За что выплачивают премии работникам. Основания для лишения премии и процедура лишения

Инструкция

Если ваше предприятие отработало успешно, и вы решили выплатить премию всем сотрудникам по итогам месяца, квартала, полугодия или года, выпустите приказ. При выплате премии всем сотрудникам приказ должен иметь унифицированную форму №Т-11а, утвержденную Госкомстатом РФ. При выплате премии одному сотруднику выпускайте приказ формы №Т-11.

Укажите Ф.И.О. сотрудников, номер структурного подразделения, должность, основание для выдачи премии, сумму. При оформлении приказа унифицированной формы №Т-11а, когда премия выдается сразу нескольким сотрудникам или одному структурному подразделению, отделу, основание для выдачи можно указывать общее.

Сумму указывайте на основании внутренних правовых актов предприятия. Она может быть выражена в процентном соотношении к окладу или заработку, а также иметь твердый денежный эквивалент и выплачиваться всем сотрудника в одинаковой сумме или в твердом денежном эквиваленте в зависимости от должности.

Начислением премии занимается бухгалтер расчетной группы. Чаще всего ее выдача производится в конце расчетного периода, которым может быть календарный месяц, квартал, полугодие или год и выплаты совпадают с выдачей второй части заработной платы.

При выплате премии в фиксированной сумме к зарплате каждого сотрудника прибавьте определенную сумму, отнимите подоходный налог 13%. Если премия выплачивается в процентном соотношении, по каждому сотруднику произведите отдельный расчет. Например, если сотрудник получает 25 000 рублей, а премии решено давать 30%, при начислении ее сумма составит 7 500 рублей, но от нее нужно отнять подоходный налог 13%. Оставшаяся часть должна быть выдана в качестве денежного поощрения.

Каждый вид премии, поощрения или вознаграждения оформляйте отдельным приказом. Если вы выдаете премию ежемесячно, дополнительную – ежеквартально, по итогам полугодия или года, выпускайте отдельный приказ.

Премии сотрудникам как государственных, так и коммерческих организаций не облагаются налогом только в том случае, если они по способу выплаты и оформлению имеют характер материальной помощи.

Инструкция

Материальная помощь представляет собой выплату руководством определенной денежной суммы в пользу одного или нескольких сотрудников в связи с затруднительным материальным положением, низкой заработной платой или резко возникшей нужной в денежных средствах. Все остальные способы выплаты премий облагаются единым налогом, установленным Налоговым Кодексом РФ. Правда, и тут закон установил определенные ограничения – размер премии не должен превышать 4000 рублей, иначе вам все-таки придется выплачивать налог.

Помимо вышеперечисленных причин, материальная помощь может также предназначаться сотруднику в связи с отпуском, болезнью родителей, детей и других близких родственников, компенсации морального ущерба в материальном эквиваленте. Руководство может назначить выплату такой премии не только одному человеку, а целому отделу или просто нескольким сотрудникам.

Из статьи Вы узнаете:

1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции.

2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам. Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты. А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд. Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы. Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату (в том числе на выплату премий) к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы (в том числе премий).

Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поэтому при проверках ФСС и ПФР инспекторов интересует, как правило, общая сумма начисленных премий без детального анализа.

Документальное оформление премий

Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью. Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую (окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т.д.) и отразить данный факт документально. Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя. Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников.

В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:

1. Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ). При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия. Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения. Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор.

2. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

• возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
• виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
• перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
• конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
• условия, при которых премия не начисляется. Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания (неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др.);
• и другие условия, установленные работодателем. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию.

3. Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников.

! Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором (при наличии).

Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН

Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

«В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели». Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст. 262 НК РФ).

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя. Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы. Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре. В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу.

2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Таким образом, особое внимание нужно уделять формулировке, согласно которой начисляются премии. Например, премии к юбилею (новому году, к отпуску и т.д.), а также премии за высокие достижения в спорте, за активное участие в общественной жизни компании и т.п. никакого отношения к результатам трудовой деятельности работника не имеют, поэтому их принятие к налоговому учету неправомерно (Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-03-06/1/14283). Если же премии начисляются, например, за конкретные трудовые показатели (выполнение/перевыполнение плана продаж, плана производства и т.д.), за внедрение предложений, принесших экономическую выгоду, то их без сомнения можно учитывать в налоговых расходах. Кроме того, если сумма премий подтверждается расчетами (например, процент от суммы договоров с новыми клиентами, от суммы полученной прибыли и т.д.), то у инспекторов не останется никаких шансов снять расходы на выплату таких премий.

! Обратите внимание: нередко премии сотрудникам начисляются примерно с такой формулировкой «За своевременное и добросовестное исполнение своих обязанностей». Если Вы хотите включить премии в налоговые расходы, лучше не пользоваться этой формулировкой, потому, что своевременное и добросовестное исполнение своих трудовых обязанностей является обязанностью работника, а не объектом дополнительного стимулирования. Налоговики в этом случае, скорее всего снимут такие расходы. Поэтому если невозможно привести конкретные трудовые показатели для начисления премии, то лучше указать «За результаты работы по итогам месяца (квартала, года и т.д.)». В этом случае есть вероятность отстоять право включения таких премий в налоговые расходы.

Еще один момент: источник выплаты премий. Если в качестве источника выплаты премии, или в качестве базы для расчета указана прибыль, а фактически получен убыток, то такие премии нельзя учитывать в расходах при налогообложении.

3. Начисление премий должно быть оформлено надлежащим образом.

Основанием для начисления премии сотрудникам является приказ о премировании. Для составления приказа о премировании можно воспользоваться унифицированными формами: Приказ (распоряжение) о поощрении работника (Унифицированная форма № Т-11) и Приказ (распоряжение) о поощрении работников (Унифицированная форма № Т-11а), которые утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Однако с 1 января 2013 года применять унифицированные формы не обязательно (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Поэтому приказ о премировании можно составить по произвольной форме, которая утверждена в организации.

Главное на что нужно обратить внимание, заполняя приказ на премирование:

• мотив поощрения должен соответствовать виду премии, поименованной в трудовом договоре, локальных нормативных актах, коллективном договоре (со ссылкой на эти документы);
• из приказа должно быть понятно, каким сотрудникам начисляется премия (конкретные работники с указанием ФИО);
• должна быть указана сумма премии каждому сотруднику (сумма премии должна соответствовать расчетным данным);
• необходимо указать период начисления премии.

4. Премирование руководителя организации (не являющегося ее единственным учредителем) лучше оформить не приказом самого руководителя, а решением учредителя (общего собрания учредителей).

Это связано с тем, что работодателем по отношению к руководителю организации выступают ее учредители. Соответственно, в их компетенции устанавливать условия выплаты премии и ее размер руководителю.

Отражение премий в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете начисление премий отражается так же, как вся заработная плата на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат (20, 26, 25, 44). Так как премии работникам облагаются НДФЛ, то выплата премий осуществляется за вычетом удержанного НДФЛ.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательные и нормативные акты:

1. Трудовой кодекс РФ

2. Налоговый кодекс

3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

4. Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-03-06/1/14283

Как ознакомиться с официальными текстами документов Вы узнаете в разделе

♦ Рубрика: , .

Квартальная премия - когда выплачивается , существуют ли законодательно установленные временные рамки для перечисления материального поощрения работникам предприятия и каков порядок расчета размера премиальной выплаты? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Что считается квартальной премией, как она рассчитывается

В соответствии с положениями ст. 129 ТК РФ, по результатам деятельности работника работодатель выплачивает ему материальное вознаграждение в виде заработной платы, в состав которой, помимо оклада, могут входить разнообразные компенсационные и стимулирующие выплаты, в том числе и премии.

Действующее законодательство не содержит точного определения понятия «квартальная премия» и не вменяет работодателю обязанность по ее выплате, а также не устанавливает ее минимально возможного размера. Порядок расчета и начисления такого вида материального поощрения может регламентироваться локальными нормативными актами , действующими на предприятии.

На практике квартальная премия представляет собой вид материального поощрения, выплачиваемого работникам один раз в квартал (т. е. в 3 месяца). Решение о премировании принимается руководством предприятия по итогам оценки эффективности его финансово-производственной деятельности в отчетном периоде. В некоторых случаях (например, при наложении дисциплинарного взыскания) отдельные работники могут быть лишены премии полностью или частично.

ВАЖНО! Размер премиальных выплат может быть фиксированным, а может исчисляться в процентном отношении к размеру основного заработка. Ответ на вопрос о том, как начисляется квартальная премия , в этих случаях будет различным.

Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени

В зависимости от порядка начисления премии может изменяться способ расчета ее окончательного размера. Приведенные ниже формулы могут быть использованы на предприятии для удобства расчета размера квартальной премии. Для закрепления указанного ниже порядка расчета необходимо изложить эти формулы в локальном акте организации.

1. При фиксированном размере премии расчет может вестись по формуле

Пф = Пн × Дф / Дн,

Пф — фактический размер премии, подлежащей выплате;

Пн — нормативный размер премии, установленный положениями внутренних нормативных актов предприятия;

Дф — количество фактически отработанных дней в отчетном квартале;

Дн — нормативное количество рабочих дней в отчетном квартале.

2. При премии в процентах от заработка работника для расчета необходимо:

А) Определить размер заработка, на основании которого будет исчисляться размер премии:

З = О × Дф / Дн,

З — заработная плата за отчетный квартал;

О — оклад, установленного положениями трудового договора;

Дф — количество фактически отработанных дней;

Дн — нормативное количество рабочих дней в отчетном периоде.

Для сотрудников, работающих с применением повременной системы оплаты труда, заработок рассчитывается следующим образом:

З = ФРВ × ЧТС,

ФРВ — фонд рабочего времени (в часах);

ЧТС — часовая тарифная ставка, установленная положениями трудового договора.

Б) Определить сумму премиальной выплаты:

П — размер премии;

З — размер заработной платы за отчетный квартал;

С — процентная ставка премиальной выплаты, установленная руководством предприятия.

Квартальная премия: расчет за фактически отработанное время в том случае, если работник трудился по сдельной системе сверхурочно

В том случае, если работник получает сдельную заработную плату, произвести расчет исходя из фактически отработанного времени не получится. Для определения размера премии необходимо использовать сведения о размере заработка, исчисленного исходя из объема произведенной работником продукции в отчетном квартале. После того как размер сдельного заработка будет подсчитан, можно произвести расчет квартальной премии с использованием формулы П = З × С, приведенной выше.

Довольно часто на практике затруднения вызывает вопрос о том, как начисляется квартальная премия, если в отчетном квартале работник трудился сверхурочно. В соответствии со ст. 191 ТК РФ, премия является мерой поощрения работников, добросовестно выполняющих свои трудовые обязанности. При этом ее размер и порядок начисления должны быть установлены работодателем самостоятельно и закреплены в локальных нормативных актах предприятия.

Порядок определения размера стимулирующих выплат за сверхурочную работу также не регулируется законодателем и определяется исключительно руководством предприятия или организации. Отказ работодателя от начисления таких премий не является нарушением действующего трудового законодательства и не влечет за собой никаких санкций со стороны контролирующих органов.

В том случае, если работодатель все же предусматривает возможность начисления премий по результатам сверхурочной работы, порядок расчета их размера будет абсолютно идентичен процедуре определения суммы поощрения за деятельность, которая велась в основное рабочее время.

Когда выплачивается квартальная премия

Очевидно, что квартальная премия выплачивается по истечении одного квартала, т. е. раз в 3 месяца. Нередко у бухгалтеров возникает вопрос о сроках перечисления выплаты работникам. Разъяснения на этот счет содержатся в письме Министерства труда и социальной защиты «О документах...» от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, согласно положениям которого премия может быть выплачена только после того, как будет проведена полная и объективная оценка результатов деятельности предприятия в отчетном периоде (в данном случае — в квартале). Это значит, что при выдаче стимулирующих выплат работодатель может не руководствоваться положениями ч. 6 ст. 136 ТК РФ, которая определяет его обязанность по выплате заработной платы не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Итак, начисление стимулирующих выплат работникам не является обязанностью работодателя и производится им исключительно по собственной инициативе. Порядок начисления и расчета премии определяется положениями коллективного договора или других локальных нормативных актов, действующих на предприятии. В зависимости от того, какой вид премирования (в виде фиксированной суммы или процента от заработка) установлен на предприятии, разнится способ определения итоговой суммы, подлежащей выплате. Сроки перечисления денежных средств также определяются работодателем самостоятельно — законодатель не дает никаких указаний на этот счет.

Премия упоминается в статье 129 ТК РФ. Законом она устанавливается в качестве выплаты, носящей стимулирующий характер. Она может быть частью заработной платы штата предприятия (организации). Закон возлагает на работодателя обязанность по разработке системы оплаты труда на предприятии, а также правил ее применения по согласованию этого процесса с представителями трудового коллектива. Что касается предприятий государственной или муниципальной формы собственности, то работодатель руководствуется рекомендациями, которые разрабатываются специальной комиссией каждый год согласно 161-ФЗ от 2002 года. По итогам разработки рекомендаций составляется протокол.

Порядок начисления и выплаты премии

Каждый работодатель должен иметь внутренний документ, в котором содержится описание применяемой оплаты труда. Документ может содержать правила начисления составных частей заработной платы сотрудников предприятия. Разработка и составление, внедрение внутреннего документа в работу предприятия позволяет значительно упростить текст трудового договора. В трудовом контракте можно не перечислять алгоритм начисления заработной платы сотрудникам: документ может содержать ссылку на внутренний акт предприятия. Премии на предприятии могут быть годовыми, квартальными или разовыми. Первые два вида премий носят регулярный характер.

Порядок выплаты разовой премии

Разовая премия - это вознаграждение в денежной форме, выдаваемое сотруднику с целью стимулирования к дальнейшей трудовой деятельности. Это действие работодателя остается за рамками оплаты труда, носящей регулярный характер. Разовая премия не может считаться стандартной оплатой труда. Ее отличие от иных видов премий, например квартального вознаграждения, состоит в том, что у разовой оплаты отсутствует регулярная основа. Мотивом ее получения может служить какое-либо событие в компании, достижение конкретным сотрудником высоких результатов в работе.

Разовая премия может быть включена работодателем в систему расчета заработной платы человека, а также отпускных. Разовое вознаграждение регулируется внутренними актами, принятыми на предприятии, коллективным договором и рассчитывается в структуре заработной платы работника. Но оно к обязательным выплатам не относится, так как устанавливается конкретному человеку, либо группе лиц, которые достигли высоких результатов в работе.

Разовая надбавка основывается на документах, которые регулируют трудовые отношения в конкретной компании. К таким документам можно отнести:

• коллективный договор;
• трудовое соглашение;
• положение, регулирующее оплату труда в компании;
• иные внутренние акты.

Компания может самостоятельно разработать документ, который содержит в себе правила премирования работников. Основное условие - отсутствие противоречия внутреннего акта коллективному договору, законам РФ. Таким образом, во внутреннем документе компании либо существующем положении о премировании прорабатываются следующие вопросы:

• условия выдачи премии;
• размер премии;
• порядок расчета;
• порядок выдачи;
• круг лиц, подлежащих премированию;
• источники премирования.

Разовая премия должна быть четко рассчитана. Она является доходом работника, следовательно, облагается налогом. Выдача денежного вознаграждения находит отражение в бухгалтерской документации. Работодатель может назначить разовое поощрение в форме фиксированной суммы или суммы, которая рассчитывается в % соотношении к размеру заработной платы, получаемой отдельным работником. Фиксированная сумма разовой премии может быть определена на основании одного из внутренних актов, принятых на предприятии (в организации).

Для расчета разовой премии применяются несложные правила. Если премия фиксированная, то к ней прибавляется оклад работника за месяц. Например, премия 5000, оклад 15000. Итого получается 20000. Эту сумму умножаем на надбавочный коэффициент. Он разный, все зависит от конкретного региона, где проживает премируемый.

Если премия установлена в % соотношении от заработной платы сотрудника, то необходимо понять, сколько составит % от оклада, назначенный приказом работодателя. Процент прибавляется к окладу работника, выплачиваемого ему за месяц.

Решение о разовой выплате принимает работодатель. Но сумма и алгоритм ее выдачи регулируется законом. В частности, ст. 144 ТК РФ.

Так, начальник отдела, где работает премируемый, определяет критерии, по которым происходит процесс выплат. Например, начальник подразделения может написать служебную записку, в которой обосновывается необходимость выплат, либо создает иной равносильный по закону документ. Сумма выписываемой премии согласовывается с начальником финансового отдела. Данные в целях принятия окончательного решения передаются высшему должностному лицу предприятия. Он должен подписать документ, который потом передается в бухгалтерию организации, где и выдается вознаграждение.

Распоряжение о выдаче премии в единоразовом порядке не может быть составлено произвольно. Оно должно быть формы Т-11 или Т-11а. Форма разработана Госкомстатом в 2004 году. В приказе о премии должны быть отражены следующие пункты:

• имя, фамилия работника;
• табельный номер сотрудника;
• должность сотрудника;
• наименование отдела, где он работает;
• сумма поощрения;
• вид премии;
• размер премии.

Сроки выплаты годовой премии

Премия по итогам года может быть выплачена на основании трудового договора, коллективного соглашения, внутреннего документа, например, положения об оплате труда. Выплаты производятся по приказу руководителя организации. Приказ имеет форму Т-11 и Т-11а.

Сроки выплаты годовой премии определены в законе, в частности, в статье 136 ТК РФ. Годовая премия должна быть выплачена штату предприятия (назначенным работникам) в течение 15 дней с момента ее начисления. Работодатели в эти 15 дней могут установить любую дату выдачи премии. Например, это могут быть дни:

• последний рабочий (календарный) день уходящего года одновременно с выдачей заработной платы;
• день после принятия учредителем организации внутренней отчетности;
• день после сдачи годовой отчетности.

Если работодатель нарушил сроки выплаты годовой премии, на него налагаются штрафные санкции.

Сроки выплаты ежемесячных премий

Ежемесячные премии, исходя из смысла, выплачиваются по итогам отработанного сотрудником месяца. Работодатель анализирует производительность труда подразделений, потом выносит решение о том, нужно ли премировать своих работников. Выплата таких премий производится не позднее 15 числа месяца, который следует за отработанным. Схема непростая для работодателей, имеющих большой штат работников, то есть руководителей крупных предприятий. Трудно определить эффективность работы каждого из подразделений, работающих в крупном предприятии за 15 дней. Поэтому часто имеет место задержка премий на 1-2 месяца. Но это уже никак не соответствует закону, за нарушение работодатель несет административную ответственность.

Работодатели иногда не успевают дать анализ трудовым результатам сотрудников предприятия. Следовательно, задерживают начисление, выплату премий. Часто из-за этого работодатели прибегают к схемам переноса премий на иные периоды, что должно найти отражение в локальных нормативных актах. Такие действия работодателя не будут носить законного характера, так как Трудовые Инспекции относятся к этому процессу не лояльно, если вычислят такую схему. Кроме того, эти схемы являются дополнительной нагрузкой на бухгалтерию.

Сроки выплаты премии за квартал

Квартальные премии по статье 136 ТК РФ выплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным.

Сроки выплаты премии при увольнении

Система оплаты труда, принятая на предприятиях или в организациях, формирует заработную плату, составляя эту выплату из нескольких частей. К одной из таких частей относится премия. Эта выплата стимулирующего характера. Большинство премий, исключая разовое вознаграждение, относится к регулярным выплатам. Правила начисления премии должны быть отражены во внутреннем акте работодателя, коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении и стимулировании и т.д. Если работник лишен права на получение премии, это должно быть отражено во внутреннем документе работодателя.

Премия начисляется после окончания периода, с которым она связана. В отношении работника, уволенного с места трудовой деятельности, выплата премии происходит после увольнения. Если премия является частью заработной платы, увольнение не может лишить его права на получение вознаграждения. Премия может быть начислена после увольнения, но за период, когда он работал в конкретном предприятии (организации). Это положение вытекает из Письма МинФина от 2005 года, под номером 1/294. Статья 140 ТК РФ говорит о том, что полный расчет с работником должен быть произведен в день его увольнения, премия должны быть выплачена после увольнения. Это не является нарушением закона.

Условиями начисления премии после увольнения человека являются:

• работа человека в период, за который начисляется вознаграждение;
• выполнение бывшим сотрудником всех производственных показателей, обоснованность получения им вознаграждения;
• отсутствие во внутреннем нормативном акте причин, побудивших работодателя не премировать уволенного человека.

Если работодатель отказывает в выплате премии после увольнения, это незаконно. Работник должен это понимать и сразу обратиться к начальнику. Если работодатель не пойдет навстречу, то есть не выполнит свои законные обязанности по отношению к бывшему сотруднику, последний имеет право обратиться за защитой в суд.

Отстояв в этом органе свои права, он получит причитающееся ему вознаграждение. Работодателю будет необходимо дополнительно оплатить судебные расходы, а возможно и моральный ущерб бывшему работнику, если тот укажет его в иске.

Если человек увольняется с работы по собственному желанию, то процедура выплаты премии проста:

1. Работник составляет заявление об увольнении в письменном виде. В нем он указывает сроки увольнения.
2. Этот документ подписывает начальник.
3. Заявление регистрируется.
4. Печатается приказ об увольнении.
5. Приказ регистрируется.
6. Сотрудник знакомится с приказом.
7. Начисляется заработная плата, а также компенсация работнику, связанная с неиспользованным отпуском, если она полагается в этом случае.
8. Работнику выдается трудовая книжка.
9. Человек расписывается, что получил трудовую книжку.
10. Работнику выдается расчетный лист.

Исходя из того, что работник, подлежащий премированию, уволен, расчет выплат происходит в зависимости от вида поощрения. Например, поощрение может быть регулярным, годовым, единоразовым. Кроме того, в зависимости от отработанного периода, который относится ко времени исполнения им трудовых обязанностей. Если человек уволен из-за неисполнения трудовых обязанностей, то работодатель может законно лишить его премиальных.

Премия работникам, уволенным по собственному желанию, должна быть выплачена. Отказ со стороны работодателя в этом действии не может считаться законным. Следовательно, его можно обжаловать в Трудовой Инспекции и в суде. Тем не менее, работодатель может не выплатить премиальные уволенному сотруднику за период его работы в организации или на предприятии. Но это происходит только в том случае, если работник добросовестно исполнял свои обязанности, а значит - оснований для отказа в выплате премиальных просто нет.

Выплата премии — это способ работодателя поощрить сотрудника. Именно премии стимулируют работников повышать качество работы и ее объемы. Но такой метод поощрения имеет свои нюансы, про которые и поговорим в статье.

Первое, в чем стоит разобраться, — это определение.

Понятие

Выплата премии — денежное вознаграждение для работника предприятия. Эта сумма начисляется сверху основной заработной платы.

С помощью премии руководство отмечает сотрудника, который отличился в работе, и стимулирует на дальнейшее старание.

Система премий разрабатывается представителями отдела труда и зарплаты либо службой развития сотрудников. После разработки руководство предприятия просматривает документ и утверждает его.

Документ называется положением о премировании и является самостоятельным внутренним нормативным актом организации или приложением к коллективным договорам. Основное положение может быть основой для разработки приложений для премирования подразделений.

Если трудовой договор предусматривает, то можно договориться об индивидуальной выплате премий напрямую с работодателем.

Обычно премии получают:

1. Сотрудники, которые находятся на руководящих должностях. Их поощряют за общую работу.
2. Сотрудники аппарата управления. Выплата премии производится за общую работу и за достижения отдельных подразделений. А также они получают поощрения и в случае, если отличились отдельные сотрудники.
3. Обычные рабочие. Получают выплаты за общую работу подразделения, в которой учитываются индивидуальные результаты сотрудника.

Виды премий

Выплата премий сотрудникам основана на нескольких элементах:

1. Условия.
2. Показатели премирования.
3. Периодичности выплат.
4. Размер.
5. Определение людей, которым премия полагается.

Кроме этого, выделяются еще и виды премий. Среди которых есть:

1. Производственные. Выплата премий сотрудникам осуществляется за выполненные служебные обязанности или производственные задачи. Такие премии систематические, могут выплачиваться раз в месяц или квартал.
2. Поощрительные. Вид премий, который получают сотрудники в честь памятной даты или юбилея, в конце года за хорошие показатели, за выслугу, за качественное выполнение своих обязанностей или потому, что премия утверждена положением о премировании.
3. Индивидуальные. Условия выплаты премии таковы, что она выплачивается одному работнику организации.
4. Коллективные. В основном это выплаты за результаты в работе, которые получает весь коллектив. Перед начислением поощрения сравнивают показатели всего отдела, потом делят сумму премии между всеми рабочими. Естественно, она зависит от оклада каждого сотрудника. Насколько работник отличился, определяют, смотря на отработанное время, коэффициент трудового участия и основной заработок.
5. Абсолютные. Это те премии, которые выплачиваются в определенном размере.
6. Относительные. Размер суммы определяют, учитывая премиальные проценты.
7. Систематические. Этот вид поощрений начисляется регулярно.
8. Единовременные. К ним можно отнести премию за какой-то выполненный заказ или задание.
9. Общие. Выдаются чаще всего за достижения в работе.
10. Специальные. Так же как и единовременные, вручаются за какое-то отдельное задание.

Формы премий

Все премии делятся еще и по формам выплаты. Их всего две: товарная и денежная.

С денежной все понятно, а под товарной премией подразумевается материальный подарок. Например, это могут быть часы, какая-то бытовая техника, сертификат на услугу и прочее.

Когда выплачивается премия

Согласно 129 статье Трудового кодекса нашей страны, выплата премий работникам должна регулироваться внутренним документом предприятия. То есть премия не является обязательной выплатой, но если уж она предусмотрена, то сотрудник должен ее получить.

Например, работодатель не может лишить работника премии за нарушение дисциплины. Но закон не предусматривает конкретного плана, по которому премия должна выплачиваться. Такие вопросы решает работодатель.

Как начисляется премия

Если фиксированный оклад работник получает за то, что выполняет свои трудовые обязанности, то на премию он может рассчитывать только в случае выполнения производственного плана или сдачи какого-то проекта.

Некоторые организации издают приказ о выплате премий, только если трудовой план выполнен хорошо или перевыполнен.

Коллективные договоры должны регулировать всевозможные случаи, когда премия выплачивается. Все внутренние документы подписывает каждый сотрудник, тем самым соглашаясь на предложенные условия.

Чтобы руководитель организации подписал приказ о выплате премий, ему нужно предоставить данные на сотрудника. Обычно этим занимаются руководители отделов. Итак, для выплаты премии нужны:

1. Информация о сотруднике.
2. Указанный размер выплат. Это может быть фиксированная сумма или проценты от зарплаты.
3. Информация о проекте, по результатам которого человек заслуживает премию.

Если руководитель согласен с кандидатурой и размером поощрения, то он визирует информацию. После этого руководитель издает приказ в свободной форме о выплате премий. На приказе должна быть печать предприятия и подпись руководителя.

Ответственным за исполнение назначается бухгалтер предприятия. Сотруднику также должен быть предоставлен документ для ознакомления. Если сотрудника все устраивает, то он поставит свою подпись.

Премия, как правило, выдается вместе с заработной платой и под подпись в ведомостях. Ведь поощрение - это тоже часть зарплаты, поэтому его необходимо указывать в документах.

Алгоритм начисления премии

1. Руководитель издает приказ.
2. Из начисленной суммы вычитается подоходный налог сотрудника.
3. В трудовом договоре отражены случаи, когда премия начисляется и ее размер.
4. Выплата премий работникам осуществляется по списку. Его подписывает руководитель. Выплата премии возможна отдельно от зарплаты.
5. Если у физического лица стабильная прибыль, то премия начисляется в процентах. То есть сумма оклада умножается на премиальный процент. Из итогового числа вычитают подоходный налог.
6. Если оклад зависит от выработки, то сумму оклада опять умножают на премиальные проценты и отнимают подоходный налог.
7. Если сумма премии фиксированная, то от нее отнимают только подоходный налог. Все, что остается, выдается сотруднику в качестве поощрения.

Приказ о выплате премий

Это внутренний документ, в котором указывается период выдачи премии, вид выплаты, а также общее положение, причины сокращения размера премии.

Приказ недействителен без информации о специальности, отделе, методе и принципе выдачи премии. В крупной организации описывают все показатели. Если же предприятие небольшое, то достаточно трех пунктов.

Размер премии прописывается в специальном разделе (правила премирования). В документе также указывается ответственное лицо и сведения о правилах выдачи поощрения.

В дополнительном разделе определяется порядок начисления поощрения за отдельную выполненную работу или премии к какой-то знаковой дате.

Заявление на премию

Сотрудник не должен писать никаких заявлений, все это делает руководитель. Последний пишет докладную записку (если положение о выплате премий не устанавливает специальный бланк) или заявление на начисление премии.

В такой документ вносятся следующие данные:

1. В шапке документа прописываются данные о руководителе, информация о начальнике, подающем бланк, и должность, которую занимает последний.
2. В заголовке указывают, что это материальное поощрение. А также вносятся данные лица, которому положена премия. Обязательно указывают документ — служебная записка или представление.
3. В заявление обязательно должны быть включены данные о заслугах, которые и являются причиной премии. Здесь же прописывается и размер поощрения, но это только в случае, если руководитель не назначает размер выплаты сам.
4. Последней в заявление вносится информация о человеке, который составил документ.

Как выплачивается разовая премия

Единовременная выплата премии — денежное поощрение, которое выдается работнику для мотивации на дальнейшую качественную работу. Такая премия не является регулярной, поэтому ее не причисляют к заработной плате. Чтобы получить разовую премию, достаточно выгодно отличиться в работе, или она может быть приурочена к какой-то дате или событию.

Единовременные премии могут включаться в расчетную систему зарплаты сотрудников, а также отпускных выплат. Все, что касается разовой премии, прописано во внутренних актах предприятия, коллективном договоре.

Порядок выплаты премий, которые не имеют регулярной основы, прописан в следующих документах:

1. Трудовое соглашение.
2. Коллективный договор.
3. Положения, которые регулируют оплату труда на предприятии.
4. Прочие внутренние документы.

По закону предприятие имеет право принять внутренний документ, содержащий правила выплаты премий работникам. Главное, чтобы внутренний документ не противоречил основному закону. В таком документе должны быть освещены следующие вопросы:

1. При каких условиях выдается премия.
2. Размер поощрения.
3. Порядок расчета премии.
4. Как премия выдается.
5. Лица, которым положена премия.
6. Из каких источников будет браться сумма для премий.

Особенностью разовой премии является ее четкий расчет. Разовая премия, как и любая другая облагается подоходным налогом, потому что является доходом сотрудника. Кроме того, единовременная премия также отражается в документации бухгалтерии. Высчитывается размер премии в процентном соотношение к заработной плате или имеет фиксированную сумму. Только работодатель решает, будет одобрена или нет выплата премии.

В окладах выплачивают годовую премию.

Если внутренними документами предусмотрено, то по итогам года выплачивается годовая премия. Так, годовая премия выплачивается в течение пятнадцати дней с того момента, как она начислена. В этот срок работодатель вправе устанавливать любую дату премирования.

Согласно закону, это может быть:

1. Последний календарный или рабочий день заканчивающегося года. А также премия может быть выплачена вместе с зарплатой.
2. День после того, как учредитель принял внутреннюю отчетность.
3. День после того, как годовая отчетность сдана.

В случае нарушения сроков выплаты премий работодатель облагается штрафом.

Ежемесячные премии

Даже по названию можно понять, что такое поощрение выплачивается каждый месяц. Премии должны выплачиваться не позже пятнадцатого числа. Такая система поощрения развита в крупных организациях, так как для мелких предприятий это экономически трудно. Проблема в том, что даже крупные предприятия не в силах понять эффективность работы за половину месяца. По этой причине премии назначаются с задержкой в несколько месяцев. Но с точки зрения закона это нарушение, поэтому работодатель попадает под административную ответственность.

Квартальные премии

Если при выплате годовой премии существует несколько вариантов ее начисления, то квартальное поощрение должно быть выдано вовремя. А именно не позже пятнадцатого числа месяца, который следует за отработанным.

Выплаты при увольнении

По этому вопросу возникает много споров. Нужно разобраться в вопросе, чтобы никаких невыясненных моментов не осталось.

Уволенный может рассчитывать на премию только до увольнения. Но и тогда начислять поощрение будут исходя из результатов предприятия за какой-либо период. Например, это может быть выплата премии по итогам года. То есть работодатель не может выдать премию в период работы сотрудника, но обязан это сделать после увольнения. Потому как выплата уменьшенного размера денежного поощрения или невыплата вообще - действия, нарушающие закон.

Не выплачивать всю сумму премии можно лишь в случае, если работник отработал только половину расчетного периода. В этом случае расчет размера премии будет происходить с учетом времени отработки.

Во многих предприятиях во внутренних документах прописано, что выплата премии в полном объеме осуществляется только, если причина увольнения уважительная. Это может быть переезд, служба в армии, пенсия и прочее.

В случае отказа работодателя выплатить премию после увольнения работника последний должен обратиться к начальнику, потому что такие действия незаконные. Когда работодатель по-прежнему отказывает в выплате, бывший сотрудник имеет право требовать свои деньги через суд. В итоге работодатель обязан будет выплатить не только денежное поощрение, но и моральный ущерб (если он указан в иске) вместе со всеми расходами на судебное разбирательство.

В случае увольнения по собственному желанию сотрудник должен действовать так:

1. Составить заявление на увольнение в письменной форме, в котором необходимо указать сроки увольнения.
2. Документ должен подписать начальник.
3. Заявление регистрируют.
4. После регистрации создается приказ об увольнении, который, регистрируется.
5. Сотрудник изучает документ.
6. Происходит начисление заработной платы и компенсации за отпуск.
7. Сотрудник получает трудовую книжку и расписывается в ее получении.
8. Сотрудник получает на руки расчетный лист.

Важно знать то, что премии рассчитываются в зависимости от их вида. Но если человек увольняется из-за неисполнения своих трудовых обязанностей, то руководство вправе отказать ему в выплате денежного поощрения.

Премии военным

Выплата премии военнослужащим урегулирована законодательством, а потому имеются правила ее выплаты.

1. Денежное поощрение получают служащие по контракту. Размер премии равен трем окладам месячного содержания за год.
2. Выплата премии может осуществляться каждый месяц или каждый квартал. Выплачивается она одновременно с денежным довольствием.
3. При расчете премии учитывается месячный оклад военнослужащего, его звание и должность.
4. Сумму премии устанавливает министр обороны нашей страны, руководители органов исполнительной власти, генеральный прокурор России, председатель следственного комитета.
5. Если военнослужащий прослужил неполный срок, за который начисляется премия, то и денежное поощрение выплачивается по фактически отработанному времени.
6. Премия не положена военнослужащим, которые служат в частях, где установлена своя система премий за перевыполнение или выполнение заданий. А также поощрение не выплачивается тем служащим, кто находится за пределами страны и оказывают там техническое содействие. Когда военнослужащий находится в распоряжении начальников, он тоже не может рассчитывать на премию.
7. Если военнослужащий умер, то премиальные за фактическое исполнение обязанностей выплачиваются ближайшим родственникам. Это может быть жена или муж, несовершеннолетние дети или их усыновители (опекуны), родителям или людям, которые находятся на иждивении служащего.

Министр обороны может устанавливать только порядок выплаты премий, остальное регулирует правительство нашей страны.

Что делать, если работодатель нарушает правила выдачи премий

Нередки ситуации, когда работодатели уклоняются от выплаты премий. Они находят повод для удержания поощрения путем наложения всевозможных штрафов.

Законом запрещено взыскивать штрафы с оклада сотрудника, а потому все штрафы налагаются на премию. Если у сотрудника появились сомнения в правомерности действий руководства, то он может обратиться в суд за помощью.

Но перед тем как идти на такой шаг, стоит изучить всю документацию организации. Сюда относится образец приказа на выплату премии, трудовой договор, прочие внутренние акты. Во время изучения документов стоит уделить внимание таким моментам, как сроки выдачи премии, кому она положена, из каких источников премии выплачивают, размеры поощрения, порядок выплаты, причины отказы выплаты поощрения.

Если нарушения найдены, то работодатель может понести следующую ответственность:

1. Административная. Под такой ответственностью подразумевается штраф. Есть нюанс: если человек повторно подвергается наказанию за такое же правонарушение в прошлом, то ему запрещают занимать руководящие должности на срок от года и до трех лет.
2. Работодатель выплачивает проценты. Это происходит в случае неуплаты вовремя оклада и других подобных нарушений. Работодатель обязан выплатить, кроме причитающейся премии, проценты за каждый день задержки.

Когда НДФЛ не взимается

В основном все премии облагаются налогом, потому что это такой же доход сотрудника. Но есть два исключения, когда о налогах забывают:

1. Иностранные, российские, международные премии, которые выдаются за научные и технические достижения. Кроме того, сюда же относятся премии в области образования, литературы, искусства, культуры. Не облагаются налогом премии от СМИ, которые соответствуют перечню правительства нашей страны.
2. Присуждение премии высшим должностным лицам субъектов нашей страны. Они также присуждаются в сферах искусства, науки, образования, техники, литературы, СМИ.

Кроме подоходного налога, с каждой премии начисляются страховые взносы в небюджетные фонды, а также на социальное страхование. Последнее является обязательным для всех сотрудников и страхует от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на работе.

Заключение

На самом деле, понять, что такое премия, не так уж и сложно, главное - подойти к вопросу основательно.

В большинстве организаций все поощрения, положенные сотрудникам, выплачивают вовремя. Но если вдруг возникло недопонимание с работодателем и мирно его решить никак не получается, то тогда надо отстаивать свои интересы через суд.

Только после судебного разбирательства можно будет получить свои деньги, но злоупотреблять не стоит. Прежде чем идти на такой шаг, все-таки стоит попробовать договориться.

И не стоит забывать о том, что премия — это такой же доход, как и все остальные. Поэтому с нее нужно платить налоги.