 취득하지 못한 사유 표시).
- 고객을 위한 FATCA 설문지 - 당좌계좌, 예금계좌(예금), 당좌계좌 및 카드계좌로 거래하는 개인
따라서 우리는 은행과의 계약 체결에 관심이 있는 금융 기관(신용 기관)을 포함한 법인 고객에게 FATCA 목적으로 자신에 대한 정보를 공개할 가능성을 알려줍니다.
은행에 서비스를 신청할 때 표준 식별 절차에서 추가 정보 FATCA(이하 - 설문지)를 제공하는 은행 프로필의 특수 섹션을 채울 수 있습니다. 설문지 양식 및 작성 절차는 은행 웹사이트의 상품 및 서비스 관련 섹션에 게시되어 있습니다.
설문지 작성의 일환으로 귀하의 답변에 따라 다음 추가 문서를 제공해야 합니다.
- 양식 미국 세금 서비스 W-9 / W-8 및 기타 문서
- 서식 W-9 및 W-8은 미국 세무 서비스 포털(http://www.irs.gov)에 있습니다. 은행은 FATCA 목적상 특정 납세자의 지위를 확인하기 위해 FATCA 설문지 및 기타 추가 문서를 작성하는 방법에 대한 조언을 제공하지 않습니다. 양식 작성 규칙에 대해 세무사와 상담하십시오.
설문지와 위에 나열된 문서(가능한 경우)는 근무처의 은행 직원에게 제공해야 합니다.
미국 정보 고객의 은행 계좌/계좌 번호/번호, 계좌/계좌 잔액/잔액, 계좌/계좌 운영에 대한 데이터를 포함한 납세자는 은행이 미국으로 이전할 수 있습니다. 국세청(IRS) 또는 러시아 연방 법률이 규정한 범위와 방식으로 해당 기관을 대리하는 사람.
